固定資產(chǎn)管理制度22521

1、 固定資產(chǎn)管理制度A/0 固定資產(chǎn)管理制度1.2.3.4.5.目的. 3適用范圍. 3定義. 3權(quán)責(zé). 3內(nèi)容描述. 35.15.25.35.45.55.65.75.85.9固定資產(chǎn)編碼 . 4固定資產(chǎn)采購(gòu) . 5固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)銷入賬 . 7固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 . 8固定資產(chǎn)出借 . 8固定資產(chǎn)借入 . 9固定資產(chǎn)租入 . 9固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 . 10固定資產(chǎn)報(bào)廢 . 105.10固定資產(chǎn)狀態(tài)變更 . 105.11固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及考核 . 11參考資料. 12相關(guān)文件. 12應(yīng)用表單. 126.7.8.目錄 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度1.目的為明確固定資產(chǎn)各項(xiàng)變動(dòng)的處理流程，明確相關(guān)職責(zé)，建立

2、部門(mén)責(zé)任制，確保公司固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)安全、高效管理，特制定本制度。2.適用范圍適用于（XXXX公司）（含各分、子公司）管轄的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，且成本能夠可靠計(jì)量，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上，使用過(guò)程不改變實(shí)物形態(tài)的有形資產(chǎn)。4.權(quán)責(zé)4.1設(shè)保部管轄除電子類和建筑物之外的所有固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)規(guī)范、監(jiān)督、報(bào)告和考核固定資產(chǎn)管理狀況，建立、健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，審議固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，驗(yàn)收、維修固定資產(chǎn)，對(duì)公司除電子類和建筑物之外的固定資產(chǎn)負(fù)總責(zé)。4.2策略信息處管轄電子類固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)規(guī)范、監(jiān)督電子類固定

3、資產(chǎn)使用和管理，按照公司實(shí)際需求向物流中心提出采購(gòu)建議、審議采購(gòu)計(jì)劃，驗(yàn)收，并核查賬實(shí)情況。建立、健全電子類固定資產(chǎn)檔案。4.3財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)規(guī)范固定資產(chǎn)各項(xiàng)變動(dòng)處理流程，監(jiān)督其管理狀況，核查所有固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，確保賬務(wù)真實(shí)、完整。設(shè)置、維護(hù)ERP系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片的增減變動(dòng)。4.4固定資產(chǎn)采購(gòu)部負(fù)責(zé)除電子類和建筑物之外的固定資產(chǎn)采購(gòu)；物流中心指定專人依據(jù)策略信息處提出的采購(gòu)建議制定采購(gòu)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)電子類固定資產(chǎn)采購(gòu)。4.5總經(jīng)理室負(fù)責(zé)基建類固定資產(chǎn)建設(shè)、驗(yàn)收、維護(hù)和管理。4.6各固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)管理本部門(mén)固定資產(chǎn)，確保其安全、完整、高效利用，確保實(shí)物與固定資產(chǎn)賬冊(cè)相符，如實(shí)反映其

4、使用狀態(tài)，并接受職能部門(mén)的考核、監(jiān)督。5.內(nèi)容描述 固定資產(chǎn)管理制度5.1固定資產(chǎn)編碼5.1.1固定資產(chǎn)編碼規(guī)則（共 9位數(shù)）5.1.1.1固定資產(chǎn)號(hào)說(shuō)明：所有固定資產(chǎn)都用 0開(kāi)頭編碼；5.1.1.2類別號(hào)說(shuō)明：1：代表機(jī)器設(shè)備，主要包括用于生產(chǎn)產(chǎn)品的設(shè)備，其折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)殘值率 5%；2：代表電子設(shè)備，主要包括電腦、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、掃描儀、投影儀、數(shù)碼相機(jī)、數(shù)碼攝像機(jī)等，其折舊年限為 5年，預(yù)計(jì)殘值率 5%；3：代表運(yùn)輸設(shè)備，主要包括小汽車、客車、貨車、叉車、堆高車及其他用于載客或載貨的交通設(shè)備等，其折舊年限為 5年，預(yù)計(jì)殘值率 5%；4：代表建筑物，包括生產(chǎn)廠房、辦公樓、公司

5、員工宿舍及其他為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理服務(wù)的建筑物等，其折舊年限為 20年，預(yù)計(jì)殘值率 5%；5：代表其他設(shè)備，主要包括為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)輔助設(shè)備、科研實(shí)驗(yàn)的設(shè)備及其他設(shè)備等，其折舊年限為 5年，預(yù)計(jì)殘值率 5%。5.1.1.3是否為生產(chǎn)設(shè)備說(shuō)明：1：代表主要生產(chǎn)設(shè)備，包括電鍍成套設(shè)備、數(shù)控組合機(jī)床、加工中心、低壓鑄造機(jī)、60T以上沖床設(shè)備、多軸機(jī)、真空鍍膜機(jī)、注塑機(jī)、彎管成型類設(shè)備、重鑄機(jī)、砂芯機(jī)等；2：代表生產(chǎn)設(shè)備，包括拋丸機(jī)、普通機(jī)床、單軸機(jī)、除塵器、磨拋機(jī)、開(kāi)料機(jī)、60T以下沖壓設(shè)備、環(huán)?？照{(diào)等；3：代表非生產(chǎn)設(shè)備。5.1.1.4流水號(hào)說(shuō)明：按編號(hào)的先后順序編寫(xiě)，數(shù)字在 00019999之間

6、。5.1.1.5是否為進(jìn)口監(jiān)管設(shè)備說(shuō)明： 固定資產(chǎn)管理制度1：代表國(guó)產(chǎn)設(shè)備；2：代表監(jiān)管進(jìn)口設(shè)備，需在臺(tái)賬及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上注明報(bào)關(guān)單號(hào)碼；3：代表非監(jiān)管進(jìn)口設(shè)備，需在臺(tái)賬及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上注明報(bào)關(guān)單號(hào)碼。5.1.1.6公司說(shuō)明：5.1.2設(shè)保部依據(jù)固定資產(chǎn)編碼規(guī)則對(duì)非電子類固定資產(chǎn)編碼，并制作固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌，固定于固定資產(chǎn)明顯處，同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬；5.1.3策略信息處依據(jù)固定資產(chǎn)編碼規(guī)則對(duì)電子類固定資產(chǎn)編碼，并打印固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌，粘貼于固定資產(chǎn)明顯處，同時(shí)登記電子類固定資產(chǎn)臺(tái)賬；5.1.4各固定資產(chǎn)使用部門(mén)須查核本部門(mén)固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌是否清晰、完整，如不清晰、不完整，應(yīng)立即通知相應(yīng)部門(mén)更換

7、，確保本部門(mén)內(nèi)所有固定資產(chǎn)都標(biāo)識(shí)清晰；5.1.5固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌（固定資產(chǎn)銘牌）應(yīng)包括：固定資產(chǎn)編碼、購(gòu)入日期。5.2固定資產(chǎn)采購(gòu)5.2.1生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)采購(gòu)5.2.1.1請(qǐng)購(gòu)：需求部門(mén)根據(jù)需求情況在OA填寫(xiě)設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單，預(yù)計(jì)設(shè)備總投入超過(guò)10萬(wàn)元的不能通過(guò)OA拋單，而必須以紙質(zhì)設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單形式提請(qǐng)審批,審批流程同OA。預(yù)估設(shè)備單位價(jià)值在 1萬(wàn)元以上或總請(qǐng)購(gòu)價(jià)值在 5萬(wàn)以上的設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單需附固定資產(chǎn)投資分析表一起呈批。分析由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)投資分析表，按設(shè)備使用類型和請(qǐng)購(gòu)原因分成生產(chǎn)和非生產(chǎn)、新增產(chǎn)能和設(shè)備更替四種情況分析，營(yíng)銷、生管、設(shè)保、財(cái)務(wù)協(xié)助提供分析相關(guān)資料，設(shè)保部評(píng)估當(dāng)前

8、狀態(tài)下設(shè)備是否短缺、財(cái)務(wù) 固定資產(chǎn)管理制度審核投資分析表。預(yù)算內(nèi)設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單簽批流程：需求部門(mén)經(jīng)理-設(shè)保部-主管副總/事業(yè)部總經(jīng)理-預(yù)算管理科-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)簽批，預(yù)算外的設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單還需附上已簽批完畢的預(yù)算簽呈。簽批完畢后，同意外購(gòu)的設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單遞交固定資產(chǎn)采購(gòu)部安排采購(gòu)，同意自制的設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單遞交設(shè)保部安排自制；5.2.1.2訂立采購(gòu)合同：采購(gòu)部根據(jù)請(qǐng)購(gòu)需求和市場(chǎng)情況選擇供應(yīng)商訂立采購(gòu)合同，將設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單、合同、合同會(huì)簽審核審批單一起呈批，經(jīng)由承辦人及主管副總-總廠長(zhǎng)（或使用部門(mén)副總/事業(yè)部總經(jīng)理）-法律顧問(wèn)-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批，簽批完畢，將設(shè)

9、備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單、合同、合同會(huì)簽審核審批單、合同付款明細(xì)表及簽呈原件一起提交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)編號(hào)存檔；同時(shí)將合同約定的設(shè)備參數(shù)及合同信息，如：設(shè)備參數(shù)、安裝要求、安裝場(chǎng)地、搬運(yùn)要求、預(yù)計(jì)到廠日期等通知設(shè)保部驗(yàn)收經(jīng)辦人員及請(qǐng)購(gòu)人員，以便提前準(zhǔn)備設(shè)備各項(xiàng)安裝工作及配套設(shè)施。5.2.1.3采購(gòu)：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)需求和合同條款，安排采購(gòu)和申請(qǐng)付款；5.2.2電子類固定資產(chǎn)采購(gòu)：需求部門(mén)根據(jù)需求情況在 OA系統(tǒng)中提交IT設(shè)備申請(qǐng)表，經(jīng)由提交者-申請(qǐng)部門(mén)主管-IT科科長(zhǎng)-預(yù)算管理科-財(cái)務(wù)經(jīng)理-申請(qǐng)部門(mén)總監(jiān)（或者副總）-策略信息處總監(jiān)-策略信息處副總-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-董事長(zhǎng)簽批。董事長(zhǎng)正式簽批后，

10、該申請(qǐng)已經(jīng)完成，會(huì)自動(dòng)抄送到采購(gòu)部門(mén)及IT科； IT科每月匯總2次統(tǒng)一提交到采購(gòu)對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行議價(jià)及下單。5.2.3基建類固定資產(chǎn)采購(gòu)5.2.3.1基建申請(qǐng)：需求部門(mén)根據(jù)需求情況在 OA系統(tǒng)填寫(xiě)基建工程申請(qǐng)單，經(jīng)由部門(mén)經(jīng)理-主管副總/事業(yè)部總經(jīng)理-總經(jīng)理室-預(yù)算管理科-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)簽批，簽批完畢提交總經(jīng)理室；5.2.3.2訂立基建合同:工程款在30萬(wàn)以上（含30萬(wàn)）需公開(kāi)招、投標(biāo)。總經(jīng)理室與招標(biāo)辦根據(jù)基建需求和市場(chǎng)情況競(jìng)價(jià)、發(fā)包，與承建單位訂立基建合同，將基建工程申請(qǐng)單、合同、合同會(huì)簽審核審批單一起呈批，經(jīng)由承辦人及主管副總-法律顧問(wèn)-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批，

11、簽批完畢，將基建工程申請(qǐng)單、合同、合同會(huì)簽審核審批單、合同付款明細(xì)表及簽呈原件一起提交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)編號(hào)存檔； 固定資產(chǎn)管理制度5.2.3.3施工：總經(jīng)理室根據(jù)基建需求和合同條款，安排、監(jiān)督施工和申請(qǐng)付款。5.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)銷入賬5.3.1生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)保部驗(yàn)收。設(shè)備采購(gòu)到廠后，由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)通知設(shè)保部負(fù)責(zé)安裝，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)試用。以設(shè)備到廠日期為準(zhǔn)，如非歸責(zé)于供應(yīng)商質(zhì)量問(wèn)題，設(shè)備試用期不得超過(guò)十個(gè)工作日。在試用期間，如確認(rèn)設(shè)備為歸責(zé)于供應(yīng)商質(zhì)量問(wèn)題，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)聯(lián)系設(shè)備供應(yīng)商上門(mén)維修調(diào)試，如維修后仍無(wú)法使用，須按照合同約定條款執(zhí)行。如試用合格，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)在

12、OA系統(tǒng)提交固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)主管-設(shè)保部主管-管轄副總審批。設(shè)保部應(yīng)及對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，提供固定資產(chǎn)編號(hào)、登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并在該設(shè)備上釘上固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌。設(shè)保部將簽批完成的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單提交采購(gòu)員，采購(gòu)員憑簽批完的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單申請(qǐng)報(bào)銷入賬，后續(xù)付款依本制度規(guī)定及合同約定條款執(zhí)行；5.3.2電子類固定資產(chǎn)由策略信息處驗(yàn)收。電子類固定資產(chǎn)進(jìn)入廠區(qū)后，IT人員檢驗(yàn)合格，在OA填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，同時(shí)登記電子類固定資產(chǎn)臺(tái)賬，將簽批完的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單提交采購(gòu)人員，采購(gòu)員憑簽批完的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單申請(qǐng)報(bào)銷入賬；5.3.3生產(chǎn)設(shè)備類、電子類固定資產(chǎn)報(bào)銷入賬：經(jīng)辦采購(gòu)員憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和發(fā)票，

13、填制報(bào)銷結(jié)算單報(bào)銷，簽批的流程：經(jīng)辦采購(gòu)-部門(mén)主管-部門(mén)副總-事業(yè)部總經(jīng)理-財(cái)務(wù)（固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、經(jīng)理）-財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，由經(jīng)辦采購(gòu)員將報(bào)銷結(jié)算單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票等交至固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬。已驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)在驗(yàn)收當(dāng)月提交財(cái)務(wù)報(bào)銷。自制固定資產(chǎn)由設(shè)保部填制固定資產(chǎn)自制完工驗(yàn)收單，經(jīng)接受部門(mén)主管-設(shè)保部主管-設(shè)保管轄副總簽批，簽批完畢將固定資產(chǎn)自制完工驗(yàn)收單和設(shè)備請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單原件一起提交財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)入賬；5.3.4基建類固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)銷入賬:經(jīng)檢驗(yàn)合格，由基建單位出具工程竣工驗(yàn)收證明書(shū)，并經(jīng)被施工單位確認(rèn)簽章，經(jīng)辦人員憑工程竣工驗(yàn)收證明書(shū)和發(fā)票填制報(bào)銷結(jié)算單報(bào)銷，付質(zhì)保金時(shí)需附工程保修

14、驗(yàn)收證明書(shū)。簽批流程：經(jīng)辦人員-部門(mén)主管-部門(mén)副總-事業(yè)部總經(jīng)理-財(cái)務(wù)（固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、經(jīng)理）-財(cái)務(wù)總監(jiān)，簽批完畢，由經(jīng)辦人員將報(bào)銷結(jié)算單、工程竣工驗(yàn)收證明書(shū)、發(fā)票等交至固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬；5.3.5基建類固定資產(chǎn)如發(fā)生工程變更，需參照基建工程預(yù)、結(jié)算管理制度執(zhí)行。如發(fā)生工程變更，最終造價(jià)需按專業(yè)工程造價(jià)單位出具的工程造價(jià)建議表執(zhí)行，由總經(jīng)理室在OA系統(tǒng)中提交工程結(jié)算建議審批表經(jīng)部門(mén)副總/事業(yè)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)（預(yù)算管理科、經(jīng) 固定資產(chǎn)管理制度理）-財(cái)務(wù)總監(jiān)控股公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)入報(bào)銷結(jié)算流程。5.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓5.4.1適用范圍：適用于公司向外單位（非同一法人主體）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，收取一定轉(zhuǎn)

15、讓價(jià)款的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；5.4.2生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓簽批流程及單據(jù)傳遞：由設(shè)保部經(jīng)辦人員在 OA中填制或手工填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單，經(jīng)存放部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理-設(shè)保管轄副總-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)-保安放行-受讓單位簽章。轉(zhuǎn)讓單由設(shè)保部經(jīng)辦人員追蹤，原值、凈值、轉(zhuǎn)讓價(jià)格由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科提供（如雙方已有協(xié)商價(jià)，則以雙方協(xié)商價(jià)為準(zhǔn)）。轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)完成，設(shè)保部經(jīng)辦人員及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。手工填制的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單需在轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)將第二聯(lián)提交財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)，其余聯(lián)次由各相關(guān)部門(mén)存檔保管。固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑審批完成的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單開(kāi)具發(fā)票并交付設(shè)保部經(jīng)辦人員；5.4.3電子設(shè)

16、備類固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓簽批流程及單據(jù)傳遞：由 IT科經(jīng)辦人員在 OA中填制或手工填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單，經(jīng)存放部門(mén)主管-IT科科長(zhǎng)-策略信息處總監(jiān)-策略信息處副總-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)-保安放行-受讓單位簽章。轉(zhuǎn)讓單由 IT科經(jīng)辦人員追蹤，原值、凈值、轉(zhuǎn)讓價(jià)格由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科提供（如雙方已有協(xié)商價(jià)，則以雙方協(xié)商價(jià)為準(zhǔn)）。轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)完成，IT科經(jīng)辦人員及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。手工填制的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單需在轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)將第二聯(lián)提交財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)，其余聯(lián)次由各相關(guān)部門(mén)存檔保管。固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)憑審批完成的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單開(kāi)具發(fā)票并交付 IT科經(jīng)辦人員。5.5固定資產(chǎn)出借5.5.1適用范

17、圍：適用于公司向外單位（非同一法人主體）借出固定資產(chǎn)，并不收取任何費(fèi)用；5.5.2簽批流程及單據(jù)傳遞：設(shè)保部經(jīng)辦人員手工填制固定資產(chǎn)出借單，經(jīng)存放部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理-設(shè)保管轄副總-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)-承借單位簽章-保安放行。出借單由設(shè)保部經(jīng)辦人員追蹤，原值、凈值由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科提供。出借業(yè)務(wù)完成后，設(shè)保部經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，并將第二聯(lián)提交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)，其余聯(lián)次由各相關(guān)部門(mén)存檔保管；5.5.3借出固定資產(chǎn)后續(xù)管理：借出固定資產(chǎn)時(shí)需明確歸還日期，由設(shè)保部跟進(jìn)到期歸還情況，并對(duì)于未歸還的固定資產(chǎn)每年 6月、12月須由借用單位出具借用確認(rèn)的書(shū)面資料，并明確

18、 固定資產(chǎn)管理制度歸還日期。已歸還的設(shè)備需經(jīng)設(shè)保部檢驗(yàn)確認(rèn)，并及時(shí)填制、打印固定資產(chǎn)出借歸還驗(yàn)收單，經(jīng)設(shè)保部經(jīng)理-存放部門(mén)科長(zhǎng)-存放部門(mén)經(jīng)理-設(shè)保管轄副總簽批，簽批完畢后，設(shè)保經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。5.6固定資產(chǎn)借入5.6.1適用范圍：適用于公司向外單位（非同一法人主體）借入固定資產(chǎn)，不支付任何費(fèi)用；5.6.2簽批流程及單據(jù)傳遞：設(shè)保部經(jīng)辦人員手工填制、打印固定資產(chǎn)借入單，經(jīng)存放部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理-事業(yè)部總經(jīng)理簽批。借入業(yè)務(wù)完成后，設(shè)保部經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。固定資產(chǎn)到期歸還時(shí)，由設(shè)保部經(jīng)辦人員手工填制、打印固定資產(chǎn)（借入/租入）歸還單，經(jīng)存放部門(mén)科長(zhǎng)-存

19、放部門(mén)經(jīng)理-設(shè)保部經(jīng)理-設(shè)保管轄副總-保安放行-借入單位簽收，歸還完畢，設(shè)保部經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。5.7固定資產(chǎn)租入5.7.1適用范圍:適用于公司向外單位（非同一法人主體）租入固定資產(chǎn)，并根據(jù)租賃合同支付租金的固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)；5.7.2簽批流程及單據(jù)傳遞：需求部門(mén)提出需求簽呈，詳細(xì)說(shuō)明需從外部租入設(shè)備的原因，并附固定資產(chǎn)租賃分析表呈批，經(jīng)需求部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理-需求部門(mén)副總-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)簽批。簽批完畢的簽呈提交固定資產(chǎn)采購(gòu)部，固定資產(chǎn)采購(gòu)部根據(jù)需求和市場(chǎng)情況選擇供應(yīng)商訂立租賃合同，將租賃簽呈、合同、合同會(huì)簽審核審批單一起呈批，經(jīng)由承辦人及主管副總-總

20、廠長(zhǎng)（或使用部門(mén)副總/事業(yè)部總經(jīng)理）-法律顧問(wèn)-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批，簽批完畢，將租賃簽呈、合同、合同會(huì)簽審核審批單原件一起提交財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)編號(hào)存檔；5.7.3租入固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)銷入賬：租入設(shè)備到廠安裝調(diào)試正常生產(chǎn)后，由設(shè)保部經(jīng)辦人員手工填制、打印固定資產(chǎn)租入單，經(jīng)采購(gòu)人員及主管-存放部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理-設(shè)保管轄副總簽批。租入業(yè)務(wù)完成后，設(shè)保部經(jīng)辦人員及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。經(jīng)辦人員憑合同、固定資產(chǎn)租入單和發(fā)票填制報(bào)銷結(jié)算單報(bào)銷。簽批的流程：經(jīng)辦采購(gòu)-部門(mén)主管-部門(mén)副總-事業(yè)部總經(jīng)理-財(cái)務(wù)（固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、經(jīng)理）-財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批。簽批完畢，由經(jīng)辦人員將報(bào)銷結(jié)算單和

21、發(fā)票等交至固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬。租賃到期時(shí)，由設(shè)保部經(jīng)辦人員手工填制、打印固定資產(chǎn)（借入/租入）歸還單，經(jīng)存放部門(mén)科長(zhǎng)-存放部門(mén)經(jīng)理-設(shè)保部經(jīng)理-設(shè)保管轄副總-保安放行-租入單位簽 固定資產(chǎn)管理制度收，歸還完畢，設(shè)保經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。5.8固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥5.8.1適用范圍：適用于公司內(nèi)部不同部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；5.8.2生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥簽批流程及單據(jù)傳遞：由需求部門(mén)提出申請(qǐng)，由調(diào)出部門(mén)經(jīng)辦人員在 OA系統(tǒng)中填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門(mén)主管-調(diào)入部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理-設(shè)保管轄副總簽批，調(diào)撥業(yè)務(wù)完成后，設(shè)保部經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，并將固

22、定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單第二聯(lián)提交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)，其余聯(lián)次由各相關(guān)部門(mén)存檔保管。5.8.3電子設(shè)備類固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥簽批流程及單據(jù)傳遞：由需求部門(mén)提出申請(qǐng)，由調(diào)出部門(mén)經(jīng)辦人員手工填制、打印固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門(mén)主管-調(diào)入部門(mén)主管-IT科科長(zhǎng)-策略信息處總監(jiān)-策略信息處副總簽批，調(diào)撥業(yè)務(wù)完成后，IT科經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，并將固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單第二聯(lián)提交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)，其余聯(lián)次由各相關(guān)部門(mén)存檔保管。5.9固定資產(chǎn)報(bào)廢5.9.1適用范圍：固定資產(chǎn)因人為原因或固定資產(chǎn)使用壽命到期或設(shè)備生產(chǎn)性能大幅度下降，經(jīng)設(shè)保部確認(rèn)已無(wú)法維修或其修理成本大于其帶來(lái)的收益時(shí)，

23、準(zhǔn)允報(bào)廢；5.9.2簽批流程及單據(jù)傳遞：報(bào)廢部門(mén)提出申請(qǐng)，在 OA中填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)固定資產(chǎn)報(bào)廢的部門(mén)主管-設(shè)保部經(jīng)理或策略信息處經(jīng)理-設(shè)保管轄副總/事業(yè)部總經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-控股公司總經(jīng)理-董事長(zhǎng)簽批。報(bào)廢單由設(shè)保部經(jīng)辦人員追蹤，原值、凈值由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科提供。報(bào)廢業(yè)務(wù)完成后，設(shè)保部經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑OA系統(tǒng)中簽批完畢的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理；5.9.3報(bào)廢固定資產(chǎn)處理：已報(bào)廢的固定資產(chǎn)由設(shè)保部或策略信息處統(tǒng)一存放，并登記管理，每月與財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科核對(duì)已報(bào)廢未處理的固定資產(chǎn)，確保未處理固定資產(chǎn)的實(shí)物與設(shè)保部固定資產(chǎn)臺(tái)賬或策略信息處臺(tái)賬記錄、

24、財(cái)務(wù)處的記錄三者相符。處理時(shí)需提交固定資產(chǎn)報(bào)廢單，同時(shí)編制固定資產(chǎn)處理清單，清單中需列明各固定資產(chǎn)編碼。處理固定資產(chǎn)的經(jīng)辦部門(mén)憑固定資產(chǎn)報(bào)廢單、處理清單、簽呈或中標(biāo)通知書(shū)等提交財(cái)務(wù)開(kāi)票入賬。5.10固定資產(chǎn)狀態(tài)變更5.10.1公司內(nèi)的固定資產(chǎn)由于轉(zhuǎn)讓、出借、出租、閑置、報(bào)廢、歸還而改變?cè)谟脿顟B(tài)，由設(shè)保部 固定資產(chǎn)管理制度根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單、固定資產(chǎn)出借單、固定資產(chǎn)出租單、固定資產(chǎn)報(bào)廢單、固定資產(chǎn)出借歸還驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)（借入/租入）歸還單以及現(xiàn)場(chǎng)檢查的實(shí)際使用狀態(tài)，在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中作相應(yīng)變更，確保固定資產(chǎn)臺(tái)賬實(shí)時(shí)反映固定資產(chǎn)的真實(shí)狀態(tài)。5.11固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及考核5.11.1固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)分大盤(pán)點(diǎn)和隨機(jī)抽盤(pán)，每年年中由設(shè)保部、財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科組織控股公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)大盤(pán)點(diǎn)，每月設(shè)保部、財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科隨機(jī)抽取 2-3個(gè)科室抽盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一式三份，由設(shè)保部、會(huì)計(jì)科、盤(pán)點(diǎn)部門(mén)簽字確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果并存檔保管。大盤(pán)點(diǎn)資料保管