有限公司應(yīng)收賬款管理制度(最終版)

1、目 錄第一章 總則1第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)2第三章 客戶信用政策制定3第四章 應(yīng)收賬款管理和催收4第五章 問題賬款管理6第六章 壞賬處理8第七章 附則10第一章 總則第一條 目的為確保偉*有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)公司法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 釋義本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)在收入實現(xiàn)時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。第四條 應(yīng)收賬款的計價應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予

2、客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款。第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。第六條 公司計劃財務(wù)部（一） 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；（二） 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報；（三） 負(fù)責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作；（四） 負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；（五） 監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；（六） 負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。第七條 營銷中心（一） 負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用

3、限額標(biāo)準(zhǔn)；（二） 負(fù)責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收；（三） 對照合同，根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；（四） 協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。第八條 業(yè)務(wù)員（一） 負(fù)責(zé)即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；（二） 負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作；（三） 對于逾期 天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心；（四） 協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。第三章 客戶信用政策制定第九條 公司營銷中心負(fù)責(zé)進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查

4、B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負(fù)責(zé)。第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。

5、第十二條 營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。第十三條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。第四章 應(yīng)收賬款管理和催收第十六條 計劃財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門

6、或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。第十七條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。第十九條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條 營銷中心負(fù)責(zé)對所負(fù)責(zé)款項的及時催收，保證合同款項按時到帳

7、。第二十一條 逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。第二十二條 某一合同逾期后的催收（一） 逾期10天1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；3. 對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。（1） 客戶信用情況嚴(yán)重惡化；（

8、2） 客戶惡意變更營業(yè)場所；（3） 客戶法定代表人攜款潛逃；（4） 客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；（5） 客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。（二） 逾期30天各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。（三） 逾期45天以上該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、

9、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。第二十四條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。第五章 問題賬款管理第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公

10、司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。第二十六條 因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核；2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬

11、款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。第三十條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：（一） 務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；（二） 發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因；（三） 經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有

12、經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚?；（四?處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。第三十四條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。第三十五條 計劃財務(wù)部或

13、其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。 第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。第六章 壞賬處理第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。第三十八條 壞賬的確認(rèn)（一） 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；（二） 債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；（三） 債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備

14、：（一） 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項，以及未到期的應(yīng)收款項；（二） 計劃對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的；（三） 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項；（四） 其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。第四十一條 計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，計提的壞賬準(zhǔn)備直接計入管理費用沖減公司當(dāng)年利潤，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為：壞賬準(zhǔn)備計提比例應(yīng)收賬款賬齡比例（%）1年以內(nèi)（不包括1年）51-2年（包括1年，不包括2年）102-3年（包括2年，不包括3年）203-4年（包括3年，不包括4年）304-5年（包括4年，不包括5年）505年以上（包括5年）100第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計提壞賬準(zhǔn)備。第四十三條 計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算，在資產(chǎn)負(fù)債表