個人所得稅習(xí)題

1、第1部分判斷題題號：Qhx014851所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范1 .個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其中報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A、對B、錯您的答案，正確正確答案：A解析：個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其中報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。題號：Qhx014847所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范2 .機關(guān)、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補貼，屬于免稅的離休

2、工資。B、錯您的答案X錯誤正確答案：BI解析：機關(guān)、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離休工資,應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。I題號：Qhx014841所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范3 .工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月7日內(nèi)繳入國庫A、對B、錯您的答案X錯誤正確答案：B解析：工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。L題號：Qhx014839所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范4

3、.非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個人為納稅人A、對B、錯您的答案，正確正確答案：A解析：非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個人為納稅人。L題號：Qhx014833所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范B、錯您的答案X錯誤正確答案：B解析：居民納稅人應(yīng)就中國境內(nèi)、境外取得所得繳納個人所得稅I題號：Qhx014846所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范6 .企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼、醫(yī)療補貼應(yīng)全額計入當(dāng)期工資、薪金征收個人所得稅B、錯您的答案X錯誤正確答案：A解析：企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼、醫(yī)療補貼應(yīng)全額

4、計入當(dāng)期工資、薪金征收個人所得稅。題號：Qhx014844所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范7 .扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款B、錯您的答案，正確正確答案：B解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應(yīng)向納稅人追繳稅款、滯納金，并對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款。題號：Qhx014848所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范8 .按照我國個人所得稅法的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得的收入額減去20%的費用B、錯您的答案X錯誤正確答案：B解析：股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得

5、的收入全額，不得扣減任何費用。題號：Qhx014840所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范9 .單位向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不用扣繳個人所得稅。B、錯題號： Qhx014834所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范10 .個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項目有10個。B、錯您的答案，正確正確答案：B解析：個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項目有11個I題號：Qhx014837所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范11.個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅B、錯9/ivhwbvr，vmhwhw

6、wwhhhvk一，,'h"h-wwvwvhnweanvrs，vh-hvvwv您的答案，正確正確答案：BII解析：個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。上述所題號：Qhx014845所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范12 .某人同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入3800元，從B單位每月取得工薪收入3900元，其應(yīng)納個人所得稅已分別由兩個單位扣

7、繳，個人不需申報繳納。B、錯您的答案X錯誤正確答案：B解析：納稅義務(wù)人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。題號：Qhx014836所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范13 .個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得附加減除費用的標(biāo)準(zhǔn)為1300元/月A、對B、錯您的答案X錯誤正確答案：A解析：根據(jù)國務(wù)院2011年7月19日修訂后的中華人民共和國個人所得稅法實施條例規(guī)定，附加減除費用是指每月在減除3500元費用的基礎(chǔ)上，再減除1300元。附加減除費用適用的具體范圍是：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、

8、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家；i(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；(4)在中國大陸工作的華僑和港、澳、臺同胞。(5)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。題號：Qhx014849所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范14 .對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之三的手續(xù)費。B、錯您的答案X錯誤正確答案：B解析：對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費I題號：Qhx014835所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范15 .某歌舞團歌唱演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅B

9、、錯unkh"tkn"Hwwhwhvmhhnrv-whvnrvvkwrvw*：rbn1Hranwhnarnrwvwbj您的答案X錯誤正確答案：B解析：歌舞團歌唱演員外地“走穴”演出取得收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅題號：Qhx014842所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范16.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。B、錯U"L-TWTVKH"V1K，HWVWnTVWnSWHTVVK-WTBrzB-kk一:HVYRBn*W1VKWTVkWH&qu

10、ot;H您的答案X錯誤正確答案：A解析：個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。第2部分單選題17.計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是（）。A、用于對科研機構(gòu)研究經(jīng)費的資助B、通過非營利性的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈D、通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈？V!HH"N，M:nH-VnV:WWnHWWLBW!您的答案X錯誤正確答案：D解析：用于對科研機構(gòu)研究經(jīng)費的資助，如果是非關(guān)聯(lián)的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定，可以全額扣除，選

11、項A中沒有明確其關(guān)聯(lián)性，所以不選；選項BC屬于限額扣除的項目，只有選項D屬于全額扣除的項目。題號：Qhx014856所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范18.下列各項個人所得中，不應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A、企業(yè)集資利息B、從股份公司取得股息C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融債券利息'1bjm*vkmrknrvi-n*n*w，vwhwwnrvwkwrrvktk一hwnanrwvyrarnrwwww*htv-a您的答案，正確正確答案：D解析：個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得國家發(fā)行的金融債券利息，免納個人所得稅。題號：Qhx014871所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范19.楊先

12、生為某上市公司的員工，公司2014年實行雇員股票期權(quán)計劃。2014年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2015年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2015年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、87850B、93000C、93875D、97960"-tnkhrkn"%vrvwwnrv（nhnswnrvwkwrhkkk-hhnrwnnnHnnnanrwv您的答案X錯誤正確答案：D+8義研討會、工解析：楊先生股票期權(quán)行權(quán)

13、所得應(yīng)繳納個人所得稅=80000x（8-3）30%-2755X8=97960（元）。題號：Qhx014863所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范20 .在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出雇員以培訓(xùn)班、作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（）。A、不繳納個人所得稅B、按工資、薪金所得繳納個人所得C、按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅D、按偶然所得繳納個人所得稅ai_"kh""hkn"v，hw；M*""vvwnswnrvwB"-w"wvrK-

14、wbfl;hwyhtnarnrwivkvnw您的答案，正確正確答案：B解析：對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。題號：Qhx014858所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范21 .下列各項不屬于勞務(wù)報酬的有（）工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)B、受托從事會計核算業(yè)務(wù)C、受托從事文字翻譯取得的報酬D、將外國小說翻譯出版取得的報酬您的答案X錯誤正確答案：D解析：參照中華人民共和國個人所得稅有關(guān)納稅范圍的規(guī)定，翻譯出版取得的報酬屬于稿酬所得。題號：Qhx014859所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范22 .個人得獎、中獎、中彩以及

15、其他偶然取得的所得為（）B、偶然所得C、特許使用費所得D、工資、薪金所得您的答案X錯誤正確答案：B解析：參照中華人民共和國個人所得稅有關(guān)納稅范圍的規(guī)定，偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。題號：Qhx014865所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范23 .依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準(zhǔn)予扣除的是B、定額800元或定率20%C、財產(chǎn)凈值D、財產(chǎn)原值和合理費用？您的答案X錯誤正確答案：D解析：根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)所得時準(zhǔn)，按財產(chǎn)原值和合理費用進行扣除。題號：Qhx014870所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范24 .李某為某企

16、業(yè)提供一項工程設(shè)計，該企業(yè)按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計）元。費（稅后）54600元。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳個人所得稅（C、15400D、18600您的答案x錯誤正確答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=(54600-7000)X(1-20%)48%=56000(元)題號：Qhx014861所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范25 .下列應(yīng)稅項目在計算應(yīng)納所得稅額時，不采用定額費用扣除費用的有()方式B、承包所得（不擁有所有權(quán)的承包C、設(shè)計費D、工資題號：Qhx014868所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范26 .王先生2015年2月達到法定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資2700元，3月份被一家公司聘

17、用，月工資4500元。2015年3月王先生應(yīng)繳納個人所得稅（）元。C、125D、265您的答案X錯誤正確答案：B解析：法定退休工資免納個人所得稅，再任職收入按照工資、薪金所得納稅。2015年3月王先生應(yīng)納個人所得稅=（4500-3500）X3%=30（元）。題號：Qhx014860所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范27.依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬（）征稅項目C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費所得？'VBJT0"W"TKH"1K，HWVWnTVWnSWHTV-WTBrzB-kk一:HVYRBn*W1VKWTVkWH"

18、H您的答案X錯誤正確答案：A解析：個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但對境內(nèi)上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所得，除限售股外，暫不征收個人所得稅。題號：Qhx014864所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范28.個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂次勞務(wù)報酬收入畸高”是指（）得額超過10000元B、 一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元C、 一次取得的勞務(wù)報酬收入超過10000元D、一次取得的勞務(wù)報酬收入超過20000元題號：Qhx014862所屬課程：個人所得稅最新政策及風(fēng)險防范29 .下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。C、企業(yè)債券利息D、保險賠款您的答案X錯誤正確答案：C解析：參照中華人民共和國個人所得稅有關(guān)納稅范圍的規(guī)定，離退休工資、國債利息、保險賠款都是免