中財(cái)下人大版習(xí)題二

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（下）練習(xí)題二（人大版教材）一、會(huì)計(jì)處理題1、甲公司3月份月末編制的“工資分配匯總表”列示的該月應(yīng)付職工工資為：生產(chǎn)工人工資350000元，車間管理人員工資90000元，在建工程人員工資40000元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資50000元，行政部門人員工資50000元。實(shí)際發(fā)放時(shí)，需要同時(shí)處理的代扣事項(xiàng)有：代扣職工應(yīng)付的水電費(fèi)2000元，代扣職工個(gè)人應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)（“五金”）6000元，代扣職工應(yīng)交的個(gè)人所得稅3000元。該企業(yè)以銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放了職工工資。2、甲公司3月份發(fā)生的有關(guān)“非貨幣性福利”業(yè)務(wù)如下：（1）為行政管理人員提供住房，該住房（固定資產(chǎn)）3月份的折舊額為2400元。（2）向

2、生產(chǎn)工人發(fā)放本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品一批，其成本為30000元，售價(jià)50000元，增值稅稅率17%。要求：根據(jù)以上資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（須寫出明細(xì)科目）。3、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用消費(fèi)稅稅率為10%，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。原材料按實(shí)際成本核算。產(chǎn)品售價(jià)為不含稅售價(jià)。該企業(yè)3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)甲材料一批，發(fā)票已到，買價(jià)850000，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已付訖。（2）購(gòu)進(jìn)乙材料一批，發(fā)票已到，買價(jià)50000，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未支付，該企業(yè)開(kāi)出并承兌不帶息商業(yè)匯票。（3）銷售A產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位成本150元。該產(chǎn)品按稅法規(guī)定需要交納消費(fèi)稅。

3、銷售應(yīng)得款項(xiàng)尚未收到。（4）以銀行存款支付上述采購(gòu)乙材料的款項(xiàng)。（5）購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，買價(jià)900000元。發(fā)生安裝費(fèi)3000元，以銀行存款支付。設(shè)備安裝完畢交付使用。（6）收購(gòu)一批作為原材料的農(nóng)產(chǎn)品，支付價(jià)款160000元。計(jì)算可用于抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額所采用的抵扣率為13%。該批農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。（7）購(gòu)進(jìn)丙材料一批，買價(jià)300000元，增值稅稅率17%，運(yùn)費(fèi)2000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)、稅、費(fèi)款項(xiàng)已付訖（按稅法規(guī)定，除按買價(jià)計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣之外，支付運(yùn)費(fèi)款中的7%也可以作為用于抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。（8）某企業(yè)出口產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)格650000元，增值稅稅率

4、0%，產(chǎn)品銷售成本為400000元。貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。為生產(chǎn)該批產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元。企業(yè)向相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)退稅。經(jīng)審查，未能得到全額退稅，只批準(zhǔn)退稅18000元，但不可以貨幣資金退還，而是允許企業(yè)抵扣內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。未能退稅的金額轉(zhuǎn)入產(chǎn)品銷售成本。（9）某企業(yè)出售一棟陳舊的辦公用房（不動(dòng)產(chǎn)），原價(jià)15000000元，已提折舊11000000元，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。出售所得收入9550000元，存入銀行。以銀行存款支付清理費(fèi)60000元。營(yíng)業(yè)稅稅率5%，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。房屋已清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理形成的凈收益或凈損失。（10）某企業(yè)某月月

5、末根據(jù)當(dāng)月取得各項(xiàng)收入形成的應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅7%，教育費(fèi)費(fèi)率3%。當(dāng)月應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅分別為86萬(wàn)元、34萬(wàn)元和18萬(wàn)元。4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，適用消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)委托外單位加工一批應(yīng)交納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，收回材料繼續(xù)加工為產(chǎn)品。發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 發(fā)出原材料300000元。（2） 支付加工費(fèi)60000元及其增值稅10200元，支付消費(fèi)稅40000元。（3） 收回委托加工材料。（4） 為生產(chǎn)A產(chǎn)品，領(lǐng)用全部收回的材料，并計(jì)提應(yīng)付職工薪酬50000元和分配制造費(fèi)用30000元。（5）

6、A產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)。（6） A產(chǎn)品全部出售，售價(jià)700000元，應(yīng)得款項(xiàng)收到，存入銀行。（7） 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。（8） 計(jì)提應(yīng)交消費(fèi)稅。（9）實(shí)際交納消費(fèi)稅（足額交納）。5、乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，適用消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)委托外單位加工一批應(yīng)交納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，收回的材料直接出售。發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）發(fā)出原材料300000元。（2）支付加工費(fèi)60000元及其增值稅10200元，支付消費(fèi)稅40000元。（3）收回委托加工材料，作為待售材料入庫(kù)。（4）將該批材料全部出售，售價(jià)500000，應(yīng)得款項(xiàng)收到，存入銀行。（5）結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本。二、簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題1、簡(jiǎn)述“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的范圍。2、哪些稅種通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算？哪