富盛鎮(zhèn)中心小學食堂財務管理制度

1、富盛鎮(zhèn)中心小學食堂財務管理制度為加強中小學食堂管理，規(guī)范中小學食堂會計核算，根據中小學校會計制度、浙江省教育廳關于加強義務教育中小學食堂財務管理的意見的有關規(guī)定，結合我鎮(zhèn)小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。一、基本原則學校財務管理必須遵循以下原則：（一）公益性原則。學校食堂應堅持為廣大師生服務的宗旨，在保證食堂日常運轉經費收支平衡的前提下，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”機構要求，切實維護師生的合法權利。（二）獨立核算原則。學校食堂必須單獨開設銀行賬戶，單獨建賬，實行獨立核算、日清月結。會計必須具有會計從業(yè)資格。學校食堂財務實行分管領導“一支筆”審批制度，校長為食堂管理第一責任人。（三）

2、權責發(fā)生制原則。食堂的財務核算采用權責發(fā)生制，必須正確核算當月收支，保證收支配比，核準每月的結余款。二、收入管理食堂收入是指學校食堂為師生提供伙食所取得的各項收入。（一）收入范圍1、伙食收入。指食堂為師生和其他人員、單位提供伙食活動取得的收入。具體包括：學生伙食費收入、教師伙食費收入、廚工伙食費收入等。2、其他收入。指食堂獲取上述以外的收入。包括：搭伙費、利息收入、下腳物收入及其他雜項收入等。凡屬學校預算外收入范圍的項目如學校小賣部上繳經營收入、門面租賃收入、承包食堂收入、其他非食堂經營服務收入均不得計入食堂收入。不得轉移食堂收入，挪用或私設“小金庫”。（二）資金收取及繳存學校食堂收入資金，一

3、律開具財政往來票據入賬。義務教育階段學校向學生收取的包餐制費用必須以班級為單位開具往來款發(fā)票，發(fā)票“記賬聯(lián)”背面必須有班主任(或任課老師)以及校長的簽名。學校食堂用IC卡系統(tǒng)的，充卡現金應及時繳存開戶銀行，并由食堂開具往來票據，附電腦系統(tǒng)的“本區(qū)賬務操作情況表”，且所收金額、所屬時間與往來票據相對應，以確認IC卡的充值金額。教師的伙食收入需單獨開具往來款發(fā)票。嚴格遵守現金管理制度，義務教育階段學校收取的餐費必須于當天繳存銀行，不得“坐支”。當天確實因故不能繳存銀行的，必須于次日上午繳存銀行，保證資金的安全以及使用的規(guī)范。（三）收入核算1、包餐制學校食堂需以學生實際支出的餐數為依據確認收入。實行

4、按月預收、月末或期末結算找補的辦法。預收伙食費時，食堂必須向家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數，食堂月末結轉確認伙食收入，每月末，食堂以當月供應就餐次數、就餐人數、伙食標準為依據，班主任簽名確認，在預收款中結轉確認當月伙食收入。學期末以每個學生實際就餐次數和期初計劃就餐次數的差額為依據，向學生結算伙食費。結算清單必須向家長公布，找還結余的伙食費必須由家長或學生本人簽名在月末或期末領取。2、用IC卡系統(tǒng)的學校食堂，月末以金龍卡系統(tǒng)中打印出的實際發(fā)生額確認當月的收入。月末金龍卡系統(tǒng)結存余額與財務賬應付金龍卡存款科目余額必須核對一致。3、在食堂就餐的教職工的伙食費，應與學生同菜同價，按月收取，在往

5、來款票據后附繳款清單，據實結算。不同年級學生的供餐數量、規(guī)格和伙食費收取標準可根據實際情況適當拉開差距，具體標準各校應根據食堂伙食成本合理確定。三、支出管理學校食堂支出應以服務師生為中心，根據“量入為出”的原則，嚴格控制、規(guī)范各項成本支出，切實提高伙食資金的使用效益。（一）支出范圍食堂支出主要包括：1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項原輔材料支出。2、人員支出。包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保險等支出。3、燃料支出。指食堂使用的煤、柴油、天然氣、煤氣等。4、水電電信支出。指學校食堂加工過程中耗用的水、電等支出。5、物料維修支出。主要是指低值易耗品支出和非財

6、政投入形成的固定資產設備（由食堂經營結余購置的固定資產，包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等）折舊支出及維修支出。食堂的維修成本不包括房屋等由財政性經費保障的固定資產的維修費用。6、其他支出。不能列入上述成本但必須由食堂開支的支出。（二）票據報銷食堂所有的采購業(yè)務都須獲取銷貨單位或個人提供的發(fā)票或收據，學校自行整理編制的購菜清單只作為報銷時的匯總憑證。發(fā)票必須實行“三簽”（經辦人、證明人、審批人）后才能入賬。支付超過3000元應通過銀行轉賬。學校食堂不得列支學校教職工獎金、補貼和其他福利，不得列支行政公務費和公務招待費以及與食堂正常支出無關的費用。四、固定資產管理（一）固定

7、資產購置食堂在正常經營有結余的前提下，可以購置固定資產。先由食堂負責人提出申請，經學校校長審核，報教育局行政審批窗口審批同意后，根據有關規(guī)定進入政府招投標或服務中心統(tǒng)一招投標或學校自主采購，購入后應及時到局核算中心（固定資產窗口）辦理登記入庫手續(xù)，由學校財產保管員登記入賬（不需要納入財政固定資產管理系統(tǒng)）。（二）固定資產核算1、科目設置。核算固定資產的購置以及折舊計提的科目有“固定資產”、“累計折舊”、“物料維修支出設備折舊支出”、“固定資產清理”四個科目。2、折舊計提。根據稅法的規(guī)定，食堂的設備折舊年限為5年，固定資產殘值率為5%。操作時按折舊計提表合計數統(tǒng)一核算。五、往來款管理往來款是指由

8、食堂暫收暫付的款項，包括預收學生的餐費、學生存入金龍卡的存款、應付承包食堂刷卡款、行政撥入愛心營養(yǎng)餐、代辦會議餐費、培訓餐費等。食堂收到往來款項的時開具往來款發(fā)票，發(fā)生相應支出或結轉收入時，沖減往來款項。往來款核算要按項目分類明細核算，并定期清理。如有差額需及時處理。六、物資采購與管理食堂物資采購應貨比三家，保證采購物資做到“質優(yōu)價廉，經濟實惠”的原則。（一）嚴格物資驗收程序學校應建立物資采購驗收制度。所購物資由食堂保管員驗收入庫或專人驗收。“食堂物資入庫驗收單”須由采購人員、證明（復核）人員、驗收人員（教師代表、值周老師參與，實行按期輪換）和審批人員簽字認可后才能登記入賬。購進的大宗物資要驗

9、收合格之后填寫入庫單，交由庫存管理員保管。（二）建立及完善物品庫存管理制度1、米、油、燃料等大宗物品采用出入庫管理制度，購入的物品于當天辦理入庫手續(xù)，分類進行明細核算，增加庫存物資，財務以送貨單作為記賬依據（送貨單上四簽：采購人、驗收人、物資保管人、財務負責人），在領用時辦理出庫手續(xù)，并以出庫單和月盤存單確認當月支出（出庫單上的簽字：領用人、物資保管人、食堂管理員，月盤存單上再加財務負責人的簽字）。物資保管員要建立物資管理臺賬，每天結出余額，并做到賬實相符。校長室將不定期地對以上大宗物資在伙食成本中所占的比例情況進行公示，以更好地促成合理的伙食支出結構和伙食質量。2、其他的庫存物品采用一月一盤

10、點制度。月末進行庫存物資的盤點，并把盤點的結果與上月末的盤點結果相比較，調整當月的實際支出。如果月末庫存盤點金額小于上月末庫存盤點金額，則說明當月使用數大于購進數，應增加當月成本；如月末庫存盤點金額大于上月末庫存盤點金額，則說明當月使用數小于購進數，應調減當月成本。調整成本時以庫存盤點表作為入賬依據。（庫存盤點表上的簽字：盤點人、盤點監(jiān)督人、食堂管理員、財務負責人）七、凈收益管理伙食凈收益是指學校食堂當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂必須堅持“獨立核算、自負盈虧、收支平衡、略有結余”的原則。（一）收益率控制。在正常情況下，食堂財務狀況應做到收支基本平衡。各校每月都要對食堂的收益進行核算，如收

11、支差距較大，要及時找出原因并作相應調整，確保全年收益控制在年度營業(yè)額的4以內。（二）凈收益的使用。食堂的凈收益款(含歷年的結余款)，要專項用于改善學生就餐環(huán)境、添置食堂的設施、設備。不得直接或變相用于發(fā)放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出。八、檢查監(jiān)督學校食堂經營應以服務為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費，不得損害學生利益。嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為的發(fā)生：收入不入賬，私設“小金庫”；弄虛作假，虛列支出，擴大成本范圍；屬于行政支出的項目計入食堂成本；擠占、挪用食堂資金；以盈利為目的，刻意降低伙食質量；其它違紀、違規(guī)行為。（一）建立監(jiān)督監(jiān)管機制。切實落實校長責任制，校長對學校食堂經營服務工作負總責，各校要完善“膳管會”工作機制，“膳管會”可由工會干部、學生代表、學生家長代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。同時也可通過校長信箱等渠道，對原料采購、伙食質量等問題進行舉報。建立并完善食堂財務公開制度，學校必須于次