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文檔簡介

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)目目 錄錄 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.0 目的:為規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理,明確使用部門和責(zé)任人相關(guān)權(quán)責(zé), 確保資產(chǎn)安全、完整,防止資產(chǎn)流失,參照國家有關(guān)法規(guī)、政策,結(jié)合公司實際情況,特制定本管理辦法。2.0 范圍:適 XXX 公司。3.0 職責(zé):3.1 行政人事部:負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的實物管理統(tǒng)籌工作(設(shè)備除外) ,設(shè)備由生產(chǎn)部派出專門人員負(fù)責(zé)。3.2 財務(wù)部:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)處理、核算和監(jiān)督工作。3.3 采購部門:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購。3.4 使用部門:負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的保管和具體管理工作,各使用部門需指定固資管理協(xié)管員,負(fù)責(zé)或兼

2、任具體的日常管理工作,按制度要求建立臺賬,做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)、調(diào)撥、報廢、盤點等日常管理工作。3.5 倉管部:負(fù)責(zé)協(xié)助資產(chǎn)的驗收入庫,登記工具卡。4.0 定義:4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,且單位價值在 2000 元及以上。5.0 固定資產(chǎn)的分類5.1 公司固定資產(chǎn)分為:房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、模具、其他共七大類,具體分類如下:5.1.1 房屋及建筑物類,指提供生產(chǎn)經(jīng)營活動使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋建筑物及其附屬設(shè)施。 A 房屋類,如廠房、車間、辦公樓、庫房、宿

3、舍、食堂、配電房及其他房屋。 B 建筑物類,如塔、池、棚(不含臨時用) 、路、球場、游泳池、綠化工程,以及獨立于房屋和機(jī)器設(shè)備之外的圍墻 、管道設(shè)備等。 C 附屬設(shè)備類,如通氣/通水/通油管道、電梯、中央空調(diào)、通信/輸電線路、配電工程、衛(wèi)生設(shè)備等。5.1.2 生產(chǎn)設(shè)備類,指在工業(yè)企業(yè)中直接參加生產(chǎn)過程或直接為生產(chǎn)服務(wù)的機(jī)器設(shè)備,主要包括機(jī)械、動力及傳導(dǎo)設(shè)備等。A 主要指車間的生產(chǎn)設(shè)備,如生產(chǎn)線、貼片機(jī)、機(jī)床、車床、銑床、鉆床、磨床、沖壓機(jī)、拉升彎縮機(jī)、數(shù)控折彎機(jī)、剪板機(jī)、數(shù)控機(jī)、焊機(jī)、激光切割機(jī)等。B 包括金額較大(5 萬元以上)的檢測、研發(fā)及其他設(shè)備,如空壓機(jī)、發(fā)電機(jī)等。5.1.3 運輸設(shè)備

4、類,包括公司各種機(jī)動車輛(如小汽車、貨車、摩托車) 、運輸叉車、堆高機(jī)等精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)5.1.4 電子設(shè)備類,指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成,應(yīng)用電子技術(shù)(包括)軟件發(fā)揮作用的設(shè)備,包括:電子計算機(jī)以及由電子計算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或程控系統(tǒng)。A 計算機(jī)類,如電腦、服務(wù)器、網(wǎng)路設(shè)備、集線器、交換機(jī)、UPS 電源等。B 其他電子通訊光學(xué)設(shè)備,如電視、手機(jī)、投影儀、打印機(jī)、一體化機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃瞄儀、條碼掃描器、相機(jī)、攝像機(jī)、功放機(jī)、二次元、顯微鏡、考勤機(jī)、計數(shù)器等。5.1.5 辦公設(shè)備類,指與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān),在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、家具。A

5、家具類,如會議臺、辦公桌、電腦桌、沙發(fā)、柜(文件柜、保險柜等) 、茶具、床、乒乓球臺、檢測臺、健身器材等。B 電器類,如碎紙機(jī)、飲水機(jī)、空調(diào)、洗衣機(jī)、熱水器、廚具(洗碗機(jī)、抽油煙機(jī)、冰柜、豆?jié){機(jī)) 、吸塵器、監(jiān)控系統(tǒng)等。5.1.6 模具,生產(chǎn)上用以注塑、吹塑、擠出、壓鑄或鍛壓成型、冶煉、沖壓、拉伸等方法得到所需產(chǎn)品的各種模子和工具。具體如:數(shù)控折彎模具。5.1.7 其他,符合固定資產(chǎn)定義但不屬于上述六大類的固定資產(chǎn)。A 生產(chǎn)工具,如生產(chǎn)輔助工具、各類夾具、檢測治具、包裝機(jī)、工作臺等。B 金額較?。? 萬元以下)的檢測或研發(fā)設(shè)備,如各種測試儀、測試機(jī)、色彩亮度計等。6.0 固定資產(chǎn)申購、驗收、入

6、賬流程:6.1 固定資產(chǎn)的申購流程6.1.1 需求部門提出采購申請,填寫申購單 ,認(rèn)真填寫規(guī)格型號、要求等,經(jīng)過部門審批。6.1.2 資產(chǎn)的申購單批準(zhǔn)同意后,行政類交由行政人事部進(jìn)行核實,是否存在可調(diào)動閑置資產(chǎn);生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部找專人負(fù)責(zé)。具體管控部門如下:生產(chǎn)部:生產(chǎn)設(shè)備。行政人事部:除生產(chǎn)設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)。6.1.3 管控部門職能:所有的資產(chǎn)申購單經(jīng)部門審批后交管控部門審核,由管控部門先行調(diào)配閑置資產(chǎn),無閑置調(diào)配的經(jīng)核準(zhǔn)后,再轉(zhuǎn)至采購部門進(jìn)行采購,否則財務(wù)部不予報賬。管控部門結(jié)合各部門實際需求,有權(quán)駁回不合理的申購請求,統(tǒng)一協(xié)調(diào)所轄資產(chǎn)的調(diào)配。申請流程申請部門管控部門批準(zhǔn)部門采購部門驗

7、收、倉庫部門精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)6.2固定資產(chǎn)驗收流程6.2.1固定資產(chǎn)驗收由使用部門,采購部門,資產(chǎn)管理部門共同驗收,由采購填寫資產(chǎn)驗收交付使用單 (一式四聯(lián)) ,經(jīng)上述部門簽字確認(rèn)。6.2.2資產(chǎn)驗收交付使用單審批后一聯(lián)提交行政人事部備案,一聯(lián)傳倉管部登記工具卡,一聯(lián)作為付款報銷依據(jù)。使用部門固定資產(chǎn)協(xié)管員留一聯(lián)備案。6.2.3 公司的公共固定資產(chǎn)或使用部門難以劃定的,統(tǒng)一由行政人事部歸口管理,列入行政人驗收流程申請部門管控部門財務(wù)部門倉管部門檢驗部門下發(fā)固定資產(chǎn)卡片,并更新臺帳登記。按照固定資產(chǎn)分類,給新增資產(chǎn)編碼。登記部門工具卡。合格驗收合格,進(jìn)行入倉處理,不合則

8、退回。登記固定資產(chǎn)臺帳資產(chǎn)驗收交付使用單入庫單據(jù),有調(diào)配資產(chǎn)完成無調(diào)配資產(chǎn)入庫批準(zhǔn)采購給予資產(chǎn)編碼粘貼卡片,更新臺帳申購單精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)事部臺賬。6.3 固定資產(chǎn)賬務(wù)流程 由固定資產(chǎn)會計按法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。新購固定資產(chǎn)入賬附件:6.3. 1 進(jìn)口固定資產(chǎn)入賬附件:申購單、相關(guān)信息反饋表(可無) 、固定資產(chǎn)報關(guān)單復(fù)印件、發(fā)票原件、買賣合同復(fù)印件、資產(chǎn)驗收交付使用單。 6.3.2 非進(jìn)口固定資產(chǎn)入賬附件:申購單、相關(guān)信息反饋表(可無) 、發(fā)票原件、買賣合同復(fù)印件、資產(chǎn)驗收交付使用單。 7.0 固定資產(chǎn)的管理7.1 臺賬的建立。7.2.1 使用部門需建立固定

9、資產(chǎn)管理臺賬,具體模板見附件。部門固定資產(chǎn)協(xié)管員根據(jù)本部門固定資產(chǎn)情況更新本部門臺帳,每月 25 號前將當(dāng)月更新后的臺帳發(fā)至行政人事部。行政人事部根據(jù)每月的資產(chǎn)驗收交付使用單 、 資產(chǎn)變動單更新公司固定資產(chǎn)臺帳并核對各部門臺賬。然后每個季度將整理的公司固定資產(chǎn)臺賬發(fā)至財務(wù)處,做到賬實相符。7.2.2 建立有權(quán)證固定資產(chǎn)的明細(xì)臺賬。為了不影響財務(wù)報表披露的合規(guī)性,明確具有權(quán)屬證明的固定資產(chǎn)合法性,保證產(chǎn)權(quán)證的安全與完整,由會計建立臺賬,對此類固定資產(chǎn)進(jìn)行登記管理。具體內(nèi)容見附件。7.2.3 固定資產(chǎn)卡片的粘貼。 固定資產(chǎn)卡片格式:固定資產(chǎn)編碼規(guī)則:-流水號編碼 資產(chǎn)類別 固定資產(chǎn)歸屬公司字母資產(chǎn)

10、名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號所屬部門使用日期精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)固定資產(chǎn)編碼填制說明:公司名稱字母代碼資產(chǎn)類別類別代碼流水號折舊年限XXX 玻璃BL房屋及建筑物0120XXX 木材GD機(jī)器設(shè)備0210XXX 天津SY模具0310江蘇 XXXJS運輸設(shè)備044南亞股份NY辦公設(shè)備055其他065電子設(shè)備074 位數(shù)如:00013固定資產(chǎn)卡片是臺賬對應(yīng)固定資產(chǎn)實物的索引,張貼在實物的顯眼部位,列明該固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編號名稱、規(guī)格、責(zé)任部門、使用日期等基本信息。7.4.固定資產(chǎn)的變動管理包括資產(chǎn)的內(nèi)部異動、跨部門變動、借調(diào)、閑置處理、出售/轉(zhuǎn)讓。 7.4.1 固定資產(chǎn)因使用機(jī)構(gòu)變更、使用

11、人員變動或調(diào)配等原因發(fā)生跨部門異動時,由資產(chǎn)移出部門填寫資產(chǎn)變動單(一式五聯(lián))由移出、轉(zhuǎn)入部門部長簽字審核,交行政人事部長簽字確認(rèn)并留底一份行政人事部,傳財務(wù)部一份。固定資產(chǎn)變動單為資產(chǎn)變動登記憑證,由移出、轉(zhuǎn)入部門、行政人事部、財務(wù)部、倉管部各留一聯(lián)備查,移出、轉(zhuǎn)入部門同時更改部門臺賬,倉管部更改工具卡記錄。7.4.4 固定資產(chǎn)發(fā)生借調(diào)時,借出、借入部門都必須在各自臺賬上注明。由借出部門/人員填寫資產(chǎn)借調(diào)單 ,經(jīng)借用部門簽字確認(rèn)。歸還時由借出部門/人員對資產(chǎn)借調(diào)單簽名確認(rèn)進(jìn)行注銷。變動流程移出部門轉(zhuǎn)入部門倉管部行政人事部財務(wù)部部門內(nèi)變動變更臺賬標(biāo)簽變更 變更工具卡手續(xù)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉

12、上專心-專注-專業(yè)夸部門變動填寫資產(chǎn)變動單 注:各集團(tuán)內(nèi)各子公司間的固定資產(chǎn)變動,需按出售處理見 8.2.4。7.6 固定資產(chǎn)盤點7.6.1 固定資產(chǎn)盤點分抽盤與全盤兩種。不論抽盤與全盤,由財務(wù)部、實物管理部門(行政人事部及生產(chǎn)部) 、資產(chǎn)使用部門(公司各部門)抽調(diào)人員配合完成。其具體職責(zé)如下:財務(wù)部:起草盤點通知,提供盤點資料,監(jiān)督實物盤點,盤點報告的總結(jié)、盤點結(jié)果分析。行政人事部(生產(chǎn)部):資產(chǎn)實物管理部門,主要職責(zé)如下:盤點計劃的制定、轉(zhuǎn)發(fā)固定資產(chǎn)盤點通知,負(fù)責(zé)通知各部門固定資產(chǎn)協(xié)管員做好盤點準(zhǔn)備;各資產(chǎn)使用部門:固定資產(chǎn)實物的使用部門,應(yīng)當(dāng)不定期的自盤資產(chǎn)。負(fù)責(zé)配合盤點人員查看盤點資料

13、上所列的實物,認(rèn)真做好固定資產(chǎn)實物與部門臺賬一一對應(yīng)的工作,全力協(xié)助盤點。 8.0 固定資產(chǎn)的處置8.1 固定資產(chǎn)的報廢8.1.1 凡符合下列條件可申請報廢: 超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的; 不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除不可恢復(fù)的; 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的; 因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的;8.1.2 報廢申請由使用部門提出,并填寫資產(chǎn)報廢申請單是否報廢由檢驗部門檢驗確認(rèn)。固定經(jīng)理審批經(jīng)理審批變更資產(chǎn)臺賬賬務(wù)處理變更臺賬標(biāo)簽變更臺賬經(jīng)理審批精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)資產(chǎn)的報廢由相關(guān)

14、權(quán)限人員批準(zhǔn),批準(zhǔn)的資產(chǎn)報廢申請單作為資產(chǎn)的注銷憑證,由原使用部門、財務(wù)部、行政人事部、報廢資產(chǎn)接收部門(倉管部)各一份備存。8.1.3 報廢的固定資產(chǎn)由管控部門作為驗證部門簽署報廢意見。報廢流程申請部門管控部門批準(zhǔn)部門倉管部門行政人事部財務(wù)部 8.2 固定資產(chǎn)的出售8.2.1 行政人事部負(fù)責(zé)具體變賣事宜。8.2.2 出售固定資產(chǎn)流程:固定資產(chǎn)因特殊原因需出售、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)投資用途時,必須經(jīng)過報價、核價過程。8.2.3 集團(tuán)外部定價方法,由財務(wù)部提供該固定資產(chǎn)凈值作參考,行政人事部原則上都要經(jīng)過至少三家收購商報價,對比選擇價優(yōu)者并報請財務(wù)部核定。填寫資產(chǎn)報廢申請單 注銷臺賬檢驗簽名確認(rèn)或出具報廢報告確認(rèn)注銷臺賬登記做賬務(wù)處理批準(zhǔn)報廢注銷工具卡精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)8.2.4 集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間的固定資產(chǎn)變動,需按出售處理,其售價按出售方資產(chǎn)當(dāng)

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