2014寧波會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題

1、2014寧波會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題考試提醒:在線考試：2014寧波繼續(xù)教育考試卷一、單選題1、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）超額累進(jìn)稅率定額稅率比例稅率超倍累進(jìn)稅率rArB（?CrD2、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工用于股息分配D.用于對(duì)外捐贈(zèng)1=1ArBrCrD3、下列各項(xiàng)中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是A. （）o固定網(wǎng)絡(luò)國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途及本地電話業(yè)務(wù)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動(dòng)通信業(yè)務(wù)電子信箱rArBrC7D)o4、下列各項(xiàng)中，不屬于機(jī)械作業(yè)費(fèi)的是（機(jī)械作業(yè)過(guò)程中的直接耗用的燃料B.生活費(fèi)機(jī)務(wù)人員的職工薪酬農(nóng)機(jī)具折舊費(fèi)、修理費(fèi)A. A6B。C。D5、下列表

2、述不正確的是（）銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入買一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法A. 6、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是3萬(wàn)元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元1.52.50.32ABCD7、下列關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實(shí)施意義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型和開拓經(jīng)營(yíng)型轉(zhuǎn)變企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的細(xì)胞實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，是謀求中國(guó)完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國(guó)際

3、競(jìng)爭(zhēng)力的重要制度基礎(chǔ)，對(duì)于貫徹實(shí)施中央走出去”戰(zhàn)略具有重要意義從產(chǎn)品成本核算模式來(lái)看，國(guó)際上其他國(guó)家和組織的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全部都服務(wù)于會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部管理雙層目標(biāo)ABCD8、下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對(duì)象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的方法分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)步驟作為成本核算對(duì)象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)A. ABCD9、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%利息、租金、特許權(quán)使用

4、費(fèi)按照合同約定時(shí)間確認(rèn)收入國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，按照10%的稅率非居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)ABCD10、企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)（）。A. 予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本計(jì)入管理費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用不作處理A. ABCD11、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是（自然災(zāi)害停工季節(jié)性停工機(jī)器設(shè)備大修理停工計(jì)劃減產(chǎn)停工A. ABCD12、采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（）維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的費(fèi)用安全生產(chǎn)費(fèi)水電費(fèi)生態(tài)保護(hù)與環(huán)境治理所耗費(fèi)的必要支出A. ABCD13、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）

5、注冊(cè)地在我國(guó)境內(nèi)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)的A企業(yè)注冊(cè)地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國(guó)的企業(yè)依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)ABCD14、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用向股東分配的利潤(rùn)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息ABCD15、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A. 00.759.755.50A. ABCD16、某企業(yè)20

6、12年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元3028208A. ABCD17、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等成本項(xiàng)目，下列各項(xiàng)中，屬于其他直接費(fèi)用的是（）施工單位管理人員工資燃料動(dòng)力費(fèi)行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)工程保修ABCD18、下列各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項(xiàng)目的是（）。A. 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)機(jī)械作業(yè)費(fèi)A. ABCD19、下列屬于企業(yè)內(nèi)

7、部移送的是（）用于市場(chǎng)推廣或銷售用于交際應(yīng)酬將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移用于職工獎(jiǎng)勵(lì)A(yù). ABCD20、某企業(yè)為國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（）7550125100ABCD21、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A. 00.759.755.50A. ABCD22、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）10%20%25%15%A. ABCD23、居民企業(yè)適用的稅率是（）

8、25%10%15%17%ABCD24、（）是指憑借公用電信網(wǎng)的資源和其它通信設(shè)備而開發(fā)的附加通信業(yè)務(wù)，其實(shí)現(xiàn)的價(jià)值使原有網(wǎng)路的經(jīng)濟(jì)效益或功能價(jià)值增高。A. 電信增值業(yè)務(wù)信息傳輸企業(yè)米礦業(yè)務(wù)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)ABCD25、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元），2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 2345A. ABCD二、多選題1、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（）利息收入特許權(quán)使用費(fèi)收入租金收入銷售貨物收入A. ABCD2、成本按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，主要包括（）外購(gòu)材料外購(gòu)燃料

9、外購(gòu)動(dòng)力職工薪酬A. ABCD3、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）25%10%15%20%A. ABCD4、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（視同銷售繳納增值稅視同銷售繳納企業(yè)所得稅視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得A. ABCD5、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅投資方應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性

10、投資收益免稅A. ABCD6、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（）收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期要按照市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算增值稅受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入A. ABCD7、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額買一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售A. ABCD8、確定成本核算對(duì)象應(yīng)考慮的

11、因素有（）成本核算實(shí)體成本計(jì)算空間成本計(jì)算時(shí)間成本種類ABCD9、下列各項(xiàng)中，屬于信息傳輸企業(yè)特點(diǎn)的有（）。A. 原材料消耗少固定成本比重較高發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費(fèi)等營(yíng)運(yùn)具有季節(jié)性A. ABCD10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是（）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益財(cái)政撥款財(cái)政性資金財(cái)政性補(bǔ)助ABCD11、下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸企業(yè)特點(diǎn)的有（）。A. 生產(chǎn)與銷售同時(shí)發(fā)生屬于資本密集型企業(yè)營(yíng)運(yùn)具有季節(jié)性固定成本比重較高A. ABCD12、產(chǎn)品成本核算的總體流程包括（）正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用確定產(chǎn)品成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目、范圍及時(shí)對(duì)有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)一

12、般應(yīng)當(dāng)按月編制產(chǎn)品成本報(bào)表A. ABCD13、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)工業(yè)企業(yè)商業(yè)企業(yè)ABCD14、下列關(guān)于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨成本，相關(guān)稅金直接計(jì)入成本核算對(duì)象成本建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入成本核算對(duì)象文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)選擇人員比例、工時(shí)比例、材料耗用比例等合理的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入成本核算對(duì)象中ABCD15、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括（）。A. 采購(gòu)成

13、本加工成本其他成本人工成本ABCD三、判斷題1、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行)，自2014年1月1日起在除金融保險(xiǎn)業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。()。I對(duì)錯(cuò)2、分步法，是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)步驟作為成本核算對(duì)象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。()岳I對(duì)S錯(cuò)3、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。()。I對(duì)。錯(cuò)4、交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸工具固定費(fèi)用，能確定由某一成本核算對(duì)象負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入成本核算對(duì)象的成本；由多個(gè)成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)選擇營(yíng)運(yùn)時(shí)間等符合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的、科學(xué)合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的成本。（）I對(duì)I錯(cuò)5、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（）”I對(duì)錯(cuò)6、制造企業(yè)一般設(shè)置直接材料、燃料和動(dòng)力、直接人工和制造費(fèi)用等成