酒店財務(wù)財產(chǎn)管理制度_第1頁
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文檔簡介

1、酒店財務(wù)財產(chǎn)管理制度總貝y第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理,管好財產(chǎn),延長財產(chǎn)使用年限,嚴 防物資積壓和鋪張浪費,充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能,必須加強財產(chǎn)管理, 獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則,堅持積累資金,擴大再生 產(chǎn)原則。第二條根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定,財產(chǎn)劃分為:固定資產(chǎn)、低值易耗品 和零星物品等。1低值易耗品和物品購入作為流動資金占用, 領(lǐng)用時作費用列表。2. 搞好財產(chǎn)管理,必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批,以及具體 的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責任制,使用部門實行定額管理,各項財產(chǎn)按統(tǒng) 一名稱統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理,定期復(fù)查、核對, 要

2、求賬、卡、物相符。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度, 愛護酒店財產(chǎn), 使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 各部門(班組)按著物物有人管,人人有專責的原則,辦理財 產(chǎn)驗收,領(lǐng)用等手續(xù),妥善保管,節(jié)約使用,及時維修和保養(yǎng)。2. 要獎懲分明,對一貫愛護酒店財產(chǎn),認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵,對于保管不善,違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者,要給予批評、 教育,以至賠償經(jīng)濟損失,極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。第一節(jié)財產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn):由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉(zhuǎn)入使用的 財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1. 單位價值在一千元以上(含一千元),使用年限在一年以上的財 產(chǎn)為固定資產(chǎn);單位價值雖然低于規(guī)定標

3、準,但為酒店營業(yè)的主要財 產(chǎn)(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備,單位價值雖然低于規(guī) 定標準,但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。第五條低值易耗品:由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準 的經(jīng)營用具為低值易耗品。1. 單位價值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、 玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品, 開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費 處理,開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。2消耗物品:為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資,如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等,處理方法同上。第六條 基建材料及設(shè)備:凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必

4、須專門保管與核算。第七條 廢舊物資:為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資,以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件,隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報損時,須開列報損單,經(jīng)批準后做財務(wù)處理,憑報損單父庫房入賬保管,并在報損物上蓋上報廢印章,一般不再發(fā)放。 個別物品需要利用時,要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準,到庫房領(lǐng)取。此 類物品處理時,需列清單報酒店財務(wù)負責人。在店務(wù)會上批準后執(zhí)行。第八條其它物品,包括客人贈送的禮品、客人遺失(不能歸還者) 物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管,開 列清單,一份庫

5、房登記,一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交 或私自留用,個別物品,部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù) 到庫房領(lǐng)取,轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者,要造表上 繳,屬于本單位可以處理的也要造表,經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。第二節(jié)財產(chǎn)管理組織和人員職責第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職 會計負責統(tǒng)一管理;在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責分管;在用財產(chǎn)由使 用單位指定專人(或兼職)負責管理。第十條財產(chǎn)專職會計的職責1. 負責掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況,貫徹執(zhí)行財產(chǎn) 管理制度,按期編制財產(chǎn)采購計劃,督促采購人員及時采購,保證供 應(yīng)。2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、

6、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、 賠償、借入、借出、租用等手續(xù),以及催收歸還工作,做到手續(xù)清楚, 賬務(wù)處理及時。3. 負責記好各類財產(chǎn)賬,每月與庫房管理員核對庫存,每季與使 用部門(班組)核對帳卡,通過盤點,核對賬物,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,做到帳帳相符,賬物相符4. 負責指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門(班組)財產(chǎn)管理人員搞好 財務(wù)和實物的管理工作,發(fā)現(xiàn)賬物不符,要及時查明原因,提出意見, 進行調(diào)整和處理。5保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料,分期裝訂備查。財 產(chǎn)賬單不可遺失,不能私自銷毀或涂改,逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批 準。6.要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格,對閑置的財產(chǎn)要提 出處理意見,防止積壓。對

7、儲存不足的物資及時提出申購,以確保經(jīng) 營活動需要。第十一條庫房管理員的職責1根據(jù)每年(季)的物資流量和庫存情況,提出財產(chǎn)物資的購置 和追加計劃,認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借 等手續(xù),帳目清楚完整,及時核對賬物,做好存檔以防丟失。2. 堅持執(zhí)行管理制度,掌握管理業(yè)務(wù),隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、 定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量,做到不積壓 浪費,又保證營業(yè)部門用量。3. 定期(每月)清點庫房存貨,保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分 部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬,每月與各級財務(wù)部門核對帳目,以保證帳帳 相符。4. 堅持各項手續(xù),不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品,嚴 格審批超

8、定額物品,以免浪費。5. 庫房物品存放要分門別類,清潔整齊;要防止積壓損壞,防蟲 蛀鼠咬,霉爛變質(zhì),并要防火防盜。第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員(或兼職)職責1. 負責管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡,每季度與負責財產(chǎn)的 專職會計核對一次,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。 及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況,及時提出維修和 處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn),外借財產(chǎn)要及時催還,以防丟失, 損壞,財產(chǎn)物品一律不得給私人。第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定第十三條固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的

9、經(jīng)營情況,掌握定額指標和日常使用情 況,編制年(季、月)的請購計劃,交酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批 后報酒店管理班子討論通過后列入年(季、月)度計劃,經(jīng)酒店集團 報集團總部審批后,由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不 準采購,臨時追加計劃要按規(guī)定報批。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資(如布草、一次性客用品 及其它由酒店集團指定的品種),由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采 購部、酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批準后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采 購調(diào)配,統(tǒng)一安排付款。第十五條米購1酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理, 使用單位不得自行購置。2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的

10、財產(chǎn)物資,庫房 應(yīng)拒絕驗收,財務(wù)部不予報銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求,可派人與采購部人員共 同選購,或由使用單位自行采購,但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用 等手續(xù)。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度,發(fā)票、支票 妥善保管,不得丟失。報帳要及時,一律不準跨月,要按酒店規(guī)定財 產(chǎn)劃分填寫入庫單,送庫房管理員簽收后,附在進貨發(fā)票后一齊送至 財務(wù)部報帳。5. 采購備用金要經(jīng)常核對,公私要分開,嚴禁套購,轉(zhuǎn)賣,嚴禁挪用公款和代私人采購。6. 要按使用單位的要求采購物品,并注意規(guī)格質(zhì)量,以免造成積 壓和浪費。第十六條驗收1. 收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資,要根據(jù)訂單與原始發(fā)票

11、 進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量,驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱 填制收貨報告,簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位,憑此向財務(wù)部結(jié)算。2. 遇有下列情況,收貨部可以拒絕驗收,或報請上級處理2.1未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收;2.2購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收;2.3供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭,發(fā)票無蓋公章,抬頭不符,字跡不 清楚有涂改者不驗收;2.4屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品, 應(yīng)與使用部門共同 驗收;2.5如屬于物品先到而發(fā)票未到的,收貨部可點清實物,開無發(fā)票 收貨單,一聯(lián)交供應(yīng)者,等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。2.6遇有發(fā)票先到而物品未到時,不予辦理驗收手續(xù),若外地托收 無承付進貨

12、,由采購員報經(jīng)理批準做預(yù)付款,待該物品到達后,補辦 驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。第十七條審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修,固定資產(chǎn)更 新和購置等,須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報酒店集團批準, 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理批 準后按規(guī)定制度審批。2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批 準后,列入當年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行;計劃內(nèi)零星購置及大批購置財 產(chǎn)物品,按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣,須報酒店集團 審批。3. 物料用品(消耗品)按班組領(lǐng)用時,須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù) 負責人審批。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必

13、須經(jīng)有關(guān)部門查明原因,簽署意見報酒店財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條庫房財產(chǎn)管理1酒店購進的一切財產(chǎn)和物資,一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支 有關(guān)部門的費用(大批分攤時,通過待攤費用科目逐月攤?cè)胭M用)并 作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部分,應(yīng)集中存放在庫房 保管。2.財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負責管理全酒店的財產(chǎn)。各類財產(chǎn)按規(guī) 定分類,并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點,分別獨 立立帳,控制庫房的進、銷、存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑 證及時查明原因,按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡,以保障帳物相符。第十九條部門班組財產(chǎn)管理1.

14、各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備,部門經(jīng)理負責,指定 一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。2. 部門保管帳卡,要按財務(wù)部保管總賬分類、編號,根據(jù)領(lǐng)取、 調(diào)撥等單據(jù)及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核 對,發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因,按審批規(guī)定辦理手續(xù),調(diào)整帳卡, 以保證帳物相符。3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換,若必須調(diào)換,要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組,并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù),方離第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時,要按規(guī)定審批權(quán)限做批準手續(xù)后,持領(lǐng)物單、報損單或賠償單(領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時,需交舊 領(lǐng)新,賠償單要有財務(wù)收款

15、簽字)一式三聯(lián),憑此向庫房領(lǐng)取,一聯(lián) 作部門記帳,一聯(lián)作庫房記帳憑證,一聯(lián)作會計記帳憑證。2. 多余財產(chǎn)要交回庫房,在查明原因后,按審批權(quán)限規(guī)定辦理批 準手續(xù)。用紅筆填寫領(lǐng)物單(代替交庫單)一式三聯(lián),連同實物交庫 房管理員簽收,三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時,要持部門保管帳卡和單據(jù) 到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù),雙方及時登記帳卡,以保證帳帳相符。4酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定,一些大型臨時活動,在領(lǐng) 用此類物品時已作費用報銷。但是,由于活動任務(wù)已經(jīng)完成,而非日 常使用的物品又不宜存放在部門班組, 為了妥善保管,此類物品可以 退回庫房,在財產(chǎn)帳上的存放

16、地點變更為庫房代保管。 下次需要領(lǐng)用 時,則不再報銷金額,而是存放地點由庫房代保管減少,增加新領(lǐng)用 單位的數(shù)量,以避免重復(fù)列支費用。第二十一條財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)1. 使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥,需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù) 部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡, 同時調(diào)整總帳的存放地點,以保證帳帳相符。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn),確認無法修復(fù)者,可以辦 理報損手續(xù),固定資產(chǎn)報酒店集團審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù) 處理;低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。 報銷財產(chǎn)實物一律上交到 廢品庫房登記入帳,未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。處理廢品時,由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處

17、理并銷帳第二十二條租借財產(chǎn)手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn),要按權(quán)限審批并 到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。2酒店財產(chǎn)一般不借給私人,如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負 責人和總經(jīng)理的批準,方可辦理借用手續(xù)。3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù),未經(jīng)批準的借用物品不允 許帶出保管部門或酒店。4. 租借物品要及時催收,不得留作長期使用,更不能轉(zhuǎn)租,轉(zhuǎn)借。5. 對外租借成批物品要按標準收費,借用物品被損壞,要照價賠 償(特殊物品要加倍賠償)。第五節(jié)物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條庫房的管理1. 物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 購進的物料用品,凡屬體積過大,占

18、用面積過多而不能入庫者, 如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等,存放庫外不作入庫,但必須驗收, 指定專人負責管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù),并按品名規(guī)格建立保管帳。 控制進、銷、存數(shù)量,憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳,做到帳帳相符。第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)1. 物料及用品必須實行領(lǐng)取制度,不得以存計耗。各使用部門領(lǐng) 用物品材料時,要填寫領(lǐng)物單并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負責人批準。2. 庫房管理員發(fā)放時,要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā),不得頂替,如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單,不得更 改數(shù)字,管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時,應(yīng)及時退回庫房,退回 時,以紅

19、筆填寫領(lǐng)物單,憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表,并 交會計記帳進行帳目核對,以保證帳帳相符。4. 庫房物品不準出售給個人,如遇外單位調(diào)撥時,先到財務(wù)部辦 理交接款后,憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品, 未經(jīng)財務(wù)辦理 手續(xù)者一律不準出庫。第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管,其 它部門不準自行處理。第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理,可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊 材料等四類。第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時,按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦 理。第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品,要定期造表上報, 按

20、規(guī)定權(quán)限得到批準后,統(tǒng)一處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備 的,只準許工作時間內(nèi)穿著,非工作時不得使用。工種變更,應(yīng)將舊 工服交回制服室。第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定,各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額 管理辦法,洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失酒店公物,由負責該項財產(chǎn)的財產(chǎn)保管員報主 管部門負責人,視情況決定賠償意見。若免予賠償者,一般應(yīng)經(jīng)主管 部門經(jīng)理批準;若屬大件或價值較高的物品要報酒店財

21、務(wù)負責人和總 經(jīng)理批準,并按手續(xù)報損處理。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時,由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使 用單位一起,參照帳面單價和下列標準計算賠償費:2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償;2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用,又不影響整體美觀,可賠償修理 費;2.3損壞之公物雖能修復(fù),但影響整體美觀和原有價值者,應(yīng)賠償 修理費和財產(chǎn)減值部分;2.4損壞之公物不能修復(fù)時,尚有殘值者,可按現(xiàn)價減去殘值計算 賠償,若賠償歸賠償者所有時,要按現(xiàn)值全價計算賠償費。2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價 的1.5或2倍賠償。第三十三條職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1.因工作疏忽同時又有某些客

22、觀原因使公物受到損失時,全賠或部分賠償;2. 非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時,令其全部賠償,并給予批評 教育。3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者, 全部賠償或部分賠償, 嚴重事故要追究刑事責任。4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報,嫁禍于人或一貫不負 責,任意損壞公物,屢教不改者,應(yīng)全部賠償,情節(jié)嚴重者要給予一 定的行政處分。5. 賠償手續(xù)5. 1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時,由財產(chǎn)使用部門 財產(chǎn)保管員開出賠償單,一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、 財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。5. 2部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后,應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財 務(wù)部辦理交款手續(xù),加蓋收訖章

23、;再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn) 手續(xù)。5. 3賓客當時不能付現(xiàn)金時,應(yīng)由本人簽字認可,送前臺收銀待 結(jié)帳時扣回,再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。5. 4職工不能付現(xiàn)金時,應(yīng)由本人簽字認可,送人事部待發(fā)薪時 扣回,再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第九節(jié)會計科目第三十四條 財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的固定資產(chǎn)、固定 資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、物料用品等一級科目,并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳,以反映酒店固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。第三十五條 財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金 額設(shè)置三級明細賬,并與總賬科目一致。第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登 記卡片,

24、及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況,以避免財產(chǎn)混亂。第三十七條 正確使用固定資產(chǎn)盤點表和低值易耗品在用記 錄表。1. 固定資產(chǎn)盤點表1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。1.2盤點表的內(nèi)容包括:資產(chǎn)保管及使用部門,存放地點及盤點日 期;資產(chǎn)保管及盤點人員姓名;資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交 日期,移交及實際盤點數(shù)量。1.3盤點表使用說明:盤點表以保管使用部門為核算單位,以存放 地點為盤點基礎(chǔ);移交數(shù)量在第一次盤點核實后,由存放使用地點的 財產(chǎn)保管員簽字負責,申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守制度和程序,移交 數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整;盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部 盤點人員同時

25、進行,在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部 門主管簽字作實。1.4其它:為了便于盤點工作,固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點 基礎(chǔ),適當時候輪流進行盤點,每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要 盤點一次,移交與盤點數(shù)不符時,調(diào)查后以書面形式呈報管理班子處 理并按規(guī)定處理。2低值易耗品在用記錄2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點2.2記錄表的內(nèi)容包括:領(lǐng)用部門、存放地點;入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢及庫存在用余額數(shù)量,低值易耗品的名稱及規(guī)格。2.3記錄表使用說明:低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章 辦理并在記錄表摘要記錄;財務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用 數(shù)量進行盤點,并記

26、錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。3. 4其它:盤點數(shù)量與實際庫存,在用數(shù)量不符時,要呈報管理 班子處理并按規(guī)定辦理。一、美術(shù)室的專用器材、設(shè)備等物資必須有專人 負責管理、使用,做到科學(xué)管理、使用規(guī)范。二、美術(shù)室的所有專用器材、設(shè)備等物資實行帳冊管理,應(yīng)做到帳 目清楚,帳、物相符。添置、報損器材、設(shè)備應(yīng)從相應(yīng)的帳冊表格中 反映。三、器材、設(shè)備的存放應(yīng)分門別類,科學(xué)有序,排列整齊,定櫥定 位。日常保管應(yīng)注意做好防塵、防火、防潮、防霉、防腐蝕、防變形、 防碎裂等。四、器材的借還必須有借還手續(xù)。除教學(xué)需要外不得隨意將器材、 設(shè)備外借。如確需借出,管理人員要及時催還,如發(fā)現(xiàn)有損壞或遺失, 應(yīng)由借用人負責修復(fù)或賠償。五、室內(nèi)應(yīng)保持整潔有

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