第九章流動負債習(xí)題答案

1、第九章 流動負債自測題一、單項選擇題1、D 2、D 3、C 4、A 5、C 6、D 7、A 8、B 9、C 10、D 二、多項選擇題1、ABC 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABCD 5、AC6、ABC 7、ABCE 8、ACE 9、ABC 10、ABCD三、判斷題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 練習(xí)題1、（1）某公司2月15日借入流動貸款 借：銀行存款 500 000 貸：短期借款 500 000 （2）按月計提利息 500 000*4.8%/12=2 000 借：財務(wù)費用 2 000 貸：應(yīng)付利息 2 000 （3）六個月后還本付息 借：短期借款 500 000 貸：銀行存款

2、 500 000 借：應(yīng)付利息 10 000 財務(wù)費用 2 000 貸：銀行存款 12 0002、（1）某公司2011年6月1日購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 29 000 貸：銀行存款 9 000 應(yīng)付票據(jù) 20 000 （2）確認(rèn)六月份利息費用為20 000*3.6%/12=60 借：財務(wù)費用 60 貸：應(yīng)付票據(jù) 60 （3）六月底“應(yīng)付票據(jù)”帳戶余額為20 0603、（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 450 000 累計折舊 150 000 貸：固定資產(chǎn) 600 000 （2）發(fā)生清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 10 000 貸：銀行存款 10 000 （3）固定資產(chǎn)出售收入 借：銀行存

3、款 580 000 貸：固定資產(chǎn)清理 580 000 計算應(yīng)交營業(yè)稅=580 000*0.05=29 000借：固定資產(chǎn)清理 29 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 29 000 （4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 91 000 貸：營業(yè)外收入 91 000 4、（1）2011年1月銷售 借：應(yīng)收賬款 15 795 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 13 500 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 295 000 （2）計提應(yīng)交消費稅150 000*90*8%=1 080 000 借：營業(yè)稅金及附加 1 080 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 1 080 000 （3）結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營

4、業(yè)務(wù)成本 7 200 000 貸：庫存商品 7 200 0005、借：管理費用 60000 貸：應(yīng)付職工薪酬 60000綜合題1、（1）購入A原材料一批 借：在途物資 680 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 115 600 貸：應(yīng)付賬款 795 600 借：在途物資 （50000*93% ） 46 500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） （50000*7% ） 3 500 貸：銀行存款 50 000 入庫 借：原材料 726500 貸：在途物資 726500 或合并： 借：原材料 （680 000+50000*93%） 726500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） （115 600+5

5、0000*7%）119100 貸：應(yīng)付賬款 795 600 銀行存款 50 000 （2）銷售化妝品和護膚品 借：銀行存款 10 881 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9 300 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 581 000 借：營業(yè)稅金及附加 （9 300 000*30%） 2 790 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 2 790 000 借：銀行存款 10 143 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8 670 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 473 900 借：營業(yè)稅金及附加 （8 670 000*8%） 693 600 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 693 600 （3）借：委托加

6、工物資 50 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 364 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8 500 貸：銀行存款 422 500 借：原材料 650 000 貸：委托加工物資 650 000 或：借：原材料 650 000（600000+50000） 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 364 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8 500（50000*17%） 貸：銀行存款 （50000+364000+8500） 422 500 委托加工物資 600 000 （4）(按規(guī)定需確認(rèn)收入)本月將自產(chǎn)的護膚品發(fā)放給職工作為福利 借：應(yīng)付職工薪酬 187 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交

7、增值稅（銷項稅額） （150 000*8%） 25 500 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 （150 000*8%） 12 000結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫存商品 80 000（5）本月購入B材料一批 借：原材料 560 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 95 200（560 000*17%） 貸：銀行存款 655 200 （6）基建部門領(lǐng)用B材料和自產(chǎn)化妝品 借：在建工程 205 250 貸：原材料 100 000 庫存商品 60 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（100 000*17%） 17 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （113000*17%） 1

8、9 210 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 （113000*8%） 9 040 （7）題目說明以賬面價值計量用自產(chǎn)化妝品對外投資 借：長期股權(quán)投資 558 750 貸：庫存商品 500 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） (125000*17%) 21 250 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 (125000*30%) 37 500 （8）轉(zhuǎn)讓專利技術(shù) 借：銀行存款 850 000 貸：無形資產(chǎn) 400 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 （850 000*5%） 42 500 營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得 407 500 （9）銷售廠房 借：固定資產(chǎn)清理 242000 累計折舊 234 000 貸：固定資產(chǎn) 476 00

9、0 借：銀行存款 397 000 貸：固定資產(chǎn)清理 39 7000 借：固定資產(chǎn)清理 19 850 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 （397000*5%） 19 850 借：固定資產(chǎn)清理 135 150 貸：營業(yè)外收入 135 150 （10）本月應(yīng)交增值稅=（1 581 000+1 473 900+25 500+19 210+21 250）-（115 600+3 500+8 500+95 200-17 000）-65 800=2 849 260（元） 本月應(yīng)交消費稅=2 790 000+693 600-364 000+12 000+9 040+37 500=3 178 140（元） 本月應(yīng)交營業(yè)稅=

10、42 500+19 850=62 350（元） 本月應(yīng)交城建稅=（2 849 260+3 178 140+62 350）*7%=426 282.5（元） 本月應(yīng)交教育附加=（2 849 260+3 178 140+62 350）*4%=243 590（元） 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2 849 260 貸：應(yīng)交稅費未交增值稅 2 849 260 2、（1）1月27日購入A材料，月末結(jié)賬憑證未到，按暫估價入賬 借：原材料 8 000 貸：應(yīng)付賬款暫估料款 8 000 （2）2月初沖回 借：應(yīng)付賬款暫估料款 8 000 貸：原材料 8 000 （3）2月3日結(jié)賬

11、憑證到 借：原材料 8 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 360 貸：銀行存款 9 360 （4）2月1日向銀行借入流動資金 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000 （5）2月4日購入B材料一批 借：原材料 100 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117 000 （6）2月10日收購一批農(nóng)產(chǎn)品 借：原材料 8 7000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13 000 貸：銀行存款 100 000 （7）2月12日用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外投資 借：長期股權(quán)投資 294 500 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

12、 59 500 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 35 000 （8）2月18日將B材料用于在建工程 借：在建工程 23 400 貸：原材料 20 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3 400 （9）2月20日董事會宣布股利分配方案 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 200 000 貸：應(yīng)付股利 200 000 （10）銷售甲產(chǎn)品 借：銀行存款 1 170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170 000 借：營業(yè)稅金及附加 100 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 100 000 （11）2月20日發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 500 000 貸：銀行存

13、款 500 000 （12）分配工資并計提福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費 借：生產(chǎn)成本 300 000 制造費用 60 000 管理費用 40 000 在建工程 60 000 銷售費用 30 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 490 000 借：生產(chǎn)成本 42 000 制造費用 8 400 管理費用 5 600在建工程 8 400 銷售費用 4 200 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 68 600 借：生產(chǎn)成本 6 000 制造費用 1 200 管理費用 800 在建工程 1 200 銷售費用 600 貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費 9 800 借：生產(chǎn)成本 4 500 制造費用 900 管理費用 600 在建工

14、程 900 銷售費用 450 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費 7 350 或計提職工福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費合并做 借：生產(chǎn)成本 （300 000*17.5% ） 52500 制造費用 （60 000*17.5% ） 10500 管理費用 （40 000*17.5% ） 7000 在建工程 （60 000*17.5% ） 10500 銷售費用 （30 000*17.5% ） 5250 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 （ 490000*14% ） 68 600 工會經(jīng)費 （ 490000*2% ） 9 800職工教育經(jīng)費 （ 490000*1.5% ） 7 350（13）2月28日支付現(xiàn)金股利 借：應(yīng)付股利 200 000 貸：銀行存款 20