國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2020秋《稅務(wù)會(huì)計(jì)》形考二答案

1、1若題目順序有變化，可用 Ctrl+F 搜索題目 1以下屬于資源稅納稅范圍的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.非金屬礦舊B.天然氣rC.成品油17D.海鹽反饋正確答案是：天然氣，海鹽，非金屬礦題目 2以下各項(xiàng)適用 6%增值稅稅率的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.增值電信服務(wù)VB.生活服務(wù)廠 C.租賃服務(wù)17D.金融服務(wù)反饋正確答案是：金融服務(wù)，增值電信服務(wù)，生活服務(wù)2題目 3某獨(dú)立礦山當(dāng)月銷(xiāo)售自采原礦 1000 噸，售價(jià)為 60 元/噸；乂將部分自采的鐵礦石原礦入選為精礦石，當(dāng)月銷(xiāo)售精礦石 2000 噸，售價(jià)為 20。元/噸。假定鐵礦石原礦與精礦的換算比為 3:1,資源稅稅率為 4%。該礦山當(dāng)月應(yīng)交

2、資源稅）元選擇一項(xiàng)：rA.23200B.16800C.6720cD,10800反饋正確答案是：6720題目 4以下各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.卷煙17B.白酒廠 C.超豪華小汽車(chē)rD.高檔化妝品反饋正確答案是：卷煙，白酒題目 5個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除包括（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：3A.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)17B.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金17C.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)=D.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)反饋正確答案是：居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，居民個(gè)人按照國(guó)

3、家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)， 居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)，居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金題目 6某企業(yè) 1 月份銷(xiāo)售防盜門(mén)并負(fù)責(zé)安裝，共取得含稅價(jià)款 10 萬(wàn)元，其中安裝費(fèi)用 1 萬(wàn)元，則該企業(yè) 1 月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元選擇一項(xiàng)：。A.13000廠 B.10920.02C.12300*D.11504.42反饋正確答案是：11504.42題目 7企業(yè)應(yīng)繳納的以下（）等稅種，應(yīng)借記稅金及附加。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.印花稅17B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車(chē)船稅4*D.房產(chǎn)稅反饋正確答案是：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅，車(chē)船稅題目 8甲公司將其擁有的一項(xiàng)非

4、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款 1200 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該非專利技術(shù)賬面成本為 450 萬(wàn)元（等于計(jì)稅基礎(chǔ)），轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi) 65 萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為 25%,不考慮其他事項(xiàng)，甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元選擇一項(xiàng)：廠A.85.625作 B.23.125C.0CD.171.25反饋正確答案是：23.125題目 9以下應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：VA.自然人17B.合伙人是自然人的合伙企業(yè)廠 C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)17D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)反饋正確答案是：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙人是自然人的合伙企業(yè)，自然人5題目 10以下稅種設(shè)有稅目的是（）選擇一項(xiàng)：A.消費(fèi)稅CB.企業(yè)所得

5、稅CC.房產(chǎn)稅D.增值稅反饋正確答案是：消費(fèi)稅題目 11以下（）項(xiàng)目所得免繳企業(yè)所得稅選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：=A.遠(yuǎn)洋捕撈17B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)17C.中藥材的種植1D.海水養(yǎng)殖反饋正確答案是：中藥材的種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，遠(yuǎn)洋捕撈題目 12外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物出口后，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)退稅額應(yīng)當(dāng)貸記（）賬戶選擇一項(xiàng):A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）6CB.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本CC.其他收益CD.營(yíng)業(yè)外支出反饋正確答案是：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）題目 13我國(guó)增值稅的征稅范圍包括（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A,銷(xiāo)售貨物17B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)17C.進(jìn)口貨物*D.提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)反饋正確答案是：

6、銷(xiāo)售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)，進(jìn)口貨物，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)題目 14以下各項(xiàng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）選擇一項(xiàng)：CA.高檔化妝品CB.超豪華小汽車(chē)C.金銀首飾D.卷煙反饋正確答案是：卷煙7題目 15企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）的情況下，應(yīng)按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.抵償債務(wù)廠 B.無(wú)償贈(zèng)送他人rC.集體福利17D.投資反饋正確答案是：投資，抵償債務(wù)題目 16能夠提供涉稅會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)系統(tǒng)有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.管理會(huì)計(jì)17B.稅務(wù)會(huì)計(jì)17C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)17D.其他專題會(huì)計(jì)反饋正確答案是：稅務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，其他專題會(huì)計(jì)題目

7、17企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)借記（）賬戶選擇一項(xiàng)：rA.相關(guān)費(fèi)用8B.應(yīng)交稅費(fèi)C.相關(guān)成本D.營(yíng)業(yè)外支出反饋正確答案是：營(yíng)業(yè)外支出題目 18以下各項(xiàng)屬于不征稅收入的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.行政事業(yè)性收費(fèi)17B.企業(yè)取得由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金17C.政府性基金17D.財(cái)政撥款反饋正確答案是：財(cái)政撥款，行政事業(yè)性收費(fèi)，政府性基金，企業(yè)取得由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金題目 19某公司進(jìn)口白酒 1000 瓶（500 克/瓶），進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格為 100 元/瓶，進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%,增值稅稅率為 13%,則該公司應(yīng)繳

8、納的消費(fèi)稅為（）元選擇一項(xiàng)：rA.23125rB.27500rC.280000D.281259反饋正確答案是：28125題目 20房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅記入（）賬戶選擇一項(xiàng)：A.管理費(fèi)用CB.營(yíng)業(yè)外支出C.資產(chǎn)處置損益D,稅金及附加反饋正確答案是：稅金及附加題目 21某外貿(mào)公司當(dāng)月采用進(jìn)料加工復(fù)出口方式進(jìn)口免稅原材料一批，CIF 價(jià)格為 100 萬(wàn)元，以 120 萬(wàn)元銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)某工廠加工復(fù)出口產(chǎn)品，當(dāng)月加工完畢后回購(gòu)，不含稅價(jià)款 150萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月該批產(chǎn)品全部出口，F(xiàn)OB 價(jià)格為 200 萬(wàn)元。原材料、產(chǎn)品的增值稅稅率均為 13%,產(chǎn)品出口退稅率為 11%

9、。根據(jù)上述資料，該外貿(mào)公司出口貨物退稅額為（）元。選擇一項(xiàng)：A.165000D.3783.3310B.220000C.88000D.33000反饋正確答案是：33000題目 22關(guān)稅的優(yōu)惠政策類(lèi)型包括（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：17A.法定減免B.即征即退17C.特定減免匠D.臨時(shí)減免反饋正確答案是：特定減免，法定減免，臨時(shí)減免題目 23某酒廠將新研制生產(chǎn)的某種新型白酒 200 瓶（500 克/瓶）作為福利發(fā)放給職工，成本為20000 元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率為 10%,則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元選擇一項(xiàng)：A.5625B.5600CC.5525反饋正確答案是：5625題目 2611題目 24

10、某企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售不需用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)（購(gòu)入該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得價(jià)款 10 萬(wàn)元（含稅），則銷(xiāo)售該設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）元選擇一項(xiàng)：A.0演 B.1941.75rC.130000rD.1960.78反饋正確答案是：1941.75題目 25（）是區(qū)分不同稅種的標(biāo)志選擇一項(xiàng)：A.計(jì)稅依據(jù)B.納稅人CC.稅目D.納稅對(duì)象反饋正確答案是：納稅對(duì)象某進(jìn)口商品我國(guó)口岸的 CFR 價(jià)格為 100 萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)率 3%。，進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%,則進(jìn)口關(guān)稅為（）元選擇一項(xiàng)：A.50150.45rB.47762.3312C.52789.95D.49850.45反饋正確答案是：

11、50150.45題目 27甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)， 成本 60 萬(wàn)元， 已攤銷(xiāo) 10 萬(wàn)元， 已提減值準(zhǔn)備 1 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格 50 萬(wàn)元，甲公司增值稅稅率為 9%。已知印花稅稅率為 0.5%。，則乙公司（）選擇一項(xiàng)：&A.應(yīng)將支付的 250 元印花稅計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本CB.應(yīng)將支付的 229.36 元印花稅計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本CC.應(yīng)將支付的 229.36 元印花稅計(jì)入稅金及附加D,無(wú)需支付印花稅反饋正確答案是：應(yīng)將支付的 250 元印花稅計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本題目 28某乳制品公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售 1000 噸乳制品（稅率 9%）,其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 300 萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為 80%,則當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）選擇一項(xiàng)