用友U8固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)

1、第六章固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)提要和目標: 理解固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能目標,數(shù)據(jù)處理流程和功能模塊構(gòu)成; 掌握固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的初始化設置.日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理 了解固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的帳表管理第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)原理一.功能目標:1.管理固定資產(chǎn)卡片:增加,刪除.修改,查詢.統(tǒng)計和匯總,及信息輸出;2.處理固定資產(chǎn)的增減變動業(yè)務;3.計提折舊,計算凈值;4.自動轉(zhuǎn)帳.6.1.2與其他子系統(tǒng)的關(guān)系 基礎數(shù)據(jù) 制單企業(yè)門戶 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng) 總帳子系統(tǒng) 憑證查詢 合計數(shù)據(jù) 成本核算子系統(tǒng) 6.1.2與其他子系統(tǒng)的關(guān)系其中:與企業(yè)門戶共享數(shù)據(jù)將固定資產(chǎn)的增加、減少以及原值和累計折舊的調(diào)

2、整,折舊的計提都要自動生成轉(zhuǎn)帳憑證,并傳遞到總帳,保存在未記賬憑證文件庫中;同時還需要依次審核和記賬.向成本核算子系統(tǒng)傳遞折舊有關(guān)費用的合計數(shù)據(jù).6.1.3 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程 原始憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 錄入 生成 固定資產(chǎn)卡片 計算 折舊文件 輸出 各種帳表6.1.3 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程 其中：（1）最初固定資產(chǎn)原始資料的錄入；（2）使用過程中固定資產(chǎn)變動信息的錄入；（3）計提折舊；（4）轉(zhuǎn)帳憑證的生成；（5）根據(jù)管理需要輸出各類帳表信息。6.1.4功能模塊結(jié)構(gòu): 根據(jù)固定資產(chǎn)核算的目標和業(yè)務處理流程，可建立固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)的功能模塊圖，一般包括如下： 固定資產(chǎn)管理系

3、統(tǒng)初始化設置 卡片管理 憑證處理 計算匯總 月末處理6.1.4功能模塊結(jié)構(gòu):功能說明： 初始化設置初始化設置：設置固定資產(chǎn)項目、屏幕輸入格式、打印報表格式、固定資產(chǎn)分類、部門分類、計算公式、檢驗關(guān)系及自動轉(zhuǎn)賬項目等。 卡片管理：卡片管理：設置固定資產(chǎn)卡片格式，對固定資產(chǎn)卡片進行存儲和管理，使用者能夠靈活的進行增加、刪除、修改、查詢，按月匯總出“分部門，分類別”的固定資產(chǎn)匯總數(shù)、打印卡片匯總表等。6.1.4功能模塊結(jié)構(gòu): 憑證處理憑證處理：輸入、修改及刪除固定資產(chǎn)增減變動記錄。根據(jù)固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入、購建、清理、報廢等憑證自動進行固定資產(chǎn)增減變動的核算。自動更新固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細賬，按

4、月匯總出分部門、分類別、分增減變動種類的匯總數(shù)據(jù)，并可生成增減變動匯總表和增減變動明細表。 計算匯總計算匯總：按照系統(tǒng)初始化設置的運算關(guān)系進行運算，自動計算固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)凈值、生成計提折舊分配表等，并逐級匯總得到相應的固定資產(chǎn)報表等。 月末處理月末處理：按照在系統(tǒng)初始化中設置的自動轉(zhuǎn)帳的方式，利用匯總運算所得到的分類匯總數(shù)據(jù)，自動編制轉(zhuǎn)帳憑證，并轉(zhuǎn)到總帳系統(tǒng)的臨時記賬憑證文件中。6.1.4功能模塊結(jié)構(gòu):第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的初始化設置 在系統(tǒng)管理中建立了企業(yè)帳套后，還可以建立一個適合本單位需要的固定資產(chǎn)子帳套，這個過程就是固定資產(chǎn)初始化。它是使用固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)管理資產(chǎn)的基本前

5、提。 包括兩項內(nèi)容: 建立固定資產(chǎn)子帳套 基礎設置6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 是在會計核算帳套的基礎上建立的. 帳套參數(shù)包括: 1)約定及說明 2)啟用月份 3)折舊信息 4)編碼方式設置 5）帳務接口設置 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 啟動與注冊固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立:約定與說明約定與說明：約定及說明顯示的內(nèi)容是該帳套的基本信息和系統(tǒng)處理的一些基本原則，在這里要注意檢查確定檢查確定初始化的確實是該帳套 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立啟用月份 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立啟用月份 如果需要向總帳子系統(tǒng)傳遞憑證，則固定資產(chǎn)管

6、理子系統(tǒng)的啟用月份不得在總帳子系統(tǒng)的啟用月份之后。啟用日期確定后，在該日期前的所有固定資產(chǎn)都將作為期初數(shù)數(shù)據(jù)，在啟用月份開始計提折舊。 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立 折舊信息一但設置完成，不再允許修改。6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立 折舊信息 提供提供了六種折舊方法 不提折舊 平均年限法（一） 平均年限法（二） 年數(shù)總和法 工作量法 雙倍余額遞減法 同時提供了1、2、3、4、6、12（個月）等幾個分配周期。 如果選中“當（月初已計提月份=可使用月份-1）時，將剩余折舊全部提足”，則手工不能修改；如果不選中，則該月不提足，并且可以手工修改。 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 編碼方式設置 資產(chǎn)

7、的編碼方式設定以后，某一級一旦設置了類別，則其長度不能修改，未使用過的各級長度可以修改。 每一個帳套的自動編碼方式只能選擇一種。一經(jīng)設定，該自動編碼方式不得修改。6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 編碼方式設置 定義固定資產(chǎn)的類別編碼，為固定資產(chǎn)分類管理提供基礎和依據(jù)。具體的編碼方式包括： 手工輸入 類別編號+序號 自動編碼 部門編號+序號 類別編號+部門編號+序號 部門編號+類別編號+序號自動編號中序號的長度可自由設定為15位。 6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 帳務接口設置6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 帳務接口設置選擇與帳務系統(tǒng)對賬，目的在于可以隨時了解固定資產(chǎn)的原值和累計折舊在固定資產(chǎn)

8、管理子系統(tǒng)和帳務子系統(tǒng)的余額是否相等?？梢噪S時執(zhí)行對帳功能，以便隨時發(fā)現(xiàn)問題，予以調(diào)整。 對帳科目設置要與帳務子系統(tǒng)一致，便于對帳。 注意：為了嚴格控制系統(tǒng)間的平衡，一般不要選中“對帳不平允許月末結(jié)帳”。6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立:6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立: 注意： 1.初始化設置完成后，有些參數(shù)不能再修改，因此要慎重。2.如果發(fā)現(xiàn)參數(shù)有重大錯誤，必須要修改，這時可以通過系統(tǒng)菜單下維護重新初始化帳套功能命令實現(xiàn)。相當于清空了前面所有該固定資產(chǎn)帳套的設置，重新開始設置參數(shù)。但制單后，不允許再使用該功能。6.2.1 固定資產(chǎn)帳套的建立:3.系統(tǒng)另外提供了可以修改某些參數(shù)的方法. 在系統(tǒng)菜

9、單設置下選項6.2.2基礎設置 主要用來完成手工作業(yè)方式下的有關(guān)規(guī)則和數(shù)據(jù)與計算機系統(tǒng)的交接。1.卡片項目定義 是資產(chǎn)卡片上要顯示的用來記錄資產(chǎn)信息的欄目,比如原值、資產(chǎn)名稱、使用年限、折舊方法等，是卡片最基本的項目。系統(tǒng)預置了許多的卡片項目，用戶也可以根據(jù)需要使用增加、修改、刪除功能定義所需要的項目。2.卡片樣式定義 指卡片的整個外觀，包括格式（是否有表格線、對齊方式、字體大小、字型等），所包含的項目和項目的位置。不同企業(yè)或資產(chǎn)，其固定資產(chǎn)卡片的項目不同，卡片樣式也不盡相同?？梢愿鶕?jù)需要在通用卡片樣式的基礎上得到。 通用卡片樣式包括7個項目內(nèi)容（標簽）： 固定資產(chǎn)卡片標簽 附屬設備標簽 大修

10、理記錄標簽 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄標簽 停啟用記錄標簽 原值變動標簽 減少信息標簽 注意：已使用（類別設置中選用，或已使用該樣式錄入卡片）過樣式不能隨便修改，否則會影響已使用該樣式錄入的卡片；已使用過的樣式不允許刪除。 3.資產(chǎn)類別設置 指定義固定資產(chǎn)的分類編碼和分類名稱；為企業(yè)做好固定資產(chǎn)的核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。3.資產(chǎn)類別設置3.資產(chǎn)類別設置在定義資產(chǎn)類別時，應注意以下問題：定義資產(chǎn)類別時，必須自上而下依次定義；資產(chǎn)類別編碼不能重復，且同一上級的類別名稱不能相同；類別編碼、名稱、計提屬性、卡片樣式不能為空；非明細級類別編碼不能修改，明細級類別編碼修改時只能修改本級的編碼；使用過的類別的計提屬性不能

11、修改；系統(tǒng)使用過的類別不允許刪除，同時不允許增加新的下級類別。如果要設置二級及以后各級類別,必須在左邊列表框中首先選擇需要添加下級的類別.使用年限、凈殘值率、計量單位三項參數(shù)只對末級有效。4.部門設置 指定義固定資產(chǎn)的使用單位編碼和名稱，以確定固定資產(chǎn)的歸屬. 與”企業(yè)門戶”的基礎設置中的部門設置是共享的.5.部門對應折舊科目設置 指折舊費用的入賬科目。即最終企業(yè)的折舊費用要記入哪個科目。一般來說，不同的部門，其折舊費用將記入相對固定的科目，需要一一設置。比如，管理部門的折舊費用一般記入“管理費用”，其他部門的折舊費用一般記入“制造費用”等。5.部門對應折舊科目設置5.部門對應折舊科目設置5.

12、部門對應折舊科目設置6.增減方式設置 包括增加方式和減少方式兩類。據(jù)此來確定固定資產(chǎn)計價和處理原則，同時可加強對固定資產(chǎn)增減的管理。 系統(tǒng)內(nèi)置的增加方式有：直接購買、投資者轉(zhuǎn)入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入和融資租入六種。 系統(tǒng)內(nèi)置的減少方式有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損和融資租出七種。要求：這里應準確設置各類增加、減少固定資產(chǎn)業(yè)務的對應入賬科目，以便于生成憑證時缺省。注意：系統(tǒng)缺省的增減方式中的“盤盈、盤虧、毀損”不能修改和刪除，因為本系統(tǒng)提供的報表中有固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。6.增減方式設置各類增加方式的對應入賬科目： 直接購買 ：銀行存款工行存款1200101（貸方） 投資者

13、轉(zhuǎn)入：實收資本（貸方） 捐贈 盤盈 在建工程轉(zhuǎn)入 *融資租入6.增減方式設置 各類減少方式的對應入賬科目： 出售 盤虧 投資轉(zhuǎn)出 捐贈轉(zhuǎn)出 報廢 毀損 ：固定資產(chǎn)清理1701（借方） *融資租出6.增減方式設置6.增減方式設置7.使用狀況設置 通過使用狀況的確定，可以方便固定資產(chǎn)折舊的正確計算和計提，同時便于統(tǒng)計固定資產(chǎn)的使用狀況，提高資產(chǎn)利用效率。 系統(tǒng)提供的使用狀況有： 在用 季節(jié)性停用 使用中 經(jīng)營性出租 大修理停用 未使用 不需用說明：其中，使用中的資產(chǎn)都需要計提折舊。8.折舊方法定義 折舊方法的設置是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎。 系統(tǒng)提供了六種折舊方法，供操作員選擇使用，但是不能修改或刪

14、除。另外，還可以根據(jù)需要自定義。 在進行折舊方法設置時應注意的問題 ： 參看課本P1289.原始卡片錄入（重點） 原始卡片，是指開始使用日期在錄入系統(tǒng)之前的資產(chǎn)的卡片記錄。 固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的基礎依據(jù)。使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性。 原始卡片的錄入不限制必須在第一個期間結(jié)帳前,任何時候都可以錄入原始卡片。9.原始卡片錄入（重點）9.原始卡片錄入（重點） 在前面完成卡片項目和卡片樣式定義后，就可以進行原始卡片的錄入。卡片編號卡片編號系統(tǒng)根據(jù)初始化定義的編碼方案自動設定，不能修改；如果刪除一張卡片，又不是最后一張時，系統(tǒng)將保留空號，

15、且不能再使用。（規(guī)定刪除資料至少保存5年）固定資固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱（需要手工輸入。）9.原始卡片錄入（重點） 類別編號類別編號應為類別設置中已定義的明細級編號 （參照錄入） 類別名稱類別名稱應與類別編號相對應，待類別編號定義后，自動生成。 規(guī)格型號規(guī)格型號手工輸入 部門名稱部門名稱 確定本資產(chǎn)使用方式是單個部門還是多個部門，具體都是那些部門（選擇參照錄入） 增加方式增加方式 （參照錄入） 存放地點存放地點手工輸入 使用狀況使用狀況 （參照錄入） 使用年限使用年限手工輸入 折舊方法折舊方法默認初始化設置中的定義，不需要再設置。9.原始卡片錄入（重點） 開始使用日期開始使用日期指資產(chǎn)開始使用

16、的日期，它直指資產(chǎn)開始使用的日期，它直接影響到資產(chǎn)以何種方式錄入系統(tǒng)，也直接影接影響到資產(chǎn)以何種方式錄入系統(tǒng)，也直接影響到錄入系統(tǒng)當月的折舊計提。響到錄入系統(tǒng)當月的折舊計提。 當開始使用日期當開始使用日期 錄入月份錄入月份,只能通過只能通過”資資產(chǎn)增加產(chǎn)增加”功能錄入功能錄入,錄入當月不計提折舊錄入當月不計提折舊.(該卡該卡片為片為新卡片新卡片)9.原始卡片錄入（重點） 已計提月份已計提月份由系統(tǒng)根據(jù)開始使用日期自動計算得到。以后每計提折舊期間結(jié)帳后，系統(tǒng)自動在該項加1。 幣種幣種默認初始化設置，不需要再設置。 原值可以是原始價值、重置價值和評估價值。（需要手工輸入。） 凈殘值率默認初始化設置

17、，不需要再設置。 凈殘值根據(jù)原值和凈殘值率自動計算生成。9.原始卡片錄入（重點） 累計折舊累計折舊已計提的折舊額，不包括本期應計提的折舊。（需要手工輸入。） 月折舊率月折舊率系統(tǒng)使用年限自動計算生成。 月折舊月折舊根據(jù)原值與月折舊率自動計算生成。 凈值凈值 原值與累計折舊的差額，系統(tǒng)自動計算生成。 對應折舊科目對應折舊科目在前面選擇過所屬部門后，這里會根據(jù)初始化設置的定義，自動生成對應折舊科目信息。 項目項目 資產(chǎn)所服務或所從屬的項目，為項目輔助核算提供提供方便。需要手動錄入。 錄入人：根據(jù)登錄信息自動顯示。 錄入日期：根據(jù)登錄信息自動顯示。9.原始卡片錄入（重點） 附屬設備頁簽：用來管理 資

18、產(chǎn)的附屬設備，其價值已包括在主卡的原值中。附屬設備可以在資產(chǎn)使用過程中增加或減少，但不參與折舊的計算。 減少信息頁簽：資產(chǎn)減少后，系統(tǒng)根據(jù)輸入的清理信息自動生成該表格的內(nèi)容，其中只有清理收入和費用需要手工輸入， 大修理記錄、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄、停啟用記錄、原值變動頁簽：均以列表形式顯示記錄，第一次結(jié)帳后 或第一次做過相關(guān)變動單后，系統(tǒng)會自動根據(jù)變動單填寫，不得手工錄入。9.原始卡片錄入（重點） 注意： （1） 原值和累計折舊錄入的必須是卡片錄入月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。 （ 2）在進入“固定資產(chǎn)卡片”的錄入窗口后，若單擊取消按鈕，則表示不增加固定資產(chǎn)卡片，此時可以查詢以前輸入的卡片并進行修改

19、。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 主要包括 企業(yè)固定資產(chǎn)的增減 固定資產(chǎn)的變動 固定資產(chǎn)的評估處理等。6.3.1固定資產(chǎn)的增加處理 固定資產(chǎn)增加的基本途徑可以分為固定資產(chǎn)的“購建、外單位轉(zhuǎn)入、捐贈、盤盈”等。核算時根據(jù)實際業(yè)務要求，在固定資產(chǎn)卡片中選擇輸入固定資產(chǎn)增加的信息內(nèi)容。 具體資產(chǎn)是通過原始卡片錄入還是通過 資產(chǎn)增加錄入，取決于資產(chǎn)的開始使用日期，只有當開始使用月份等于錄入月份時，才能通過資產(chǎn)增加錄入。6.3.1固定資產(chǎn)的增加處理6.3.1固定資產(chǎn)的增加處理6.3.1固定資產(chǎn)的增加處理 注意： （1）新卡片第一個月不提折舊，累計折舊為空或“0”。 （2）卡片數(shù)據(jù)輸入完畢后，也可

20、以不立即制單，月末可以批量制單。 （3）固定資產(chǎn)原值一定要錄入卡片錄入月月初的價值，否則會出現(xiàn)計算錯誤。 （4）卡片的開始使用日期項目只能改變其日期，年和月不能修改。比如登錄日期為2004年01月31日，根據(jù)需要開始使用日期只能修改為2004年01月的任何一天。6.3.2固定資產(chǎn)的折舊處理 自動計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主自動計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一。系統(tǒng)每期計提折舊一次，要功能之一。系統(tǒng)每期計提折舊一次，根據(jù)使用者錄入系統(tǒng)的資料自動計算每根據(jù)使用者錄入系統(tǒng)的資料自動計算每項資產(chǎn)的折舊，并自動生成折舊分配表項資產(chǎn)的折舊，并自動生成折舊分配表，然后編制記賬憑證，將本期的折舊費，然后編制

21、記賬憑證，將本期的折舊費用自動登帳。用自動登帳。6.3.2固定資產(chǎn)的折舊處理6.3.2固定資產(chǎn)的折舊處理6.3.2固定資產(chǎn)的折舊處理計提折舊遵循以下原則：（1）在一個期間內(nèi)可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊上，不會重復累計。（2）如果上次計提折舊已通過記賬憑證把數(shù)據(jù)傳遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。（3）如果計提折舊后又對帳套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則，系統(tǒng)不允許結(jié)帳。（4）當月初使用月份=使用年限*12-1時，一般將折舊提足，該月折舊額=凈值-凈殘值。（5）若自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負數(shù)，系統(tǒng)回自動

22、終止計提；令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。6.3.3固定資產(chǎn)的減少處理 固定資產(chǎn)減少的基本途徑可以分為固定資產(chǎn)的“出售、報廢、毀損、盤虧”等。 只有當帳套開始計提折舊后才可以使用資產(chǎn)減少功能，否則，減少資產(chǎn)只能通過刪除卡片來完成。 對于誤減少的資產(chǎn)，可以使用“糾錯”功能來恢復。只有當月減少的資產(chǎn)才可以恢復。如果資產(chǎn)減少操作已經(jīng)制作憑證，則需刪除憑證后才能恢復。為什么？ 當資產(chǎn)卡片沒有刪除時，可以通過卡片管理中“已減少資產(chǎn)”來查看減少的資產(chǎn)信息。6.3.3固定資產(chǎn)的減少處理 選擇要減少的資產(chǎn)時，有以下兩種方法： （1）如果要減少的資產(chǎn)較少或沒有共同點，則通過輸入資產(chǎn)編號或卡片號，單擊增加

23、，將資產(chǎn)添加到資產(chǎn)減少列表中。 （2）如果要減少的資產(chǎn)較多并且有共同點，則通過單擊條件，輸入一些查詢條件，將符合該條件的資產(chǎn)挑選出來進行批量減少操作。6.3.3固定資產(chǎn)的減少處理6.3.3固定資產(chǎn)的減少處理6.3.4總帳系統(tǒng)處理 對于在固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的憑證傳遞到總帳系統(tǒng)后，還需要以帳套主管的身份進入總賬，對傳遞過來的憑證進行審核和記賬。6.3.5固定資產(chǎn)的變動處理 在使用固定資產(chǎn)的過程中，可能會調(diào)整卡片上的某些項目。這種變動要求保留原始憑證，即要求填制“變動單”。 固定資產(chǎn)的變動包括： 原值變動（增加或減少） 部門轉(zhuǎn)移 使用狀況變動 折舊方法調(diào)整 累計折舊調(diào)整 使用年限調(diào)整 工作量調(diào)整 凈殘

24、值（率）調(diào)整 計提減值準備 轉(zhuǎn)回減值準備 資產(chǎn)類別調(diào)整 變動單管理6.3.5固定資產(chǎn)的變動處理（原值增加）6.3.5固定資產(chǎn)的變動處理（原值增加）6.3.5固定資產(chǎn)的變動處理（原值增加）6.3.5固定資產(chǎn)的變動處理（部門轉(zhuǎn)移）6.3.6固定資產(chǎn)的憑證查詢6.3.6固定資產(chǎn)的憑證查詢第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的期末處理 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的期末處理業(yè)務包括： 月末轉(zhuǎn)帳 對帳 月末結(jié)帳6.4.1月末轉(zhuǎn)帳 系統(tǒng)所實現(xiàn)的轉(zhuǎn)帳功能，是將固定資產(chǎn)變動業(yè)務在發(fā)生時自動填制憑證，以供總帳系統(tǒng)作為記賬依據(jù)。如果尚未使用配套的總帳系統(tǒng)的話，則不須做本工作，否則必須完成。 有的時候，根據(jù)操作員習慣，可能在進行業(yè)務處理當時就隨即進行了制單處理（即轉(zhuǎn)帳操作），在期末時就不用專門進行月末轉(zhuǎn)帳操作；否則到了月末，需要專門完成此項操作。6.4.2對帳 只有當總賬記賬（