國有企業(yè)主黨政主要負責人經(jīng)責審計工作方案

1、國有企業(yè)黨政主要負責人經(jīng)責審計工作方案一、 企業(yè)基本情況（一） 公司組織架構(gòu)（二） 合并報表范圍二、 責任人基本情況1、 履歷2、 任職文件3、 職責4、 離任文件5、 審計期間：6、 審計范圍：7、 審計程序8、 審計方法9、 審計依據(jù)（1）中國注冊會主計師執(zhí)業(yè)準則；（2）黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定；（3）黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則；（4）武漢市國資委出資企業(yè)內(nèi)部審計暫行辦法；（5）武漢市城市建設投資開發(fā)集團有限公司經(jīng)濟責任審計規(guī)定；（6） 其他相關法律、法規(guī)及制度。三、 審計內(nèi)容（一） 貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動

2、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況（二） 遵守有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況（三） 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況（四） 有關目標責任制完成情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交

3、人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況（五） 重大經(jīng)濟決策情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況 重大經(jīng)濟決策：1、 企業(yè)重組2、 重要分支機構(gòu)設立與撤銷3、 金融資產(chǎn)投資4、 股權(quán)投資的增減變動5、 固定資產(chǎn)投資6、 其他投資7、 銀行借款8、 債券融資9、 其他重要融資10、 注冊資本增減變動11、 股利分配12、 重要購銷合同的簽訂（六） 企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負債損益情況；1、 所需資料資

4、料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況1、任期內(nèi)公司的基本財務狀況及其變化情況截至2017年2月28日，公司資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，所有者權(quán)益總額 萬元，其中：歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬元。任期初資產(chǎn)總額為 萬元，負債總額為 萬元，所有者權(quán)益總額 萬元，其中：歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬元。2、任期初、末資產(chǎn)負債情況任期內(nèi)資產(chǎn)總額增加了 萬元，增長 %，負債總額增加了 萬元，增長 %，所有者權(quán)益增加了 萬元，其中：歸屬于母公司所有者權(quán)益增加了 萬元，增長 %。任期初、末主要報表項目對比如下：單位：萬元

5、項目期初期末期末與期初變化變化數(shù)百分比 貨幣資金 應收賬款凈額 其他應收款凈額 存貨凈額 長期股權(quán)投資凈額 固定資產(chǎn)凈額 其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計 短期借款 應付賬款 預收賬款 其他應付款 長期借款 應付債券 專項應付款 其他負債負債合計 實收資本(股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計負債與所有者權(quán)益總計3、任期內(nèi)主要資產(chǎn)變化情況單位：萬元項目期初期末變動額變動率金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)存貨長期股權(quán)投資對子公司的投資對合營企業(yè)的投資對聯(lián)營企業(yè)的投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)房屋建筑物管道機器設備運輸設備其他在建工程更改大修基建4、任期

6、內(nèi)主要負債的變化情況單位：萬元項目期初期末變動額變動率金融負債短期借款長期借款應付債券長期應付款5、任期期間累計損益情況（單位：萬元）項 目合計營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益（損失以“”號填列）投資收益(損失以“”號填列）營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減: 營業(yè)外支出加：歷年審計調(diào)整數(shù)利潤總額(虧損總額以“”號填列）減: 所得稅凈利潤(凈虧損以“”號填列） 6、任期內(nèi)股東權(quán)益變化情況7、任期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況單位：萬元序號事項金額其中：流動資產(chǎn)其中：非流動資產(chǎn)一任期期初賬面不良資產(chǎn)減：任期收回債權(quán)1筆，金額減：任期自行消化不良資產(chǎn)

7、二任期期末賬面不良資產(chǎn)（任期前形成）三任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)三1固定資產(chǎn)報廢和盤虧三2賬齡在5年以上的應收賬款三3賬齡在5年以上的其他應收款且無法判斷可收回性的款項四任期期末賬面不良資產(chǎn)（七） 國有資本保值增值和收益上繳情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況 初步審計情況如下：2011年9月30日，期初歸屬于母公司凈資產(chǎn)為萬元，期間歸屬母公司凈利潤 萬元，剔除客觀因素影響后，國有資產(chǎn)保值增值率分別為 %、 %，任期內(nèi)實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值。計算過程如下：國有資產(chǎn)保值增值率=（期末國有凈資產(chǎn)

8、-客觀因素影響）/期初國有凈資產(chǎn)×100%（八） 重要項目的投資、建設、管理及效益情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況（九） 企業(yè)內(nèi)部控制建設與執(zhí)行情況：1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運轉(zhuǎn)情況，以及財務管理、業(yè)務管理、風險管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費和職務消費等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；1、 企業(yè)內(nèi)部控制

9、制度明細2、 公司整體層面的控制3、 對事業(yè)部的控制（1） 新設與撤銷程序（2） 人員控制（3） 業(yè)務控制：銷售、采購、工薪等（4） 財務核算控制：收支控制、匯總報表（5） 業(yè)績考核4、 對子公司的控制（1） 控制方式：股東會、選派董事、監(jiān)事、高管（2） 合并報表的編制（3） 業(yè)績考核5、 對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的管控6、 業(yè)務流程層面的控制（1） 銷售與收款（2） 采購與付款（3） 生產(chǎn)與存貨（4） 職工薪酬（5） 投資與籌資（6） 固定資產(chǎn)與在建工程（7） 貨幣資金（十） 履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從業(yè)規(guī)定情況；1、 所需資料資料名稱電子/紙質(zhì)移交人接收人日期索引號紀檢證明2、 審計程序?qū)徲嫵绦騼?nèi)容執(zhí)行人執(zhí)行日期審計結(jié)論索引號3、 人員及時間安排4、 進展情況（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；1、 所