存貨內(nèi)控制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上存貨的內(nèi)部控制制度第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營率，根據(jù)公司內(nèi)部控制制度基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本規(guī)范適用于公司及所屬公司。第三條 職責(zé)分離（一）公司建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）存貨業(yè)務(wù)不相容崗位包括但不限于：1、存貨的采購、驗(yàn)收與付款；2、存貨的保管與清查；3、存貨的銷售與收款；4、存貨投保的申請(qǐng)與審批；5、存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；6、存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。公司不得由同一部門或個(gè)人

2、辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。第四條 授權(quán)批準(zhǔn)公司制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的預(yù)算、取得、驗(yàn)收、入庫、倉儲(chǔ)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、處置、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)的控制要求。（一）材料的采購、儲(chǔ)存等存貨計(jì)劃、采購方案的制訂和修訂，由公司總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）倉儲(chǔ)部、質(zhì)管部對(duì)產(chǎn)品入庫進(jìn)行檢驗(yàn)，如因數(shù)量、質(zhì)量不符等原因，有權(quán)拒收。（三）一般生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單及生產(chǎn)過程中發(fā)生的常規(guī)費(fèi)用應(yīng)由生產(chǎn)部批準(zhǔn)核定，但對(duì)重大生產(chǎn)調(diào)整或指令修正、超額領(lǐng)料、非常規(guī)費(fèi)用均須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)或?qū)ｉT授權(quán)。（四）對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，縮小接觸范圍，保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等必須經(jīng)過嚴(yán)格授

3、權(quán)批準(zhǔn)。（五）存貨盤盈、盤虧的處理，應(yīng)由倉儲(chǔ)部牽頭，并會(huì)同質(zhì)檢、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)等部門共同提供處置方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。累計(jì)100萬以下由總經(jīng)理辦公會(huì)審批，累計(jì)100萬元以上、500萬元以下的由董事長審批，累計(jì)超過500萬元以上由須經(jīng)董事會(huì)討論通過后報(bào)公司股東大會(huì)審批。第五條 存貨預(yù)算管理（一）公司建立嚴(yán)格的存貨預(yù)算管理，根據(jù)年度市場預(yù)測和銷售預(yù)算，制定年度存貨采購預(yù)算、存貨余額（或周轉(zhuǎn)天數(shù)）目標(biāo)，制造費(fèi)用預(yù)算等。（二）公司應(yīng)定期對(duì)存貨預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面比較分析，若有異常情況時(shí)要及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施，保證預(yù)算的正確度。第六條 存貨的取得、驗(yàn)收與入庫管理（一）公司的存貨采購業(yè)務(wù)應(yīng)歸口采購部

4、負(fù)責(zé)，不得多頭對(duì)外采購。采購部應(yīng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃按規(guī)定的程序進(jìn)行比價(jià)采購。（二）公司接受投資者投入存貨，應(yīng)經(jīng)過評(píng)估，其數(shù)量及價(jià)格應(yīng)與投資合同或協(xié)議的約定相一致。對(duì)抵債存貨應(yīng)經(jīng)公司有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其價(jià)格和質(zhì)量應(yīng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。對(duì)捐贈(zèng)的存貨，其價(jià)格應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)者賬面余額或市場價(jià)格確定。（三）對(duì)于自制產(chǎn)品，生產(chǎn)部根據(jù)計(jì)劃安排生產(chǎn)產(chǎn)品等，車間應(yīng)按計(jì)劃單進(jìn)行生產(chǎn)。（四）公司的質(zhì)管部對(duì)存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，出具質(zhì)量合格通知書。庫房保管和對(duì)取得的存貨數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完后辦理入庫手續(xù)，若有不符合要求的存貨應(yīng)及時(shí)退貨。（五）對(duì)于銷售退貨產(chǎn)品，倉儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)退貨單位填寫的產(chǎn)品退貨憑證、質(zhì)管部的質(zhì)量合格通知書辦理退庫

5、手續(xù)。若由于產(chǎn)品質(zhì)量問題而退貨，應(yīng)查明原因。（六）公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨的日常核算。財(cái)務(wù)部根據(jù)入庫單及其他憑證對(duì)存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)。公司輔助生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置存貨明細(xì)賬。第七條 存貨的倉儲(chǔ)與保管（一）公司倉庫保管員對(duì)驗(yàn)收合格入庫的存貨，分類存放，負(fù)責(zé)對(duì)貨物的保管。對(duì)貨物的收發(fā)必須按物資品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量詳細(xì)記載收發(fā)存實(shí)物明細(xì)賬。倉庫保管員的保管賬應(yīng)與會(huì)計(jì)存貨明細(xì)賬經(jīng)常核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。（二）公司對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、危險(xiǎn)品等重要存貨，采取額外控制措施，縮小接觸范圍，確保同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。（三）公司按照國家藥品GMP有關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，對(duì)倉

6、儲(chǔ)物資應(yīng)按其所要求的儲(chǔ)存條件貯存，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制。第八條 存貨的清查盤點(diǎn)（一）公司執(zhí)行月度盤點(diǎn)制度，每月對(duì)各類存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)之前制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)完成后，編制盤點(diǎn)報(bào)告。對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈及盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面的調(diào)整。（二）存貨盤點(diǎn)，不應(yīng)由倉庫保管員、會(huì)計(jì)自行盤點(diǎn)，應(yīng)與獨(dú)立于這些人員的其他人員共同進(jìn)行。第九條 存貨的領(lǐng)用（一）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)，憑銷售通知單，按審批流程及權(quán)限辦理發(fā)貨。（二）公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用材料時(shí)，須填制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)用。（三）對(duì)貴重物品、危險(xiǎn)品等重要存貨，領(lǐng)用

7、時(shí)需經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。（四）公司利用存貨對(duì)外投資、捐贈(zèng)、清償債務(wù)時(shí)，應(yīng)履行審批手續(xù)，并與投資、捐贈(zèng)合同或債務(wù)清償協(xié)議核對(duì)一致。第十條 存貨的處置（一）公司處置殘、次、積壓、無用存貨，由倉儲(chǔ)部提出處置方案，由質(zhì)管部、銷售部、生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部等部門審核會(huì)簽后上報(bào)，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部再進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）對(duì)在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的廢料等，任何個(gè)人不得私自出售，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。第十一條 存貨的會(huì)計(jì)核算（一）公司根據(jù)自身生產(chǎn)工藝特點(diǎn)及經(jīng)營模式制定并健全內(nèi)部存貨核算流程和賬務(wù)處理程序。并依據(jù)實(shí)際情況建立存貨核算內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行存貨的核算，不得隨意少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)成本以此作為調(diào)節(jié)利潤的手段。（二）公司定期（至少一年一次）將可能引起跌價(jià)的存貨進(jìn)行匯總分析，據(jù)以計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)