外貿(mào)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、外貿(mào)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司外貿(mào)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易健康發(fā)展，結(jié)合我司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 外貿(mào)企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。第三條 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行外貿(mào)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)外貿(mào)法規(guī)、政策，維護(hù)國家和企業(yè)利益。第二條 合同簽訂第四條 訂立經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)依據(jù)平等互利，協(xié)商一致的原則，必須遵守中華人民共和國法律，并不得損害國家和企業(yè)利益。第五條 經(jīng)濟(jì)合同，必須采用公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本。采用非公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本的需公司法律和財(cái)務(wù)部審核，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可對(duì)外簽約。第六條 合同談判、簽訂實(shí)行分級(jí)審定責(zé)任管理（一）自營合

2、同金額在貳拾萬美元（含貳拾萬美元）以下，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審批后簽約；貳拾萬美元以上，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（二）代理合同不需墊付資金的，金額在貳佰萬美元（含貳佰萬美元）以下，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審批后簽約；貳佰萬美元以上，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（三）代理進(jìn)口合同需墊付資金的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（四）代理出口合同需墊付資金的，墊付金額在伍拾萬人民幣以

3、下，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審批后簽約；墊付金額在伍拾萬人民幣以上，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、法律職能部門及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（五）代理進(jìn)出口原則上不墊付資金。1為被代理方墊付資金后，前帳不清原則上不能再次墊付；2外貿(mào)分公司墊付資金單筆50萬以上或總額超過500萬，大小都必須總經(jīng)理簽字。第七條 合同簽訂原則上應(yīng)保證一定的毛利率（一）自營進(jìn)出口合同毛利RMB0.3元/1USD。（二）代理進(jìn)口合同金額100萬美金的,合同毛利合同總金額的1.5%；代理進(jìn)口合同金額100萬美金的,合同毛利合同總金額的1%。 （三）代理出口合同需公司墊付稅款的毛利RMB

4、0.1元/1USD；代理出口合同不需公司墊付稅款的毛利RMB0.06元/1USD。第八條 合同簽訂前，業(yè)務(wù)主辦人員須如實(shí)填報(bào)“合同簽定審批單”，報(bào)經(jīng)審定后簽約。第九條 合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)把合同和合同簽定審批單”各復(fù)印一份報(bào)送財(cái)務(wù)部存查，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)籌措資金，并監(jiān)督檢查合同的執(zhí)行情況。第十條 簽訂后的合同，如合同的條款等有變動(dòng)需更改，必須經(jīng)過重新批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。第三章 資金供應(yīng)、貨款收付及結(jié)算第十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門上報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)的月和周資金使用計(jì)劃，積極籌措資金，保證外貿(mào)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。第十二條 進(jìn)口合同采用貨到付匯方式的，在貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填報(bào)“國外付款通知單”同時(shí)提供進(jìn)口

5、發(fā)票、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。第十三條 進(jìn)口合同采用信用證結(jié)算方式的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合同條款填妥銀行印制的“開立信用證申請(qǐng)書”，同時(shí)須填報(bào)“開證通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核蓋章后，報(bào)送銀行辦理開證手續(xù)。信用證項(xiàng)下付款，由業(yè)務(wù)部門審查銀行轉(zhuǎn)來的單證是否符合信用證條款要求，簽署意見并蓋章后，報(bào)財(cái)務(wù)部送銀行辦理承付或拒付。第十四條 代理進(jìn)口合同，在進(jìn)口報(bào)關(guān)前應(yīng)向委托方收取代理進(jìn)口海關(guān)稅金，國外貨款的支付應(yīng)在收齊委托方款后，業(yè)務(wù)部門填報(bào)“國外付款通知單”，同時(shí)提供進(jìn)口發(fā)票、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。第十五條 進(jìn)口客戶來款后因故未能執(zhí)行合同需要退款的，必須由客戶出

6、具書面委托，業(yè)務(wù)部門簽章后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后退回原付款單位。第十六條 出口合同預(yù)付款，必須在收到外商信用證（或采用出口信用保險(xiǎn)的）后方可辦理，預(yù)付金額原則上不超過百分之三十，預(yù)付時(shí)必須填報(bào)“國內(nèi)付款通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。第十七條 貨物出口報(bào)關(guān)后付款，業(yè)務(wù)部應(yīng)填報(bào)“國內(nèi)付款通知單”，同時(shí)提供出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。第十八條 貨物報(bào)關(guān)出口后，業(yè)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理托收、議付手續(xù)，及時(shí)收匯，保證資金安全。第十九條 進(jìn)出口傭金的支付原則上要求在確保公司的利益下適當(dāng)支付，并需提供發(fā)票及合同。第二十條 進(jìn)出口合同運(yùn)費(fèi)的支付應(yīng)在“合同簽定審批單”的預(yù)計(jì)金額內(nèi)憑運(yùn)輸單據(jù)和

7、運(yùn)輸發(fā)票支付，超出部分須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。第四章 銷售、利潤核算第二十一條 進(jìn)口貨物發(fā)出后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部核對(duì)，開出發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，結(jié)出毛利。第二十二條 出口貨物報(bào)關(guān)出口后，財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部提供的購進(jìn)發(fā)票、出口發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)復(fù)印件，結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入和銷售成本，結(jié)出毛利。第二十三條 每季度終了十五日內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)填報(bào)上季度業(yè)務(wù)部門利潤表，報(bào)業(yè)務(wù)部門并與業(yè)務(wù)部門核對(duì)確認(rèn)。第二十四條 外貿(mào)分公司實(shí)行相應(yīng)的全成本核算（一）外貿(mào)分公司實(shí)行全成本核算，利潤總額在結(jié)清應(yīng)收款的基礎(chǔ)上核算。（二）退稅員的工資、綜合獎(jiǎng)（按集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)）由集團(tuán)承擔(dān)。（三）資金使用費(fèi)計(jì)算：1總體原則：以外貿(mào)分公司為單位計(jì)算

8、占用費(fèi)，外貿(mào)分公司使用集團(tuán)公司資金的（外貿(mào)貨款收支差扣除累計(jì)墊稅款的余額），利息按同期銀行半年期貸款利率計(jì)算；外貿(mào)分公司存在集團(tuán)公司帳戶的資金（外貿(mào)貨款收支差扣除累計(jì)墊稅款的余額），利息按同期銀行活期存款利率計(jì)算（如果集團(tuán)利用外貿(mào)資金，對(duì)外進(jìn)行投資、融資則相關(guān)部分的資金利率按銀行半年期貸款利率計(jì)算）。2退稅資金占用的利息全部由外貿(mào)分公司承擔(dān)。如發(fā)生退稅款返納或其他原因造成稅款退回有困難的，將從發(fā)生當(dāng)年利潤中扣減。3集團(tuán)利用外貿(mào)政策貸款及退稅質(zhì)押貸款的貼息沖減外貿(mào)分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用。（四）利潤總額在結(jié)清應(yīng)收款的基礎(chǔ)上核算。（五）外貿(mào)利潤總額的企業(yè)所得稅由集團(tuán)公司承擔(dān)，獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部依法代扣

9、代繳。第五章 出口退稅管理第二十五條 辦稅員負(fù)責(zé)出口退稅資料的收集并將購進(jìn)發(fā)票、出口發(fā)票及相關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件交給出口主辦會(huì)計(jì)。第二十六條 辦稅員負(fù)責(zé)向貿(mào)發(fā)局、稅務(wù)局辦理出口退稅申報(bào)工作，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)退稅工作的進(jìn)展情況。第六章 付款審批權(quán)限第二十七條 預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十八條 進(jìn)口信用證開證、支付貨款（不含出口貨款的進(jìn)項(xiàng)稅額）的審批權(quán)限：伍拾萬元美元（含伍拾萬元美元）以下由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審批；伍拾萬元美元以上由外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二十九條 支付出口貨款進(jìn)項(xiàng)稅額的審批權(quán)限：壹拾萬

10、元美元（含壹拾萬元美元）以下由外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審批；壹拾萬元美元以上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十條 支付傭金的審批權(quán)限：由外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第七章 附 則第三十一條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。物業(yè)分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)公司物業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)物業(yè)分公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展，結(jié)合我司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 物業(yè)分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。第三條 物業(yè)分公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須遵守國家有關(guān)物業(yè)管理法規(guī)、政策，維護(hù)國家和企業(yè)利益。第二章 物業(yè)分公司的收入范圍第四條 物業(yè)分公

11、司的收入范圍包括房屋出租收入、客房收入、房產(chǎn)交易所收入、停車場收入及其他服務(wù)收入等。任何一項(xiàng)收入都應(yīng)上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并以集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一開具的發(fā)票或收據(jù)入賬。第三章 租賃合同的簽訂、注銷及管理第五條 物業(yè)分公司對(duì)所有房屋出租及其他服務(wù)業(yè)務(wù)均需簽訂合同。簽訂合同須報(bào)財(cái)務(wù)備案，以便財(cái)務(wù)部能及時(shí)錄入合同資料，并做好收取房租及押金的前期工作。第六條 合同屆滿，物業(yè)管理員應(yīng)提前一個(gè)月征詢租戶是否續(xù)租，如要續(xù)租辦理的續(xù)租手續(xù)須報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案；如不續(xù)租，物業(yè)管理員應(yīng)對(duì)租戶所欠房租和其他費(fèi)用以及押金進(jìn)行清算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此注銷該租戶資料。第七條 租戶中途退租，物業(yè)管理員應(yīng)于當(dāng)月以書面形式報(bào)請(qǐng)物業(yè)分部

12、經(jīng)理同意并簽字，同時(shí)做好清算工作報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此注銷該租戶資料。第八條 租戶在租期內(nèi)倒閉，物業(yè)管理員應(yīng)在當(dāng)月以書面形式報(bào)請(qǐng)物業(yè)分部經(jīng)理及分公司總經(jīng)理同意，并報(bào)集團(tuán)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)做好清算工作報(bào)送財(cái)務(wù)部注銷該租戶資料。第九條 物業(yè)分公司所有簽訂的合同，都應(yīng)留財(cái)務(wù)部復(fù)印件一份，正本由指定部門保管。第四章 發(fā)票的領(lǐng)用及管理第十條 貨幣資金的收入均應(yīng)開具公司正規(guī)發(fā)票或收據(jù)（蓋有公司財(cái)務(wù)章），任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項(xiàng)。第十一條 公司所有發(fā)票和收據(jù)的購買、保管和開具，都由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)。第十二條 各物業(yè)管理部在每月5日前打印好“收款通知單”（見樣表），送財(cái)務(wù)部審

13、核，財(cái)務(wù)部據(jù)此開具發(fā)票或收據(jù)。領(lǐng)用人在領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)登記本上簽收。第十三條 物業(yè)管理員應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)給租戶時(shí)收回款項(xiàng)，如部份租戶是先要發(fā)票后付款，需租戶在“發(fā)票、收據(jù)簽收單”（見樣表）上簽字，同時(shí)注明付款日期（在發(fā)票給出當(dāng)天算起5天內(nèi)），如超過此期限，應(yīng)報(bào)請(qǐng)分管物業(yè)部經(jīng)理同意，分管物業(yè)部經(jīng)理確定收款日期，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十四條 發(fā)票或收據(jù)已給租戶，租戶突然退租或倒閉，物業(yè)管理員應(yīng)及時(shí)追回未收款的發(fā)票或收據(jù)，同時(shí)上報(bào)分管物業(yè)經(jīng)理，及時(shí)采取措施，處理善后事宜，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十五條 需要在租賃管理所開發(fā)票的，由物業(yè)管理員根據(jù)租賃合同，在所管轄的租賃管理所為租戶開據(jù)發(fā)票，收取房租，并將發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)

14、交回集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第五章 租金收取及上交方式第十六條 物業(yè)管理員憑集團(tuán)公司統(tǒng)一開具的發(fā)票或收據(jù)收款。第十七條 物業(yè)管理員應(yīng)根據(jù)合同和發(fā)票或收據(jù)的收款日期，及時(shí)催收款項(xiàng)。當(dāng)月房租當(dāng)月上交，當(dāng)月未能收款的，應(yīng)上報(bào)分管物業(yè)部經(jīng)理，加強(qiáng)催收。第十八條 發(fā)生現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存指定銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，應(yīng)于次日送存銀行，不準(zhǔn)坐支。第十九條 發(fā)生支票收款應(yīng)隨時(shí)將收款人全稱（即集團(tuán)公司名稱）填上，以防丟失。第二十條 支票收款可以由租戶直接存入集團(tuán)公司指定銀行帳號(hào)，也可以由物業(yè)管理員送交財(cái)務(wù)部。第二十一條 如支票上的簽章和租戶的名稱不相符，應(yīng)要求租戶出具該支票是作支付房租之用的證明，同時(shí)物業(yè)管理員應(yīng)注

15、明該支票是屬于哪個(gè)租戶支付。第二十二條 物業(yè)管理員應(yīng)將收到的租金及其他費(fèi)用，填寫“房租、水電費(fèi)收入日?qǐng)?bào)表”（見樣表），以傳真方式報(bào)送財(cái)務(wù)部 。 以便財(cái)務(wù)及時(shí)掌握收款情況。第二十三條 各物業(yè)管理點(diǎn)應(yīng)于每月3日前（逢節(jié)假日向后順延）填報(bào)上月“營業(yè)收入月報(bào)表”和“房屋出租欠租明細(xì)表”（見樣表），由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。一份交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，一份報(bào)物業(yè)部經(jīng)理加強(qiáng)催收。欠租時(shí)間超過一個(gè)月以上的應(yīng)注明原因。第二十四條 對(duì)于有免租或租金優(yōu)惠等情況的，應(yīng)由物業(yè)分公司提出申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)分公司總經(jīng)理審核，上報(bào)集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可由物業(yè)分公司同承租方簽訂有關(guān)免租或租金優(yōu)惠協(xié)議。其有關(guān)申請(qǐng)和協(xié)議必須交財(cái)務(wù)一份備案

16、。第六章 招待所財(cái)務(wù)管理規(guī)定第二十五條 會(huì)計(jì)核算流程：招待所指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，進(jìn)行匯集，由前臺(tái)收銀員編制日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日招待所總的營業(yè)金額，經(jīng)招待所負(fù)責(zé)人審核后日?qǐng)?bào)表在次日工作結(jié)束時(shí)傳真于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，每月根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表編制收入月報(bào)表，招待所定期將收入日?qǐng)?bào)表原件、繳款單、發(fā)票存根、收據(jù)存根交會(huì)計(jì)檢查并入帳。第二十六條 住宿登記本的領(lǐng)用及上交：招待所的住宿登記本應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放，所有發(fā)放的登記本必須統(tǒng)一編號(hào)（一式二份），登記本的領(lǐng)用人在領(lǐng)用登記本上簽收。旅客入住時(shí)，一定要嚴(yán)格執(zhí)行住宿登記手續(xù)。住宿登記本一式二份，一份上交派出所，一份上交集團(tuán)財(cái)務(wù)存底。第二十七條 招待

17、所發(fā)票的領(lǐng)用：招待所的發(fā)票由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放，領(lǐng)用人在發(fā)票領(lǐng)用登記本上簽收。發(fā)票及發(fā)票存根上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部?？腿私Y(jié)帳時(shí)如不需要發(fā)票，一定要開具收款收據(jù)。第二十八條 招待所日常收支管理：（一）現(xiàn)金的管理：每天營業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存入指定銀行，保留備用金1000元。不準(zhǔn)坐支。（二）銀行存款管理：存款時(shí)應(yīng)填填制“繳款單”，連同支票、現(xiàn)金等一起送存銀行。一切付款應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，原始憑證要齊全。（三）存貨管理：招待所的存貨一般多為小商品，購貨量超過1000元用支票轉(zhuǎn)帳，1000元以下可用現(xiàn)金支付，據(jù)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫。（四）成本費(fèi)用管理：能源消費(fèi)（主要指電費(fèi)、水費(fèi)）是招待所開支最大的項(xiàng)目，日常需加強(qiáng)管理控

18、制能源消費(fèi)。其他借款、費(fèi)用報(bào)銷按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 房產(chǎn)交易所財(cái)務(wù)管理規(guī)定第二十九條 合同管理規(guī)定：所有業(yè)務(wù)均需簽訂合同，合同采用統(tǒng)一格式，空白合同實(shí)行編號(hào)管理。合同復(fù)印件送交集團(tuán)財(cái)務(wù)留存一份。第三十條 會(huì)計(jì)核算流程：交易所會(huì)計(jì)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部委派，交易所設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)收集交易所每天的原始憑證，編制日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日總的營業(yè)金額，交會(huì)計(jì)記帳。每月按集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期接收集團(tuán)財(cái)務(wù)檢查。第三十一條 現(xiàn)金、銀行存款管理：交易所的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，并填制內(nèi)部繳款單。第三十二條 費(fèi)用管理同集團(tuán)公司有關(guān)費(fèi)用管理規(guī)定。第八章 停車場財(cái)務(wù)管理規(guī)定第三十三條 會(huì)計(jì)核算規(guī)定：

19、停車場發(fā)票由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放，領(lǐng)用人在發(fā)票領(lǐng)用登記本上簽收。每日停車場收入當(dāng)日必須存進(jìn)指定開戶銀行，當(dāng)日來不及送存銀行的第二天早上9點(diǎn)以前存入銀行。繳款單和停車場發(fā)票存根定期（每星期一次）交給財(cái)務(wù)。停車場要嚴(yán)格執(zhí)行一車一票的規(guī)定，并做好停車登記臺(tái)帳。第九章 其他費(fèi)用的收取第三十四條 對(duì)于出租物業(yè)，原則上必須收取出租押金，押金金額為兩個(gè)月租金，如果有免收押金的，在合同簽訂前需由物業(yè)分公司提出專項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，方可簽訂有關(guān)合同。其有關(guān)申請(qǐng)和合同必須交財(cái)務(wù)一份備案。第三十五條 物業(yè)管理部有水電費(fèi)和其他代收代付費(fèi)用發(fā)生，財(cái)務(wù)部每月將實(shí)際墊付費(fèi)用發(fā)票復(fù)

20、印件交物業(yè)管理部，物業(yè)管理部根據(jù)實(shí)際情況編制“墊付費(fèi)用收支統(tǒng)計(jì)表”（見樣表），報(bào)財(cái)務(wù)部一份。第三十六條 物業(yè)管理員根據(jù)“墊付費(fèi)用收支統(tǒng)計(jì)表”到集團(tuán)財(cái)務(wù)部開具收據(jù)收款，并填寫“房租、水電費(fèi)收入月報(bào)表”。第十章 日常費(fèi)用的報(bào)銷第三十七條 各物業(yè)管理部實(shí)行備用金制，每個(gè)物業(yè)管理部備用金為人民幣1000元，由各物業(yè)管理部經(jīng)理保管，如果有人民幣1000元以上的支出，可根據(jù)具體情況提出專項(xiàng)申請(qǐng)。第三十八條 日常費(fèi)用，是指房屋內(nèi)設(shè)施的日常小維修，包括水龍頭、電表、開關(guān)、插座等金額較小的費(fèi)用支出，可從各物業(yè)管理部備用金中支出，支出后可憑正規(guī)發(fā)票在集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)銷，補(bǔ)回備用金，其報(bào)銷程序參考集團(tuán)公司有關(guān)報(bào)銷制度。

21、另外有些必需以現(xiàn)金方式支付水電費(fèi)、管理費(fèi)的，根據(jù)每個(gè)物業(yè)管理點(diǎn)的具體情況分別處理。第十一章 監(jiān)督和檢查第三十九條 公司所有的物業(yè)出租都要簽訂出租合同，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)出租合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于欠租情況及時(shí)通知分管物業(yè)管理部進(jìn)行催繳。第四十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)出租和空置的物業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十二章 附 則第四十一條 財(cái)務(wù)部每月與物業(yè)公司各管理部門核對(duì)當(dāng)月租金收入和費(fèi)用支出情況，每季編制物業(yè)分公司利潤表，對(duì)物業(yè)分公司進(jìn)行單獨(dú)核算。第四十二條 處理原單位歷史遺留問題所需費(fèi)用，物業(yè)公司另行報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第四十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和

22、修訂。研發(fā)中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一條 根據(jù)集團(tuán)公司核準(zhǔn)的研發(fā)中心年度預(yù)算，特制定研發(fā)中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度。第三條 除工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)和不可預(yù)見費(fèi)外，其他費(fèi)用報(bào)銷由研發(fā)中心主任簽字批準(zhǔn)。第四條 每月工資中考核浮動(dòng)部分，由研發(fā)中心主任審核后報(bào)集團(tuán)公司人事部匯總，統(tǒng)一發(fā)放。第五條 每月第一個(gè)星期的星期一，研發(fā)中心到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部借支當(dāng)月的備用金。每月底前，研發(fā)中心必須在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)清當(dāng)月費(fèi)用，以便集團(tuán)公司財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。第六條 根據(jù)預(yù)算，除去工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)和不可預(yù)見費(fèi)以外，所有費(fèi)用按預(yù)算執(zhí)行。第七條 研發(fā)中心備用金由海鷹通訊財(cái)務(wù)代為管理，海鷹通訊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)報(bào)銷的財(cái)務(wù)

23、審核、在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部借支備用金及費(fèi)用結(jié)算，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的支出及流水帳的記錄。第八條 研發(fā)中心的備用金應(yīng)專項(xiàng)使用，不得擅自挪為它用。第九條 研發(fā)中心超出預(yù)算的支出，應(yīng)由研發(fā)中心提出申請(qǐng)，上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。費(fèi)用借款、報(bào)銷管理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批程序，堵塞漏洞，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保公司各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，特制定本規(guī)定：第二條 適用范圍：集團(tuán)公司總部、研發(fā)中心、外貿(mào)分公司和物業(yè)分公司。第三條 切實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用開支原則上由總經(jīng)理親自審批，或在規(guī)定的預(yù)算以內(nèi)授權(quán)審批，凡未被授權(quán)的代批無效。（二）總經(jīng)理授權(quán)范圍及權(quán)限1集團(tuán)公司本部

24、門以及外貿(mào)分公司、物業(yè)分公司日常費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算制度，預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出，由總經(jīng)理授權(quán)各部門經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理和物業(yè)分公司總經(jīng)理審批即可支出。2凡預(yù)算外支出都需要總經(jīng)理審批后方可支出，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。3有權(quán)審批人員在財(cái)務(wù)部需留有簽字字樣備核。（三）審批、報(bào)銷程序1授權(quán)范圍內(nèi)的費(fèi)用開支，在本部門和費(fèi)用歸口部門經(jīng)理或分公司總經(jīng)理簽字同意后，憑費(fèi)用報(bào)銷憑證和本部門或分公司“費(fèi)用預(yù)算手冊(cè)”到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷。2授權(quán)范圍之外的費(fèi)用開支，先分別由本部門和費(fèi)用歸口部門經(jīng)理或分公司總經(jīng)理、集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理簽字后，憑費(fèi)用報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部辦理審核，并由財(cái)務(wù)部集中報(bào)總經(jīng)理審批后報(bào)銷，總經(jīng)理出差期間，

25、由總經(jīng)理授權(quán)主持工作的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)授權(quán)，審批無效。3集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)直接開支的費(fèi)用，由經(jīng)理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑 “費(fèi)用預(yù)算手冊(cè)”、報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷。4總經(jīng)理不直接受理報(bào)領(lǐng)人個(gè)人送簽的報(bào)銷單，總經(jīng)理審批時(shí)間為每周二、四，其它時(shí)間不受理。（四）權(quán)責(zé)一致、責(zé)任到人1被授權(quán)簽字的人員要對(duì)所簽事項(xiàng)負(fù)責(zé)，如果以后發(fā)現(xiàn)有問題，簽字人和報(bào)領(lǐng)人要分別承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2部門經(jīng)理（含副經(jīng)理）以上人員本人直接開支的費(fèi)用，不得以部屬名義簽字報(bào)銷，如有發(fā)生，將給予當(dāng)事人通報(bào)批評(píng)。 第四條 實(shí)行費(fèi)用預(yù)先審批制度，嚴(yán)格控制借款數(shù)額。（一）各項(xiàng)費(fèi)用開支必須事先填報(bào)“費(fèi)用開支申請(qǐng)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后方可

26、借款和開支。審批權(quán)限、程序按上述審批制度和公司有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)超過授權(quán)范圍、需總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）各項(xiàng)費(fèi)用借款應(yīng)在支出發(fā)生后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，因故不能按期報(bào)銷的，須書面說明原因并經(jīng)本部門和費(fèi)用歸口部門經(jīng)理或分公司總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理同意后給予適當(dāng)延緩。對(duì)于無故拖延或未申明理由者，原則上不辦理新的借款，并從部門經(jīng)理和當(dāng)事人工資、獎(jiǎng)金中扣還。 第五條 單項(xiàng)金額超過500元的，必須使用支票結(jié)算，特殊情況，需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后方可借款和報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。出差費(fèi)用和市外開支例外。第六條 報(bào)銷人員在辦理報(bào)銷時(shí)，必須詳細(xì)列明開支項(xiàng)目、內(nèi)容，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。第七

27、條 公司所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，必須是國家的正規(guī)發(fā)票，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。第八條 采用涂改偽造、假冒簽字、弄虛作假的，一經(jīng)查實(shí)，不論金額大小，一律予以開除，構(gòu)成犯罪的，要追究法律責(zé)任。第九條 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行國家和公司有關(guān)制度、規(guī)定，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出意見和建議，對(duì)違反規(guī)定的不得給予辦理，否則，按失職論處。第十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。差旅費(fèi)開支規(guī)定第一條 為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，制定本規(guī)定。第二條 工作人員出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)： （一）乘坐車、船、飛機(jī)和住宿的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按下表規(guī)定執(zhí)行： 等級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目職務(wù)交

28、通工具住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(元)火車輪船飛機(jī)其他一般地區(qū)特殊地區(qū)公司正、副總經(jīng)理，以及相當(dāng)職務(wù)的人員軟席車二等艙位公務(wù)艙位按實(shí)報(bào)銷400450公司正、副經(jīng)理，以及相當(dāng)職務(wù)的人員硬席車三等艙位按實(shí)報(bào)銷250300其 余 人 員硬席車三等艙位按實(shí)報(bào)銷150200其余人員單人出差硬席車三等艙位按實(shí)報(bào)銷200300 （二）表列其它交通工具不包括出租小汽車，特殊地區(qū)指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省。 （三）乘坐火車，從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜六個(gè)小時(shí)以上的，可購?fù)P鋪票；連續(xù)乘車時(shí)間超過十二個(gè)小時(shí)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可乘坐飛機(jī)。 （四）表列不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，如因業(yè)務(wù)緊急，需要乘

29、坐飛機(jī)的，由本人提出申請(qǐng)，部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購票，否則，不予報(bào)銷。（五）住宿費(fèi)必須憑正式發(fā)票（或收據(jù)）在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)（按出差應(yīng)住天數(shù)計(jì)算平均額或總額）按實(shí)報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。凡出差到達(dá)地住親友家或無住宿發(fā)票的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的30%獎(jiǎng)給個(gè)人。凡由對(duì)方安排接待而沒有開支住宿費(fèi)的不得報(bào)銷住宿費(fèi)，也不發(fā)給節(jié)約獎(jiǎng)。（六）批準(zhǔn)人員在審批交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要嚴(yán)格審查、從嚴(yán)控制。第三條 乘坐火車符合購買同席臥鋪票（含軟、硬席），而不買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬席座位票價(jià)（另外加收的空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）的下列比例發(fā)給獎(jiǎng)勵(lì)。 （一）乘坐火車

30、慢車和直快列車的，分別按慢車或直快列車硬席座位票價(jià)的60%發(fā)給。 （二）乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價(jià)的50%發(fā)給。 （三）乘坐新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車座位票價(jià)的30%發(fā)給。 （四）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬席臥鋪的，不發(fā)給差價(jià)補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)。第四條 符合乘坐飛機(jī)條件的人員到有班機(jī)通航的地方出差，如不乘坐飛機(jī)，改乘火車（硬座和硬臥），普通汽車或輪船的，按照飛機(jī)的票價(jià)，減去該航線火車（硬座和硬臥）、普通汽車或輪船票價(jià)后，其差額數(shù)（即節(jié)約數(shù)）提取30%獎(jiǎng)給個(gè)人，連同乘坐的汽車、火車、輪船票一起報(bào)銷。符合乘坐飛機(jī)條件的人員

31、改乘空調(diào)長途汽車、火車軟座或軟臥、其票價(jià)比飛機(jī)票價(jià)低的可予報(bào)銷，但不另發(fā)給獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。 第五條 出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)。 （一）工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤（按出差的自然天數(shù)計(jì)算），每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)40元，特殊地區(qū)50元。 （二）到基層單位（深圳市外）實(shí)（見）習(xí)，工作鍛煉，支持工作等人員在基層單位工作期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元。（三）汽車司機(jī)駕駛汽車出差的，按一般工作人員出差的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但一天行車超過八小時(shí)的，可加發(fā)補(bǔ)助費(fèi)20元。 （四）為鼓勵(lì)符合乘坐飛機(jī)條件的人員乘坐火車，不乘飛機(jī)，以節(jié)約開支，并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，

32、在途期間，連續(xù)乘車超過12小時(shí)（含十二小時(shí)）的，可憑車票每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助費(fèi)。 （五）夜間（晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)）乘坐長途汽車，輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過六小時(shí)的，每人每夜按第五條第1項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)。 （六）工作人員因工作需要，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)加班至夜晚11時(shí)以后的，發(fā)給夜餐費(fèi)，每晚20元（單位已提供工作餐的除外）。第六條 工作人員參加各種會(huì)議期間，凡由會(huì)議統(tǒng)一安排食宿，而食宿費(fèi)用自理的，可憑會(huì)議證明及住宿發(fā)票，按實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)用，不執(zhí)行第二條第5項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，也不發(fā)給節(jié)約獎(jiǎng)，可按規(guī)定發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第七條 工作人員出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)，不分途中和住勤，每

33、人每天按下列標(biāo)準(zhǔn)包干使用，不再報(bào)支市內(nèi)交通費(fèi)。 （一）正、副總經(jīng)理以及相當(dāng)職務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)為40元； （二）部門正、副經(jīng)理及相當(dāng)職務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)為25元； （三）其它人員標(biāo)準(zhǔn)為15元； （四）工作人員參加各種會(huì)議期間，市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一律為10元；對(duì)出差人員及批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑據(jù)報(bào)銷。工作人員乘坐本公司汽車出差的（含汽車駕駛員），一律不報(bào)支市內(nèi)交通費(fèi)，也不發(fā)給市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)。第八條 因公赴港、澳地區(qū)，凡需住宿的每人每天1000元包干（包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等）；凡當(dāng)天返回的每人每天400元包干（包括交通費(fèi)、餐費(fèi)等）。

34、第九條 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)，火車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪票價(jià)，符合乘坐火車軟席臥鋪備件的，按軟席臥鋪票價(jià)；輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算，符合乘坐輪船二等艙位的，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。如果繞道車、船費(fèi)小于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，憑車船票按實(shí)支報(bào)。繞道和在家期間一律不報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第十條 工作人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。出差人員不準(zhǔn)接受以任何名義，任何方式用公款的請(qǐng)客、送禮、游覽。同時(shí)

35、，要嚴(yán)格控制用公款請(qǐng)客送禮。 第十一條 工作人員出差，必須事先填報(bào)“出差申請(qǐng)單”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，憑“出差申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，出差返回后，必須在七天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷清算手續(xù)。第十二條 工作人員在深圳市內(nèi)的交通費(fèi)，公共交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，的士費(fèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。費(fèi)用預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，根據(jù)（天工財(cái)2002269號(hào)中國航天科工集團(tuán)公司全面預(yù)算管理暫行辦法，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定航天科工深圳（集團(tuán)）有限公司（以下見簡稱集團(tuán)公司）費(fèi)用預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則。第二條 預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)”原

36、則（一）預(yù)算管理體系分為：一級(jí)集團(tuán)公司；二級(jí)集團(tuán)各部門、分公司、集團(tuán)投資的全資子公司；（以下簡稱各責(zé)任單位）。（二）集團(tuán)公司設(shè)預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理、黨委書記、副總經(jīng)理、黨委副書記、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、紀(jì)檢監(jiān)察員組成，總經(jīng)理為主任委員。集團(tuán)公司年度預(yù)算由預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。（三）集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的組織實(shí)施，各部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)分管部門或分公司的預(yù)算的組織實(shí)施。（四）財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核、匯總、編制、控制、調(diào)整和分析。（五）集團(tuán)公司各責(zé)任單位所有經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用（工資及其附加費(fèi)、 獎(jiǎng)金、過節(jié)費(fèi)、補(bǔ)貼、折舊費(fèi)、壞帳損失、以前年度待攤費(fèi)用、費(fèi)用性稅金不在此列）均納入費(fèi)用預(yù)算管理

37、，落實(shí)各級(jí)責(zé)任部門，各級(jí)責(zé)任部門負(fù)責(zé)所分管費(fèi)用預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和分析。第三條 預(yù)算編制采用自下而上、上下結(jié)合的方式，由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施將預(yù)算分解到各級(jí)責(zé)任部門，各級(jí)責(zé)任部門根據(jù)各自分管的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)編制本系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算及集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況對(duì)各單位、部門的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總、平衡后，提出修正意見，與各責(zé)任部門協(xié)商對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)過調(diào)整修訂后形成的預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各單位執(zhí)行。第四條 費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，各單位應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算要求的指標(biāo)、項(xiàng)目、預(yù)算額度組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部按預(yù)算嚴(yán)格進(jìn)行控制。 第五條 由各責(zé)任單位

38、的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出由各單位負(fù)責(zé)人簽字后辦理報(bào)銷手續(xù)；超出預(yù)算范圍的各項(xiàng)支出或預(yù)算外支出，必須提出專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行，職工教育經(jīng)費(fèi)由人事部門歸口管理，工資補(bǔ)貼獎(jiǎng)金根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六條 對(duì)客觀情況變化和突發(fā)事件等經(jīng)營活動(dòng)變化等因素的影響，造成預(yù)算不符合實(shí)際情況，需要對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、追加，原則上一年可調(diào)整一次，調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行，各單位應(yīng)遵循“先報(bào)批，后執(zhí)行”的原則，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第七條 預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目間不得相互調(diào)劑，調(diào)劑項(xiàng)目視同預(yù)算外項(xiàng)目履行預(yù)算外項(xiàng)目的審批手續(xù)。第八條 各責(zé)任單

39、位設(shè)置管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用等“費(fèi)用手冊(cè)”（財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制作發(fā)放）報(bào)銷時(shí)必須攜帶本單位的“費(fèi)用手冊(cè)”，并在“費(fèi)用手冊(cè)”的相關(guān)項(xiàng)目登記每項(xiàng)支出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽章后方可支出。各責(zé)任單位對(duì)“費(fèi)用手冊(cè)”進(jìn)行跟蹤、匯總、和分析，及時(shí)掌握預(yù)算的執(zhí)行情況。第九條 每月終了7日內(nèi)財(cái)務(wù)部將各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況反饋各有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)，并提出本月意見及建議。第十條 每季度終了10日內(nèi)，各責(zé)任單位對(duì)應(yīng)對(duì)預(yù)算情況進(jìn)行書面分析并報(bào)送財(cái)務(wù)部，主要分析預(yù)算完成情況、超出預(yù)算的原因，執(zhí)行過程中遇到的問題、解決問題的措施、完成預(yù)算的有利因素和不利因素、對(duì)預(yù)算管理的意見和建議等。財(cái)務(wù)部在季度終了15日內(nèi)完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。第十一

40、條 年終對(duì)各責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。第十二條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。關(guān)于報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)定第一條 為了規(guī)范航天科工深圳（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）及其各二級(jí)子公司的財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果及其現(xiàn)金流量，為集團(tuán)公司各項(xiàng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)國家頒布的會(huì)計(jì)法和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，并結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條 報(bào)送范圍：集團(tuán)公司內(nèi)的全資及控股子公司第三條 報(bào)送時(shí)間（一）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后8天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）上報(bào)；（二）季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終

41、了后10天內(nèi)上報(bào)；（三）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后15天內(nèi)上報(bào)。（四）年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后2個(gè)月內(nèi)上報(bào)。第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的總體要求（一）企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在月份、季度終了編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（三）投資有三級(jí)子公司的二級(jí)子公司，應(yīng)編制合并報(bào)表和二級(jí)子公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、

42、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍；（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明；（六）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益及正確結(jié)轉(zhuǎn)收益等年終會(huì)計(jì)決算基礎(chǔ)上，按照年報(bào)報(bào)表格式和編制說明等具體要求編報(bào)，要保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。（七）中期會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與上年度一致，如若國家主管部門對(duì)當(dāng)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容進(jìn)行了修改，則中期會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按修改后的報(bào)表格式和內(nèi)容編制，與此同時(shí)，上年度比較會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。（八）中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書相對(duì)于年度來

43、說可適當(dāng)簡化，但應(yīng)遵循重要性原則，不得隱瞞重要事項(xiàng)。（九）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以會(huì)計(jì)報(bào)表為主，但對(duì)于特殊或重大事項(xiàng)應(yīng)予于披露或說明。第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（一）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤表；3. 特殊或重要事項(xiàng)說明。（二）季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注；5. 財(cái)務(wù)情況說明書。（三）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 相關(guān)附表；5. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注；6. 財(cái)務(wù)情況說明書。第六條 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以集團(tuán)公司當(dāng)年布置的決算精神為準(zhǔn)。第七條 企業(yè)在季度

44、的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，還應(yīng)當(dāng)提供以下比較會(huì)計(jì)報(bào)表（一）本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表（二）本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表（上年度可比期間的利潤表包括上年度可比中期的利潤表和上年度年初至可比中期末的利潤表）格式見表一（三）年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比中期末的現(xiàn)金流量表格式見表二。第八條 報(bào)送中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注的要求和內(nèi)容（一）編制中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注的基本要求1. 應(yīng)當(dāng)提供比上年度財(cái)務(wù)報(bào)告更新的信息；2. 應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則；3. 應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)年度年初至本中期末為基礎(chǔ)；4. 應(yīng)當(dāng)披露對(duì)于本中期重要的交易或者事項(xiàng)。（二）中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)

45、包括的內(nèi)容1. 中期會(huì)計(jì)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與上年度會(huì)計(jì)報(bào)表相一致的說明。如果發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)說明會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容、理由及其影響數(shù)；如果會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)不能合理確定，應(yīng)當(dāng)說明理由。2. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、理由及其影響數(shù)；如果影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說明理由。3. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及其更正金額。4. 企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性或者周期性特征。5. 關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況，包括往來的科目和金額。關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易的類型和交易要素。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的數(shù)據(jù)，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年

46、初至本中期末的比較數(shù)據(jù)。（格式見表三）6. 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍發(fā)生變化情況。7. 對(duì)性質(zhì)特別或者金額異常的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的說明。8. 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，包括應(yīng)收賬款（格式見表四）、存貨（格式見表五）、投資（格式見表六）、固定資產(chǎn)（格式見表八）、無形資產(chǎn)（格式見表七）、遞延資產(chǎn)（格式見表九）9. 債務(wù)性證券和權(quán)益性證券的發(fā)行、回購和償還情況。10. 向企業(yè)所有者分配利潤的情況（包括已在中期內(nèi)實(shí)施的利潤分配和已提出或者已批準(zhǔn)但尚未實(shí)施的利潤分配情況），包括向所有者分配的利潤總額和每股股利。11. 業(yè)務(wù)分配和地區(qū)分部的分部收入與分部利潤（虧損）。12. 中期資產(chǎn)負(fù)債表日至中期財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之

47、間發(fā)生的非調(diào)整事項(xiàng)。13. 上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)的變化情況。14. 企業(yè)結(jié)構(gòu)變化的說明。15. 其他重大交易或者事項(xiàng)。第九條 報(bào)送中期財(cái)務(wù)狀況說明書至少要包括以下內(nèi)容（一）合并編報(bào)范圍及原則（二）結(jié)合利潤表及利潤分配表情況，對(duì)本單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況、盈虧的原因進(jìn)行分析說明；對(duì)中期已實(shí)施或擬實(shí)施的利潤分配情況進(jìn)行說明。并比較上年同期和預(yù)算情況，對(duì)變化較大的項(xiàng)目進(jìn)行說明分析。（三）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目，分析本單位資產(chǎn)狀況和資金變化情況，對(duì)變動(dòng)較大的項(xiàng)目進(jìn)行說明分析。（四）結(jié)合現(xiàn)金流量表，對(duì)本年度的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，重點(diǎn)說明分析對(duì)本單位現(xiàn)金流影響較大的項(xiàng)目。（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完

48、成情況（見表十）。（六）本年度不良資產(chǎn)及或有負(fù)債情況。（七）目前存在的困難及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。（八）其他需說明的事項(xiàng)。第十條 本規(guī)定解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，自下發(fā)之日起實(shí)施。 表一：利潤及利潤分配表年 月（季）編制單位單位： 人民幣元項(xiàng)目行次本月（季）數(shù)本年累計(jì)數(shù)上年同期數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入（與財(cái)政部年報(bào)格式同）表二：現(xiàn) 金 流 量 表年 1- 月（季）編制單位單位：人民幣元項(xiàng)目行次本年金額上年同期金額一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料：（與財(cái)政部年報(bào)格式同）表三（1）：關(guān)聯(lián)方披露（一）年 月 日1、采購貨物單位： 元本年累計(jì)上年同期累計(jì)企業(yè)名稱與本企業(yè)關(guān)系金額占年度購貨百分比（%）金額占年度購貨百分

49、比（%）表三（2）：關(guān)聯(lián)方披露（二）年 月 日2、銷售貨物單位： 元本年累計(jì)上年同期累計(jì)企業(yè)名稱與本企業(yè)關(guān)系金額占年度銷貨金額占年度銷貨百分比（%）百分比（%）表三（3）：關(guān)聯(lián)方披露（三）年 月 日3、應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款單位：元期末余額上年同期末余額項(xiàng) 目與本企業(yè)關(guān)系交易內(nèi)容金 額占全部應(yīng)收（付）金 額占全部應(yīng)收（付）備注款項(xiàng)余額比重款項(xiàng)余額比重應(yīng)收賬款：甲企業(yè)應(yīng)收票據(jù)：甲企業(yè)其他應(yīng)收款甲企業(yè)應(yīng)付賬款甲企業(yè)應(yīng)付票據(jù)甲企業(yè)其他應(yīng)付款甲企業(yè)表四：應(yīng) 收 賬 款 年 月 日單位：元賬齡期初金額期末金額金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)表五：存 貨

50、年 月 日單位： 元項(xiàng)目期初余額期末余額超過三年的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物合計(jì)表六：長 期 股 權(quán) 投 資年 月 日單位：元被投資單位名稱占被投資單位投資收益投資賬面價(jià)值股權(quán)的比例核算方法應(yīng)收收實(shí)收收未收收益及原因益金額益金額未收收益金額未收收益原因表七：無 形 資 產(chǎn)年 月 日單位： 元種 類實(shí)際成本期初余額本年增加本年轉(zhuǎn)出本年攤銷期末余額備 注表八：固 定 資 產(chǎn)年 月 日項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額一、固定資產(chǎn)原價(jià)其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具二、累計(jì)折舊其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具三、固定資產(chǎn)凈值合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具表九：遞延資產(chǎn)

51、（長期待攤費(fèi)用）年 月 日種 類期初余額本年增加本年攤銷期末余額備 注表十：企業(yè)主要分析指標(biāo)年 月 日項(xiàng)目期末數(shù)值上年同期備 注凈資產(chǎn)收益率（%）總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）資產(chǎn)負(fù)債率（%）已獲利息倍數(shù)銷售（營業(yè)）增長率（%）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率（次）流動(dòng)比率（%）速動(dòng)比率成本費(fèi)用利潤率基本指標(biāo)及計(jì)算公式：1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%2、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額*100%3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%6、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用 其中：息稅前利潤=利潤總額+利息費(fèi)用7、銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售增長額/上年銷售總額*100%8、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款9、存貨周轉(zhuǎn)率（次）=銷售成本/平均存貨10、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)