石料企業(yè)財務管理制度

1、分公司財務管理制度分公司財務是按照集團公司的要求，統(tǒng)一領導、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務及資金活動的執(zhí)行機構，負責分公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1.負責分公司財務管理工作。編制分公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2.負責分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助

2、賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3.負責分公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、付款計劃支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。 第一章 資金審批制度&

3、#160; 一、基本原則     第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。     第二條 審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。     第三條 公司經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任。     第四條 任何審批事項應包括經(jīng)辦人簽名、財務部門復核、部門負責人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見。     二、資金

4、收支流程     1.資金收入     第一條 現(xiàn)金銷售：出納當日收取的銷售貨款必須全部上交財務會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。     第二條 客戶轉賬付款、集團內部各分公司支付貨款必須轉入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中。     第三條 非集團內部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會計手中，進行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促

5、客戶及時結算款項。沒有對帳的戶，按實發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調整。     第四條 集團內各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達發(fā)往各單位的，各單位磅房進行備注，以備會計的正確核算。）    2. 資金支出第一條 乾元因生產(chǎn)場地與財務會計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內公司總經(jīng)理同意，財務科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領導批準、公司總經(jīng)理簽字、財務科長審核后可

6、以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領導審核、公司總經(jīng)理簽字、財務科長核準后方可支付。（如遇特殊情況，應以電話方式與集團主管領導聯(lián)系，確認款項的支付，事后補簽意見）     第二條 司機運費的結算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運費掛賬單”，  “運費掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務聯(lián)上交會計給予掛賬。結算運費時，車主憑“運費掛賬單”車主聯(lián)作為結算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結算運費。第三條 生產(chǎn)加工

7、費的支付應由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計。（購進柴油時必須經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會計掛賬）。第四條 機制砂加工費的支付應提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付。對于計劃外的支付應按借款審批程序經(jīng)集團領導簽字后支付?？铐椫Ц逗螅黾{員必須及時索要相關收款手續(xù)轉交會計。第五條 工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報集團通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計

8、處提取現(xiàn)金發(fā)放。 第六條 招待費及禮金等非正常支出的支付，必須事前向分公司經(jīng)理請示并且經(jīng)集團分管領導批準后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。第七條 輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經(jīng)理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。第八條 零星采購（零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關責任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷，當天及時將票據(jù)轉交會計。第九條 車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算； 掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車

9、核算。 車輛的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應辦理領用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用； 領用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。 車輛加油由公司指定地點統(tǒng)一加油，加油應填寫加油明細表，寫清公里數(shù)、車號、司機姓名。第十條 需上交的各項稅費由會計編制，各項申報表到各機關繳納。財務支出審批流程 經(jīng)辦人財務部審核總經(jīng)理審批集團分管領導審核意見董事長審批財務部核準支付。 財務部門的審核及報表職責 l、財務人員在辦理財務審核工作時，應依照有關公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。 2、每月制

10、定付款計劃。 3、資金收支日報表由會計報送。 第二章 過磅及統(tǒng)計對賬有關程序及規(guī)定一、出貨過磅 1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財務人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。 2、預收款銷售的發(fā)貨，財務人員收款后書面通知磅房該客戶可以提取石料的規(guī)格及數(shù)量，司磅員發(fā)貨超出規(guī)定數(shù)量由其本人承擔。 3、石料賒銷的發(fā)貨，司磅員必須接到總經(jīng)理書面通知（必須注明收料單位、地址、聯(lián)系人、石料規(guī)格、單價、運費、賒銷數(shù)量）才可以發(fā)貨。 4、所有提貨車輛必須經(jīng)磅房過磅開具過磅單，過磅單一式四聯(lián)（存根聯(lián)、會計聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、出門聯(lián)），司機過

11、磅簽字后，取兩聯(lián)分別為隨貨同行聯(lián)和出門聯(lián)，出廠時交門衛(wèi)一聯(lián)才可通行。 5、本公司委托送貨的車輛提第一車石料時，過磅員必須留下司機的身份證復印件、行駛證復印件、聯(lián)系電話及第一車提貨欠條（注明提貨規(guī)格及數(shù)量）。從第二車提貨開始，必須持前一車收貨單位的收料回單方可提取第二車。過磅員收到收貨單位的收料回單及對應的隨貨同行聯(lián)后，給運輸司機開具“運費結算單”。  6、司磅員每天早上八點將前一天的發(fā)貨票據(jù)匯總整理：存根聯(lián)根據(jù)發(fā)貨時間或發(fā)貨單編號順序排列上交統(tǒng)計歸檔備查；會計聯(lián)根據(jù)收貨單位分別裝訂上交統(tǒng)計；收回來的隨貨同行聯(lián)及回單同樣根據(jù)收款單位分別裝訂上交統(tǒng)計。統(tǒng)計核對存根聯(lián)同

12、會計聯(lián)的支數(shù)一致才可以簽字接收，隨后同門衛(wèi)上交的出門聯(lián)再進行核對。 7、門衛(wèi)每天早上八點將出門聯(lián)按照車牌號歸類匯總上交統(tǒng)計員，做好交接簽字記錄。8、車隊司機每天交班后，上交前天的運費票，收票員收票后進行登記后，司機簽字確認。收票員收完票后上交統(tǒng)計，并及時與統(tǒng)計核對票數(shù)的數(shù)量。收票員收票時應進行審核，對字跡不清的票應問清當事人，當事人解釋不清的不予收票。二、統(tǒng)計對賬1、統(tǒng)計員根據(jù)會計聯(lián)分客戶、分規(guī)格編制銷售日報表及周報表。 2、統(tǒng)計員根據(jù)收貨單位回單聯(lián)編制同收款單位的對賬表，月度底及時同收貨單位對賬。編制沒有交回回單的車牌號明細表，督促司機盡快交回收貨回單。3、統(tǒng)計員根據(jù)交回

13、的出門聯(lián)編制司機運費對賬表。并且根據(jù)收貨單位回單調整運費數(shù)量。 4、集團內部石料銷售掛賬依據(jù)每月對賬后的入庫單轉交會計作賬。 5、合同賒銷單位石料銷售掛賬,依據(jù)統(tǒng)計員根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)編制各單位提貨明細表轉交會計做帳，發(fā)貨單按客戶分別保管以便同客戶核對。 6、現(xiàn)金銷售發(fā)貨單的會計聯(lián)當同交出納隨收款收據(jù)一同轉交會計做帳。 7、與提貨司機核對運費：統(tǒng)計員收回司機保存的“運費結算單”核對匯總后，開具“運費掛賬單”，一式三份，會計一份給司機掛帳，統(tǒng)計員自留一份以備查看，司機一份作為結算依據(jù)。8、車隊統(tǒng)計收回票后，根據(jù)票的內容分清發(fā)貨地、接收地、司機、車號、產(chǎn)品型號

14、、數(shù)量、日期等進行統(tǒng)計。 第三章 合同管理制度 為明確銷售合同的審批權限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風險，特制定本制度。 本制度根據(jù)中華人民共和國合同法及其相關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況制定，適用于各子公司及分支機構的銷售合同審批及訂立行為。  銷售格式合同編制與審批 企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標準格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同集團領導共同擬定。 經(jīng)集團董事長審核批準后統(tǒng)一印制。 銷售業(yè)務員與客戶進行銷售談判時，根據(jù)實際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內的修改，但應報銷售部經(jīng)理審批。   

15、; 銷售合同審批、變更與解除     銷售業(yè)務員應在權限范圍內與客戶訂立銷售合同，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領導、集團審核備案后，方可與客戶訂立銷售合同。銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交集團存檔，副本送交財務部等相關部門。 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更。銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。 銷售合同的管理 空白合同由檔案管理人員保管，并設置合同文本簽收記錄。銷售部業(yè)務員領用時需填寫合同編碼并簽名確認

16、，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。 銷售業(yè)務員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。 合同檔案管理人員負責保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議等。 銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存三年以作備查。 合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準后作銷毀處理。四銷售授權審批制度   為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務中涉及的審批權限，加強對銷售業(yè)務的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。 銷售預算及

17、定價審批   經(jīng)審批的銷售預算應層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。 銷售部負責制定產(chǎn)品價目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領導、集團審核備案后具體實施。 銷售業(yè)務中需要執(zhí)行特殊價格、以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務項目，應報分公司領導、集團審核備案后具體實施。  客戶信用控制及合同審批 財務部配合銷售部確定擬定客戶信用等級評價標準，完成后上報分公司領導、集團審核備案后執(zhí)行。 銷售業(yè)務員在開展銷售活動中，應及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供數(shù)據(jù)參考，財務部參與客戶信用等級的評估。 財務部根據(jù)合作客戶的回款等情況定期對客戶信用等級進行動態(tài)評價銷售供應審批規(guī)定  生產(chǎn)供應部門在與客戶提供產(chǎn)品時，應按照以下權限執(zhí)行。 （1）供應產(chǎn)品金額在合同規(guī)定范圍內的，屬銷售業(yè)務員權限范圍，無需報批，可直接與客戶供應。 （2）供應產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍內的20%，由銷售經(jīng)理立審批，審批簽字后予以供貨。 （3）供應產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍內的50%，由分公司經(jīng)理審批，審批簽字后予以供貨（4）供應產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍的50%以上，由集團領導審批，審批簽字后予以供貨