2022年學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理制度

1、高品質(zhì)文檔2022年學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理制度 依據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。 一、預(yù)算制定 按時間挨次編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。 (一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制 依據(jù)自治區(qū)訓(xùn)練廳預(yù)算編制工作部署制定工作方案，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：由人事處、老干處供應(yīng)教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;由教務(wù)處、討論生處、成人訓(xùn)練學(xué)院、學(xué)生處供應(yīng)學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、方案招生人數(shù)及估計畢業(yè)人數(shù);由圖書館、后勤管理處供應(yīng)有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府選購的項目、數(shù)額;由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收

2、支方案等，依據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有： 1、收入預(yù)算表 收入預(yù)算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。 (1)財政撥款(補助)：財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款依據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標準和有關(guān)專項撥款方案計算編制，預(yù)算內(nèi)投資依據(jù)當(dāng)年方案部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。 (2)事業(yè)收入：包括學(xué)費等訓(xùn)練事業(yè)收入。訓(xùn)練事業(yè)收入依據(jù)學(xué)費、住宿費收費標準及學(xué)生人數(shù)計算，考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等狀況適當(dāng)折算。 (3)其他收入：一般依據(jù)上年執(zhí)行狀況結(jié)合本年度變動因素測算編制。 2、支出預(yù)算表 支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用

3、支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。 (1)人員支出：按人均標準與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資狀況的影響。 (2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù)，同時考慮本年度改革和進展的重大影響因素，按肯定標準計算確定。 (3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，詳細安排項目和標準按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (4)專項支出：依據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門供應(yīng)的預(yù)算方案結(jié)合專項收入來源狀況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府選購的項目要單列。 3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。 4、編制“一上”預(yù)算建議說明書 內(nèi)容涉及：

4、學(xué)?；緺顩r;上年預(yù)算執(zhí)行狀況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、估計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、估計目標效益、項目負責(zé)人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。 (二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制 依據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算掌握數(shù)，特殊是財政撥款的變動狀況，對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新安排、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后，行文上報。 (三) 校內(nèi)預(yù)算編制 “二上”報出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：確定新的一年切塊經(jīng)

5、費總量和詳細標準，確定當(dāng)年的基建投資方案和專項修購方案，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次安排，計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費;向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。計財處依據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行狀況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。各專項經(jīng)費管理部門將當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。依據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費安排表和基建收支預(yù)算表。 1、收入預(yù)算表 包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。 2、支出預(yù)算表 在本年可用資金范圍內(nèi)，按訓(xùn)練事業(yè)支出(含部門上

6、年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建挨次編制支出預(yù)算表，其中訓(xùn)練事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目挨次，首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算，人員經(jīng)費按人均標準與預(yù)算人數(shù)計算，不適合套用標準的，可采納上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。 3、部門經(jīng)費安排預(yù)算表 本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費，公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責(zé)任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。 4、基建收支預(yù)算表 由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資方案，當(dāng)年基建投資方案分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由

7、后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后，計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合方案。 依據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。 二、預(yù)算執(zhí)行 經(jīng)批準公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算掌握執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學(xué)地支配各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標準合理支配全年的包干經(jīng)費，統(tǒng)籌使用，不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要根據(jù)支出預(yù)算表、部門經(jīng)費安排預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標掌握幫助賬，輸入本年預(yù)算掌握數(shù)，日常支出和往

8、來款結(jié)算均實行項目指標管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標使用狀況，防止超支狀況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要依據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標執(zhí)行狀況表，滿意不同管理層次的需要。 三、預(yù)算分析 為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行狀況并為今后加強預(yù)算管理供應(yīng)依據(jù)，計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行狀況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計財處就預(yù)算科目執(zhí)行狀況和預(yù)算指標執(zhí)行狀況進行分析。預(yù)算指標分析由各核算崗位做出，對列入預(yù)算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析，特別狀況要予以說明

9、;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行狀況分析，根據(jù)公布的年度預(yù)算，對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析，并與往年執(zhí)行狀況進行比較，特別狀況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)批閱。 年終結(jié)賬后，計財處依據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行狀況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行狀況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預(yù)算制定供應(yīng)依據(jù)。 四、預(yù)算調(diào)整 年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不行預(yù)見狀況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。 (一)年度預(yù)算的追加(減)有兩種狀況： 1、因國家政策、事業(yè)方案和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整，

10、有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告，報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處依據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。 2、在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項目負責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處依據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報自治區(qū)訓(xùn)練廳備案。以上狀況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見，落實資金來源，確保預(yù)算年度收支平衡。 (二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。 五、年終決算 根據(jù)自治區(qū)訓(xùn)練廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作： (一)要把握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作方案。 (二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。 (三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。 (四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。 (五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資準時進行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實相符。 (六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終