萬科物業(yè)管理會計科目及其說明

1、萬科物業(yè)管理企業(yè)收入、成本類會計科目說明會會計計科科目目名名稱稱核核算算內(nèi)內(nèi)容容一一級級二二級級三三級級四四級級五五級級六六級級核核算算項項目目營營業(yè)業(yè)成成本本其中管管理理服服務務業(yè)業(yè)務務成成本本成本核算對象指與物業(yè)管理合同所約定的管理內(nèi)容、標準對應的成本。其中保保安安費費用用其中人人員員費費用用其中薪酬指支付的構(gòu)成保安人員收入的費用包括：工資、雙薪、獎金、加班費 、過節(jié)費、補貼(如餐補)等工資附加費指按地方政府和會計制度規(guī)定計提的福利費及政府統(tǒng)籌或須上繳上級單位的保安人員工資附加費用。社會保險費公司為保安人員交納的除醫(yī)療保險費、福利性質(zhì)的補充商業(yè)醫(yī)療(或養(yǎng)老)保險費外的養(yǎng)老金、勞動保險、住房

2、公積金等社會保險支出；應付福利費科目借方余額轉(zhuǎn)入。招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與保安人員聘用有關(guān)的費用。培訓費用指與保安人員培訓直接相關(guān)的費用包括：外部培訓費，內(nèi)部培訓的教材費、會議費、聘請授課教師授課費、公司食堂餐費，外部培訓及內(nèi)部交流旅宿費、補助費等。其他服裝等不能列入上述項目的保保安安人人員員費用行行政政費費用用及及物物料料消消耗耗其中辦公費保安人員的辦公用品(具)的購置、印刷或攤銷費用(不含與電腦有關(guān)的費用，但包括打印、復印通用紙張購置費用)。通訊費支付的保安人員辦公通訊話費及傳真費差旅交通費 保安人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內(nèi)交通費等。交際應酬費支付的

3、保安人員加班餐費及為保安、消防事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等租賃費保安人員住宅及消防、保安設(shè)備租賃費用維修費 消防、保安設(shè)備維修、檢修費用。保安物料消耗警棍、電筒、交通指揮棒、交通路錐、錄象帶、電池、膠卷、反光背心等消防物料消耗滅火器、放火服、放火面具、消防帶、消防桶、救援繩、打氣筒、救護擔架等分分包包費費用用 按分包合同支付的保安外包費。其其他他費費用用不能列入上述項目的消防、保安費用。保保潔潔費費用用其中人人員員費費用用其中薪酬指支付的構(gòu)成保潔人員收入的費用內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”工資附加費指計提的保潔人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”。社會保險費指支付的保潔人

4、員社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與保潔人員聘用有關(guān)的費用。培訓費用指與保潔人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”。其他服裝等不能列入上述項目的保潔人員費用行行政政費費用用及及物物料料消消耗耗其中辦公費保潔人員的辦公用品(具)費用。內(nèi)容同“保安費用行政費用辦公費”。通訊費支付的保潔人員辦公通訊話費及傳真費差旅交通費保潔人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內(nèi)交通費等。交際應酬費支付的保潔人員加班餐費及為保潔事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等。租賃費 保潔人員住宅及保潔設(shè)備租賃費用維修費 保潔設(shè)備維修、檢修費用。

5、工具消耗人字梯、擦鞋機、傘袋機、傘架、榨水車、推水地刮、垃圾站鐵桶、工具包、垃圾斗車等用具、材料消耗保潔用水、毛巾、墩布、掃帚、簸箕、鏟刀、水桶、手套、硬刷、噴壺、垃圾袋、撣子、地托架、牽塵劑、拋光蠟、消毒液、空氣清新劑、殺蟲劑、清潔劑(粉)、拋光墊、恭桶刷、刮玻璃器、地拖頭、紙巾、口罩等其他 不能列入上述項目的保潔物料費用垃垃圾圾處處理理費費用用指公司支付的各種垃圾外運、外包等處理費用分分包包費費用用 按分包合同支付的保潔外包費。其其他他費費用用 不能列入上述項目的保潔費用。綠綠化化園園林林景景觀觀費費其中綠綠化化園園林林養(yǎng)養(yǎng)護護費費其中人人員員費費用用指支付的構(gòu)成綠化人員收入的費用。內(nèi)容同

6、“保安費用人員費用薪酬”。其中工資 附加費指計提的綠化人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”。社會 保險費指支付的綠化人員社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”。招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與綠化人員聘用有關(guān)的費用培訓費用指與綠化人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”。其他服裝等不能列入上述項目的綠化人員費用行行政政及及物物料料消消耗耗其中辦公費綠化人員的辦公用品(具)費用。內(nèi)容同“保安費用行政費用辦公費”。通訊費支付的綠化人員辦公通訊話費及傳真費差旅交通費綠化人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內(nèi)交通費等。交際應酬費支付的

7、綠化人員加班餐費及為綠化園林景觀事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等。苗圃建設(shè)公司內(nèi)部的苗圃建設(shè)費用水費綠化養(yǎng)護用水其中其中其中其中工資附加費指計提的保潔人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”。工具及物料消耗噴霧器、水管、鐵鏟、高枝剪、綠籬剪、枝剪、彈簧剪、滾刀剪、鋤頭綠化機械的配件、汽油、機油、毛巾、水桶、手套、口罩、噴壺、空氣清新劑、殺蟲劑、清潔劑(粉)肥料租賃費綠化人員住宅及綠化園林用設(shè)備租賃費用維修費綠化園林景觀養(yǎng)護設(shè)備維修、檢修費用其他不能列入上述項目的綠化園林景觀設(shè)備費用。綠綠化化園園林林分分包包費費用用 按合同支付的外包費用苗苗木木補補償償費費 草皮、花卉、樹木的購置

8、費用道道路路廣廣場場景景觀觀維維護護費費其中維護養(yǎng)護費道路、門庭、草坪、景觀、休閑等燈光、線路維修，道路、側(cè)石、圍墻、圍欄等零星修繕費用景景觀觀設(shè)設(shè)施施運運行行費費其中室外公共照明電費路燈、門庭燈、廣場燈、圍墻燈、草坪燈等各種室外照明電費。水景水費各種景觀設(shè)施運行消耗水費其他 不能列入上述項目的園林景觀費用分分包包 費費用用按分包合同支付的綠化園林景觀外包費公公共共設(shè)設(shè)施施、設(shè)設(shè)備備運運行行費費其中人人員員費費用用其中薪酬指支付的構(gòu)成維修人員收入的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”。工資附加費指計提的維修人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”。社會保險費指支付的維修人員社會保

9、險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”。招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與維修人員聘用有關(guān)的費用培訓費用指與維修人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”。其他服裝等不能列入上述項目的維修人員費用工工具具及及物物料料消消耗耗其中工具電表、電筆、萬用表、螺絲刀、工具包、扳手、鉗子、銼刀等用具用品維修機械的配件、汽油、機油、毛巾、手套、口罩、絕緣鞋、砂紙、刷子等材料釘子、膠布、油漆、燈泡、燈管、螺絲等其他 不能列入上述項目的維修用物料費用電電梯梯運運行行費費其中電費 電梯運行電費年檢費 電梯年檢費維修費 電梯維修費保險費 電梯保險費分包費 按分包合同支付的電梯

10、維護分包費其他 不能列入上述項目的電梯運行費用空空調(diào)調(diào)、通通風風設(shè)設(shè)備備運運行行費費其中電費空調(diào)、通風設(shè)備電費維修費 空調(diào)、通風設(shè)備維修費分包費 空調(diào)、通風設(shè)備維護分包費其中其中其中其中其中其他不能列入上述項目的空調(diào)、通風設(shè)備運行費用上上下下水水泵泵運運行行費費其中電費上下水泵運行電費維修費 上下水泵維修費分包費 上下水泵維護分包費其他不能列入上述項目的上下水泵運行費用消消防防設(shè)設(shè)施施運運行行費費其中年檢費 消防設(shè)施年檢費維修費 消防設(shè)施維修費分包費 消防設(shè)施維修分包費其他不能列入上述項目的消防設(shè)施運行費用室室內(nèi)內(nèi)公公共共照照明明費費其中電費室內(nèi)（樓道、地下室、設(shè)備房）公共照明電費維修費 室內(nèi)

11、公共照明維修費其他不能列入上述項目的室內(nèi)公共照明費用差差價價損損失失其中冷水 冷水量差損失熱水 熱水量差損失電費 電費量差損失暖氣 暖氣量差損失其其他他總供配電系統(tǒng) 總供配電系統(tǒng)維修等運行費供暖系統(tǒng) 供暖系統(tǒng)維修等運行費房屋本題維修指由公司承擔的房屋本體公共部位零星維修費其他不能列入上述項目的公共部位、設(shè)施維護等運行費用管管理理處處綜綜合合費費用用其中人人員員費費用用其中薪酬指所付構(gòu)成管理處管理人員收入的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”。工資附加費指計提的管理人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”。社會保險費指支付的管理人員社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會費”。招聘

12、費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與管理人員聘用有關(guān)的費用培訓費用指與管理人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”。其他服裝等不能列入上述項目的管理人員費用行行政政及及物物料料消消耗耗其中辦公費其中用品用具管理人員的辦公用品(具)費用。包括：紙張、文具等購置、分攤費用書報費管理處書籍、報刊、雜志訂購、分攤費用其他 不能列入上述項目的管理處辦公費用通訊費其中通訊費支付的管管理理人人員員辦公通訊話費及傳真費網(wǎng)絡(luò)費 支付的管理處網(wǎng)絡(luò)費。其他 不能列入上述項目的管理處通訊費用交通車輛費其中市內(nèi)交通費管理人員按規(guī)定報銷上下班交通費、市內(nèi)交通費車輛費管理處車輛租賃費管理處車輛

13、證照費、年檢費管理處車輛保險費、養(yǎng)路費、稅金其中其中其中其中管理處車輛路橋費、停車費管理處車輛燃、油料費管理處車輛保養(yǎng)、維護、修理費差旅費支付給管理人員的出差路宿費、補助費水電氣費其中水費 管理處辦公用水、飲水費電費 管理處辦公用電費暖氣費 管理處辦公用暖氣費交際應酬費其中加班餐費 支付的管管理理人人員員加班餐費。應酬費為管理處事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等咨詢費其中顧問費 支付的法律顧問等咨詢性費用。訴訟費 支付的法律訴訟費用。認證費支付的9002認證、復查等資質(zhì)認證性費用環(huán)境費用 辦公區(qū)域內(nèi)花卉擺放費、綠化費、物業(yè)管理費。電腦費用其中維修費 電腦配件購置等養(yǎng)護、維修費用使用費分攤的電腦軟

14、件開發(fā)費及軟件購置費。財財產(chǎn)產(chǎn)費費用用其中租賃費 管管理理人人員員住宅租賃費用。折舊費 管理處所有固定資產(chǎn)的折舊費減值準備管理處所有固定資產(chǎn)的計提的減值準備維修費 管理處辦公設(shè)備的維修其他公公共共責責任任險險 按合同支付的公共責任險。員員工工活活動動費費用用 支付的員工文體、公益活動費用。計計提提的的壞壞帳帳準準備備 按規(guī)定計提的壞帳準備。計計提提的的存存貨貨跌跌價價準準備備 按規(guī)定計提的存貨跌價準備。業(yè)業(yè)委委會會費費用用 按規(guī)定或合同支付的業(yè)委會費用。業(yè)業(yè)主主集集體體活活動動費費 支付的社區(qū)文體、公益活動費用。其其他他 不能列入上述項目的管理處費用。副副營營業(yè)業(yè)務務成成本本內(nèi)內(nèi)部部關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)業(yè)

15、業(yè)務務成成本本其中委委托托管管理理資資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務務成成本本包括班車、后勤資產(chǎn)、樣板間、銷售賣場、辦公場地等其中直直接接人人員員費費用用其中薪酬指所付構(gòu)成專門工作人員收入的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”工資附加費指計提的專門工作人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”社會保險費指支付的專門工作人員社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與專門工作人員聘用有關(guān)的費用。培訓費用指與專門工作人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”其他服裝等不能列入上述項目的專門工作人員費用。行行政政及及業(yè)業(yè)務務推推廣廣費費

16、用用其中行政業(yè)務費管理資產(chǎn)人員的行政辦公費業(yè)務推廣費用廣告宣傳費用其中其中其中其中其中車輛費物品消耗管理資產(chǎn)中的各種物品消耗財財產(chǎn)產(chǎn)費費用用其中租賃費 資產(chǎn)管理人員住宅租賃費用。折舊費 計提的專項固定資產(chǎn)折舊費。減值準備 計提的專項固定資產(chǎn)減值準備。維修費 專項設(shè)備維修費。公公司司傭傭金金委托管理資產(chǎn)業(yè)務計提的公司傭金其其他他不能列入上述項目的費用。代代理理服服務務成成本本包括房屋租賃、銷售代理及各種商務代理，有關(guān)的明細科目及內(nèi)容與資產(chǎn)管理業(yè)務一致，（略）配配套套工工程程業(yè)業(yè)務務成成本本其中直接人工費用有關(guān)明細科目設(shè)置及內(nèi)容同上（略）動力及材料消耗行政費用財產(chǎn)費用公司傭金對對外外拓拓展展業(yè)業(yè)務

17、務成成本本汽汽車車美美容容業(yè)業(yè)務務其中其中直接人員費用同 上動力及材料消耗行政費用財產(chǎn) 費用公司傭金其中顧顧問問咨咨詢詢業(yè)業(yè)務務智智能能化化工工程程業(yè)業(yè)務務中中介介服服務務業(yè)業(yè)務務其其它它業(yè)業(yè)務務受受托托項項目目配配套套資資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營業(yè)業(yè)務務其中游游泳泳池池其中人人員員費費用用其中薪酬指所付構(gòu)成游泳池工作人員收入的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”。工資附加費指計提的游泳池工作人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”社會保險費指支付的游泳池工作人員社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與游泳池工作人員聘用有關(guān)的費用。

18、培訓費用指與游泳池工作人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”其他服裝等不能列入上述項目的游泳池工作人員費用。物物料料消消耗耗其中水費 游泳池耗用水費。電費 游泳池耗用電費。物品消耗用品：毛巾、拖鞋、鑰匙等。用具：游泳池清潔、安全用具等。家私：衣柜、椅子等。財財產(chǎn)產(chǎn)費費用用其中折舊費 計提的游泳池水處理設(shè)備折舊費。減值準備 計提的游泳池水處理設(shè)備減值準備維修費 游泳池水處理設(shè)備維修費。其他 不能列入上述項目的游泳池設(shè)備費用其中其中其中其中檢檢測測、維維護護費費其中檢測費 游泳池水衛(wèi)生檢測費。維修費 游泳池維修費。其其他他會會所所其中人人員員費費用用其中薪酬指所付構(gòu)成會所工作人

19、員收入的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”工資附加費指計提的會所工作人員工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”社會保險費指支付的會所工作人員社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與會所工作人員聘用有關(guān)的費用。培訓費用指與會所工作人員培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”其他服裝等不能列入上述項目的會所工作人員費用。物物料料消消耗耗其中水費 會所耗用水費。電費 會所耗用電費。物品消耗用品：會所工作人員辦公用品等。家私：桌子、椅子等。其他：書報架、書刊等。財財產(chǎn)產(chǎn)費費用用其中租賃費 會所工作人員住宅租賃費用。

20、折舊費 計提的會所設(shè)備折舊費。減值準備 計提的會所設(shè)備減值準備。維修費 會所設(shè)備維修費。保險費 會所設(shè)備保險費。其他 不能列入上述項目的會所設(shè)備費用其其他他學學校校等等其其它它資資產(chǎn)產(chǎn)同上（略）住住戶戶巴巴士士其中人人員員費費用用其中薪酬指所付構(gòu)成司機收入的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用薪酬”。工資附加費指計提的司機工資附加費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用工資附加費”。社會保險費指支付的司機社會保險費。內(nèi)容同“保安費用人員費用社會保險費”招聘費指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與司機聘用有關(guān)的費用培訓費用指與司機培訓直接相關(guān)的費用。內(nèi)容同“保安費用人員費用培訓費用”。其他 服裝等不能列

21、入上述項目的司機費用物物料料消消耗耗其中燃油料 支付的汽油、柴油、機油等費用。工器具 扳手、鉗子、千斤頂?shù)?。用?手套、眼鏡、工具包等。水費 洗車用水費。其他 不能列入上述項目的巴士物料費。財財產(chǎn)產(chǎn)費費用用其中其中其中其中其中折舊費 計提的巴士折舊費。減值準備 計提的巴士減值準備。維修費 巴士維修費。保險費 巴士保險費。其其他他其中養(yǎng)路費 支付的車輛養(yǎng)路費。證照、年檢費 支付的車輛、駕駛執(zhí)照年審費。停車費 支付的停車費。路橋費 支付的路橋費。其他 洗車等不能列入上述項目的巴士費用其中其中其中使使用用說說明明指按人事部門規(guī)定的薪酬形式及種類，按此口徑核算，不含出差補助(下同)福利費外歸內(nèi)部使用的

22、附加費不計提，發(fā)生時直接計入有關(guān)科目(下同)不包括培訓教師及人員的宴請、贈送禮品費等交際應酬費用。不包括通訊設(shè)備的折舊費含出差、相關(guān)培訓期間發(fā)生的交際應酬費。萬科物業(yè)管理企業(yè)收入、成本類會計科目說明指與物業(yè)管理合同所約定的管理內(nèi)容、標準對應的成本。明細科目可比照增加。明細可根據(jù)實際需要增加辦公區(qū)域內(nèi)花卉擺放費、綠化費、物業(yè)管理費。明細可根據(jù)實際情況調(diào)整包括支付的行車補助。萬科物業(yè)管理企業(yè)收入、成本類會計科目說明會會計計科科目目名名稱稱核核算算內(nèi)內(nèi)容容使使用用說說明明一級二級三三級級四四級級五五級級六六級級核核算算項項目目營營業(yè)業(yè)收收入入其其中中管管理理服服務務業(yè)業(yè)務務收收入入按委托合同管理項目

23、取得的收入，與物管合同關(guān)系緊密。收入分類級次核算項目可根據(jù)實際情況調(diào)整，但應滿足所列信息的需要其其中中管管理理項項目目按管理項目或單個委托合同確認其其中中物物業(yè)業(yè)管管理理費費收收入入業(yè)主或樓盤號按合同約定應收的管理費其其中中期期初初予予收收轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入 本期管理費在期初前收回，確認為本期收入本期可以是月、季、年其其中中多層高層別墅商鋪辦公樓其它本本期期管管理理費費收收入入本期管理費在本期收回，確認為本期收入其其中中多層高層別墅商鋪辦公樓其它期期初初帳帳外外收收回回 指期初前既未入帳也未收回的管理費在本期收回，確認為本期收入其其中中多層高層別墅商鋪辦公樓其它車車位位管管理理費費收收入入車位號指公司對

24、各種車位、車庫進行管理時，按一定比例、標準收取的車位管理費收入其其中中車庫包括地下、地上車庫，租賃與出售。地面車位臨時停車收費 臨時停車收費應確認為車位管理費收入車車位位租租賃賃費費收收入入指業(yè)主、發(fā)展商劃歸公司的各種車庫、車位出租租金收入其其中中車庫地面車位公公共共設(shè)設(shè)施施運運行行收收入入業(yè)主或樓盤號指在管理費之外按一定標準、比例計收的用于彌補公共設(shè)施運行成本的收入如稅務部門允許可以在往來科目中核算，不作營業(yè)收入。其其中中水電費收入公共維修費出出入入人人員員管管理理費費收收入入臨時人員出入管理費、工本費等裝裝修修管管理理費費收收入入業(yè)主或樓盤號指經(jīng)物價或業(yè)委會同意收取的裝修管理費及裝修垃圾收入扣除支出后的結(jié)余部分。有有償償服服務務收收入入責任人核算管理處開展的各種有償服務業(yè)務收入其其中中維修收入商務收入其它收入特特約約服服務務收收入入指各種特約服務收入場場地地租租賃賃收收入入利用小區(qū)公共場地出租、展覽的收入戶戶外外廣廣告告收收入入前前期期開開辦辦收收入入指物業(yè)與發(fā)展商結(jié)算的前期管理業(yè)務收入，如前期物業(yè)管理策劃、入住、管理處開辦費收入等。傭傭金金收收入入指管理處上繳公司傭金，在借方或用紅字反映。其其中中各管理項目公司本部其其它它收