現(xiàn)代采購計劃與預算管理

1、第第 4 4 章章 采購計劃與預算管理采購計劃與預算管理沈沈 陽陽 航航 空空 航航 天天 大大 學學沈 陽 航 空 航 天 大 學主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容 采購調(diào)查采購調(diào)查1234采購需求的確定采購需求的確定采購計劃的編制與管理采購計劃的編制與管理采購預算采購預算沈 陽 航 空 航 天 大 學案例分析案例分析4-1：創(chuàng)維公司創(chuàng)維公司-從采購計劃開始從采購計劃開始 背景背景措施措施效果效果效果效果手工制定采手工制定采購計劃曾讓購計劃曾讓創(chuàng)維公司付創(chuàng)維公司付出過高昂的出過高昂的代價。代價。 2005年底，年底， 創(chuàng)維公司實創(chuàng)維公司實施了具有汽施了具有汽配行業(yè)針對配行業(yè)針對性的性的ERP產(chǎn)產(chǎn)品品-用

2、友用友U860實現(xiàn)了生產(chǎn)實現(xiàn)了生產(chǎn)計劃到采購計劃到采購計劃的系統(tǒng)計劃的系統(tǒng)自動生成自動生成。提升對臨時提升對臨時訂單的解決訂單的解決能力。能力。沈 陽 航 空 航 天 大 學4.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查一、采購調(diào)查的概念一、采購調(diào)查的概念v采購調(diào)查是為更好地制定采購決策而進行的、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分類和分析。v采購調(diào)查為采購決策提供了必要的條件和依據(jù)。v調(diào)查項目：所購材料、產(chǎn)品及服務；商品；供應商；采購系統(tǒng)。 沈 陽 航 空 航 天 大 學采購調(diào)查中的數(shù)據(jù)4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學二、采購調(diào)查的組織二、采購調(diào)查的組織v采購調(diào)查組織的方法指定專職工作人員負責此

3、工作；組織正式的采購及管理人員兼職進行采購調(diào)查；讓對調(diào)查過程具有廣泛知識的跨職能信息團隊進行調(diào)查。v一個有效的調(diào)查團隊可滿足采購調(diào)查對時間和技術(shù)的要求。4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學三、采購調(diào)查的任務三、采購調(diào)查的任務v 價值分析v 商品調(diào)查v 供應商調(diào)查4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學三、采購調(diào)查的任務三、采購調(diào)查的任務1 1、采購調(diào)查任務之一：價值分析、采購調(diào)查任務之一：價值分析v 由通用電氣采購部門的勞倫斯D邁爾斯創(chuàng)造的；v 價值分析的含義是將所購貨物所體現(xiàn)的功能與其成本相比較，力求找到成本更低的替代品。v 價值=功能/成

4、本v 目標：成本不變，增強功能；功能不變，降低成本。4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學相關(guān)材料：福特公司價值分析中心相關(guān)材料：福特公司價值分析中心v 福特公司在密歇根州成立了專門的價值分析中心。v 跨職能團隊包括： 設(shè)計和排氣裝置工程師； 裝配流程專家； 安裝工程師； 供應工程師； 福特車的買主； 成本評估員。v 價值分析流程： 先提出問題，從競爭者的角度分析，分成幾組人進行，再由一個專業(yè)人士帶領(lǐng)十個人以頭腦風暴的方式討論如何降低成本。沈 陽 航 空 航 天 大 學三、采購調(diào)查的任務三、采購調(diào)查的任務1 1、采購調(diào)查任務之一：價值分析、采購調(diào)查任務之一：價值分析v

5、價值分析的內(nèi)容v投資回收分析投資回收分析v產(chǎn)品規(guī)格產(chǎn)品規(guī)格v租借或采購租借或采購v標準化標準化v自制或外購自制或外購v替代品替代品v包裝方式包裝方式v更換供應商更換供應商4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學三、采購調(diào)查的任務三、采購調(diào)查的任務2 2、采購調(diào)查任務之二：商品調(diào)查、采購調(diào)查任務之二：商品調(diào)查v 采購商品的調(diào)查研究有助于對一個主要的采購商品未來長期及短期的采購環(huán)境做出預測。 v 內(nèi)容：現(xiàn)在及未來的狀況；生產(chǎn)工藝；貨物用途；需求；供應；價格；消減成本的戰(zhàn)略；附錄；4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學三、采購調(diào)查的任務三、采購調(diào)查的

6、任務3 3、采購調(diào)查任務之三：供應商調(diào)查、采購調(diào)查任務之三：供應商調(diào)查v 強調(diào)的重點是采購的源頭。 v 初步供應商調(diào)查 所謂初步供應商調(diào)查，是對供應商的基本情況的調(diào)查。主要是了解供應商的名稱、地址、生產(chǎn)能力、能提供什么產(chǎn)品，能提供多少，價格如何，質(zhì)量如何，市場份額有多大、運輸進貨條件如何。 一般采用訪問調(diào)查法，通過訪問有關(guān)人員而獲得信息。 v 深入供應商調(diào)查 深入供應商調(diào)查,是指對經(jīng)過初步調(diào)查后,準備發(fā)展為自己的供應商的企業(yè)進行的更加深入仔細的考察活動。4.14.1節(jié)節(jié) 采購調(diào)查采購調(diào)查沈 陽 航 空 航 天 大 學一、確定采購需求的依據(jù)一、確定采購需求的依據(jù)v 依據(jù)依據(jù) 生產(chǎn)計劃； 用料清單

7、； 存量管制卡。本期應夠數(shù)量本期應夠數(shù)量= =本期生產(chǎn)需用材料數(shù)本期生產(chǎn)需用材料數(shù)+ +本期末預訂本期末預訂 庫存量庫存量- -前期已購未入庫數(shù)量前期已購未入庫數(shù)量4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定來至生產(chǎn)計劃為下期生產(chǎn)預留庫存沈 陽 航 空 航 天 大 學二、采購數(shù)量的訂購方法二、采購數(shù)量的訂購方法v定義某一物料在某時期應訂購的數(shù)量。v訂購方法定期訂購法；定量訂購法。4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定沈 陽 航 空 航 天 大 學三、確定采購數(shù)量的方法三、確定采購數(shù)量的方法v物料采購量過大，存貨儲備成本上升，資金積壓；v物料采購量過小，采購成本提高；v決定最適當?shù)牟少?/p>

8、數(shù)量的方法：經(jīng)濟訂購數(shù)量法（Economic Ordering Quantity，EOQ）；固定數(shù)量法（Fixed Ordering Quantity，F(xiàn)OQ）；批對批法(Lot For Lot，LFL)；固定期間法（Fixed Period Requirement，F(xiàn)PR）；物料需求計算法（Material Requirement Planning，MRP） 4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定沈 陽 航 空 航 天 大 學三、確定采購數(shù)量的方法三、確定采購數(shù)量的方法1、經(jīng)濟訂貨批量法（Economic Ordering Quantity，EOQ） 庫存總費用為： CT=CH+CR

9、+CP+CS CT=CH+CR+CP+CS CT = CH + CR + CP =H(Q/2) + S(D/Q) + PD 4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定HDSEOQQo2CT對于Q求一階倒數(shù)：H(1/2)+SD(-1/Q2)=0SD/Q2= H/2沈 陽 航 空 航 天 大 學三、確定采購數(shù)量的方法三、確定采購數(shù)量的方法2、固定數(shù)量法（Fixed Ordering Quantity，F(xiàn)OQ）v 固定數(shù)量法是每次訂購相同數(shù)量的一種訂購方法。v 特點：每次發(fā)出的數(shù)量都相同；訂購數(shù)量的決定是憑過去的經(jīng)驗或直覺；也可能考慮某些設(shè)備產(chǎn)能的限制、模具的壽命的限制、包裝或運輸方面的限制、儲

10、存空間的限制等；不考慮訂購成本和儲存成本這兩項因素。 4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定沈 陽 航 空 航 天 大 學三、確定采購數(shù)量的方法三、確定采購數(shù)量的方法3、批對批法（Lot For Lot，LFL ）v 按照實際的需求量來訂貨的一種訂購方法。v 特點：訂購數(shù)量與每一期凈需求的數(shù)量相同；每一期均不留庫存數(shù)；如果訂購成本不高，此法最實用。 4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定沈 陽 航 空 航 天 大 學4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法三、確定采購數(shù)量的方法4、固定期間法（Fixed Period Requirement，F(xiàn)PR）

11、v固定期間法是一種每次訂購涵蓋的時間固定，但訂購數(shù)量是不同的訂購方法。 v特點： 每次訂單涵蓋的期間固定（例如：每個月的第一周下訂單），但是訂購數(shù)量變動； 基于訂購成本較高的考慮； 期間長短的選擇是憑過去的經(jīng)驗或主觀判斷； 采用采用此法，每期會有些剩余。 周周123456789101112合計合計凈需求凈需求101014712307155110計劃訂購計劃訂購253060115沈 陽 航 空 航 天 大 學4.24.2節(jié)節(jié) 采購需求的確定采購需求的確定三、確定采購數(shù)量的方法三、確定采購數(shù)量的方法5、物料需求計算法（Material Requirement Planning，MRP）v基本的MR

12、P的思想是物料的訂貨量是根據(jù)需求來確定的，這種需求應考慮產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，即與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中物料的需求量是相關(guān)的。v計算公式：按材料用量清表計算毛需求；毛需求-可用庫存數(shù)-預期到貨數(shù)=凈需求。沈 陽 航 空 航 天 大 學一、采購計劃的概念一、采購計劃的概念v 起點銷售預測；生產(chǎn)預測；經(jīng)濟預測。v 概念企業(yè)管理人員在了解市場供求的情況下，在認識企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程和掌握物料消耗規(guī)律的基礎(chǔ)上對計劃期內(nèi)物料采購活動所做的預見性安排和部署。v 內(nèi)容采購計劃的制定；采購訂單的制定。4.34.3節(jié)節(jié) 采購計劃的編制與管理采購計劃的編制與管理沈 陽 航 空 航 天 大 學二、編制采購計劃的目的二、編制采購計劃的目的

13、v 預計物料需用的時間和數(shù)量，防止供應中斷，影響產(chǎn)銷活動；v 避免物料儲存過多，積壓資金，占用庫存空間；v 配合企業(yè)生產(chǎn)計劃和資金調(diào)度；v 使采購部門事先準備，選擇有利時機購入物料；v 確定物料的耗用標準，以便于管制物料的采購數(shù)量和成本。4.34.3節(jié)節(jié) 采購計劃的編制與管理采購計劃的編制與管理沈 陽 航 空 航 天 大 學4.34.3節(jié)節(jié) 采購計劃的編制與管理采購計劃的編制與管理三、影響采購計劃的因素三、影響采購計劃的因素 年度銷售計劃； 生產(chǎn)計劃； 用料清單； 存量管制卡； 物料標準成本的設(shè)定； 生產(chǎn)效率； 價格預期； 采購環(huán)境。沈 陽 航 空 航 天 大 學4.34.3節(jié)節(jié) 采購計劃的編

14、制與管理采購計劃的編制與管理四、采購計劃的編制四、采購計劃的編制采購認證計劃的四個環(huán)節(jié)（一）準備認證計劃（二）評估認證需求（三）計算認證容量（四）制定認證計劃采購訂單計劃的四個環(huán)節(jié)（一）準備訂單計劃（二）評估訂單需求（三）計算訂單容量（四）制定訂單計劃沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算一、采購預算的概念與作用一、采購預算的概念與作用v采購預算的概念 所謂采購預算是一種用采購數(shù)量表示的計劃，是將企業(yè)未來一定時期內(nèi)的采購決策目標通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是采購決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。 v采購預算的作用 保障戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展； 協(xié)調(diào)

15、組織經(jīng)營資源； 在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率； 通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出； 將目前的收入和支出與預算的收入和支出相比較，對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)視。沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算二、采購預算的類型二、采購預算的類型1、預算的種類v根據(jù)時間的長短，可以將預算分為長期預算和短期 預算v根據(jù)預算所涉及的范圍，可以將預算分為全面預算 和分類預算v全面預算又叫總預算，根據(jù)其內(nèi)容的不同分為財務 預算、決策預算和業(yè)務預算財務預算決策預算業(yè)務預算指沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算二、采購預算的類型二、采購預算的類型

16、2、采購中涉及的預算原材料預算原材料預算原材料預算的主要目的是：確定用于生產(chǎn)既定數(shù)原材料預算的主要目的是：確定用于生產(chǎn)既定數(shù)量的產(chǎn)品或者提供既定水平的服務的原材料的成量的產(chǎn)品或者提供既定水平的服務的原材料的成本本。MRO物品預算物品預算MRO預算為所有的維護、修理及輔助用料提供預算為所有的維護、修理及輔助用料提供采購計劃，通常為采購計劃，通常為12個月個月。固定資產(chǎn)預算固定資產(chǎn)預算固定資產(chǎn)的采購通常占支出的較大部分，固定資固定資產(chǎn)的采購通常占支出的較大部分，固定資產(chǎn)的預算不僅要考慮初始成本，還要考慮包括維產(chǎn)的預算不僅要考慮初始成本，還要考慮包括維護、能源消耗以及輔助零部件成本等的生命周期護、能

17、源消耗以及輔助零部件成本等的生命周期總費用?？傎M用。采購費用預算采購費用預算采購費用預算的內(nèi)容包括采購業(yè)務中發(fā)生的各項采購費用預算的內(nèi)容包括采購業(yè)務中發(fā)生的各項費用費用沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算三、采購預算編制的方法三、采購預算編制的方法1、固定預算、固定預算v固定預算又稱為靜態(tài)預算，是以預算期內(nèi)正常的、可能實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預算的方法，是最傳統(tǒng)的也是最基本的編制方法。最大的優(yōu)點是簡便易行，較為直觀；過于機械呆板，可比性交差，不利于正確地控制、考核和評價企業(yè)預算的執(zhí)行情況；適用于在一定范圍內(nèi)相對穩(wěn)定的采購項目，如

18、采購金額變化比較小，業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)。沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算三、采購預算編制的方法三、采購預算編制的方法2、零基預算、零基預算v零基預算是指在編制預算時，對所有的預算項目均不考慮以往的情況，一切以零為起點，完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要和每項業(yè)務的輕重緩急來編制預算方法。v編制步驟：擬定預算目標；進行成本-效益分析；分配資金，落實預算。v零基預算的特點是以零為起點，不受現(xiàn)行預算框架的束縛，但工作量較大。 沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算三、采購預算編制的方法三、采購預算編制的方法3、彈性預算、彈性預算v在編制

19、預算時，考慮到計劃期間的各種可能變動因素的影響編制出一套適應多種業(yè)務量的預算。v編制步驟：確定在計劃期內(nèi)業(yè)務量的可能變化范圍；根據(jù)成本形態(tài)，將計劃期內(nèi)的費用劃分為變得費用和固定費用。 = +固定費用固定費用固定費用固定費用變動費用變動費用彈性沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算三、采購預算編制的方法三、采購預算編制的方法4、概率預算、概率預算v在編制預算時涉及的諸多變量，由概論來計算出它們未來的變化趨勢、范圍和結(jié)果的一種預算編制方式。v具體又分為兩種情況銷售量的變動與成本的變動沒有直接聯(lián)系；銷售量的變動與成本的變動有直接聯(lián)系。沈 陽 航 空 航 天 大 學4.44.

20、4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算三、采購預算編制的方法三、采購預算編制的方法5、滾動預算、滾動預算v滾動預算又稱連續(xù)預算，是預算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限（通常為一年）的預算編制方法。 沈 陽 航 空 航 天 大 學 四、編制采購預算的步驟四、編制采購預算的步驟審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標；制訂明確的工作計劃；確定所需的資源；確定較準確的預算數(shù)（難點）；匯總編制總預算；修改預算；提交預算。4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算沈 陽 航 空 航 天 大 學五、采購預算編制要點及注意事項五、采購預算編制要點及注意事項v 采購預算編制的要點編制預算之前，要進行市場調(diào)研，廣泛搜集預測信息和基礎(chǔ)

21、資料數(shù)據(jù)；編制預算時，保證最大限度地實現(xiàn)企業(yè)的總目標；確立恰當?shù)募俣?；每項預算應盡量做到具體化、數(shù)量化；強調(diào)預算廣泛參與性。 v 采購預算編制注意事項避免預算過繁、過細； 避免預算目標與企業(yè)目標不協(xié)調(diào)； 避免一成不變。 4.44.4節(jié)節(jié) 采購預算采購預算沈 陽 航 空 航 天 大 學案例分析案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預算編制耐奇蘋果公司采購預算編制v公司背景耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果派的餡心；該公司向當?shù)氐墓r(nóng)采購麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋果；公司設(shè)有兩個部門：生產(chǎn)部門和市場營銷部門；公司與當?shù)氐脑S多果農(nóng)簽訂了長期的采購合約；如果當?shù)靥O果的生產(chǎn)量低于

22、預期值，公司則將在現(xiàn)貨市場上進一步采購。如果收獲的蘋果多于公司所能處理的數(shù)量時，多余的蘋果也可以在現(xiàn)貨市場上售出。沈 陽 航 空 航 天 大 學案例分析案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預算編制耐奇蘋果公司采購預算編制v公司預算過程 耐奇蘋果公司，每年的預算從8月開始進行下一年的預算，而下一個財務年度是從14個月后開始的。 耐奇蘋果公司的預算過程中包括三個關(guān)鍵的構(gòu)成部分，即蘋果的采購、銷售和生產(chǎn)。 這三項要素必須在內(nèi)部與采購的各品種蘋果的數(shù)量及生產(chǎn)銷售的各種產(chǎn)品的數(shù)量相一致。 一旦關(guān)于這三項要素的預算得以確定，即可確定最終存貨的預算數(shù)，可以編制直接人工及制造費用的預算。 而直接人工預算、制造費用

23、的預算和直接材料預算可決定銷售產(chǎn)品成本的預算。沈 陽 航 空 航 天 大 學案例分析案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預算編制耐奇蘋果公司采購預算編制v采購預算確定v 已知蘋果收獲的推算數(shù)及生產(chǎn)計劃的前提下，公司行政主管委員會計劃再購入50000磅（1磅=0.4536千克）麥克考斯蘋果，同時出售910000磅格蘭尼斯蘋果。預計蘋果的總成本為6344200美元，麥克考斯蘋果的平均成本為380.32美元/千磅，格蘭尼斯蘋果的平均成本為311.28美元/千磅。名稱名稱預算數(shù)（箱）預算數(shù)（箱）麥考克斯蘋果麥考克斯蘋果（磅）（磅）格蘭尼斯蘋果格蘭尼斯蘋果（磅）（磅）蘋果醬蘋果醬13000078000005200000蘋果派餡心蘋果派餡心6300031500001890000總計總計109500007090000沈 陽 航 空 航 天 大 學案例分析案例分析4-2：耐奇蘋果公司采購預算編制