公司財務(wù)管理制度和流程圖講解

1、河源市康誠堂藥業(yè)有限公司河源市康誠堂藥業(yè)有限公司薪酬管理辦法2015年12月 河源市康誠堂藥業(yè)有限公司目 錄第一章 總 則2一、依據(jù)和目的2二、適用范圍2三、財務(wù)部職能2第二章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖3第三章 財務(wù)部崗位職責(zé)4一、財務(wù)經(jīng)理4二、會計主管6三、總賬會計6四、稅務(wù)會計7五、發(fā)票會計7六、出 納 員7第六章 財務(wù)各項工作管理要求8一、預(yù)算管理要求8二、資金管理要求9三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求10四、固定資產(chǎn)管理要求11五、收入、成本、費用管理要求11六、會計檔案管理要求121.會計檔案的保管122.會計檔案的查閱123.會計檔案的銷毀12七、發(fā)票的管理要求：參照公司GSP管理制度要求，票貨同

2、行。13八、其他資產(chǎn)管理要求13第七章、財務(wù)管理審批流程圖13一、財務(wù)預(yù)算流程圖13二、資金收支預(yù)算流程圖14三、借款審批流程圖15四、報銷審批流程圖16五、預(yù)付款支付流程圖17六、薪資支付流程圖18七、業(yè)務(wù)費用結(jié)算審批流程圖19第八章 附 則19第一章 總 則一、依據(jù)和目的為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)管理部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則特制定本制度。二、適用范圍本管理辦法適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門和員工辦

3、理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。三、財務(wù)部職能1. 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度； 2. 公司經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和公司的章程規(guī)定執(zhí)行； 3. 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律； 4. 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得更好的經(jīng)濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金； 5. 總經(jīng)理對公司的一切經(jīng)濟活動負責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；6. 公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)經(jīng)理具體組織進

4、行； 7. 公司財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，負責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理，主持財務(wù)管理部的日常工作。第二章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總賬會計稅務(wù)會計發(fā)票會計出納總經(jīng)理指定授權(quán)人財務(wù)主管 第三章 財務(wù)部崗位職責(zé)一、財務(wù)經(jīng)理1. 具體負責(zé)公司的財務(wù)會計工作；2. 制度、修改各項財務(wù)管理制度及相關(guān)實施細則。嚴格遵守財務(wù)紀律和公司各項規(guī)章制度。3. 隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀律、財務(wù)會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報；4. 組織編制公司的財務(wù)收支計劃,按時報送公司領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；5. 在編制財務(wù)收支計劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細

5、表,經(jīng)審核驗證后據(jù)此編制公司的財務(wù)收支計劃和編制說明；6. 經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴格實施；7. 負責(zé)公司總經(jīng)理、各部門所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；8. 組織公司財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負責(zé)財務(wù)人員的考核；9. 負責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；10. 負責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌；11. 負責(zé)公司員工工資的編制；12. 參與公司及各部門對外經(jīng)濟合同的簽定審核；13. 參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進行費用控制；14. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；二

6、、會計主管1. 負責(zé)所屬公司日常財務(wù)核算，搜集公司的經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支數(shù)據(jù)并進行分析、提出建議，定期向公司總經(jīng)理、公司財務(wù)經(jīng)理報告；2. 嚴格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財務(wù)紀律；3. 負責(zé)所屬公司各項財產(chǎn)的登記、核對，按規(guī)定計算折舊費用；4. 參與所屬公司對外經(jīng)濟合同的簽定審核；5. 建設(shè)公司主管會計參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進行費用控制；6. 經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、預(yù)算數(shù)據(jù)匯總上報；7. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會計科目明細表；8. 編制和保管會計記賬憑證；根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填

7、制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證；要妥善保管會計憑證。9. 做好債權(quán)債務(wù)清理工作，對各項借款、管理費、發(fā)票定期清理催收。10. 發(fā)票的購買、開具、繳銷，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；11. 負責(zé)保管財務(wù)專用章，并按規(guī)定使用印簽；12. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；3、 總賬會計4、 稅務(wù)會計5、 發(fā)票會計6、 出 納 員1. 嚴格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)； 2. 認真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備；3. 根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖

8、戳記或相關(guān)人員名章；4. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；5. 不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；6嚴格控制簽發(fā)空白支票；如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。7登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)?，F(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。

9、銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。8. 做好個人債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；9. 按時發(fā)放員工薪酬等費用；10. 每日上報現(xiàn)金、銀行收支報表及現(xiàn)金、銀行存款余額；11負責(zé)保管財務(wù)法人章。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記薄登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；12. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；第六章 財務(wù)各項工作管理要求一、預(yù)算管理要求1. 公司實行預(yù)

10、算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標如期實施；2. 公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理；3. 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。財務(wù)預(yù)算要求按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等編制和上報。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成公司下一年度財務(wù)預(yù)算的編制；4. 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行；公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司總經(jīng)理審批

11、；5. 財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行，公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；6. 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；二、資金管理要求1. 籌集公司資金；2. 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務(wù)部門按照審批后的資金預(yù)算實行收付；各公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好公司資金預(yù)算，各公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。3. 公司的各項資金的支

12、付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?；對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；4. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；5. 除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金外借給其他單位或個人，必須經(jīng)總經(jīng)理審批；6. 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按

13、照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；7. 公司財務(wù)管理部須加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；8. 公司財務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷；9. 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任；三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求1. 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管

14、理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；2. 財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；3. 對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)部、營銷部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回；對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理；4. 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)

15、定程序報公司總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批核銷壞賬；5. 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；四、固定資產(chǎn)管理要求1. 財務(wù)部應(yīng)在編制下一年度財務(wù)預(yù)算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；2. 固定資產(chǎn)的購建和處置，需總經(jīng)理審批后執(zhí)行；3. 公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理；五、收入、成本、費用管理要求1. 嚴

16、格執(zhí)行公司規(guī)定的成本開支范圍和標準，及時正確地核算成本； 2. 每一項成本、費用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門方可支付；3. 公司銷售經(jīng)營及非銷售經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；4. 加強對銷售經(jīng)營收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費用支出，準確體現(xiàn)當(dāng)年利潤；5. 加強對銷售經(jīng)營外收支的管理，內(nèi)容應(yīng)嚴格按財政部規(guī)定的項目進行會計核算；6. 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費；7. 建立完善的成本控制管理體系，并按照

17、財務(wù)預(yù)算嚴格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證；六、會計檔案管理要求 1. 會計檔案的保管1) 前一年和當(dāng)期會計憑證由主管會計負責(zé)保管；2) 會計賬薄在每年結(jié)束后的二個月內(nèi)打印、裝訂成冊；3) 財務(wù)報告及其附表、附注說明等在年度結(jié)算終了后4個月內(nèi)裝訂成冊；4) 會計檔案在二年后移交至財務(wù)檔案室保存，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)；5) 非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；2. 會計檔案的查閱1) 會計檔案與公司其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度；2) 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)公司總經(jīng)理、公司財務(wù)經(jīng)理批準后，由主管會計進行查閱或者復(fù)制

18、，并辦理相關(guān)登記手續(xù)； 3. 會計檔案的銷毀1) 公司會計檔案保保管最低期限為五年以上； 2) 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀； 3) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到事項完結(jié)為止；4) 單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況； 七、發(fā)票的管理要求：參照公司GSP管理制度要求，票貨同行。八、其他資產(chǎn)管理要求1. 公司應(yīng)建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；2. 股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理；第七章、財務(wù)管理審批流程圖一、財務(wù)預(yù)算流程圖總體規(guī)劃銷售預(yù)算存貨預(yù)算其他預(yù)算采購預(yù)算業(yè)務(wù)費預(yù)算工資預(yù)算其他費用預(yù)算銷售成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算融資