資金鏈斷裂的原因現(xiàn)狀和對策

1、入秋季以來，通過媒體報道透漏由，溫州不斷有中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)經(jīng)營難以為繼，老板跑路跳樓新聞不斷，且大有蔓延之勢，一時間全城風(fēng)聲鶴唳，人心惶惶，因為溫州幾乎家家戶戶參與高利貸游戲中，影響面之大不得不令人擔(dān)憂，也正是因為如此，競?cè)堑脺乜偫碓趪鴳c期間顧不上休息，親自到溫州過問解決方案。溫州一直是巨量游資活動的大本營，何以造成如此局面？之前有人在媒體大造輿論，將資金鏈斷裂的原因歸結(jié)為銀根緊縮，中小企業(yè)貸款困難，所以才會借高利貸。可是民眾靜下心來細(xì)細(xì)一想發(fā)覺：不對，中小企業(yè)從來就不是靠銀行貸款作為主要資金來源，銀行也從來不曾對中小企業(yè)廣施恩澤，中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)發(fā)展主要靠自籌資金和內(nèi)生性增長?！奔热灰?/p>

2、前不是靠銀行貸款進(jìn)行企業(yè)發(fā)展，何來現(xiàn)在銀根緊縮造成中小企業(yè)資金鏈斷裂之說？那么什么才是溫州中小企業(yè)資金斷裂的罪魁禍?zhǔn)?？原因主要有以下兩方面原因：一、首要原因是挪用企業(yè)經(jīng)營資金參與賭博投機(jī)失敗近些年來，以溫州為代表的各地游資，在全國各個商業(yè)領(lǐng)域不斷興風(fēng)作浪，房地產(chǎn)是最典型的代表，溫州炒房團(tuán)赫赫有名，在各個城市掀起一個又一個波瀾，所過之處，當(dāng)?shù)胤績r無不應(yīng)聲大漲，可以說，中國房價近幾年瘋狂上漲，溫州等地炒房團(tuán)功不可沒”。另外，在各類大宗商品與民生關(guān)系密切的食品領(lǐng)域，有哪一個戰(zhàn)場缺少了溫州游資的足跡？金屬、煤炭、糧食、大蒜、綠豆。，無不被炒翻了天，老百姓怨聲載道。而去年以來，隨著黃金白銀行情的熱絡(luò)，溫

3、州資金又蜂擁而至，君不見時不時有媒體報道溫州客買黃金都是上百萬千萬的下單嗎，而各家地上地下的黃金白銀期貨經(jīng)紀(jì)公司中，無不充斥著溫州的巨額資金。大量中小企業(yè)經(jīng)營資金被挪用投機(jī)賭博，走上了崩潰的不歸路。有心人不妨再想一想，為何資金鏈會在秋季以來斷裂？其實原因很簡單，因為入秋以來，國內(nèi)房地產(chǎn)市場更加低迷，房價下跌趨勢確立，而在世界債務(wù)危機(jī)的影響下，股市、大宗商品、黃金、白銀幾乎所有投機(jī)賭博市場均恐怖暴跌，而在這些領(lǐng)域賭博的溫州中小企業(yè)巨額資金遭受重大損失，特別是保證金交易市場上，爆倉者比比皆是。捫心自問，溫州有幾家中小企業(yè)沒有將經(jīng)營資金投入房地產(chǎn)市場？又有多少企業(yè)未涉足投入股市、大宗商品、黃金白銀等

4、投機(jī)賭博領(lǐng)域？當(dāng)賭博失敗，企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金不足時，高利貸就成為其鋌而走險的不二選擇。二、企業(yè)錯判形勢，盲目擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，當(dāng)市場疲軟時，庫存積壓無法回籠資金溫州中小企業(yè)產(chǎn)品以由口為主的不在少數(shù)，前兩年外需強(qiáng)勁時，企業(yè)訂單飽滿，開足馬力生產(chǎn)仍不能滿足需求，造成過于樂觀的預(yù)期，盲目鋪攤子上項目，產(chǎn)能成倍增加。但是，缺乏國際視野的企業(yè)主們未能看清國際經(jīng)濟(jì)形勢，低估了世界經(jīng)濟(jì)衰退的力度和時間，當(dāng)歐美訂單大量減少時，企業(yè)經(jīng)營困境頓顯，為了維持經(jīng)營，高利貸成為無奈的選擇。可憐之人必有可恨之處，好好的企業(yè)走到破產(chǎn)境地，除去經(jīng)營方面的原因，賭性十足的劣根性是根本原因所在，也可以定義為企業(yè)資金鏈斷裂原罪，以前總有

5、聲音認(rèn)為國有企業(yè)經(jīng)營失敗是由于體制原因，現(xiàn)在溫州的局面，想必可以產(chǎn)生無聲的駁斥了，其實企業(yè)經(jīng)營成功與否與體制沒有必然的因果關(guān)系，而是人性使然，無論國有還是私營，杰生的經(jīng)營與發(fā)昏導(dǎo)致的崩潰共同存在。目前，最重要的是管理層能夠認(rèn)清問題的關(guān)鍵所在，對癥下藥，采取有效措施減小損失并避免趨勢蔓延，切勿受國內(nèi)一些不良學(xué)者的誤導(dǎo)，他們由于利己的利益關(guān)系，叫嚷放松貨幣政策，以利再次吹起各類資產(chǎn)泡沫。這些不良學(xué)者混跡于起哄人群之中，指鹿為馬的演技令人不齒與噴飯。如果我們再次犯錯，那么未來遭到毀滅性打擊的，將不止溫州的中小企業(yè)，而是整個國民經(jīng)濟(jì)。措施本報訊（特派溫州記者李蕾）信泰集團(tuán)老板胡福林跑路”事件使溫州民間

6、借貸危機(jī)引發(fā)各方關(guān)注。事件發(fā)生后，信泰集團(tuán)原先的擔(dān)保企業(yè)遭遇銀行壓貸。10月10日，胡福林回國。昨日，針對信泰集團(tuán)擔(dān)保企業(yè)鹿城新興實業(yè)和泰恒光學(xué)的銀企對接協(xié)調(diào)會在溫州召開，此會由溫州市穩(wěn)定規(guī)范金融秩序促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，旨在解決因胡福視頻：浙江信泰董事長現(xiàn)身否認(rèn)因欠債8億外逃來源：東方衛(wèi)視東方新聞林跑路”帶來的相關(guān)擔(dān)保企業(yè)資金緊張的問題。當(dāng)日，包括溫州金融辦以及農(nóng)行、工行、建行、深發(fā)展、招商、浦發(fā)、興業(yè)七銀行溫州分行的相關(guān)負(fù)責(zé)人參與了此次會議。銀企協(xié)調(diào)組組長陳樂慧表示，銀企協(xié)調(diào)組明確了一旦銀行因擅自抽貸、停貸或者延貸導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，將予以責(zé)任銀行必要的處罰，同時，要求各銀行在

7、企業(yè)貸款到期后，在兩個工作日內(nèi)予以續(xù)貸。信泰集團(tuán)重組方案或?qū)⒂膳_昨日，信泰集團(tuán)擔(dān)保企業(yè)之一浙江泰恒光學(xué)有限公司高層丁志祥對本報記者表示，胡福林回歸后，針對信泰集團(tuán)的重組討論提上日程，最可能的方案是債權(quán)人變成大股東，保留信泰集團(tuán)原有品牌和無形資產(chǎn)，實行第二產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)成第三產(chǎn)業(yè)，工業(yè)用地變?yōu)樯虡I(yè)用地的方案。泰恒光學(xué)作為信泰集團(tuán)的債權(quán)人或?qū)⑴c重組。9月21日，信泰集團(tuán)董事長胡福林因資金斷裂由逃美國的消息被曝由。消息傳由后，銀行向該集團(tuán)的互保企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)追還貸款的通知。胡福林的消息傳由后，銀行馬上打電話來詢問，并停止我們的新貸款的發(fā)放。”丁志祥稱，胡福林由走前夕沒有辦法與他聯(lián)系，事情由來后，欠銀行

8、的老貸款已經(jīng)還上了，新的貸款卻因胡福林跑后下不來。這是互保責(zé)任問題，我們給他擔(dān)保的銀行找我們要，他們給我們擔(dān)保的銀行肯定不認(rèn)了。我必須換擔(dān)保單位，銀行才可能給我們貸款。”丁志祥說。嚴(yán)防個別銀行抽貸在昨日的對接協(xié)調(diào)會上，各家銀行就擔(dān)保企業(yè)資金問題達(dá)成一致，銀企協(xié)調(diào)組組長陳樂慧明確了一旦銀行因擅自抽貸、停貸或者延貸導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，將予以責(zé)任銀行必要的處罰，同時，要求各銀行在企業(yè)貸款到期后，在兩個工作日內(nèi)予以續(xù)貸。本報記者昨日獲得的專題會議紀(jì)要顯示，各家銀行具體支持方案為四點：各相關(guān)銀行要慎重處理好企業(yè)收貸問題，嚴(yán)防發(fā)生個別銀行簡單抽貸、停貸，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈、貸款擔(dān)保鏈斷裂而引發(fā)的連鎖反應(yīng)；各相

9、關(guān)銀行在企業(yè)相關(guān)貸款和票據(jù)到期后，務(wù)必在兩個工作日內(nèi)予以續(xù)貸和票據(jù)業(yè)務(wù)；企業(yè)要及時準(zhǔn)確地向各家銀行通報經(jīng)營和信貸情況，并且盡量落實原有貸款的有關(guān)抵押擔(dān)保來源；因銀行擅自抽貸、停貸、延貸行為導(dǎo)致企業(yè)資金鏈、貸款擔(dān)保鏈斷裂，引發(fā)連鎖反應(yīng)發(fā)生嚴(yán)重事件的，將在銀行業(yè)支持地方發(fā)展業(yè)績考核和地方政府支持銀行方面予以必要的懲罰。銀行希望企業(yè)能夠坦誠浦發(fā)銀行（微博）溫州分行負(fù)責(zé)人昨日在會上表示，目前溫州類似的協(xié)調(diào)會很多，有些企業(yè)借機(jī)給銀行提要求，倒逼銀行。在危機(jī)中，銀行將遵循不抽資，不壓貸的原則，也希望企業(yè)能夠更加坦誠，并落實新的擔(dān)保條件。一家股份制銀行負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)應(yīng)該瘦身，不能盲目投資，政府不會再給新增

10、貸款來支持這些投資失誤和過度的企業(yè)了，政府能給的只能是政策。我們一分錢都不會給，這個口子不能開。如果我們在溫州開了這個先例，那別的地方怎么辦？我們是本地銀行，我們也是企業(yè)，不可能虧本支持?！盜地方政府措施溫州推中小企業(yè)減稅政策浙江省相關(guān)減稅政策也呼之欲由”為了幫助目前處于嚴(yán)峻挑戰(zhàn)中的溫州中小企業(yè)，10月9日，溫州市財政地稅系統(tǒng)由臺了17條財稅新規(guī)解決實際的相關(guān)稅收問題，其中不征"、免征”、暫免征收”等字眼格外引人關(guān)注。昨日，溫州中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)會會長周德文表示，此次溫州由臺的政策也是一種倒逼”,能起到促使政府盡快由臺相應(yīng)措施。他還表示，浙江省稅務(wù)部門近日已與他會面，商討由臺針對中小企

11、業(yè)減稅和減負(fù)的政策。浙江省的相關(guān)政策也呼之欲由溫州新政提多項減稅針對當(dāng)前小企業(yè)面臨的實際困境，溫州市由臺了多項利好舉措。比如，自2011年1月1日至2011年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；當(dāng)年利潤由現(xiàn)虧損，并且虧損額達(dá)到注冊資金的20%以上的單位，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審核，可酌情給予減免水利建設(shè)專項資金；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自新辦之日起一至三年內(nèi)，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可免征水利建設(shè)專項資金；經(jīng)市（地）級以上政府部門認(rèn)定的資源綜合利用企業(yè)，其資源綜合利用部分的銷售收入或營業(yè)收入，可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項資金

12、等。止匕外，該新規(guī)中還針對企業(yè)兼并重組過程中產(chǎn)生的部分營業(yè)稅、契稅等，進(jìn)行了免征或減征。稅務(wù)部門新政實施到實踐還需時間周德文昨日對本報記者表示，溫州市的這些減免稅收政策是特殊時期的特殊政策”，當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)主對此盼望已久。政策一公布，我一下就接到20多個電話，都告訴我這個好消息，還問我應(yīng)該怎么做才能享受這個政策他稱，雖然上述政策由臺后已開始實施，但真正滲透到每家企業(yè)的實踐中，可能尚需一段時間。周德文還表示，浙江省稅務(wù)部門近日已與他會面，商討由臺針對中小企業(yè)減稅和減負(fù)的政策。浙江省的相關(guān)政策也將呼之欲由"，但他沒有透露其中的細(xì)節(jié)。地方政府的能力畢竟有限，還需要通過國家從立法的層面對中小企

13、業(yè)稅費減免給予支持”，他說。（沈瑋青）機(jī)構(gòu)動向多銀行推新政扶持中小企業(yè)郵儲銀行浙江分行承諾不抽貸、不壓貸”；中行擬全年新增小企業(yè)貸款1200億元以上郵儲銀行浙江省分行昨日承諾，服務(wù)小微企業(yè)將做到五個不”，并由臺多項幫扶措施支持小微企業(yè)發(fā)展。中國銀行（微博）昨日也表示，由臺了十項扶持措施，加大對小微企業(yè)的信貸支持，計劃全年小企業(yè)貸款新增1200億元以上，小企業(yè)貸款增速預(yù)計超過全行整體貸款平均增速30個百分點以上。郵儲銀行放寬溫州信貸規(guī)模據(jù)悉，郵儲銀行浙江省分行提由的五不”包括對小微企業(yè)不抽貸、不壓貸；全行將根據(jù)客戶的資信情況，對客戶提供差異化利率，最高利率將不高于現(xiàn)有水平；不強(qiáng)制搭售理財產(chǎn)品；不

14、搞存貸桂鉤；不變相收取企業(yè)除利息之外的其他費用。郵儲銀行浙江省分行行長王雄飛表示，為進(jìn)一步緩解溫州地區(qū)小微企業(yè)融資難問題，該銀行還將在第四季度把溫州分行新增信貸規(guī)模在原有計劃的基礎(chǔ)上翻一番，同時將進(jìn)一步提高對溫州地區(qū)貸款不良率的容忍度。特別是對小微企業(yè)貸款，其不良率考核標(biāo)準(zhǔn)允許放寬至原標(biāo)準(zhǔn)的150%。該行還將調(diào)整溫州分行小企業(yè)貸款利率政策，最低可執(zhí)行基準(zhǔn)利率，最高上浮不得超過人行基準(zhǔn)利率25%o中行提高小企業(yè)貸款比重中行昨日表示,在確保小企業(yè)信貸投放增速不低于全部貸款增速、增量不低于上年的前提下，繼續(xù)提高中小企業(yè)與小企業(yè)貸款比重，大力支持小微企業(yè)發(fā)展。在年底前加快籌建20多家村鎮(zhèn)銀行，專門服務(wù)

15、縣域小微企業(yè)、個體工商戶、種養(yǎng)專業(yè)戶等，切實支持小微企業(yè)和三農(nóng)”發(fā)展。止匕外，中行稱將適當(dāng)放寬風(fēng)險容忍度，建立信用恢復(fù)機(jī)制，幫助小微企業(yè)渡過難關(guān)。（沈瑋青蘇曼麗）本文來源：正北方網(wǎng)內(nèi)蒙古人的新聞主頁關(guān)注你最關(guān)心的新聞原文地址：導(dǎo)入并開發(fā)應(yīng)用資金集中管理系統(tǒng)及實行資金集中管理的目標(biāo)、內(nèi)涵和方法進(jìn)行探討?！娟P(guān)鍵詞】資金管理；財務(wù)集中施工企業(yè)一般采用總部一一分公司一一項目部”三級管理模式，并實行項目經(jīng)理承包制。在總部與下級分公司或項目部之間，一般建立利潤或凈收益承包制。在財務(wù)上，與之匹配實行三級核算，分公司或項目部成為會計報告主體，它們有獨立的銀行賬戶，可以直接對外實現(xiàn)收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)的清償。作為

16、非法人資格的分公司或項目部，一方面擁有工程結(jié)算收支和產(chǎn)生經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)的權(quán)力，另一方面，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)與法律風(fēng)險卻由總公司的法人來承擔(dān)，這種體制安排，客觀上造成施工企業(yè)資金分散、結(jié)算成本高、整體資金效率低下和風(fēng)險預(yù)警的滯后等財務(wù)管理問題。為此，施工企業(yè)運用信息、銀企一體化和網(wǎng)銀等現(xiàn)代結(jié)算技術(shù)，導(dǎo)入并開發(fā)應(yīng)用資金管理系統(tǒng)，實行資金集中和集權(quán)管理，具有現(xiàn)實意義。一、施工企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)實行資金集中管理，目的是設(shè)計一種上下溝通機(jī)制，運用系統(tǒng)進(jìn)行分界，重新劃分總部與下級單位之間的資金管理權(quán)限。通過合理的統(tǒng)籌，調(diào)劑不同會計報告主體間的資金余缺，減少運營風(fēng)險，使整個企業(yè)資金管理高效有序、動態(tài)平衡。其目

17、標(biāo)如下：（一）實現(xiàn)資金運營的集約透明分公司或項目部分散在不同區(qū)域，允許它們作為會計報告主體，獨立開設(shè)賬戶，這在傳統(tǒng)銀行結(jié)算條件下，減少跨地區(qū)工程收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清償?shù)呢攧?wù)成本的較好方法。但也造成了企業(yè)資金分散在不同地區(qū)的不同開戶行的賬戶中。一個公司往往開設(shè)了數(shù)百、上千個賬戶，資金的監(jiān)控成本極高。快捷的網(wǎng)銀、網(wǎng)上結(jié)算和在授權(quán)分權(quán)下的資金集中，可以將分散開戶的資金，統(tǒng)一在一個系統(tǒng)內(nèi)，從而實現(xiàn)集約、透明的運營。（二）調(diào)劑資金余缺在分散管理下，不同會計報告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項目部則可能弱化應(yīng)收款催收動力，從而使總體的資金預(yù)測與控制失去

18、依據(jù)。資金集中，也是信息的集中，可以動態(tài)的解決同一公司內(nèi)部不同主體間的余缺。（三）簡化財務(wù)對賬工作分公司和項目部越多，在傳統(tǒng)核算體制下，面臨的內(nèi)部賬戶問的對賬越多。在手工對賬模式下，任何其中一個環(huán)節(jié)或一個主體的差錯，都會導(dǎo)致對賬失敗。運用信息技術(shù)，在資金集中管理下，可以實現(xiàn)不同權(quán)限賬戶間的自動對賬，從而簡化人工對賬，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（四）建立和增強(qiáng)自我管理能力資金集中管理，不僅解決公司內(nèi)資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務(wù)的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對賬提供信息，企業(yè)往往不能及時、完整、準(zhǔn)確的獲得資金信息。導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)

19、建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。（五）提高資金使用效率導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)實行資金集中管理，可以幫助施工企業(yè)解決現(xiàn)行核算模式下資金管理中的突生問題：一是減少結(jié)算的時間?？偛靠梢噪S時掌握資金到賬時間和實時監(jiān)控分公司或項目部付款的審批，減少資金的在途時間；二是避免內(nèi)部交易引致的不必要的關(guān)聯(lián)交易稅收負(fù)擔(dān)。在總部與分公司、項目部之間建立內(nèi)部的資金結(jié)算系統(tǒng)，可以在發(fā)生內(nèi)部交易時，通過內(nèi)部往來的對沖，實現(xiàn)余額結(jié)算制，從而減少資金占用和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的形成，減少內(nèi)部資金往來導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易稅收定價負(fù)擔(dān)。資金的集中管理，旨在提高總部對貨幣資產(chǎn)的控制，實時掌握資金運向，進(jìn)而提高企業(yè)整體的資金效率。二、施工企業(yè)資金集

20、中管理的內(nèi)涵施工企業(yè)實行資金集中管理，是要將分公司或項目部獨立享有工程收支和形成經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)及清償?shù)臋?quán)力，通過一定的分界，改由總部直接控制，這種控制，是資金流、審批流、結(jié)算流和風(fēng)險與收益的集中。施工企業(yè)在資金管理方面改革傳統(tǒng)的分散管理模式，運用現(xiàn)代計算機(jī)軟件系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)平臺，利用網(wǎng)上銀行和電子支付等手段，實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一，包括資金計劃、收支控制、資金調(diào)劑、動態(tài)分析等的系統(tǒng)化管理體系。從施工企業(yè)管理特征分析，資金的集中管理，可劃分為兩個層次：總部管理和分公司、項目部管理。根據(jù)授權(quán)不同，分別承擔(dān)不同的資金管理職能。從財務(wù)特性分析，資金的控制過程包括三個層級：計劃分析、業(yè)務(wù)運營、財務(wù)核算。如圖所

21、示：首先，集中管理包含了資金計劃管理。總部需要通過對各分公司、項目部所涉及的工程收支入單項目、債權(quán)債務(wù)的資金，進(jìn)行計劃管理。包括：（1）計劃設(shè)計。即編制資金計劃和層面所要包含的各項指標(biāo)及其填制方法；（2）計劃編制。各層面根據(jù)總部統(tǒng)一的方法和時間，編制某一會計期間的資金計劃；（3）匯總審批。各分公司、項目部編制的資金計劃通過系統(tǒng)匯總成企業(yè)的計劃并經(jīng)一定的管理層審批后執(zhí)行；（4）執(zhí)行分析。計劃可能面臨調(diào)整，針對計劃執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)實際經(jīng)營情況作曲調(diào)整。因此，計劃管理也包括了對計劃本身的修正。同時，總部可以通過對現(xiàn)金流的監(jiān)督和預(yù)測，實現(xiàn)對企業(yè)主要經(jīng)營活動的控制，資金集中管理加強(qiáng)了總部對企業(yè)整體

22、資金存量、流量、內(nèi)外部結(jié)算比、計劃與執(zhí)行差異等的分析。其次，集中管理包含了對業(yè)務(wù)運營過程的控制。依托銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，建立跨行跨地區(qū)的資金集中管理系統(tǒng)和結(jié)算平臺，利用銀行資源和營業(yè)網(wǎng)點，為分布在不同地區(qū)的分公司、項目部提供結(jié)算服務(wù)。其主要內(nèi)容包括：（1）賬戶管理。企業(yè)總部和各分公司、項目部設(shè)立統(tǒng)一的結(jié)算賬戶。分公司、項目部賬戶的設(shè)立，需經(jīng)總部的授權(quán)和審批，總部的系統(tǒng)可以隨時查詢、調(diào)動和限制各分公司、項目部的資金賬戶；（2）結(jié)算流程。系統(tǒng)內(nèi)使用統(tǒng)一的資金收支、債權(quán)債務(wù)清算流程；（3）審批稽核?？偛繉Ω鞣止尽㈨椖坎康馁Y金收支進(jìn)行實時的監(jiān)控，這種監(jiān)控通過事前審批和事后稽核實現(xiàn)；（4）數(shù)據(jù)傳遞。各分公

23、司、項目部每一筆涉及資金流動業(yè)務(wù)的發(fā)生，都通過系統(tǒng)即時傳遞到總部，從而實現(xiàn)信息流與現(xiàn)金流的等效。上述功能，在系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸時，可通過企業(yè)的資金系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的無縫對接和數(shù)據(jù)安全認(rèn)證，實現(xiàn)資金管理的安全與效率。最后,集中管理包含了集中會計核算。資金結(jié)算的集中是會計處理方法在資金管理中的體現(xiàn)，從憑證審核、賬務(wù)劃轉(zhuǎn)到會計記錄都在會計體系解決。資金結(jié)算在會計核算系統(tǒng)內(nèi)自動完成。在會計系統(tǒng)內(nèi)，對涉及資金的會計處理、科目設(shè)置、憑證分類和編制以及核算方法和資金報表的編制，都依據(jù)統(tǒng)一的會計政策。一定意義上說，集中管理就是體現(xiàn)了制度和內(nèi)部處理方法的統(tǒng)一。三、選擇合適的資金集中管理方法資金集中管理方法的選擇

24、，體現(xiàn)了總部與分公司、項目部之間的集權(quán)與分權(quán)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營特點和資金運營規(guī)律來決定。高度集權(quán)的資金控制，有助于提高總部的控制力和統(tǒng)一調(diào)配能力，但不利于調(diào)動各分公司、項目部的積極性。在管理上過分依賴總部，若配套不到位，可能降低整個企業(yè)的市場反映能力；相反，過分分權(quán)的資金控制，又可造成資金分散、使用效降低、財務(wù)成本提高等缺陷。根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的不同程度，大體可以采取以下四種不同的方法。（一）統(tǒng)收統(tǒng)支法統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)的所有資金收支和債權(quán)債務(wù)清算，都集中在總部，資金的使用、決策和融通權(quán)集中在總部。各分公司、項目部均不單獨設(shè)立結(jié)算賬戶。如圖：轉(zhuǎn)（二）收支兩條線法收支兩條線的操作思路是，各分公

25、司、項目部，可以在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)子賬戶；總部開設(shè)主賬戶。子賬戶可根據(jù)授權(quán)，分別收、支功能開設(shè)，也可以收支合一開設(shè)；子賬收款時，通過網(wǎng)銀系統(tǒng)上劃到主賬戶，實際不擁有資金；付款時，子賬戶開戶單位，通過系統(tǒng)向主賬戶委托，主賬戶根據(jù)審批后向子賬戶下?lián)苜Y金及指付令實現(xiàn)向外支付；內(nèi)部債權(quán)債務(wù)清算時，收付只在主賬戶內(nèi)實現(xiàn)，并不真正在子賬戶中劃轉(zhuǎn)。在收支兩條線下，子賬戶的資金僅表示分公司、項目部可用資金，并不是實際擁有的資金。如下圖：（三）集中監(jiān)控法在監(jiān)控法下，各分公司、項目部以一定方式定期向總部報告資金收支和債權(quán)債務(wù)清算情況，總部只對各分公司、項目部的資金計劃、使用方向和現(xiàn)金流量進(jìn)行一定的控制，并不實質(zhì)干預(yù)分

26、公司、項目部的業(yè)務(wù)經(jīng)營。如圖：（四）余額控制法余額控制法根據(jù)總部授權(quán)度不同，分為總量控制和余額控制兩種。在總量控制下，根據(jù)分公司、項目部經(jīng)營規(guī)模確定子賬戶可用資金額度。超過額度部分的收款劃入主賬戶；不足的付款向主賬戶申請劃撥；在余額控制下，當(dāng)超過余額的收款發(fā)生時，收款劃入主賬戶，當(dāng)發(fā)生低于余額付款時，向主賬戶申請劃撥。如圖：（五）不同方法的比較施工企業(yè)根據(jù)不同的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理需要，選擇不同的方法進(jìn)行資金集中管理，在確定總部與分公司、項目部在資金管理中的權(quán)限和評價集權(quán)、分權(quán)的程度中，不同方法的資金集中管理有不同的優(yōu)劣和適用特質(zhì)，比較如下表：理論研究方法：丁圣元翻譯的美國約翰墨菲所著的期貨市場

27、技術(shù)分析。在第十六章資金管理和交易策略里，約翰墨菲詳細(xì)講解了資金管理的一些普遍性要領(lǐng)，以及技術(shù)分析怎樣與資金管理有機(jī)結(jié)合起來等等一些值得學(xué)習(xí)和借鑒的方法。但是，理論畢竟只是理論，看似面面俱到，一遇實際情況，問題就變得復(fù)雜起來了在一個交易者的資金管理系統(tǒng)中，交易老手班尼特A.麥克道爾會告訴你資金管理中的重要因素。麥克道爾會和你分享他的資金管理系統(tǒng)，他會幫助你根據(jù)你的風(fēng)險忍受度、經(jīng)驗水平和需求來設(shè)計你的資金管理系統(tǒng)。他定義了交易時的6種風(fēng)險一一交易風(fēng)險、市場風(fēng)險、保證金風(fēng)險、流動性風(fēng)險、隔夜風(fēng)險和波動性風(fēng)險，每種風(fēng)險他都會詳細(xì)解釋。走進(jìn)我的交易室知道你需要多長時間，付由多少成本才能成為一個由色的交易者嗎？知道你應(yīng)該在什么樣的市場里交易，并應(yīng)該期待多少獲利嗎？知道你應(yīng)該建立什么樣的交易準(zhǔn)則，使用什么樣的交易方法，以及怎樣分配你的交易資金嗎？本書將教你如何成為