應(yīng)收賬款分析

1、精品應(yīng)收賬款管理報(bào)告一、應(yīng)收賬款總體情況說(shuō)明截止 2016 年 6 月 30 日，公司應(yīng)收賬款余額為 50846.87 萬(wàn)元，其中已開(kāi)票應(yīng)收賬款 19808.92 萬(wàn)元，預(yù)估金額為 31037.95 萬(wàn)元。預(yù)估金額占應(yīng)收賬款余額的 61.04% ，開(kāi)票金額占 38.96% ，預(yù)估應(yīng)收賬款增加明顯。截止 6 月底應(yīng)收賬款余額相比年初減少了 19209.35 萬(wàn)元，降低了 27%; 相比去年同期減少了 4863.65 萬(wàn)元，降幅 8.73% 。系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款余額為45742.29萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 89.96% 。系統(tǒng)外應(yīng)收賬款總額為 5104.58 萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 10

2、.04%, 金額有所增加。在系統(tǒng)內(nèi)的客戶中，應(yīng)收賬款金額較大的包括等四家單位，合計(jì)總額為 42931.27 萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 84.4% 。其中，公司余額為 37892.4 萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 74.5% ；發(fā)展余額為 1209.92 萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 2.4% ，由于年中報(bào)表要求發(fā)展內(nèi)部必須核對(duì)一致，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款降幅較大。圖 1:近三年應(yīng)收賬款趨勢(shì)圖 (單位 :萬(wàn)元 )-可編輯 -精品二、應(yīng)收賬款分析1.應(yīng)收賬款賬齡分析表 1 ：應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬(wàn)元）應(yīng)收賬款期末余額<6 個(gè)月6 個(gè)月-1年1-2 年2-3 年系統(tǒng)內(nèi)余額45742.2938716

3、.75876.88693.05455.66系統(tǒng)外余額5104.582694.492089.31338.78-18合計(jì)50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司賬齡小于 6 個(gè)月的應(yīng)收賬款 41411.19萬(wàn)元，占81.44% ；賬齡 6 個(gè)月到一年的 7966.19萬(wàn)元，占 15.67% ，同比增加較多；賬齡一年以上的為1469.49 萬(wàn)元，占 2.89% ，同比變化不大。其中涉及到內(nèi)部單位的逾期一年的應(yīng)收賬款在后邊有詳細(xì)的說(shuō)明。圖 2：應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬(wàn)元）-可編輯 -精品2.應(yīng)收賬款指標(biāo)分析表 2: 應(yīng)收賬款核心指標(biāo)核心指

4、標(biāo)上年同期本年上期本年當(dāng)期年度平均應(yīng)收賬款= （月度應(yīng)收賬款） / 月份38311.4739488.8641381.86營(yíng)業(yè)收入60494.0136095.5850999.43銷售收入收現(xiàn)率= （ 1年度平均應(yīng)收賬款 / 營(yíng)業(yè)收入）× 100%36.67%-9.40%18.86%應(yīng)收賬款與日銷售額比= 應(yīng)收賬款余額 / （營(yíng)業(yè)收入 / 收款期限）43.2851.8546.86應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率= （本期末應(yīng)收賬款上期末應(yīng)收賬款）/ 上期末38.33%-2.58%27.34%應(yīng)收賬款× 100%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率= 本期營(yíng)業(yè)收入 / 截至上期累計(jì)營(yíng)業(yè)收入×100%55.15

5、%14.06%41.29%本月公司銷售收入收現(xiàn)率為18.86% ，比去年同期下降17.81% ，說(shuō)明今年公司應(yīng)收賬款的回收周期拉長(zhǎng)，主要在于預(yù)估款較大。本期營(yíng)業(yè)收入同比減少 9494.58 萬(wàn)元，降幅 15.7% ；而同期應(yīng)收賬款余額同比減少-可編輯 -精品4863.64 萬(wàn)元，降幅 8.73% 。3.應(yīng)收賬款按客戶分析系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款總額為45742.29萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款總額的89.96% 。6 月末各主要客戶應(yīng)收賬款占比情況見(jiàn)下圖：圖 3:2016 年 6 月應(yīng)收賬款主要客戶（單位：萬(wàn)元）4.按所屬單位分析截止 2016 年 6 月 30 日，公司應(yīng)收賬款余額較大的單位有溢油環(huán)保、碧環(huán)

6、保、工程監(jiān)理及油田作業(yè)，各家應(yīng)收賬款占比均在10% 以上，合計(jì)占應(yīng)收賬款總額的65.59% 。預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大的有溢油環(huán)保、碧環(huán)保及油田作業(yè)，各家預(yù)估金額都超過(guò)了4000 萬(wàn)，占預(yù)估總額的58% ，主要是因?yàn)榕c公司部分大額合同尚未簽訂，項(xiàng)目卻已經(jīng)開(kāi)展，因而產(chǎn)生了相應(yīng)的項(xiàng)目成本，為了使收入和成本相匹配， 對(duì)公司部分項(xiàng)目進(jìn)行了收入預(yù)估。6 月末，安技服、碧環(huán)保、水處理及 SNG 項(xiàng)目組和北京分公司的收現(xiàn)率為-可編輯 -精品負(fù)值。具體情況見(jiàn)下表：表 3 ：各所屬單位應(yīng)收賬款明細(xì)（萬(wàn)元）及收現(xiàn)率各所屬單位合計(jì)開(kāi)票金額預(yù)估金額占公司整體比率收現(xiàn)率2699.25229.72469.555.31%35.

7、19%4347.931407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.51%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.7811

8、10.224.99%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%合并抵消0.380.380總計(jì)50846.8719808.9231037.95100.00%18.86%5.應(yīng)收賬款同期對(duì)比分析-可編輯 -精品表 4: 應(yīng)收賬款同期對(duì)比 (單位 :萬(wàn)元 )截止 2016 年 6 月 30 日，公司應(yīng)收賬款余額為 50846.87 萬(wàn)元，同比降幅 8.73% 。其中：應(yīng)收賬款預(yù)估金額 31037.94 萬(wàn)元，同比減少 2747.81 萬(wàn)元，降幅 8% ；開(kāi)票金額減少 2115.84 萬(wàn)元 ,降幅 10% 。

9、6 月末， 2015 年應(yīng)收賬款未收回金額尚有7531.37 萬(wàn)元，其中系統(tǒng)內(nèi) 6661 萬(wàn)元，系統(tǒng)外 870 萬(wàn)元；已開(kāi)票尚未收回的 3737.66 萬(wàn)元，預(yù)估金額尚未收回的 3793.71 萬(wàn)元。主要是與公司大額服務(wù)合同尚未簽訂，預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)加緊與客戶溝通，盡快簽訂合同；剩余部分主要是一些項(xiàng)目費(fèi)用因客戶流程審核問(wèn)題導(dǎo)致付款滯后，各單位應(yīng)加強(qiáng)與客戶溝通及時(shí)催款。另外，逾期一年以上應(yīng)收賬款約 1700 萬(wàn)元左右，在第五部分進(jìn)行了說(shuō)明。三、應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題-可編輯 -精品1、受低油價(jià)及甲方降本增效影響，公司和甲方合同簽訂時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，造成預(yù)估應(yīng)收賬款過(guò)大，占用過(guò)多資金，延長(zhǎng)了款項(xiàng)收回

10、的時(shí)間，加大了公司現(xiàn)金流壓力，影響了收現(xiàn)率。同時(shí)，甲方還常常以票據(jù)沒(méi)能及時(shí)簽審，工程完工資料不全， 當(dāng)月未做資金計(jì)劃或者資金不足等為借口，逾期付款。2、由于公司控制費(fèi)用支出，部分項(xiàng)目30% 收入不能按時(shí)開(kāi)票，需待對(duì)方通知簽訂補(bǔ)充協(xié)議后方能開(kāi)票，造成部分已完結(jié)項(xiàng)目核算進(jìn)度被推后，無(wú)法正常開(kāi)票收款或確認(rèn)完工程度，預(yù)估收入金額不斷增加。如，深圳分公司要求東部將新簽訂的合同全部重新簽訂，并要求已完工項(xiàng)目按照 70% 開(kāi)發(fā)票，剩余 30% 將日后待通知后開(kāi)發(fā)票。公司其他地區(qū)公司也都有類似情況。3、部分單位應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)不到位，欠缺有效的催款措施， 與甲方溝通不夠，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目、大額款項(xiàng)未能及時(shí)掌握

11、收款進(jìn)度并及時(shí)跟蹤催款。四、工作措施及建議1、公司及各單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理及與客戶溝通，盡快完成合同簽訂工作，盡力減少預(yù)估金額。各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)追蹤跨年已做預(yù)估收入但尚未簽訂合同和開(kāi)票收款的應(yīng)收賬款，重點(diǎn)推進(jìn)尚未簽訂合同但已完工業(yè)務(wù)的合同簽訂工作。2、各所屬單位應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任。本著“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)催收”的原則， 明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)每一家客戶的應(yīng)收款均落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，明確規(guī)定形成逾應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任。建立應(yīng)收賬款的重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤機(jī)制，依據(jù)月度收款計(jì)劃確定需要跟蹤的項(xiàng)目。對(duì)逾-可編輯 -精品期項(xiàng)目，應(yīng)定期與客戶進(jìn)行溝通、對(duì)賬、核實(shí)，查明原因并催收，確保資金及時(shí)回籠及安

12、全。3、各單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，共同配合做好催收工作。 應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票收、發(fā)登記臺(tái)賬，發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶并做好簽收登記；發(fā)票送達(dá)后定期與客戶溝通，提前掌握客戶付款情況，及時(shí)收款。各單位財(cái)務(wù)部門每月編應(yīng)收賬款月報(bào)，便于管理層和業(yè)務(wù)部門及時(shí)了解應(yīng)收款款情況，防止長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象發(fā)生。4、各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)清與發(fā)展內(nèi)部欠單位間的債權(quán)債務(wù)，禁止到期無(wú)故拖欠。5、根據(jù)關(guān)于落實(shí)公司 < 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委 <2016 年中央企業(yè)“兩金”壓控工作方案 > 的通知 > 的通知文件要求，公司及各所屬各單位應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)兩金占用專項(xiàng)清理工作的責(zé)任感和緊迫感，積極落實(shí)具體工作，嚴(yán)格控制公司兩

13、金增量，改善公司現(xiàn)金流狀況，降低經(jīng)營(yíng)成本，提升公司發(fā)展質(zhì)量。五、需要集團(tuán)解決事項(xiàng)1、賬上遺留 2006 年、2007 年確認(rèn)的對(duì)湛江分公司的應(yīng)收賬款 336.6 萬(wàn)元（ 2006 年半年及 2007 年全年），項(xiàng)目為溢油應(yīng)急響應(yīng)服務(wù)，合同號(hào)Z2005SLJZ-FN0317，多年來(lái)與對(duì)方單位溝通無(wú)效，一直沒(méi)有回收，對(duì)方也沒(méi)有明確表態(tài)是否支付，希望能支持并幫助協(xié)調(diào)解決該事項(xiàng)。2、從 2011 年 9 月開(kāi)始清算， 至今未能及時(shí)支付所欠應(yīng)收賬款 70.97 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款 291.27 萬(wàn)元，共計(jì) 362.24 萬(wàn)元。 2016 年 4 月 27 日，新材料公司發(fā)來(lái)資產(chǎn)處置方案和債務(wù)豁免的函，申請(qǐng)債務(wù)豁免171.39 萬(wàn)-可編輯 -精品元。經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)，集團(tuán)已向新材料公司發(fā)函答復(fù)，還需等待進(jìn)一步處理結(jié)果。3、公司開(kāi)票 13.6 萬(wàn)元，至今未收回，已經(jīng)逾期1 年半。主要問(wèn)題是合同上規(guī)定的工作內(nèi)容已全部完成，甲方又單方面增加實(shí)物教室拆除搬遷工作，而此項(xiàng)工作不屬于合同規(guī)定的工作內(nèi)容，且甲方的新辦公樓還沒(méi)有建好，目前無(wú)法進(jìn)行實(shí)物教室搬遷拆除工作，故甲方以實(shí)物教室未拆除為由，不簽署完工報(bào)告單，不支付20% 的余款。培訓(xùn)中心多次與對(duì)方溝通，目前未有進(jìn)展。4、2015