以資產(chǎn)管理提升為目標的賬卡物一致性管理

1、 目前，隨著國家輸配電價改革的推進，電網(wǎng)企業(yè)需要在投資、接收用戶資產(chǎn)、設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動等方面進一步提升管理水平，以適應(yīng)改革后的新盈利模式，電網(wǎng)資產(chǎn)及有效資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量已經(jīng)成為影響未來公司經(jīng)營績效的重要因素。因此，輸配電價改革及成本監(jiān)審對資產(chǎn)管理工作提出了新的要求，而賬卡物一致率則是衡量公司資產(chǎn)管理水平的重要指標。為了加強固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理行為，提升資產(chǎn)標準化、精益化、信息化管理水平，確保有效資產(chǎn)保值增值，東平公司從流程控制入手，切實加強固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，加快電網(wǎng)工程建設(shè)，深入開展資產(chǎn)賬、卡、物一致性治理工作，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時清理無效低效資產(chǎn)，達到“資產(chǎn)優(yōu)良”，推動資產(chǎn)價值管

2、理與資產(chǎn)實物管理的統(tǒng)一和聯(lián)動，賬、卡、物動態(tài)一致。 1、對固定資產(chǎn)入賬建卡流程的控制1.1工程完工增加的固定資產(chǎn)基本建設(shè)工程竣工完成后交付使用的固定資產(chǎn)，由項目建設(shè)管理單位配合實物管理部門，根據(jù)現(xiàn)場實物將工程消耗物資清單提交至財務(wù)部門，再由設(shè)備歸口管理部門配合財務(wù)部門到現(xiàn)場進行實物核查；若清單上所列資產(chǎn)與實物不符的，設(shè)備歸口管理部門應(yīng)查明原因，在核對相符并且交接各方簽字確認后，在PMS系統(tǒng)中嚴格按照省公司建卡原則創(chuàng)建設(shè)備卡片推送至ERP中由財務(wù)部門審核建卡，并以實際支出為基礎(chǔ)，對設(shè)備安裝所消耗物資材料進行價值分配，編制資產(chǎn)價值分配表報送至財務(wù)資產(chǎn)部，財務(wù)部據(jù)此編制工程資產(chǎn)估價入賬表，

3、將在建工程暫估入賬，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。在三個月內(nèi)工程竣工決算手續(xù)辦理完畢后，財務(wù)部根據(jù)已批復(fù)的工程竣工決算報告，按實際價值調(diào)整暫估入賬的固定資產(chǎn)價值。1.2零星購置增加的固定資產(chǎn)零星購置的固定資產(chǎn)，由使用部門根據(jù)批準的預(yù)算和計劃組織實施，要求前端業(yè)務(wù)部門提出采購申請前必須嚴格按照公司的規(guī)定完整取得資產(chǎn)設(shè)備信息，同時在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建設(shè)備卡片。設(shè)備到貨后，需求部門和物資部門及時對照設(shè)備臺賬和ERP系統(tǒng)進行實物驗收，并按照規(guī)定在實物驗收完畢后4個工作日內(nèi)在ERP中進行收貨處理。同時財務(wù)部在收到供貨商發(fā)票的7個工作日內(nèi)進行發(fā)票校驗，由設(shè)備卡片聯(lián)動生成資產(chǎn)卡片，完成價值確認。1.3用戶資產(chǎn)接收增

4、加的固定資產(chǎn)2016年4月份，東平縣供電公司根據(jù)省市公司要求制定了國網(wǎng)山東省電力公司東平縣供電公司用戶資產(chǎn)接收工作方案，從接收工作流程、資產(chǎn)評估方法、財務(wù)規(guī)定、產(chǎn)權(quán)分界點、風(fēng)險評估等多方面明確新建和存量用戶資產(chǎn)接收的具體工作要求，形成用戶資產(chǎn)從調(diào)查摸底、研究決策、批復(fù)落實的常態(tài)接收機制，為用戶資產(chǎn)規(guī)范化管理奠定基礎(chǔ)。同時成立接收用戶資產(chǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌負責(zé)資產(chǎn)接收工作組織協(xié)調(diào)，督導(dǎo)落實資產(chǎn)接收工作要求，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)接收有關(guān)重大事項等。 用戶資產(chǎn)卡片的創(chuàng)建嚴格按照省公司建卡原則創(chuàng)建設(shè)備卡片，同時維護PMS等生產(chǎn)系統(tǒng)臺賬，確保資產(chǎn)接收后的統(tǒng)一維護和管理。2、對固定資產(chǎn)報廢處置流程的控制在固定資產(chǎn)

5、報廢處置管理方面，東平公司嚴格執(zhí)行XXXXXXXXX。以2015年子改分資產(chǎn)清查和2016年設(shè)備資產(chǎn)數(shù)據(jù)對應(yīng)為契機，對各類資產(chǎn)開展全面清查，按照規(guī)定程序?qū)Τ^年限無法滿足安全生產(chǎn)需要、技術(shù)淘汰及因自然災(zāi)害產(chǎn)生的無法修復(fù)的報廢資產(chǎn)進行了核銷和處置。為防止資產(chǎn)的流失，成立廢舊物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定廢舊物資管理內(nèi)控制度，明確責(zé)任和廢舊物資處置流程，規(guī)范廢舊物資鑒定和拍賣，提高了廢舊物資的利用效率和處理收入，有效地防止了資產(chǎn)的流失。固定資產(chǎn)報廢由使用部門提出，實物管理部門組織技術(shù)鑒定，財務(wù)資產(chǎn)部重點核對成新率和報廢理由是否匹配、技術(shù)鑒定報告是否合理。如果成新率偏高則需要與業(yè)務(wù)部門進行進一步溝通確認。核

6、對無誤后，再由實物管理部門、財務(wù)部門按規(guī)定程序辦理報廢手續(xù)，并按權(quán)限逐級審批。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)需要出售變現(xiàn)的，如資產(chǎn)量大，則要求處置部門采用招標、拍賣方式出售。3.對資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)的流程控制3.1對于存量固定資產(chǎn)設(shè)備,定期開展固定資產(chǎn)清查。清查過程中，若為生產(chǎn)性設(shè)備，先由運維檢修部設(shè)備專責(zé)在PMS系統(tǒng)中導(dǎo)出設(shè)備卡片清單，與現(xiàn)場設(shè)備進行逐一排查核對，在確保PMS系統(tǒng)設(shè)備卡片信息準確無誤的前提下，以此為標準，通過對應(yīng)工具修改設(shè)備卡片信息；若為非生產(chǎn)性設(shè)備，則由相關(guān)設(shè)備實物管理部門直接根據(jù)現(xiàn)場實物信息核對修改完善設(shè)備卡片；財務(wù)資產(chǎn)部資產(chǎn)專責(zé)通過固定資產(chǎn)記錄信息規(guī)范化（ZFI00069）查詢功能和設(shè)

7、備資產(chǎn)聯(lián)動率（zfi00142）查詢功能，檢查所屬資產(chǎn)卡片關(guān)鍵字段信息是否為空，設(shè)備卡片與資產(chǎn)卡片是否存在信息不一致的情況，并據(jù)實修改資產(chǎn)卡片相關(guān)信息，提高資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)比率。3.2對于新增固定資產(chǎn)設(shè)備，在項目竣工驗收時，若為生產(chǎn)性設(shè)備，設(shè)備管理專責(zé)將設(shè)備主數(shù)據(jù)錄入PMS系統(tǒng)，系統(tǒng)通過接口自動同步到ERP系統(tǒng)。若為非生產(chǎn)性設(shè)備，設(shè)備管理專責(zé)直接要在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建設(shè)備主數(shù)據(jù)。項目竣工后，財務(wù)資產(chǎn)專責(zé)及時暫估轉(zhuǎn)資，形成資產(chǎn)卡片，確保資產(chǎn)和設(shè)備信息聯(lián)動一致。3.3對于資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)的常態(tài)監(jiān)督工作，財務(wù)資產(chǎn)專責(zé)與設(shè)備管理專責(zé)按月進行公司資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)率的核查工作，通過財務(wù)管理工作系統(tǒng)平臺將該月資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)

8、情況導(dǎo)出，對于未及時對應(yīng)的設(shè)備資產(chǎn)認真分析原因，查找資產(chǎn)管理方面環(huán)節(jié)否存在的漏洞，及時糾正和改進。通過不間斷的監(jiān)督，持續(xù)有效的保證公司賬、卡、物對應(yīng)工作高效率高標準完成。4、目前存在的問題4.1.對于投運及時轉(zhuǎn)資無有效監(jiān)控手段，存在未及時暫估轉(zhuǎn)資項目一般設(shè)備安裝后前端部門需要進行工程竣工驗收送電、工程結(jié)算、審計、審批等多個環(huán)節(jié)，造成暫估手續(xù)繁雜，時間滯后。暫估轉(zhuǎn)資往往滯后半年到一年時間，直接導(dǎo)致有卡無價值或者是有物無卡。未及時轉(zhuǎn)資帶來的負面影響還包括折舊計提的不準確，是目前影響折舊測算準確性的主要因素。4.2.資產(chǎn)全壽命周期理念及資產(chǎn)管理要求貫徹不及時目前公司實施的是部門專職專責(zé)管理維護設(shè)備資

9、產(chǎn)信息系統(tǒng)，資產(chǎn)管理理念及流程要求僅部分專責(zé)管理人員熟悉，并非全員貫徹資產(chǎn)全壽命周期管理理念。公司絕大部分的人員對資產(chǎn)管理不熟悉，對資產(chǎn)管理的要求存在理解誤差。因此，在人員更替階段，新入職人員往往出現(xiàn)管理差錯，導(dǎo)致帳卡物不對應(yīng)。另外存在設(shè)備維護人員與設(shè)備卡片維護人相互脫節(jié)的現(xiàn)象，有些設(shè)備維護人員不實際負責(zé)設(shè)備卡片數(shù)據(jù)的維護，對設(shè)備數(shù)據(jù)管理不熟悉，而有些設(shè)備卡片數(shù)據(jù)的維護人對設(shè)備現(xiàn)場情況也不熟悉，導(dǎo)致設(shè)備現(xiàn)場數(shù)據(jù)在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中不能實時更新，而設(shè)備系統(tǒng)在維護時也存在有時間差，交接環(huán)節(jié)、交接信息的不對稱給后續(xù)工作帶來隱患。5下一步改進措施5.1、在固定資產(chǎn)管理過程中，對固定資產(chǎn)增加的管理，要加強事

10、前控制，事中監(jiān)督；對各項工程嚴格規(guī)定轉(zhuǎn)資時間并要求前端不得延遲，否則列入公司績效考核，定期跟蹤詢問項目實施進度，督促前端部門及時建卡，同時確保轉(zhuǎn)資信息準確及時，避免虛假完工。5.2、全員推廣固定資產(chǎn)精細化管理理念，加強設(shè)備資產(chǎn)管理人員隊伍建設(shè)，將固定資產(chǎn)管理培訓(xùn)納入新員工培訓(xùn)中，并提高設(shè)備資產(chǎn)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，實現(xiàn)設(shè)備系統(tǒng)維護人員與設(shè)備主人有效掛鉤，確保管設(shè)備者懂資產(chǎn)，既要充分掌握設(shè)備資產(chǎn)的相關(guān)信息，又能熟練應(yīng)用ERP系統(tǒng)，重實物的同時也重信息維護，確保賬卡物的一致。在今后的工作中東平公司將切實加強固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，加大制度執(zhí)行力建設(shè)，按照集團公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄和管理要求，進一步細化

11、固定資產(chǎn)價值管理，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時清理無效、低效資產(chǎn)，建立健全固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體間的協(xié)同機制，提升工程核算精度、轉(zhuǎn)資準確性與及時性、用戶資產(chǎn)接收甄別水平、設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動性，從而進一步提高固定資產(chǎn)的精益化管理水平，以適應(yīng)輸配電價改革監(jiān)管的需要。四、補充說明通過開展固定資產(chǎn)全過程會計核算集約管理，有效提升了公司固定資產(chǎn)管理水平，主要體現(xiàn)在：1、提高了固定資產(chǎn)新增、處置賬務(wù)處理會計憑證集約率。自ERP系統(tǒng)上線應(yīng)用后，公司共處置資產(chǎn)10項，會計憑證全部實現(xiàn)了集成處理。固定資產(chǎn)處置的原始憑證資料齊全，符合國家電網(wǎng)公司原始憑證管理意見的要求。2、有效提升了固定資產(chǎn)管理水平。通過固定資產(chǎn)集約管理，進一步明確了各業(yè)務(wù)職能部門的管理責(zé)任，厘清了工作界面，規(guī)范了管理行為，提升了固定資產(chǎn)標準化、精益化、信息化管理水平，實現(xiàn)了資產(chǎn)價值管理與資產(chǎn)實物管理統(tǒng)一和聯(lián)動、賬卡物動態(tài)一致的管理目標，確保了固定資產(chǎn)安全完整，充分發(fā)揮了固定資產(chǎn)的使用效益。在ERP系統(tǒng)中，各