2022年公司財務(wù)管理制度_1

1、高品質(zhì)文檔2022年公司財務(wù)管理制度 為了規(guī)范xx公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)掌握，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。 本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務(wù)事項的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。 第一章 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員 公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我進(jìn)展、自負(fù)盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，方案財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 一、總會計師幫助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)如下： 1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)方案等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措

2、施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作； 在建設(shè)期內(nèi)，依據(jù)公司基建要求、方案目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標(biāo)的落實狀況。 2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 3、參加各種方案審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查方案、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行狀況，考核投資效果。 4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。 二、方案財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。主要職責(zé)是： 1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的打算，掌握和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告

3、，向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； 2、定期分析預(yù)算執(zhí)行狀況，并準(zhǔn)時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。 3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用方案的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。 4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)； 5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、打算，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。 三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 財會人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦

4、事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月潔，按期報帳。 四、公司領(lǐng)導(dǎo)必需切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或嘉獎。 五、財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等

5、。 移交交接必需監(jiān)交。一般財會人員的交接，由方案帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；方案財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。 第二章 會計政策與報表體系 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采納企業(yè)會計制度和企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理方法的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。 記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司采納的會計處理方法，前后各期必需全都，非董事會同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。 二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 四、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年

7、限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。 （一）分類 ： 1、大路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。 2、平安設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電掌握柜等。 3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。 4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場設(shè)備、掌握中心設(shè)備等。 5、收費設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費站設(shè)備、車道設(shè)備等。 6、機(jī)械設(shè)備：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。 7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。 8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理掌握中心房屋、道班房、車

8、庫、油庫等。 9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。 10、其他 （二）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：大路及構(gòu)筑物，平安、通訊、監(jiān)控、收費、機(jī)械設(shè)施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊連續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入帳的土地等。 （三）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采納平均年限法，不計留殘值。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 類別折

9、舊年限 a、大路及構(gòu)筑物 1.路基、橋梁、隧道 25年 2.排水及擋防構(gòu)造物 XX年 3.水泥混凝土路面 20年 b、平安設(shè)施 1.防護(hù)欄 XX年 2.道路照明設(shè)施 5年 3.標(biāo)志標(biāo)線 5年 4.其他平安設(shè)施 XX年 c、通訊設(shè)施 1.通信線路 XX年 2.電源設(shè)備 6年 3.通信設(shè)備 5年 4.其他通訊設(shè)施 5年 d、監(jiān)控設(shè)施 5年 e、收費設(shè)施 5年 f、機(jī)械設(shè)備 XX年 g、車輛 5 年 h、房屋及建筑物 1.房屋 30年 2.建筑物 20年 i電子設(shè)備 5年 j其他 5年 （四）固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理

10、完畢。 （五）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 五、壞帳損失 1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) （1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款； （2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無法收回的貨款。 2、壞賬的核算方法 本公司采納備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬預(yù)備。 3、壞賬預(yù)備的計提方法和計提比例 壞賬預(yù)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。 本公司對有確鑿證據(jù)表明的確無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)峻不足

11、等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬預(yù)備。 六、公司主要的會計報表有如下幾種： 1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2、利潤表（年、季、月）； 3、現(xiàn)金流量表（年度）； 4、基建工程明細(xì)表（年度）； 5、基建投資狀況表（年度）； 6、基建借款狀況表（年度）； 7、利潤安排表（年度）； 8、成本明細(xì)表（年度）； 9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度） 第三章 資金、現(xiàn)金、費用管理 方案財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。 一、銀行帳戶管理 （一）銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人

12、使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 （二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （三）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整表逐筆調(diào)整平衡。 二、現(xiàn)金管理 （一）庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必需收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳

13、戶，違者按貪污論處。 除1000元以下零星開支外可采納現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特別狀況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。 （二）現(xiàn)金日記帳必需用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)伴同會計報表一起上報。 四、信用卡管理 因工作需要開立個人銀行卡的，必需報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項后，須準(zhǔn)時按規(guī)定報帳。 五、資金支付報銷制度 財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附

14、入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門供應(yīng)合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清楚，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核；經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。 （一）、財務(wù)報銷票證的規(guī)定： 1、財務(wù)報銷必需是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特別狀況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷。 2、全部發(fā)票或收據(jù)的報銷，必需業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金

15、額計算正確，大小寫相符，字跡清楚可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。 3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必需是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必需附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。 （二）、審批程序： 1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、便利工作、節(jié)約開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌方案，編制“選購方案”，報董事長或總經(jīng)理審批后實施選購，同時“選購方案”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負(fù)責(zé)選購資金的預(yù)備。選購員在實施選購

16、業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特殊要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。選購后要由辦公室主任驗收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。 2、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費管理方法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。 3、通訊費 固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。 移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷，限額標(biāo)準(zhǔn)見附 4、車輛修理、使用費 由辦公室依據(jù)公司車輛管理方法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，全部罰款一律不予報銷。 5、購買支票、匯票憑證、支

17、付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。 6、職工訓(xùn)練費 職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)訓(xùn)練發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。 7、工資福利費用 由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。 8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。 9、工程支出 工程性支出，由相關(guān)部門按工作支配和工程進(jìn)度狀況，提出用款方案，并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請支付時，經(jīng)辦人依據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的方案，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理

18、審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)合同商定，方案支配，視資金狀況支配付款。 依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式托付，也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位（人） （三）暫借款管理 因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及估計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項完成后準(zhǔn)時報帳。 （四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必需拒絕辦理，并準(zhǔn)時向上級懇求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并準(zhǔn)時向上級懇求處理。 第四章 稅收及利潤安排 一、公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 二、稅后利潤的安排按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第五章 會計憑證和檔