審計數(shù)據(jù)采集

1、4-1第第4章章審計數(shù)據(jù)采集審計數(shù)據(jù)采集 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-2本章學(xué)習(xí)目標(biāo)本章學(xué)習(xí)目標(biāo)q理解審計數(shù)據(jù)采集的重要性理解審計數(shù)據(jù)采集的重要性q掌握審計數(shù)據(jù)采集的原理、特點(diǎn)、主要步驟以及方法掌握審計數(shù)據(jù)采集的原理、特點(diǎn)、主要步驟以及方法q掌握如何采用通用軟件采集數(shù)據(jù)掌握如何采用通用軟件采集數(shù)據(jù)q掌握如何采用審計軟件采集數(shù)據(jù)掌握如何采用審計軟件采集數(shù)據(jù)q理解審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性、熟悉審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方理解審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性、熟悉審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法以及審計數(shù)據(jù)采集階段的審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證問題法以及審計數(shù)據(jù)采集階段的審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證

2、問題 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-3本章主要內(nèi)容本章主要內(nèi)容q概述概述q審計數(shù)據(jù)采集理論分析審計數(shù)據(jù)采集理論分析q采用通用軟件采集數(shù)據(jù)采用通用軟件采集數(shù)據(jù)q采用審計軟件采集數(shù)據(jù)采用審計軟件采集數(shù)據(jù)q審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-4概概 述述如何把被審計單位的電子數(shù)據(jù)采集過來，是開展面如何把被審計單位的電子數(shù)據(jù)采集過來，是開展面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計的關(guān)鍵步驟。向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計的關(guān)鍵步驟。修訂后的修訂后的審計法審計法對審計

3、數(shù)據(jù)采集做了更具體的對審計數(shù)據(jù)采集做了更具體的規(guī)定，修訂后的規(guī)定，修訂后的審計法審計法第三十一條規(guī)定：審計機(jī)第三十一條規(guī)定：審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告，運(yùn)用電子計算機(jī)儲存、處理的財政收支、財務(wù)報告，運(yùn)用電子計算機(jī)儲存、處理的財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機(jī)技術(shù)文檔，在金融收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，以及其

4、他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負(fù)責(zé)人對計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本單位提供的財務(wù)會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-5q審計數(shù)據(jù)采集的原理審計數(shù)據(jù)采集的原理q審計數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn)審計數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn)q審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟q審計數(shù)據(jù)采集的方法審計數(shù)據(jù)采集的方法審計數(shù)據(jù)采集理論分析審計數(shù)據(jù)采集理論分析計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用

5、（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-6 審計數(shù)據(jù)采集的原理審計數(shù)據(jù)采集的原理計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-7選擇性選擇性目的性目的性可操作性可操作性復(fù)雜性復(fù)雜性審計數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn)審計數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-8審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-9直接復(fù)制直接復(fù)制通過中間文件通過中間文

6、件通過通過ODBCODBC接口采集接口采集通過專用模板采集通過專用模板采集審計數(shù)據(jù)采集的方法審計數(shù)據(jù)采集的方法計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-10通過專用模板采集通過專用模板采集計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-11四種審計數(shù)據(jù)采集方法的優(yōu)缺點(diǎn)分析四種審計數(shù)據(jù)采集方法的優(yōu)缺點(diǎn)分析計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-12q采用采用Excel采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)q采用采用Foxpro采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)q

7、采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)q采用采用SQL Server采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采用通用軟件采集數(shù)據(jù)采用通用軟件采集數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-13采用采用Excel采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開文本文件 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-14采用采用Excel采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù)第二種方法：通過Excel的數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能來完成 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理

8、及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-15采用采用Excel采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)第一種方法：直接采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-16采用采用Excel采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)第二種方法：間接采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-17采用采用Foxpro采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù)

9、直接打開文本文件 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-18采用采用Foxpro采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)把需要導(dǎo)出的數(shù)據(jù)表導(dǎo)出為文本文件，然后打開Foxpro，按照上一節(jié)的方法把文本文件采集到Foxpro中，從而完成把Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)采集到Foxpro中。 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-19采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開文本文件 計算機(jī)輔助審計原理及

10、應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-20采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù)第二種方法：導(dǎo)入文本文件 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-21采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù)第三種方法：采用審計軟件來完成 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-22采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Excel中的數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開Excel文

11、件 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-23采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Excel中的數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)第二種方法：采用審計軟件來完成 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-24采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Access中的數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-25采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集SQL Server數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)計算機(jī)

12、輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-26采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集SQL Server數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)第一種方法：直接采集SQL Server數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-27采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集SQL Server數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)第二種方法：間接采集SQL Server數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出

13、版社4-28采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Oracle數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-29采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Oracle數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-30采用采用Access采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Oracle數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-31采用采用Ac

14、cess采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Oracle數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-32采用采用SQL Server采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-33采用采用SQL Server采集數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)-采集采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-34qAO的數(shù)據(jù)采集

15、功能的數(shù)據(jù)采集功能qIDEA的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能采用審計軟件采集數(shù)據(jù)采用審計軟件采集數(shù)據(jù)計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-35AO的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-財務(wù)數(shù)據(jù)采集財務(wù)數(shù)據(jù)采集第一種方法：采集財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-36AO的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-財務(wù)數(shù)據(jù)采集財務(wù)數(shù)據(jù)采集第二種方法：采集數(shù)據(jù)庫中的財務(wù)數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-37

16、AO的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-38IDEA的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-39IDEA的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-采集文本文件數(shù)據(jù)采集文本文件數(shù)據(jù) 選擇文件計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-40IDEA的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-采集采集Excel中的數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù) 選擇文件計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（

17、第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-41IDEA的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-采集采集Access數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 選擇文件計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-42IDEA的數(shù)據(jù)采集功能的數(shù)據(jù)采集功能-采集采集Foxpro數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù) 計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-43q審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性q審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法q審計數(shù)據(jù)采集階段的數(shù)據(jù)驗(yàn)證審計數(shù)據(jù)采集階段

18、的數(shù)據(jù)驗(yàn)證審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-44確認(rèn)所采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性、正確性和完整性確認(rèn)所采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性、正確性和完整性 確認(rèn)審計數(shù)據(jù)采集過程中數(shù)據(jù)的完整性確認(rèn)審計數(shù)據(jù)采集過程中數(shù)據(jù)的完整性 減少審計數(shù)據(jù)采集和預(yù)處理過程中人為造成的失誤減少審計數(shù)據(jù)采集和預(yù)處理過程中人為造成的失誤 審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性審計數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版） 清華大學(xué)出版社清華大學(xué)出版社4-45利用數(shù)據(jù)庫的完整性約束來進(jìn)行驗(yàn)證利用數(shù)據(jù)庫的完整性約束來進(jìn)行驗(yàn)證利用數(shù)據(jù)總量和主要變量的統(tǒng)計指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)證利用數(shù)據(jù)總量和主要變量的統(tǒng)計指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)證利用業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行驗(yàn)證利用業(yè)務(wù)