2022年內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1、高品質(zhì)文檔2022年內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 1錢(qián)賬分管制 錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。 2現(xiàn)金開(kāi)支審批制 現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面： （l）現(xiàn)金開(kāi)支范圍 各單位應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)酬勞，支付給個(gè)人的各種

2、獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。 （2）制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最終交由出納人員付款。 （3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)依據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。 3日清月結(jié)制度 由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)非常頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很簡(jiǎn)單造成差錯(cuò)，出納應(yīng)準(zhǔn)時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要仔細(xì)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記

3、賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，正確處理；到了月底，出納還要根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。 它包括以下幾點(diǎn)： （l）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符 也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否全都；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。 （2）登記和清理日記賬 將當(dāng)日發(fā)生的全部現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否全都。清理完畢后，結(jié)消失金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。

4、 （3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)覺(jué)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明緣由，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。假如經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，假如的確無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)肯定審批手續(xù)可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)準(zhǔn)時(shí)更正錯(cuò)賬；假如屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。 （

5、4）按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額 照實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分準(zhǔn)時(shí)送存銀行；假如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。 4現(xiàn)金清查制度 由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。 一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清查多采納突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)頭之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避開(kāi)干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并賜予樂(lè)觀的協(xié)作。清

6、查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明緣由，上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。 5現(xiàn)金保管制度 現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容： （l）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 （2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨便存放。 （3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清晰后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。 （4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)覺(jué)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 （5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。 紙幣肯定要打開(kāi)鋪平存放，并根據(jù)紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整?shù)（即大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。环膊怀砂训募垘乓暈榱銛?shù)（或小數(shù)），也要根據(jù)票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽