全面預(yù)算管理制度56995

1、全面預(yù)算管理制度目錄第一章總則2第二章預(yù)算管理機構(gòu)及責任7第三章預(yù)算管理體系9第四章預(yù)算的編制11第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整18第六章預(yù)算執(zhí)行的控制19第七章預(yù)算的分析、考核與獎懲20第八章附則21第一章 總則1 為推進長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，強化經(jīng)營管理，協(xié)調(diào)經(jīng)營行為，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，充分發(fā)揮預(yù)算管理的導(dǎo)向和控制作用，保證公司經(jīng)營總目標的實現(xiàn)，特制定本制度。2 全面預(yù)算管理的定位2.1全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解下達預(yù)算目標，全程管理被下達單位的經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行分析、考核與評價的內(nèi)部管理制度。2.2全面預(yù)算是指一定期間經(jīng)營行動計劃的數(shù)字化、價值化目標，即公司資源

2、在各部門和單位之間的協(xié)調(diào)和配置過程。是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃落地的重要工具，也是建設(shè)經(jīng)營活動以財務(wù)為中心的重要手段。2.3全面預(yù)算是連接公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃與績效管理的紐帶，既是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的細化及量化體現(xiàn)，也是形成公司及各單位關(guān)鍵績效指標的主要來源，是公司整體績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)3 公司預(yù)算管理實行董事長批準、總經(jīng)理負責、分層管理、全員參與、全過程控制的原則。4 本辦法適用于集團公司總部、各全資、控股子公司及其續(xù)延分支機構(gòu)（以下合并簡稱各單位）。第二章 預(yù)算管理機構(gòu)及責任1 公司預(yù)算管理機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會（以下簡稱預(yù)算委員會）、預(yù)算工作組、經(jīng)營分析會、預(yù)算分析會以及預(yù)算責任體

3、系。2 公司董事長辦公會是預(yù)算管理最高權(quán)力機構(gòu)，負責批準全面預(yù)算管理制度，確定年度經(jīng)營目標，批準公司年度預(yù)算方案和年度預(yù)算調(diào)整方案及其他相關(guān)重大事項。3 預(yù)算委員會3.1預(yù)算委員會的組成預(yù)算委員會是次級預(yù)算管理工作的執(zhí)行機構(gòu)，由公司總經(jīng)理任主任，常務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)任副主任，成員包括其他副總、四大中心主任等其他指定人員。3.2預(yù)算委員會的主要職責擬訂全面預(yù)算管理制度和年度經(jīng)營目標；審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制大綱和程序；組織召開質(zhì)詢會，對各單位提交的經(jīng)營分析、行動計劃、預(yù)算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預(yù)算(公司整體預(yù)算)草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；審議公司年

4、度預(yù)算，協(xié)調(diào)、裁定全面預(yù)算管理的重大沖突；將上級最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各單位執(zhí)行；每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各單位提出的預(yù)算調(diào)整方案；定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取預(yù)算工作組的匯報，提出改進意見，督促預(yù)算管理目標的實現(xiàn)；制定預(yù)算考核管理辦法，組織落實各項考核工作并向公司董事長提交上一年度公司及各下屬單位預(yù)算考核情況及獎懲方案。授權(quán)審定超預(yù)算申請，報董事長簽發(fā)。4 總經(jīng)理及相關(guān)職能部門4.1總經(jīng)理是全面計劃和全面預(yù)算編制的第一責任人，負責組織編制經(jīng)營計劃和預(yù)算草案報董事會審批，并根據(jù)審批結(jié)果組織執(zhí)行。4.2 綜合中心為全面計劃管理的牽頭部門，主要職責包括：負責全面預(yù)算的啟動、計劃

5、、推進、協(xié)調(diào)和考核工作；負責組織各單位開展企業(yè)評估，進行內(nèi)外經(jīng)營分析，進行資源盤點和任務(wù)盤點；負責公司年度經(jīng)營計劃的匯總編制，編制本部門行動計劃，組織各單位編制各自的年度行動計劃；負責組織經(jīng)營分析會議。5 預(yù)算工作組5.1 預(yù)算工作組的組成預(yù)算工作組由財務(wù)總監(jiān)任組長，預(yù)算考核部、企管部任副組長，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員，日常工作由財務(wù)中心牽頭。5.2 預(yù)算工作組的職責財務(wù)中心下的財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算的編制部門，預(yù)算考核部負責全面預(yù)算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責包括：組織擬定公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理具體措施和指引，預(yù)算的表格體系等，報預(yù)算委員會批準實施；向其他部門傳達預(yù)算的

6、編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制；根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司的財務(wù)預(yù)算草案；召開各單位預(yù)算編制會議，與企管部共同檢查確認預(yù)算編制進度，組織討論平衡預(yù)算，并報預(yù)算委員會審批；按預(yù)算委員會的要求，組織和監(jiān)督財務(wù)預(yù)算實施，具體跟蹤檢查預(yù)算實際執(zhí)行情況；按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算執(zhí)行差異反饋給各單位，季度預(yù)算差異分析報告給各單位和預(yù)算委員會，提出預(yù)算考核方案；對預(yù)算調(diào)整進行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)助預(yù)算委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。6 公司各單位(各級責任中心)全面參與全面預(yù)算工作，具體負責本單位責任范圍內(nèi)的預(yù)算管

7、理工作，主要職責：各單位負責人和預(yù)算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，確定各單位的年度行動計劃，協(xié)助企管部編制公司年度經(jīng)營計劃，配合財務(wù)中心做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制管理等工作； 實施本單位評估，進行資源盤點和分析，進行任務(wù)盤點；按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預(yù)算編制，做好執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；組織落實執(zhí)行計劃和預(yù)算，對結(jié)果負責，接受預(yù)算委員會、綜合中心、財務(wù)中心的監(jiān)督和考核，對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章 預(yù)算管理體系1 公司的預(yù)算分類1.1 按預(yù)算控制目標：分全面預(yù)算、重點預(yù)算和一般預(yù)算；1.2 按預(yù)算控制期限：分長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算；

8、年度預(yù)算期為公歷1月1日至12月31日，年度預(yù)算總目標可分解落實到季度和月度，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。季度預(yù)算期從季初1日至季末最后一天。根據(jù)季度經(jīng)營情況，編制月度滾動資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費用管理。長期預(yù)算是公司未來年的規(guī)劃性預(yù)算，是公司中長期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體系基本建立之后啟動長期預(yù)算的編制工作。1.3 按預(yù)算內(nèi)容：分業(yè)務(wù)預(yù)算（也稱經(jīng)營預(yù)算）、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算，三合一稱為總預(yù)算； 1.4 按預(yù)算管理功能：分經(jīng)營預(yù)算和管理控制預(yù)算兩類，分為整體預(yù)算、部門預(yù)算、項目預(yù)算三個層次；1.5 按預(yù)算形態(tài)：分貨幣形式預(yù)算

9、和非貨幣式預(yù)算。非貨幣預(yù)算往往是計劃的一部分。第四章 預(yù)算的編制第五章 預(yù)算編制的基本原則：1 一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性。2 全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；3 剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進行調(diào)整；如需調(diào)整，需編制補充預(yù)算，審批流程與編制發(fā)布相同； 4 適度性原則：實事求是，防止低估或高估預(yù)算目標，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機制，當預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，在集團公司統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對預(yù)算進行一次調(diào)整；5 權(quán)利義務(wù)對等原則：預(yù)算必須堅持誰

10、做事、誰預(yù)算；誰控制、誰預(yù)算；誰花錢、誰預(yù)算；誰受益，誰承擔；先預(yù)算、后做事；無預(yù)算，禁付款等原則；6 持續(xù)改進原則：嚴控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進精細化預(yù)算與核算；各項財務(wù)指標的目標是持續(xù)改進，提升總體盈利能力； 7 獎罰分明原則：定期考核，有獎有罰。公司績效考核應(yīng)以計劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進行，不得業(yè)務(wù)與績效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績效考核方案。第六章 預(yù)算編制可根據(jù)項目的不同，綜合運用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編制預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合實際情況選定編制方法，并在編制說明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預(yù)算、期間費用預(yù)算可以采用

11、基數(shù)法編制；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和預(yù)算指標的可比性。第七章 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明（詳見預(yù)算編制指引附件）。第八章 全面預(yù)算的編制程序及流程。1 公司年度全面預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動計劃和預(yù)算，并對預(yù)算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。2 企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當按照先工作計劃，再經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制

12、不同形式的經(jīng)營預(yù)算，但必須編制統(tǒng)一格式的財務(wù)預(yù)算，以便編制集團合并的財務(wù)預(yù)算。3 全面預(yù)算管理工作基本流程如下：（1） 企業(yè)評估（2） 確定并下達目標（3） 編制上報（4） 匯總平衡（5） 審查質(zhì)詢（6） 審議批準（7） 下達執(zhí)行4 年度預(yù)算管理總體流程如圖三：第九章 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算，是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預(yù)算、期間費用預(yù)算(銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算)、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。（1） 銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年

13、度目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。（2） 生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù)算，是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫存情況制定的項目開發(fā)計劃，包括開發(fā)項目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進度計劃、規(guī)劃設(shè)計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結(jié)算計劃等構(gòu)成。 26 / 26圖三：年度預(yù)算編制流程（3） 制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基

14、礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費用預(yù)算為開發(fā)間接費用預(yù)算，是與項目部現(xiàn)場管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負責編制。（4） 產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本預(yù)算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。開發(fā)成本以項目為平臺設(shè)置目標動態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計劃

15、分解進入公司年度經(jīng)營計劃和年度預(yù)算，開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計、工程等部門編制。（5） 采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購預(yù)算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進入建安成本的采購預(yù)算，根據(jù)開發(fā)計劃編制，是項目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購部門單獨編制，并納入開發(fā)成本預(yù)算；另一類是應(yīng)進入管理費用計劃的采購。（6） 期間費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費

16、用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會議費、廣告宣傳費等重要項目，應(yīng)當重點列示。（7） 其他經(jīng)營預(yù)算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。（8） 房地產(chǎn)類子公司項目啟動時均應(yīng)以項目為平臺編制開發(fā)計劃、工程計劃、營銷計劃、目標動態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算資料。編制年度預(yù)算的時候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項目實際開發(fā)、銷售進度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。2 資本預(yù)算資本預(yù)算是公

17、司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。（1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算；（2） 權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。（3） 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的

18、預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。3 籌資預(yù)算籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預(yù)計利率等編制。4 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計資金流量表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。（1） 預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)；（2） 預(yù)計資產(chǎn)負債表

19、是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制；（3） 預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。5 企業(yè)年度預(yù)算編制說明包括以下重點內(nèi)容：（1） 企業(yè)預(yù)算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)計完成情況；企業(yè)預(yù)算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營基本概況；納入預(yù)算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預(yù)算報表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。（2） 企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及

20、利潤分配情況：包括企業(yè)預(yù)算年度預(yù)計完成利潤；預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模，及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量（業(yè)務(wù)量）、銷售價格（業(yè)務(wù)價格）、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進行綜合分析，對成本費用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營費用等角度按價格、數(shù)量變化進行分析；企業(yè)預(yù)計利潤分配情況。（3） 企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排：包括預(yù)計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預(yù)計權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資預(yù)計處置計劃

21、和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預(yù)計股利分配計劃。（4） 企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。（5） 企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與集團內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。（6） 企業(yè)預(yù)算年度績效評價指標預(yù)計完成情況和財務(wù)風險預(yù)計情況。（7） 房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開發(fā)周期控制。第十章 所有部門都要編制部門計劃、部門人員預(yù)算(需求計劃)、費用預(yù)算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算權(quán)益投資預(yù)算基建投資預(yù)算機器設(shè)備投資預(yù)算IT系列投資預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算其他資本預(yù)算財務(wù)部門資產(chǎn)管理部門信息管理部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)

22、略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算編制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預(yù)算(列入固定資產(chǎn)部分)編制公司的機器設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算營銷部（1）編制銷售收入預(yù)算；（2）編制銷售費用預(yù)算；（3）編制銷售貨款回收預(yù)算研發(fā)預(yù)算開發(fā)、設(shè)計部門編制項目拓展費用預(yù)算編制產(chǎn)品研發(fā)費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門(開發(fā)、工程、設(shè)計、成本)生產(chǎn)計劃(開發(fā)計劃、工程施工計劃、設(shè)計計劃、招采計劃、營銷計劃等)生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)部門（同上）生產(chǎn)成本、制造費用、采購等預(yù)算(項目合同規(guī)劃、采購預(yù)

23、算、目標動態(tài)成本、年度成本支出預(yù)算、結(jié)算計劃等)管理預(yù)算人力、企管等部門（1）編制用人計劃預(yù)算；（2）編制員工薪酬、福利預(yù)算；（3）編制業(yè)務(wù)、會議等預(yù)算；（4）編制行政辦公類費用預(yù)算(5) 編制其他管理費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算籌資預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算資金流量預(yù)算利潤表預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算財務(wù)部門根據(jù)銷售預(yù)算編制應(yīng)交有關(guān)稅費預(yù)算；編制籌資預(yù)算；編制財務(wù)費用支出；資金流量預(yù)算表編制預(yù)計利潤表；編制預(yù)計資產(chǎn)負債表；編制預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財務(wù)部門、計劃管理部門、各部門（1）根據(jù)部門預(yù)算情況進行綜合平衡；（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報預(yù)算委員會審批預(yù)算編制預(yù)算報告預(yù)算常務(wù)小組根據(jù)預(yù)算委員會的初

24、步審批結(jié)果編制預(yù)算審議批準預(yù)算委員會、董事會、股東會依制度規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算下達執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門（1）預(yù)算管理委員會根據(jù)批復(fù)結(jié)果下達各部門；（2）各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十一章 公司的年度預(yù)算編制期通常為912月。計劃和預(yù)算指標及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報預(yù)算小組，11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報告上報待批復(fù)。每年預(yù)算啟動會議前，預(yù)算小組應(yīng)按本制度第31條具體時間參考要求的基本框架編制詳細的年度預(yù)算工作計劃，保障預(yù)算按時開展和完成，以在每年12月底完成預(yù)算報告審批為原則反推預(yù)算準備、編制、審核、審批的時間要求。第十二章 全面預(yù)算管理具體時間參考為

25、：1 每年9月，開始進行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內(nèi)外部環(huán)境進行分析，盤點公司人財物等資源，盤點預(yù)算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營分析及預(yù)測報告，上報預(yù)算管理委員會。2 每年10月1-15日，公司董事會或授權(quán)預(yù)算管理委員會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營目標，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績效指標(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標以銷售目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標為主，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達各部門。3 10月16-31日，各職能部門按照公司下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，編制部門行動計劃和預(yù)算方案，經(jīng)部門負責

26、人審核的，10月31日前報企管部門和財務(wù)部門；4 11月1-5日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營計劃和管理費用預(yù)算，于11月5日前報財務(wù)部門；5 11月5-20日，財務(wù)部門對各部門上報的行動計劃和預(yù)算方案進行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過程中，由預(yù)算常務(wù)小組進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，各部門在收到平衡意見后應(yīng)在2個工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的各部門計劃、預(yù)算及財務(wù)預(yù)算草案的上報預(yù)算委員會。6 11月21-25日

27、，預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案，提出修正意見，形成書面記錄；7 各部門在預(yù)算質(zhì)詢會結(jié)束的3個工作日內(nèi)修改各自的行動計劃和預(yù)算并報企管部門和財務(wù)部門。8 企管部門在質(zhì)詢會議結(jié)束5個工作日內(nèi)修改完成公司行動計劃報財務(wù)部門。9 財務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營計劃和各部門預(yù)算后的5個工作日內(nèi)修改財務(wù)預(yù)算草案，并報預(yù)算常務(wù)小組審核待批。10 預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報告(包括年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營預(yù)算表、財務(wù)預(yù)算表、年度績效考核方案)報預(yù)算委員會審定后報董事會審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時間節(jié)點要求適當調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點時間要求。11 12月9-

28、15日，董事會審議批準的年度全面預(yù)算報告，12月15日之前下達各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報告擬定經(jīng)營績效合同，在預(yù)算下發(fā)1個月內(nèi)由董事會與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負責人簽訂執(zhí)行。第十三章 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報到財務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：1 每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監(jiān))審核，提出意見并進行修改；2 每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月

29、度滾動預(yù)算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門重新編制；3 每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議；4 每月28日前，由預(yù)算管理委員會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審批；5 每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第十四章 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會要求。1 會前準備：預(yù)算委員會提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料；2 參加人員：公司董事長、總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、各

30、部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；3 主要內(nèi)容：董事長（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總裁）明確各部門計劃修改方向；4 會后事項：預(yù)算委員會提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報預(yù)算委員會審核、公司董事會批準。5 必要的時候編制詳細的預(yù)算質(zhì)詢作業(yè)指引。第十五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第十六章 公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第十七章 費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預(yù)算如

31、遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，報追加預(yù)算審批。第十八章 公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由責任部門提出申請。在申請獲得批準前，不得突破原預(yù)算金額限制。第十九章 預(yù)算的調(diào)整分以下三大類：1 預(yù)算收入和支出的時間調(diào)整：指預(yù)算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當調(diào)整。2 預(yù)算的減少：預(yù)算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約。成本費用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量

32、的減少涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對預(yù)算減少進行調(diào)整。3 預(yù)算的增加：預(yù)算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預(yù)算。預(yù)算應(yīng)堅持硬預(yù)算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預(yù)算管理委員會和董事會審批。第二十章 公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：1 預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；2 預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3 預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十一章 調(diào)整預(yù)算時，由主責部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)

33、算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報部門負責人或子公司負責人審核提出意見上報申請。根據(jù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程的預(yù)算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析后，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，然后報財務(wù)副總裁、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預(yù)算委員會進行審定，報董事長審批簽發(fā)后下達執(zhí)行。對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決。第二十二章 預(yù)算執(zhí)行的控制第二十三章 預(yù)算執(zhí)行的控制1 預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理(部門負責人)審核、成本費用會計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準，財務(wù)部

34、門辦理資金撥付手續(xù)；2 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件集團及子公司費用報銷管理程序等制度指引。第二十四章 預(yù)算外支出審批控制流程：1 先做追加預(yù)算，再做用款申請，沒有追加預(yù)算的不得進行用款審批；2 所有預(yù)算外資金需求均應(yīng)納入考核和預(yù)算分析；3 業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在按時完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作推進；4 追加預(yù)算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請。第二十五章 各職能部門應(yīng)對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控

35、，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進行持續(xù)的考評。第二十六章 對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。第二十七章 預(yù)算的分析、考核與獎懲第二十八章 企業(yè)應(yīng)當建立預(yù)算分析制度，預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。第二十九章 預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會應(yīng)當向董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲。 第三十章 公司各部門應(yīng)當加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用

36、有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。第三十一章 財務(wù)部門應(yīng)當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算委員會和各部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預(yù)算目標的影響，促進公司完成預(yù)算目標。并應(yīng)當定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第三十二章 預(yù)算分析的基本流程為：1 財務(wù)部門（預(yù)算小組）每月15號（季度末當月提前到10號）前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警；2 各部門核對檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月20日（季度末當月提前到15號）前上報財務(wù)部門，可以在月度例會上進行分析和評價；3 財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析，復(fù)核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預(yù)算分析報告，上報預(yù)算委員會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；4 人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報告，根據(jù)考核制度和方案落實考核責任。5 對重大的預(yù)算差異，預(yù)算小組可以提請預(yù)算委員會舉行臨時會議進行討論分析，落實修正措施。第三十三章 預(yù)算差異分析報告包