非稅收入征收管理風(fēng)險(xiǎn)防控

1、附件6：益陽市非稅收入征收管理風(fēng)險(xiǎn)防控辦法（試行）第一章 總 則第一條 為切實(shí)履行法律法規(guī)賦予的非稅收入征收管理職責(zé)，堅(jiān)持依法行政，科學(xué)理財(cái)，全面規(guī)范非稅收入管理。根據(jù)湖南省非稅收入管理?xiàng)l例、政府非稅收入管理辦法（財(cái)稅201633號）、湖南省非稅收入征收管理風(fēng)險(xiǎn)防控辦法、益陽市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱非稅收入征收管理風(fēng)險(xiǎn)，是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善或執(zhí)行程序不到位，導(dǎo)致非稅收入征收管理過程中應(yīng)承擔(dān)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的可能性。第三條 本辦法適用于益陽市非稅收入征收管理局以及相關(guān)局屬科室（以下簡稱各單位）。第四條 非稅收入征收管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作準(zhǔn)則

2、：堅(jiān)持依法征收、源頭控收，堅(jiān)持預(yù)防為主、規(guī)范管理，堅(jiān)持從嚴(yán)治費(fèi)、應(yīng)收盡收，健全監(jiān)督制度，加強(qiáng)廉政建設(shè)。 第二章 非稅收入預(yù)算編審第五條 非稅收入預(yù)算編審風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審核或?qū)徍瞬粐?yán)不細(xì)，可能導(dǎo)致非稅收入預(yù)算編制差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。非稅收入預(yù)算編審風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)1、未經(jīng)適當(dāng)審核或?qū)徍瞬粐?yán)、不細(xì)，出現(xiàn)差錯(cuò)一般征收管理科2、預(yù)算編審方法和程序不合理，可能導(dǎo)致不能按時(shí)推進(jìn)工作一般征收管理科防控措施（一）加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)形勢、稅費(fèi)政策及收入預(yù)算執(zhí)行情況的分析。加強(qiáng)與相關(guān)單位和部門的溝通，摸清影響非稅收入預(yù)算編制質(zhì)量的各種因素，推進(jìn)非稅收入預(yù)算編制科學(xué)合理、完整

3、規(guī)范。（二）加強(qiáng)審核，一是嚴(yán)格把關(guān)，提高質(zhì)量；二是匯總當(dāng)年非稅收入政策變動情況，對變動項(xiàng)目重點(diǎn)把關(guān)，提高編審準(zhǔn)確性。（三）科學(xué)合理布置非稅收入預(yù)算工作，在編報(bào)文件中明確非稅收入預(yù)算編報(bào)情況納入年度考核，鼓勵(lì)和制約單位認(rèn)真細(xì)致編實(shí)編細(xì)年度預(yù)算。第三章 非稅收入征收管理第六條 非稅收入緩減免風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是未執(zhí)行相關(guān)政策規(guī)定，出現(xiàn)違規(guī)緩減免非稅收入行為。非稅收入緩減免風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)3、未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)違規(guī)緩減免非稅收入行為重大征收管理科防控措施（一）嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章以及我省市相關(guān)文件規(guī)定；（二）執(zhí)收單位申請緩減免時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫緩減免書面申請，包

4、括緩減免項(xiàng)目名稱、理由、依據(jù)、范圍、期限、金額等內(nèi)容；提供有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章原件或復(fù)印件，以及有關(guān)部門出具的證明材料，并確保所提供的材料真實(shí)、準(zhǔn)確；（三）財(cái)政部門嚴(yán)格審核執(zhí)收單位所提供的緩減免材料，并及時(shí)上報(bào)市委市政府相關(guān)部門審批，做到依據(jù)充分、材料齊全、程序合法。（四）非稅局建立非稅收入緩減免臺賬。第七條 非稅收入歸集風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)收入歸集業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體外部風(fēng)險(xiǎn)4、代理銀行未及時(shí)發(fā)送電子數(shù)據(jù)或報(bào)送收入日報(bào)表一般票據(jù)結(jié)算科主要是能否確保及時(shí)正確發(fā)送、接收審核電子數(shù)據(jù)，以及報(bào)送非稅收入日報(bào)表。 防控措施（一）督促代理銀行做好系統(tǒng)維護(hù)，確保當(dāng)日收繳電子數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確

5、發(fā)送。嚴(yán)格要求代理銀行于次日上午送達(dá)收入日報(bào)表。（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)接收審核工作，細(xì)化審核內(nèi)容，仔細(xì)核對電子數(shù)據(jù)和收入日報(bào)表，不一致時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因（主要包括數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤、資金劃解、未通過退付業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理退付、收取手續(xù)費(fèi)等）。因銀行原因造成數(shù)據(jù)不符的，責(zé)令其當(dāng)日整改。第八條 待查收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)防控 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是待查收入信息能否及時(shí)歸集、上傳，執(zhí)收單位能否及時(shí)開票，代理銀行能否及時(shí)清理等。待查收入確認(rèn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體外部風(fēng)險(xiǎn)5、繳款受理網(wǎng)點(diǎn)未按要求歸集、上傳待查收入信息，不能積極主動清理待查收入一般票據(jù)結(jié)算科6、受業(yè)務(wù)流程及管理政策等影響，導(dǎo)致執(zhí)收單位不能及時(shí)開票一般票據(jù)結(jié)

6、算科防控措施（一）積極推行收繳電子化。不斷推廣POS刷卡、批扣和網(wǎng)銀繳費(fèi)方式，有效控制待查收入產(chǎn)生的源頭。以票據(jù)電子化管理為手段，推行非稅收入繳款電子化，實(shí)現(xiàn)電子繳款信息在財(cái)政部門、代收機(jī)構(gòu)和執(zhí)收單位之間的實(shí)時(shí)共享、傳輸和處理，從收繳源頭上消除待查收入。（二）加強(qiáng)對執(zhí)收單位待查收入處理的監(jiān)管。督促執(zhí)收單位及時(shí)開票確認(rèn)收入，對三年以上未確認(rèn)的待查收入，統(tǒng)一作為政府一般公共預(yù)算收入繳庫；強(qiáng)化執(zhí)收工作考核，將執(zhí)收單位待查收入處理情況作為考核評比的重要內(nèi)容。(三)明確代理銀行首受責(zé)任。建立季度通報(bào)制度，按季向各代理銀行市級分行通報(bào)各階段本行代收工作及待查收入處理進(jìn)展，將其作為年度代收考評的重要依據(jù)。第

7、九條 下級上解分成收入結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是區(qū)縣是否及時(shí)足額劃解分成收入，分成明細(xì)表信息能否及時(shí)傳遞，以確保分成收入及時(shí)繳庫。下級上解分成結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體外部風(fēng)險(xiǎn)7、區(qū)縣未及時(shí)足額上解分成資金或分成明細(xì)表一般征收管理科防控措施（一）規(guī)范區(qū)縣分成劃解行為。嚴(yán)格督促區(qū)縣執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)足額上解分成資金，杜絕年底集中劃解的現(xiàn)象；堅(jiān)持按月結(jié)清，資金匯劃后，及時(shí)傳遞分成明細(xì)表；規(guī)范劃解方式，嚴(yán)格按照就地繳款、分級劃解的原則辦理。（二）加強(qiáng)分成收入對賬工作。督促區(qū)縣做好上下級分成收入結(jié)算的半年度和年度對賬工作，主動加強(qiáng)與區(qū)縣的日常聯(lián)系，及時(shí)清理未確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)的分成資金

8、。第十條 非稅收入劃解風(fēng)險(xiǎn)防控 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是是否嚴(yán)格按收入性質(zhì)和預(yù)算管理方式繳入國庫或財(cái)政專戶，有無混庫、調(diào)庫等行為；能否確保資金按時(shí)劃繳，上解上級 、返還下級分成收入按規(guī)定時(shí)限劃解；收入劃解業(yè)務(wù)能否實(shí)現(xiàn)信息高效處理、資金安全運(yùn)行。收入劃解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)8、未嚴(yán)格按收入性質(zhì)及預(yù)算管理方式劃解較大票據(jù)結(jié)算科外部風(fēng)險(xiǎn)9、執(zhí)收單位不能及時(shí)提交分成劃解計(jì)劃一般征收管理科10、人行入賬及信息反饋均以手工處理方式為主一般票據(jù)結(jié)算科+防控措施（一）逐步推行非稅收入電子繳庫。搭建財(cái)政部門與代理銀行、人民銀行的電子繳庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，由市非稅局在系統(tǒng)內(nèi)生成電子擬繳數(shù)據(jù)，經(jīng)內(nèi)

9、部審核后發(fā)送給代理銀行、人民銀行進(jìn)行入庫處理，處理成功后自動反饋電子信息，確保信息傳遞的及時(shí)和處理方式的快捷。（二）規(guī)范收入劃解行為。嚴(yán)格按收入性質(zhì)，區(qū)分預(yù)算管理方式繳入國庫或財(cái)政專戶，防止混庫及隨意調(diào)整等；對應(yīng)繳國庫或財(cái)政專戶收入，按時(shí)劃繳，無故不得拖延，防止應(yīng)繳資金滯留在匯繳結(jié)算戶中。（三）加強(qiáng)與執(zhí)收單位的溝通。密切關(guān)注重點(diǎn)單位應(yīng)上解中央、省和應(yīng)返還下級分成收入余額情況，督促其按既定期限及時(shí)足額辦理，確保各年度111月執(zhí)收的待分成收入在本年內(nèi)足額上解或返還。第十一條 非稅收入退付風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)退付的現(xiàn)象。法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：能否確保退付申請各要素審核

10、無誤，杜絕資金錯(cuò)退、多退等業(yè)務(wù)差錯(cuò)；代理銀行能否嚴(yán)格依據(jù)紙質(zhì)退付書和系統(tǒng)電子退付數(shù)據(jù)辦理資金退付；能否確保退付按規(guī)定時(shí)限及時(shí)辦理。收入退付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)11、審核不嚴(yán)，造成退付錯(cuò)誤一般征收管理科票據(jù)結(jié)算科外部風(fēng)險(xiǎn)12、代理銀行未核實(shí)退付電子數(shù)據(jù)，僅憑紙質(zhì)退付書辦理退付一般票據(jù)結(jié)算科防控措施（一）嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入管理辦法、湖南省非稅收入管理?xiàng)l例等法律法規(guī)；（二）執(zhí)收單位申請退付時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫益陽市市本級非稅收入退付申報(bào)表，包括退付項(xiàng)目、繳存日期、原一般繳款書號碼、退付原因、退付方式、退付金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)的證明材料，確保所提供的材料真實(shí)、準(zhǔn)確；（

11、三）財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格審核執(zhí)收單位所提供的退付材料，做到依據(jù)充分、材料齊全、程序合法。（四）嚴(yán)格遵循退付期限。對執(zhí)收單位提供、傳遞的退付申請應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理審核，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在規(guī)定期限內(nèi)打印退付書，及時(shí)將資金退還至指定賬戶。（五）把握審核重點(diǎn)內(nèi)容。對執(zhí)收單位遞交的退付申請，重點(diǎn)審核項(xiàng)目余額是否滿足退付，系統(tǒng)內(nèi)錄入信息與退付申請表信息是否一致等，防止資金多退、錯(cuò)退等風(fēng)險(xiǎn)。（六）規(guī)范銀行退付流程。督促代理銀行在辦理退付時(shí)，嚴(yán)格核對紙質(zhì)退付書和系統(tǒng)內(nèi)電子退付數(shù)據(jù)，確保兩者一致方可辦理，防止資金錯(cuò)退、多退。第四章 財(cái)政票據(jù)管理第十二條 財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)與發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)防控 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是票據(jù)購領(lǐng)申請未及時(shí)

12、受理。財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)發(fā)放管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)13、未及時(shí)受理辦證申請一般票據(jù)結(jié)算科防控措施財(cái)政票據(jù)窗口收到單位提交的申請資料后，如無特殊情況，應(yīng)現(xiàn)場完成初審。第十三條 財(cái)政票據(jù)核銷風(fēng)險(xiǎn)防控 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是對核銷過程中出現(xiàn)的違規(guī)情況未采取措施。財(cái)政票據(jù)日常檢查核銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)14、對票據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況未按要求進(jìn)行處理一般票據(jù)核算科防控措施應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理相關(guān)規(guī)定，對存在問題的單位進(jìn)行處理，并督促其進(jìn)行整改，整改期間暫停向存在問題的單位發(fā)放票據(jù)。第十四條 財(cái)政票據(jù)銷毀風(fēng)險(xiǎn)防控 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是審核不嚴(yán)，對不符合

13、銷毀要求的進(jìn)行銷毀。財(cái)政票據(jù)銷毀業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)15、審核不嚴(yán)，不符合銷毀條件的同意銷毀。一般票據(jù)核算科防控措施票據(jù)管理人員對照單位票據(jù)銷毀清冊清點(diǎn)實(shí)物，審查申請銷毀的票據(jù)是否滿足銷毀條件，對不符合銷毀條件的予以退回，不得違規(guī)銷毀票據(jù)。第十五條 財(cái)政票據(jù)年檢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是未嚴(yán)格執(zhí)行文件規(guī)定檢查票據(jù)的使用和保管情況。財(cái)政票據(jù)年檢風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)16、未嚴(yán)格執(zhí)行文件規(guī)定檢查票據(jù)的使用和保管情況。一般票據(jù)核算科防控措施嚴(yán)格按照湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法及相關(guān)單項(xiàng)收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定對財(cái)政票據(jù)使用進(jìn)行檢查核銷。第五章 非稅收入監(jiān)

14、督檢查第十六條 非稅收入稽查風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是稽查過程中是否客觀公正、依法依規(guī)進(jìn)行稽查；稽查工作能否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。非稅收入稽查風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)17、非稅收入稽查工作底稿不完整、收集證據(jù)不充分一般稽查科18、未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)非稅收入稽查結(jié)論和處理決定一般稽查科防控措施（一）現(xiàn)場稽查要求做到一事一簽，稽查底稿必須內(nèi)容完整，同一資料用作不同底稿附件時(shí)，需復(fù)印多份。（二）稽查底稿必須由稽查組組長、成員和被查單位經(jīng)辦人或主管人員簽字，現(xiàn)場稽查需出具征求意見函，征求被稽查人意見后出具的稽查報(bào)告必須由稽查組長簽字。（三）加強(qiáng)對稽查組成員的紀(jì)律教育，嚴(yán)格依法依規(guī)辦事，自覺抵制廉政風(fēng)險(xiǎn)。第十七條 非稅收入年度考核風(fēng)險(xiǎn)防控 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是能否客觀公正評選出先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人，數(shù)據(jù)收集能否真實(shí)反映被考核對象情況，考核過程是否符合有關(guān)規(guī)定要求。非稅收入年度考核風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)19、未征求或未及時(shí)征求市紀(jì)委（監(jiān)察局）、審計(jì)、發(fā)改委、局內(nèi)部科室等意見一般稽查科20、擅自到被考核單位進(jìn)行年度工作考核一般稽查科防控措施（一）收集被考核單位自查材料，逐一登記，對上報(bào)的自查材料及時(shí)審核，發(fā)