2018年0415《基礎(chǔ)會計》課后練習(xí)試題答案解析

1、第1章會計的發(fā)展與會計目標(biāo)第2章會計要素與會計等式一、會計要素參考答案：交易或事項仃4作業(yè)要求綜合會計等式資廣+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入2009年8月1日余額20000000500000150000001交易或事項類型等式雙方要素同增會計確認(rèn)VV會計計里：+58500+58500等式變動結(jié)果205850020585002交易或事等式左力要素（或覓廠要素內(nèi)部）有用有減項類型會計確認(rèn)V會計計里：固定資產(chǎn)+200000銀行存款-200000等式變動結(jié)果205850020585003交易或事項類型等式雙方要素同增會計確認(rèn)VV會計計里：+150000+150000等式變動結(jié)果220850022085

2、004交易或事項類型等式左力要素有用有減會計確認(rèn)VV會計計里：-600+600等式變動結(jié)果220850022085005交易或事項類型等式雙方要素同增會計確認(rèn)VV會計計里：+12000+12000等式變動結(jié)果222050022205006交易或事項類型等式雙方要素同減會計確認(rèn)VV會計計里：-90000-90000等式變動結(jié)果213050021305007交易或事項類型等式雙方要素同增會計確認(rèn)VV會計計里：+100000+100000等式變動結(jié)果223050022305008交易或事項類型等式雙方要素同增會計確認(rèn)VV會計計里：+1500000+1500000等式變動結(jié)果3730500373050

3、0試分析歸納交易或事項影響會計等式的規(guī)律：當(dāng)影響會計等式雙方要素同時增加的交易或事項發(fā)生時，會計等式雙方的合計數(shù)會同時增加，雙方保持平衡關(guān)系；當(dāng)影響會計等式雙方要素同時減少的交易或事項發(fā)生時，會計等式雙方的合計數(shù)也會同時減少，等式雙方仍保持平衡關(guān)系。當(dāng)影響會計等式左方或右方要素有增有減的交易或事項發(fā)生時：會計等式雙方的合計數(shù)不變，等式雙方仍然保持平衡關(guān)系。說明無論發(fā)生什么類型的交易或事項，會計等式雙方的平衡關(guān)系都是不會被打破的。第3章賬戶設(shè)置、會計要素與會計科目參考答案：單位:元資料序號屆丁會計要素類別及金額應(yīng)歸屆會計科目資廣負(fù)債所有者權(quán)益11000庫存現(xiàn)金2387000銀行存款319000原

4、材料4900000固定資產(chǎn)5800000固定資產(chǎn)61755000股本780000應(yīng)收賬款8120000短期借款950000庫存商品10350000應(yīng)付賬款1175000盈余公積12150000生產(chǎn)成本13204000預(yù)收賬款14117000預(yù)付賬款合計2504000:674000183000025040002504000、會計賬戶參考答案賬戶名稱期初余額本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額期末余額銀行存款18000030000100001000 20000 8000099000應(yīng)付賬款4000050000600008000070000原材料250001000050000800005000短期借款100

5、00300002000020000銷售費用0100010000本年利潤50000100049000固定資產(chǎn)30000060000360000生產(chǎn)成本3000080000100000P10000庫存商品0100000100000第4章復(fù)式記賬、借貸記賬法1.參考答案：400000400000根據(jù)所給交易或事項編制會計分錄。借:銀行存款貸:股本(8)借：固定資產(chǎn)貸:銀行存款借:在途物資貸:應(yīng)付賬款借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款借:銀行存款貸:短期借款借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款借：生產(chǎn)成本貸:原材料借:短期借款貸:銀行存款8000080000300003000040004000400004000070000

6、700009000900060000600002.根據(jù)給出余額資料的賬戶開設(shè)并登記有關(guān)明細(xì)分類賬戶庫存現(xiàn)金月初余額6004000本月合計4000月末余額4600銀行存款月初余額400000(2)80000(1)400000(4)4000(5)40000P(6)70000(8)60000本月合計440000本月合計214000月末余額626000在途物資(3)30000本月合計30000月末余額30000固定資產(chǎn)月初余額320000(2)80000本月合計80000月末余額400000原材料月初余額9400(7)9000本月合計0本月合計9000月末余額400生產(chǎn)成本月初余額30000(7)90

7、00本月合計9000月末余額39000短期借款(8)60000P月初余額20000(5)40000本月合計60000本月合計40000月末余額0應(yīng)付賬款(6)70000一月初余額100000(3)30000本月合計70000本月合計30000月末余額60000股本月初余額640000(1)400000本月合計400000月末余額10400003.編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算表”總分類賬戶發(fā)生額及余額試算表單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額貸方貸方貸方庫存現(xiàn)金60040004600銀行存款400000440000214000626000在途物資3000030000原材料9400900

8、0400固定資產(chǎn)32000080000400000生產(chǎn)成本30000900039000短期借款200006000040000應(yīng)付賬款100000700003000060000股本6400004000001040000合計760000760000693000693000110000011000001. 、平行登記編制會計分錄。借：固定資產(chǎn)50000貸：應(yīng)付賬款東華公司50000借:在途物資一一H材料20000Y材料16000貸:銀行存款20000應(yīng)付賬款一一貿(mào)發(fā)公司16000(3)借:應(yīng)付賬款東華公司50000貸:銀行存款50000借：應(yīng)付賬款一一貿(mào)發(fā)公司36000貸:銀行存款36000借：生產(chǎn)

9、成本一一A產(chǎn)品34000貸:原材料H材料28000Y材料60002. 開設(shè)并登記“在途物資”、“應(yīng)付賬款”和“原材料”總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。在途物資月初余額8000(2)36000本月合計36000月末余額44000應(yīng)付賬款(3)50000月初余額500003600050000(2)16000本月合計86000本月合計66000月末余額30000原材料月初余額4000034000本月合計0本月合計34000月末余額6000在途物資H材料月初余額6000(2)20000本月合計20000月末余額26000在途物資Y材料月初余額2000(2)16000本月合計16000月末余額18000原材料

10、H材料月初余額3000028000本月合計0本月合計28000月末余額2000原材料一一Y材料月初余額100006000本月合計0本月合計6000月末余額4000應(yīng)付賬款一一東華公司(3)50000月初余額30000(1)50000本月合計50000本月合計50000月末余額30000應(yīng)付賬款一一貿(mào)發(fā)公司36000月初余額2000016000本月合計36000本月合計160003.編制“總分類賬戶與明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額試算表”?？偡诸愘~戶與明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額試算表單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額貸方貸方貸方“在途物資”總賬80003600044000“在途物資”明細(xì)賬合計800

11、03600044000H材料60002000026000Y材料20001600018000“應(yīng)付賬50000860006600030000款”總賬“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬合計50000860006600030000東華公司30000500005000030000貿(mào)發(fā)公司2000036000160000“原材料”總賬40000340006000“原材料”明細(xì)賬合計40000340006000H材料30000280002000Y材料1000060004000第5章會計憑證、專用記賬憑證1.應(yīng)填制收款記賬憑證。收款記賬憑證借方科目:銀行存款20XX年10月3日銀收字第1號摘要貸方科目金額記賬一級科目二級或

12、明細(xì)科目收到投資股本200000合計2000002.應(yīng)填制付款記賬憑證。付款記賬憑證貸方科目:銀行存款20XX年10月5日銀付字第1號摘要借方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目購買設(shè)備固定資產(chǎn)40000合計400003. 應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證。轉(zhuǎn)賬記賬憑證20XX年10月10日轉(zhuǎn)字第1號摘要一級科目二級或明細(xì)科目借力金額貸方金額記賬生產(chǎn)用料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000原材料A材料12000合計12000120004. 應(yīng)填制付款記賬憑證。付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20XX年10月15日銀付字第2號摘要借方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2000合計20005. 應(yīng)填制收款記賬憑

13、證。收款記賬憑證借方科目：銀行存款20XX年10月17日銀收字第2號摘要貸方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目借款短期借款20000合計200006. 應(yīng)填制付款記賬憑證。付款記賬憑證貸方科目:銀行存款20XX年10月18日銀付字第3號摘要借方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目支付貨款應(yīng)付賬款35000合計350007.應(yīng)填制付款記賬憑證。付款記賬憑證貸方科目:銀行存款20XX年10月22日銀付字第4號摘要借方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目償還借款短期借款30000合計300008.應(yīng)填制付款記賬憑證。銀付字第5號付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20XX年10月24日摘要借方科目金額記賬一級

14、科目二級或明細(xì)科目購入材料在途，物資20000合計200009.應(yīng)填制付款記賬憑證。付款記賬憑證貸方科目:庫存現(xiàn)金20XX年10月28日現(xiàn)付字第1號摘要借方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目購辦公用品管理費用1000合計100010.應(yīng)填制付款記賬憑證。付款記賬憑證貸方科目:銀行存款20XX年10月30日銀付字第6號摘要借方科目金額記賬一級科目二級或明細(xì)科目支付貨款應(yīng)付賬款20000合計20000二、科目匯總表參考答案：1.科目匯總表工作底稿?？颇繀R總表工作底稿20XX年10月借庫存現(xiàn)金貸(4)2000(9)1000合計2000合計1000借固定資產(chǎn)貸(2)40000合計40000借銀行存款貸

15、(1)200000(2)40000(5)20000(4)2000(6)3500030000(8)20000(10)20000合計220000合計147000不應(yīng)付賬款貸(6)35000(10)20000合計55000借短期借款貸(7)30000(5)20000合計30000合計20000借在途物資貸(8)20000合計20000借股本貸(1)200000合計200000借原材料貸(3)12000合計12000借管理費用貸(9)1000合計1000借生產(chǎn)成本貸(3)12000合計12000科目匯總表、日記賬及總賬的登記科目匯總表20XX年10月科匯10會計科目本期發(fā)生額總賬貞數(shù)借方金額貸方金額庫

16、存現(xiàn)金20001000銀行存款220000147000在途物資20000原材料12000生產(chǎn)成本12000固定資產(chǎn)40000短期借款3000020000應(yīng)付賬款55000股本200000管理費用1000合計380000380000參考答案：1.根據(jù)所給資料編制會計分錄，注明應(yīng)填制的記賬憑證名稱及編號。(1) 應(yīng)填制付款憑證，編號為:現(xiàn)付字第1號。150借:在途物資150貸:庫存現(xiàn)金(2)應(yīng)填制兩張記賬憑證。對原借款已用掉部分應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證借：管理費用2000貸:其他應(yīng)收款一一張達(dá)對企業(yè)支付李松現(xiàn)金應(yīng)填制付款憑證借：管理費用400貸:庫存現(xiàn)金,編號為:轉(zhuǎn)字第1號。2000,編號為:現(xiàn)付字第2號。

17、400應(yīng)填制付款憑證，編號為:銀付字第1號。(4) 借:庫存現(xiàn)金15000貸：銀行存款15000應(yīng)填制付款憑證，編號為:現(xiàn)付字第3號。(5) 借:應(yīng)付職工薪酬15000貸：庫存現(xiàn)金15000應(yīng)填制兩張記賬憑證。對原借款已用掉部分應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號為:轉(zhuǎn)字第2號借：管理費用2250貸：其他應(yīng)收款王林22501) 對王林交回現(xiàn)金應(yīng)填制收款憑證，編號為:現(xiàn)收字第1號。(6) 借:庫存現(xiàn)金750貸:其他應(yīng)收款王林750應(yīng)填制收款憑證，編號為:現(xiàn)收字第2號。(7) 借:庫存現(xiàn)金1800貸：其他業(yè)務(wù)收入1800應(yīng)填制付款憑證，編號為:現(xiàn)付字第4號。借:銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金10002.登記“庫存現(xiàn)

18、金日記賬”，計算出當(dāng)日余額庫存現(xiàn)金日記賬20XX年憑證號摘要對方科目貸方余額月日81月初余額800現(xiàn)付1米購材料在途物資150650現(xiàn)付2付張達(dá)墊款管理費用400250銀付1提取現(xiàn)金銀行存款1500015250現(xiàn)付3發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬，15000250現(xiàn)收1王林交回余款其他應(yīng)收款7501000現(xiàn)收2銷售材料其他業(yè)務(wù)收入18002800現(xiàn)付4將現(xiàn)金存銀行銀行存款10001800合計17550165501800逐筆登記“庫存現(xiàn)金”總賬，計算當(dāng)日余額總賬會計科目：庫存現(xiàn)金20XX年憑證號摘要貸方借或貸余額月日81月初余額借800現(xiàn)付1在途物資150650現(xiàn)付2付張達(dá)墊款400250銀付1提取現(xiàn)金1

19、500015250現(xiàn)付3發(fā)放工資15000250現(xiàn)收1王林交回余款7501000現(xiàn)收2銷售材料18002800現(xiàn)付4將現(xiàn)金存入銀行10001800合計17550165501800、總分類賬戶的登記借銀行存款貸月初余額215000(2)40000(1)200000(4)2000(5)20000(6)35000(7)30000(8)20000(10)20000本月合計220000本月合計147000月末余額288000借固定資產(chǎn)貸月初余額320000(2)40000本月合計40000月末余額360000借庫存現(xiàn)金貸月初余額1500(9)1000(4)2000本月合計2000本月合計1000月末余額

20、2500帝二短期借款貸(7)30000月初余額40000(5)20000本月合計30000本月合計20000月末余額30000借原材料貸月初余額30000(3)12000本月合計0本月合計12000月末余額18000彳二管理費用貸月初余額8000(9)1000本月合計1000月末余額9000借|生產(chǎn)成本貸月初余額16000(3)12000本月合計12000月末余額28000借應(yīng)付賬款貸(6)35000月初余額60000(10)20000本月合計55000本月合計0月末余額5000尋股本貸月初余額625000(1)200000本月合計200000月末余額825000借在途物資貸月初余額10000

21、(8)20000本月合計20000月末余額30000第7章般企業(yè)主要交易和事項的賬務(wù)處理一、企業(yè)籌資活動的賬務(wù)處理參考答案：1. 確定應(yīng)填制專用記賬憑證的種類，并編制會計分錄。（1）應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收1）借：銀行存款1200000貸:股本1000000資本公積200000（2）應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)1）借：固定資產(chǎn)150000貸:股本150000（3）應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)2）借:無形資產(chǎn)50000貸:股本50000（4）應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)3）借:資本公積200000貸:股本200000（5）應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀

22、付1）借:股本80000貸:銀行存款80000（6）應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收2）借：銀行存款100000貸:短期借款100000（7）應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收3）借:銀行存款200000貸:長期借款200000（8）應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收4）借:銀行存款500000貸:應(yīng)付債券500000應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付2）借：財務(wù)費用1500貸:銀行存款1500（10）應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)4）借:在建工程12000貸：長期借款12000（11）應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付3）借：長期借款212000貸：銀行存款212

23、000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：(轉(zhuǎn)5)借:財務(wù)費用50000貸:應(yīng)付債券50000(13)應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：(銀付4)借:應(yīng)付債券550000貸:銀行存款5500002.登記有關(guān)總賬賬戶銀行存款(1)120000080000(6)1000001500200000r(11)212000(8)500000(13)550000股本(5)80000(1)1000000(2)150000r50000200000無形資產(chǎn)(3)50000短期借款(6)100000在建工程(10)12000參考答案：1.應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付1）借:在途物資甲材料4000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交

24、增值稅（進(jìn)項稅額）680貸:銀行存款4680應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付2）借:預(yù)付賬款一一東方公司7020貸：銀行存款7020應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字1）借:在途物資乙材料6000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1020貸:預(yù)付賬款一一東方公司7020應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付3）借:在途物資甲材料120在途物資一一乙材料360貸:銀行存款480應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字2）借：在途物資乙材料3180應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）510貸:應(yīng)付賬款一一東方公司3690應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付4）借:應(yīng)付賬款一一東方公司3690貸

25、：銀行存款3690應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字3）借：原材料一一甲材料4120乙材料9540貸：在途物資甲材料4120乙材料9540應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（現(xiàn)付1）借：管理費用100貸：庫存現(xiàn)金100應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付5）借：固定資產(chǎn)20000貸:銀行存款20000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字4）借:在建工程88400貸:應(yīng)付賬款88400應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字5）借：在建工程4500貸:原材料4500應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付6）借：在建工程2100貸：銀行存款2100應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字6）借：

26、固定資產(chǎn)95000貸:在建工程95000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字7）借：固定資產(chǎn)活理4000累計折舊96000貸：固定資產(chǎn)100000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字8）借：制造費用5000管理費用800貸:累計折舊5800應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字9）借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品20000B產(chǎn)品44000制造費用660貸:原材料甲材料20000乙材料44660應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字10）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品7000B產(chǎn)品10000制造費用2000貸：應(yīng)付職工薪酬19000應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付7）借:庫存現(xiàn)金19000貸：銀行存款1

27、9000應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（現(xiàn)付2）借:應(yīng)付職工薪酬19000貸：庫存現(xiàn)金19000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字11）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品980B產(chǎn)品1400制造費用280貸:應(yīng)付職工薪酬2660應(yīng)填制付款記賬憑證，會計分錄為：（銀付8）借：制造費用420貸:銀行存款420應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字12）借：制造費用900貸:累計折舊900應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字13）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品1960B產(chǎn)品2800貸:制造費用4760應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字14）借：庫存商品一一A產(chǎn)品29940B產(chǎn)品58200貸:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2

28、9940B產(chǎn)品58200應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收1）借:銀行存款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字15）借:應(yīng)收賬款一一盛華公司117000貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字16）借：應(yīng)收票據(jù)一一騰達(dá)公司105300貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品90000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收2）借:銀行存款877500貸:預(yù)收賬款星海公司877500應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證

29、，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字17）借:預(yù)收賬款一一鴻達(dá)公司438750貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品375000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）63750應(yīng)填制銀行收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收3）借:銀行存款117000貸:應(yīng)收賬款盛華公司117000應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字18）借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品490000B產(chǎn)品385000貸:庫存商品一一A產(chǎn)品490000B產(chǎn)品385000應(yīng)填制收款記賬憑證，會計分錄為：（銀收4）借:銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：（轉(zhuǎn)字19）借:其他業(yè)務(wù)成本9000貸：原材料

30、一一甲材料9000成本計算、材料采購成本的計算1.根據(jù)所給資料編制會計分錄（1）借:在途物資-H材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸:銀行存款23400（2）借:在途物資-Y材料15000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2550貸:應(yīng)付賬款17550（3）借:在途物資-H材料12000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2040貸:銀行存款14040（4）計算兩種材料的運輸費用分配率、分配額，并編制分錄。首先，計算兩種材料的運輸費用分配率。800士（1000+3000）=0.20（元/千克）其次,計算兩種材料應(yīng)分配的運輸費用。Y材料:0.20X1000=200（元）H材料:0.

31、20X3000=600（元）最后，編制分配運輸費用分錄。借:在途物資一一Y材料200H材料600貸:銀行存款800借:在途物資一一Y材料45400應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7650貸:應(yīng)付票據(jù)53050（6）計算兩種材料的總成本、單位成本，并編制材料入庫分錄°首先,計算兩種材料的總成本。H材料總成本=20000+12000+600=32600代）Y材料總成本=15000+200+45400=60600代）其次,計算兩種材料的單位成本。H材料單位成本=32600士（5000+3000）=40.75（元）Y材料單位成本=60600士（1000+3000）=15.15（元）最后,編

32、制兩種材料驗收入庫會計分錄。借：原材料一一H材料32600Y材料60600貸:在途物資H材料32600Y材料606002. 登記H,Y兩種材料的明細(xì)分類賬。在途物資明細(xì)分類賬材料名稱：H材料單位：元20XX年憑證號摘要借方貸方月日J(rèn)買價采購費用合計65（略）買價（5000千克）200002000012買價（3000千克）1200012000分配運輸費600600301驗收入庫32600本月合計320006003260032600在途物資明細(xì)分類賬材料名稱:Y材料單位：元20XX年憑證號摘要借方貸方月日J(rèn)買價采購費用合計612（略）買價（1000千克）150001500012分配運輸費20020

33、018買價（3000千克）450004004540030驗收入庫6060030本月合計6000060060600606003.編制“材料米購成本計算表”。材料米購成本計算表20XX年6月單位：元成木項目H材料（8000千克）Y材料（4000千克）成木合計總成本單位成木總成本單位成木買價320004.006000015.0092000采購費用r6000.0756000.151200材料米購成本326004.0756060015.1593200、完工產(chǎn)品成本的計算1. 根據(jù)所給資料分配制造費用，編制分配制造費用分錄（1）首先按生產(chǎn)工人工資總額計算制造費用分配率。6750士（10000+12500）

34、=0.30（元）（2）其次，分配制造費用。M產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=10000X0.30=3000（元）N產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=12500X0.30=3750（元）（3）最后,編制分配制造費用分錄。借:生產(chǎn)成本一一M產(chǎn)品3000N產(chǎn)品3750貸:制造費用67502. 計算材料完工產(chǎn)品成本。編制結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本分錄（1）M產(chǎn)品月末在產(chǎn)品總成本。直接材料=300X10=3000（元）生產(chǎn)工人工資=100X10=1000（元）福利費=14X10=140（元）制造費用=30X10=300（元）M產(chǎn)品月末在產(chǎn)品總成本=3000+1000+140+300=444皿）（2）M產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本。直接材料=4000

35、+30000-3000=31000（元）生產(chǎn)工人工資=2000+10000-1000=11000（元）福利費=280+1400-140=1540（元）制造費用=1720+3000-300=4420（元）M產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本=31000+11000+1540+4420=4796師）（3）N產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本。直接材料=20000+54000=74000但）生產(chǎn)工人工資=8000+12500=20500冗）福利費=1120+1750=2870冗）制造費用=1880+3750=5630冗）N產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本=74000+20500+2870+5630=10300（®）（4）M產(chǎn)品完工產(chǎn)品

36、單位成本。47960+40=1199（元）（5）N產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本。103000+25=4120（元）（6）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本分錄。借:庫存商品一一M產(chǎn)品47960N產(chǎn)品103000貸:生產(chǎn)成本M產(chǎn)品47960N產(chǎn)品1030003.根據(jù)以上會計分錄，登記M,N兩種產(chǎn)品的明細(xì)分類賬。生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：M產(chǎn)品單位：元20XX年憑證號摘要借方月日直接材料直接人工制造費用合計101（略）月初余額400022801720800031材料費用3000030000生產(chǎn)工人工資1000010000生產(chǎn)工人福利費14001400分配制造費用30003000本月發(fā)生額30000114003000444

37、00結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本3100012540442047960月末在廣品成本300011403004440注：“結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本”這一行為紅字。生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：N產(chǎn)品單位：元20XX年憑證號摘要借方月日直接材料直接人工制造費用合計101（略）月初余額20000912018803100031材料費用54000生產(chǎn)工人工資12500生產(chǎn)工人福利費1750分配制造費用3750本月發(fā)生額5400014250375072000結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本74000233705630103000注：“結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本”這一行為紅字4.編制“完工產(chǎn)品制造成本計算表”。完工產(chǎn)品成本計算表20XX年10月單位：元成

38、木項目M產(chǎn)品（40件）N產(chǎn)品（25件）成木合計總成本單位成木總成本單位成木直接材料31000775740002960105000直接人工12540313.523370934.835910制造費用P4420110.55630225.210050產(chǎn)品制造成本4796011991030004120150960第9章財產(chǎn)清查、貨幣資金清查1. 編制會計分錄。（1）庫存現(xiàn)金盤盈80元。1）對發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金盤盈首先應(yīng)調(diào)整賬簿記錄，做到賬實相符。應(yīng)填制收款記賬憑證,會計分錄為：借:庫存現(xiàn)金80貸:待處理財產(chǎn)損溢802）經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作企業(yè)的營業(yè)外收入，對盤盈進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：借:待處理財

39、產(chǎn)損溢80貸:營業(yè)外收入80（2）庫存現(xiàn)金盤虧200元。1）對發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金盤虧首先應(yīng)調(diào)整賬簿記錄，做到賬實相符。應(yīng)填制付款記賬憑證,會計分錄為：借:待處理財產(chǎn)損溢200貸:庫存現(xiàn)金2002）經(jīng)批準(zhǔn)后由出納員賠償。應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：借:其他應(yīng)收款200貸:待處理財產(chǎn)損溢2002. 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額112000銀行對賬單余額148000加:銀行已收，企業(yè)未收20000加：企業(yè)已4，銀行未收(1)4000減：銀行已付，企業(yè)未付116000減：企業(yè)已付，銀行未付136000調(diào)節(jié)后的存款余額116000調(diào)節(jié)后的存

40、款余額116000、實物資產(chǎn)清查1. 對盤盈鋼材20千克的處理。1）對發(fā)現(xiàn)的材料盤盈首先應(yīng)調(diào)整賬簿記錄，做到賬實相符。應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證會計分錄為：借：原材料100貸：待處理財產(chǎn)損溢1002）經(jīng)批準(zhǔn)沖減企業(yè)的管理費用。應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：借:待處理財產(chǎn)損溢100貸：管理費用1002. 對盤虧N產(chǎn)品10千克的處理。1）對發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品盤虧首先應(yīng)調(diào)整賬簿記錄，做到賬實相符。應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證會計分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢1000貸：庫存商品10002）經(jīng)批準(zhǔn)增加企業(yè)的管理費用。應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，會計分錄為：借：管理費用1000貸：待處理財產(chǎn)損溢10003. 對盤虧甲材料一批的處理。1）對發(fā)