家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算規(guī)劃

1、家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算規(guī)劃規(guī)劃主講：林勝克主講：林勝克家庭財(cái)務(wù)管理的三個(gè)內(nèi)容： 記錄和保存?zhèn)€人財(cái)務(wù)記錄和文件對目前的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析計(jì)劃未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算規(guī)劃家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算規(guī)劃家庭財(cái)務(wù)分析的基本概念會計(jì)的概念、職能會計(jì)要素、會計(jì)等式資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）收入、費(fèi)用、利潤（儲蓄）財(cái)務(wù)報(bào)表概述收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制成本價(jià)值和市場價(jià)值借方和貸方家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制案例投資目標(biāo)和投資規(guī)劃投資工具概覽金融市場和金融機(jī)構(gòu)投資信息的收集和整理規(guī)劃規(guī)劃 會計(jì)：以貨幣為計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 職能： 會計(jì)核算：記錄

2、、報(bào)告，提供會計(jì)信息會計(jì)監(jiān)督會計(jì)的概念、職能會計(jì)的概念、職能 會計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤 會計(jì)等式： 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益 收入費(fèi)用利潤會計(jì)要素、會計(jì)科目、會計(jì)等式會計(jì)要素、會計(jì)科目、會計(jì)等式 從家庭理財(cái)角度來分析，資產(chǎn)可分為流動(dòng)性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)、自用性資產(chǎn)；負(fù)債可分為消費(fèi)性負(fù)債、投資性負(fù)債、自用性負(fù)債；凈值可為分流動(dòng)性凈值、投資性凈值、自用性凈值。 流動(dòng)性資產(chǎn)消費(fèi)性負(fù)債流動(dòng)性凈值 投資性資產(chǎn)投資性負(fù)債投資性凈值 自用性資產(chǎn)自用性負(fù)債自用性凈值資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）年齡金額退休投資資產(chǎn)房貸余額自用資產(chǎn)普通人一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖普通人

3、一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖 收入可分為工作收入和理財(cái)收入；支出可分為生活支出和理財(cái)支出；儲蓄可分為工作儲蓄和理財(cái)儲蓄。 工作收入生活支出工作儲蓄 理財(cái)收入理財(cái)支出理財(cái)儲蓄收入、費(fèi)用收入、費(fèi)用 、利潤（儲蓄）、利潤（儲蓄）工作收入工作收入退休退休生活支出生活支出理財(cái)支出理財(cái)支出理財(cái)收入理財(cái)收入年齡年齡普通人一生的收支曲線普通人一生的收支曲線金額金額 資產(chǎn)負(fù)債表：家庭在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)和負(fù)債狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。它并不揭示你的資產(chǎn)和負(fù)債是如何形成的，只是告訴家庭目前的結(jié)果。 現(xiàn)金流量表：家庭某個(gè)時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收入和支付的財(cái)務(wù)報(bào)表。它揭示家庭生成現(xiàn)金的能力和時(shí)間分布。財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表概述本期收入本期收入現(xiàn)金流入現(xiàn)

4、金流入本期收入本期收入- -本期支出本期支出= =本期儲蓄本期儲蓄= =凈值增加額凈值增加額期初凈值期初凈值= =過去歷年儲蓄累積額過去歷年儲蓄累積額+ +資資產(chǎn)帳后面價(jià)值增加額（未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失）產(chǎn)帳后面價(jià)值增加額（未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失）本期支出本期支出現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出流量和存量流量和存量收付實(shí)現(xiàn)制：以收到或支付現(xiàn)金作為記帳標(biāo)準(zhǔn)權(quán)責(zé)發(fā)生制：以應(yīng)收應(yīng)付為記賬標(biāo)準(zhǔn)收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制成本價(jià)值非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值為其購買時(shí)的歷史成本，如以成本價(jià)值計(jì)價(jià)，則期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲蓄，可用此等式勾稽記賬的準(zhǔn)確性賬面價(jià)值市場價(jià)值資產(chǎn)的市場價(jià)值為其在記賬點(diǎn)的最新市場變現(xiàn)價(jià)值。

5、如：股票、債券或基金按其收盤價(jià)計(jì)算市場價(jià)值，自用資產(chǎn)如房屋、汽車或收藏品按其變現(xiàn)價(jià)值計(jì)算市場價(jià)值。如以市場價(jià)值計(jì)價(jià)，則期末凈值可以反映家庭最新凈財(cái)富。成本價(jià)值與市場價(jià)值成本價(jià)值與市場價(jià)值會計(jì)科目左借方右貸方資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加收入減少增加支出增加減少借方和貸方借方和貸方 股票成本10萬，以市價(jià)12萬出售。用來支付保障型保費(fèi)3萬，提前還清信用借款本金8萬，利息一萬賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方資本利得；收入增加，記貸方保障保費(fèi)：支出增加。記借方利息：費(fèi)用增加，記借方償還借款本金；負(fù)債減少，記借方 借方 貸方 現(xiàn)金12萬 股票10萬 資本利得2萬 保障保費(fèi)3萬 利息費(fèi)用1萬 信用借款8萬 現(xiàn)金12萬

6、借貸分錄案例：借貸分錄案例： 資產(chǎn)負(fù)債 現(xiàn)金（活存）定期存款股票、基金、債券保單房地產(chǎn)、汽車應(yīng)收款預(yù)付款其他信用卡欠款汽車貸款房貸小額借款私人借款預(yù)收款其他凈值資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制現(xiàn)金：1萬存款余額：2萬外幣存款：1萬美元成本匯率8.1，年底匯率7.83證券名稱 數(shù)量 成本 市價(jià)聯(lián)通 10手 4 4.8武鋼 20手 5 7.0招商銀行 10手 6 15.6基金10000 單位 1 1.9借給親友（債權(quán)3萬）自用房產(chǎn)：成本50萬當(dāng)前市價(jià)：70萬 房貸余額30萬投資用房產(chǎn)：成本30萬當(dāng)前市價(jià)：40萬 房貸余額20萬種類 20年繳費(fèi)期 已繳5年定期壽險(xiǎn) 保額50萬 現(xiàn)金價(jià)值0終身壽險(xiǎn) 保

7、額10萬 現(xiàn)金價(jià)值1萬養(yǎng)老保險(xiǎn) 保額20萬 現(xiàn)金價(jià)值5萬投資型保單躉交保費(fèi) 10萬賬戶價(jià)值12萬信用卡賬單：1萬汽車：買價(jià)15萬已使用3年 折舊50%家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例 自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)自用資產(chǎn)總資產(chǎn) 投資性資產(chǎn)權(quán)數(shù)投資性資產(chǎn)總資產(chǎn) 流動(dòng)性資產(chǎn)權(quán)數(shù)流動(dòng)性資產(chǎn)總資產(chǎn) 自用資產(chǎn)貸款成數(shù)自用資產(chǎn)貸款額度自用資產(chǎn)市值 融資比率 投資負(fù)債投資資產(chǎn)市值 借貸消費(fèi)占流動(dòng)性資產(chǎn)比率消費(fèi)借貸額流動(dòng)性資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的分析家庭收支儲蓄表的編制案例家庭收支儲蓄表的分析家庭收支儲蓄表的編制和分析家庭收支儲蓄表的編制和分析收入支出薪資收入傭金收入房租收入利息收入變現(xiàn)資產(chǎn)資本利得其他收

8、入家庭生活支出房租支出貸款利息支出保費(fèi)支出其他支出儲蓄家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的編制夫工資 10萬 妻工資 8萬所得稅扣繳 1.5萬利息收入 0.1萬實(shí)現(xiàn)資本利得 1萬實(shí)現(xiàn)資本損失 2萬稿費(fèi)收入 0.5萬家庭支出 6萬贍養(yǎng)父母支出 1.2萬子女大學(xué)學(xué)費(fèi)支出 1.5萬保障型保費(fèi)支出 1.3萬儲蓄型保費(fèi)支出 1萬房貸本金支出 2萬利息支出 2萬定期定額投資基金 1.2萬家庭收支儲蓄表編制案例家庭收支儲蓄表編制案例儲蓄開源節(jié)流自由儲蓄固定用途儲蓄可自由使用基金實(shí)現(xiàn)目標(biāo)本金提前還款本金定期 還款長期目標(biāo)定額儲蓄實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)提前還清貸款計(jì)劃貸款還款的本金攤還部分教育儲蓄存款儲蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)

9、住房公積金呢個(gè)人養(yǎng)老繳存儲蓄分析儲蓄分析項(xiàng)目項(xiàng)目實(shí)際金額實(shí)際金額預(yù)算金額預(yù)算金額差異差異稅后收入稅后收入16，70016，800-100生活指出生活指出11，5009，900+1600保障型保費(fèi)保障型保費(fèi)7007000儲蓄儲蓄4，5006，200-1700定期定額基金定期定額基金5，0002，0000儲蓄險(xiǎn)保費(fèi)儲蓄險(xiǎn)保費(fèi)1，0001，0000免息車貸本金免息車貸本金2，0002，0000當(dāng)期現(xiàn)金增減當(dāng)期現(xiàn)金增減-500+1，200-1，700儲蓄率儲蓄率27.0%36.9%-10%家庭儲蓄運(yùn)用表家庭儲蓄運(yùn)用表稅前收入開源計(jì)劃所得稅稅收收入節(jié)稅規(guī)劃生活支出毛儲蓄支出預(yù)算控管還債投資攤還本金或提前

10、還款利息保費(fèi)儲蓄減債減息計(jì)劃保險(xiǎn)組合重組讓財(cái)富成長增加家庭儲蓄的著力點(diǎn)與方向增加家庭儲蓄的著力點(diǎn)與方向有效運(yùn)用儲蓄提高投資收益計(jì)劃支出提高儲蓄率加班兼職開創(chuàng)收入量入為出避免消費(fèi)借貸高支出低支出高收入低收入收支象限與儲蓄方向收支象限與儲蓄方向現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表如果現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出凈資產(chǎn)提高如果現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出凈資產(chǎn)減少 若以成本計(jì)價(jià)，則當(dāng)月月底的凈值余額與上月月底的凈值差異應(yīng)等于當(dāng)月儲蓄額。流動(dòng)資產(chǎn)+ 投資性資產(chǎn)+自用型資產(chǎn)=總資產(chǎn)消費(fèi)性負(fù)債+投資性負(fù)債+自用性負(fù)債=總負(fù)債前期累積凈值本期增加凈值儲蓄=本期增加凈值儲蓄用來累積存款、投資置產(chǎn)、償還負(fù)債本金等支出收入儲

11、蓄家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)系系財(cái)務(wù)自由度= =當(dāng)前凈值愈多 財(cái)務(wù)自由度愈大 投資報(bào)酬率越高 財(cái)務(wù)自由度越大 當(dāng)年年支出越低 財(cái)務(wù)自由度越大當(dāng)前凈值投資報(bào)酬率 當(dāng)前的年支出當(dāng)前年儲蓄工作年數(shù)投資報(bào)酬率當(dāng)前的年支出=（SN) R C家庭財(cái)務(wù)自由度分析家庭財(cái)務(wù)自由度分析NSRCSNR/CSNR年紀(jì)已工作年數(shù)目前年儲蓄報(bào)酬率目前年支出財(cái)務(wù)自由度可用生活費(fèi)402035%742.86%3.0503035%764.29%4.5604035%786.71%6.066.746.735%7100%7.0當(dāng)財(cái)務(wù)自由度當(dāng)財(cái)務(wù)自由度=1=1時(shí)，意味著只靠理財(cái)收入就可維持基本生活。時(shí)，

12、意味著只靠理財(cái)收入就可維持基本生活。財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例基本情況基本情況生養(yǎng)子女生養(yǎng)子女現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量金額金額資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債金額金額現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量金額金額資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債金額金額工作收入工作收入100100，000000期初生息期初生息資產(chǎn)資產(chǎn)100100，000000工作收入工作收入100100，000000期初生息資期初生息資產(chǎn)產(chǎn)8080，000000生活支出生活支出8080，000000自用資產(chǎn)自用資產(chǎn)0 0生活支出生活支出100100，000000自用資產(chǎn)自用資產(chǎn)0 0工作儲蓄工作儲蓄2020，000000負(fù)債負(fù)債0 0工作儲蓄工作儲蓄0 0負(fù)債負(fù)債0 0理財(cái)收入

13、理財(cái)收入8 8，800800期初凈值期初凈值100100，0000理財(cái)收入理財(cái)收入6 6，400400期初凈值期初凈值8080，000000理財(cái)支出理財(cái)支出0 0凈值成長凈值成長率率28.8%28.8%理財(cái)支出理財(cái)支出0 0凈值成長率凈值成長率8%8%凈值變動(dòng)凈值變動(dòng)2828，800800期末凈值期末凈值128128，800800凈值變動(dòng)凈值變動(dòng)6 6，400400期末凈值期末凈值8686，400400基本狀況：夫妻雙方組成的家庭，雙方合計(jì)年收入基本狀況：夫妻雙方組成的家庭，雙方合計(jì)年收入1010萬元，年支出萬元，年支出8 8萬元，萬元，期初生息資產(chǎn)期初生息資產(chǎn)1010萬元。萬元。2.2.生養(yǎng)

14、子女生養(yǎng)子女 ：假設(shè)上期期末從生息資產(chǎn)中變現(xiàn)：假設(shè)上期期末從生息資產(chǎn)中變現(xiàn)2 2萬元，支付剩余費(fèi)用。萬元，支付剩余費(fèi)用。子女生育后，每年生活支出增至子女生育后，每年生活支出增至1010萬元。萬元。3.3.本表及后表中，均假設(shè)投資報(bào)酬率為本表及后表中，均假設(shè)投資報(bào)酬率為8%8%，儲蓄平均投入投資。，儲蓄平均投入投資。情景分析情景分析 生養(yǎng)子女生養(yǎng)子女家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的含義家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的含義家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的意義家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的意義家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類家庭預(yù)算規(guī)劃流程家庭預(yù)算規(guī)劃流程家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 家庭財(cái)務(wù)預(yù)算是對家庭的開支、消費(fèi)、投資的目標(biāo)達(dá)到什么樣的狀況進(jìn)行統(tǒng)籌安排

15、。 實(shí)現(xiàn)收支平衡 理智消費(fèi) 提供理財(cái)目標(biāo)和實(shí)施步驟 養(yǎng)成良好的財(cái)務(wù)管理習(xí)慣家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的含義和意義家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的含義和意義投資儲蓄資本支出預(yù)算夠換車購換房家居裝潢借款收入預(yù)算儲蓄預(yù)算支出預(yù)算償還負(fù)債增加資產(chǎn)不可控制支出可控制支出設(shè)置償還期限算出月還目標(biāo)從長期理財(cái)目標(biāo)規(guī)劃應(yīng)有月投資額房貸利息 房租管理費(fèi)各項(xiàng)稅負(fù) 保障消費(fèi)菜錢外食 衣著里容水電日用 交通通訊娛樂旅游 醫(yī)療維修可自由使用資金家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類所得類型所得類型收入穩(wěn)定性收入穩(wěn)定性收入成長性收入成長性收入中斷風(fēng)險(xiǎn)收入中斷風(fēng)險(xiǎn)工薪收入收入來源穩(wěn)定有勞動(dòng)法保障依靠每年調(diào)薪下崗失業(yè)經(jīng)營凈收入視景氣而定，收入來源較不穩(wěn)定工商個(gè)

16、體戶有機(jī)會轉(zhuǎn)型成私營企業(yè)經(jīng)營不善虧損甚至倒閉財(cái)產(chǎn)性收入利息收入與租金收入的穩(wěn)定性較高股票資本離得成長性較高房屋閑置 股票無股息發(fā)放轉(zhuǎn)移性收入視政府財(cái)財(cái)政情況與子女負(fù)擔(dān)能力而定最多隨著物價(jià)調(diào)整政府縮減社會福利 子女無力奉養(yǎng)收預(yù)算（收入來源的分類與特性）收預(yù)算（收入來源的分類與特性） 年份項(xiàng)目199019952000200220042005人均年收入（元）1，516.24，279.06，295.98，177.410，128.511322工薪收入75.83%79.23%71.17%70.19%70.61%68.9%經(jīng)營凈收入1.48%1.70%3.91%4.06%4.88%6%財(cái)產(chǎn)性收入1.03%2

17、.11%2.04%1.25%1.59%1.7%轉(zhuǎn)移性收入21.66%16.96%22.88%24.50%22.91%23.4%城鎮(zhèn)地區(qū)居民收入來源城鎮(zhèn)地區(qū)居民收入來源家庭家庭月份月份家庭家庭 收入收入儲蓄表儲蓄表差異分析差異分析大類科目夫妻小計(jì)預(yù)算差異工作收入薪資10，0008，00018000180000加班費(fèi)00000傭金00000獎(jiǎng)金00000執(zhí)行業(yè)務(wù)00000稿費(fèi)00000小計(jì)10，0008，00018000180000理財(cái)收入利息收入300200500600-100租金收入00000營業(yè)說的00000資本利得00000小計(jì)300200500600-100轉(zhuǎn)移性收入00000稅前收入合

18、計(jì)1030082001850018600-100所得稅扣繳額1，000800180018000稅后收入合計(jì)9，3007400167016800-100家庭收入預(yù)算表家庭收入預(yù)算表基準(zhǔn)30歲應(yīng)有收入：萬/年自己加上配偶增加一子女奉養(yǎng)單親或奉養(yǎng)雙親基本需求生活費(fèi)0.501.001.502.002.50房貸負(fù)擔(dān)0.490.981.461.952.44退休金儲蓄0.330.670.60.670.67教育金儲蓄0.000.000.400.400.40總計(jì)1.322.644.035.026.01一般水準(zhǔn)生活費(fèi)0.801.602.403.204.00房貸負(fù)擔(dān)1.102.203.294.395.49退休金儲蓄0.531.071.071.07