2022年學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程_1

1、高品質(zhì)文檔2022年學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程 學(xué)校(高校)預(yù)算管理操作規(guī)程 依據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。 一、預(yù)算制定 按時(shí)間挨次編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。 (一)預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制 依據(jù)自治區(qū)訓(xùn)練廳預(yù)算編制工作部署制定工作方案，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：由人事處、老干處供應(yīng)教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況；由教務(wù)處、討論生處、成人訓(xùn)練學(xué)院、學(xué)生處供應(yīng)學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、方案招生人數(shù)及估計(jì)畢業(yè)人數(shù)；由圖書館、后勤管理處供應(yīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府選購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)額；

2、由計(jì)財(cái)處匯總各部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支方案等，依據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表。“一上”的主要內(nèi)容有： 1、收入預(yù)算表 收入預(yù)算主要包括三部分：財(cái)政撥款（補(bǔ)助）、事業(yè)收入和其他收入。 (1)財(cái)政撥款（補(bǔ)助）：財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款依據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款方案計(jì)算編制，預(yù)算內(nèi)投資依據(jù)當(dāng)年方案部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。 (2)事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)等訓(xùn)練事業(yè)收入。訓(xùn)練事業(yè)收入依據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算，考慮學(xué)生欠費(fèi)及國(guó)家助學(xué)貸款等狀況適當(dāng)折算。 (3)其他收入：一般依據(jù)上年執(zhí)行狀況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。 2、支出預(yù)算表 支

3、出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。 (1)人員支出：按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制，同時(shí)要考慮增資狀況的影響。 (2)日常公用支出：參照各部門上報(bào)的支出預(yù)算數(shù)，同時(shí)考慮本年度改革和進(jìn)展的重大影響因素，按肯定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。 (3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，詳細(xì)安排項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (4)專項(xiàng)支出：依據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門供應(yīng)的預(yù)算方案結(jié)合專項(xiàng)收入來源狀況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府選購(gòu)的項(xiàng)目要單列。 3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。 4、編制“

4、一上”預(yù)算建議說明書，內(nèi)容涉及：學(xué)校基本狀況；上年預(yù)算執(zhí)行狀況分析；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告，包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、估計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、估計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等；其他需要說明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后，行文上報(bào)。 (二)正式年度預(yù)算(二上)的編制 依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算掌握數(shù)，特殊是財(cái)政撥款的變動(dòng)狀況，對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新安排、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后，行文上報(bào)。 (三)校內(nèi)預(yù)算編制 “二上”報(bào)出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要

5、確定的是：確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，確定當(dāng)年的基建投資方案和專項(xiàng)修購(gòu)方案，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次安排，計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi)；向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。計(jì)財(cái)處依據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行狀況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。依據(jù)上述數(shù)據(jù)，計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)安排表和基建收支預(yù)算表。 1、收入預(yù)算表 包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。 2、支出預(yù)算表 在本年可用資金范圍

6、內(nèi)，按訓(xùn)練事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建挨次編制支出預(yù)算表，其中訓(xùn)練事業(yè)支出以國(guó)家預(yù)算支出科目挨次，首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計(jì)算，不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的，可采納上年執(zhí)行數(shù)；公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。 3、部門經(jīng)費(fèi)安排預(yù)算表 本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。 4、基建收支預(yù)算表 由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資方案，當(dāng)年基建投資方案分續(xù)建工程

7、和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，計(jì)財(cái)處編入當(dāng)年財(cái)務(wù)綜合方案。 依據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。 二、預(yù)算執(zhí)行 經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算掌握?qǐng)?zhí)行，堅(jiān)持規(guī)范、科學(xué)地支配各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理支配全年的包干經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌使用，不得超支；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證專款專用，提高資金使用效益，除跨年度項(xiàng)目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計(jì)財(cái)處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要根據(jù)支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)安排預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)掌握幫助賬，輸入

8、本年預(yù)算掌握數(shù)，日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理，隨時(shí)監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用狀況，防止超支狀況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要依據(jù)需要隨時(shí)編報(bào)各部門和各專項(xiàng)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行狀況表，滿意不同管理層次的需要。 三、預(yù)算分析 為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行狀況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理供應(yīng)依據(jù)，計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計(jì)財(cái)處就預(yù)算科目執(zhí)行狀況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出，對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常

9、進(jìn)行分析，特別狀況要予以說明；同時(shí)進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行狀況分析，根據(jù)公布的年度預(yù)算，對(duì)收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，并與往年執(zhí)行狀況進(jìn)行比較，特別狀況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計(jì)財(cái)處長(zhǎng)審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)批閱。 年終結(jié)賬后，計(jì)財(cái)處依據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行狀況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行狀況，并提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，為下一年度的預(yù)算制定供應(yīng)依據(jù)。 四、預(yù)算調(diào)整 年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不行預(yù)見狀況發(fā)生時(shí)，可按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及年度預(yù)算的追加（減）及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。 (一)年度預(yù)算的追加（減）有兩種狀況： 1、因國(guó)家政策、事業(yè)方案和

10、任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報(bào)告，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。 2、在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后，5萬元以上的報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議；個(gè)別急需、額度在5萬元以下的可由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處依據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報(bào)自治區(qū)訓(xùn)練廳備案。以上狀況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見，落實(shí)資金來源，確保預(yù)算年度收支平衡。 (二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。 五、年終決算 根據(jù)自治區(qū)訓(xùn)練廳的整體部署，財(cái)務(wù)決算期間計(jì)財(cái)處要做好以下工作： (一)要把握財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的政策規(guī)定和編報(bào)口徑，制定決算報(bào)告工作方案。 (二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報(bào)告中涉及的基本數(shù)字。 (三)清理各部門往來款項(xiàng)，逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。 (四)核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。 (五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對(duì)盈虧、出入及基建交付工程的財(cái)產(chǎn)物資準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實(shí)相符。 (六)在清理的基礎(chǔ)上核對(duì)賬目、年