2018年全行業(yè)全稅種、全稅率大匯總

1、2018年全行業(yè)全稅種、全稅率大匯總2017年全行業(yè)全稅種、全稅率大匯總!1、增值稅適用稅率表增值稅稅率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）序號稅目增值稅稅率1陸路運(yùn)輸服務(wù)10%2水路運(yùn)輸服務(wù)10%3航空運(yùn)輸服務(wù)10%4管道運(yùn)輸服務(wù)10%5郵政普遍服務(wù)10%6郵政特殊服務(wù)10%7其他郵政服務(wù)10%8基礎(chǔ)電信服務(wù)10%9增值電信服務(wù)6%10工程服務(wù)10%11安裝服務(wù)10%12修繕服務(wù)10%13裝飾服務(wù)10%14其他建筑服務(wù)10%15貸款服務(wù)6%17保險(xiǎn)服務(wù)6%18金融商品轉(zhuǎn)讓6%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20信息技術(shù)服務(wù)6%21文化創(chuàng)意服務(wù)6%22物流輔助服務(wù)6%23有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)16%24

2、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)10%25鑒證咨詢服務(wù)6%26廣播影視服務(wù)6%27商務(wù)輔助服務(wù)6%28其他現(xiàn)代服務(wù)6%29文化體育服務(wù)6%30教育醫(yī)療服務(wù)6%31旅游娛樂服務(wù)6%32餐飲住宿服務(wù)6%33居民日常服務(wù)6%34其他生活服務(wù)6%35銷售無形資產(chǎn)6%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%38在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境0%39在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境0%40在境外載運(yùn)旅客或者貨物0%41航天運(yùn)輸服務(wù)0%42向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)0%43向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)0%44向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)0%45向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)

3、行服務(wù)0%46向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)0%47向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)0%48向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)0%49向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%50向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%51向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)0%的轉(zhuǎn)讓技術(shù)52財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53銷售或者進(jìn)口貨物16%54糧食、食用植物油10%自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、55石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用10%煤灰制品56圖書、報(bào)紙、雜志10%57飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜10%58農(nóng)產(chǎn)品10%59音像制品10

4、%60電子出版物10%61二甲醚10%62國務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%63加工、修理修配勞務(wù)16%64出口貨物0%2、增值稅適用征收表序號稅目增值稅征收率1陸路運(yùn)輸服務(wù)3%2水路運(yùn)輸服務(wù)3%3航空運(yùn)輸服務(wù)3%4管道運(yùn)輸服務(wù)3%5郵政普遍服務(wù)3%6郵政特殊服務(wù)3%7其他郵政服務(wù)3%8基礎(chǔ)電信服務(wù)3%9增值電信服務(wù)3%10工程服務(wù)3%11安裝服務(wù)3%12修繕服務(wù)3%13裝飾服務(wù)3%14其他建筑服務(wù)3%15貸款服務(wù)3%16直接收費(fèi)金融服務(wù)3%17保險(xiǎn)服務(wù)3%18金融商品轉(zhuǎn)讓3%19研發(fā)和技術(shù)服務(wù)3%21文化創(chuàng)意服務(wù)3%22物流輔助服務(wù)3%23有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3%24不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)5%25鑒證咨詢服務(wù)3

5、%26廣播影視服務(wù)3%27商務(wù)輔助服務(wù)3%28其他現(xiàn)代服務(wù)3%29文化體育服務(wù)3%30教育醫(yī)療服務(wù)3%31旅游娛樂服務(wù)3%32餐飲住宿服務(wù)3%33居民日常服務(wù)3%34其他生活服務(wù)3%35銷售無形資產(chǎn)3%36轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3%37銷售不動(dòng)產(chǎn)5%38銷售貨物3%39糧食、食用植物油3%自來水、暖氣、冷氣、熱水、40煤氣、石油液化氣、天然氣、3%沼氣、居民用煤炭制品41圖書、報(bào)紙、雜志3%42飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜3%43農(nóng)產(chǎn)品3%44音像制品3%45電子出版物3%46二甲醚3%47國務(wù)院規(guī)定的其他貨物3%48加工、修理修配勞務(wù)3%49一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法3%50小規(guī)模納

6、稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)5%51個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房5%52房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的5%53房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目5%54一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的5%55單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）5%56其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）5%57一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的5%3、增值稅適用扣除率表序號稅目增值稅扣除率1購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）10%的扣除率

7、計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工112%的扣除率計(jì)算6%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額二、消費(fèi)稅消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。1. 一、煙卷煙(1) 甲類卷煙:56%!卩0.003元/支(2) 乙類卷煙:36%!卩0.003元/支1. 批發(fā)：11%W0.005元/支雪茄煙：36%煙絲：30%二、酒白酒：20%m0.5元/500克(或者500毫升)黃酒：240元/噸啤酒(1) 甲類啤酒：250元/噸1. 乙類啤酒：220元/噸其他酒：10%三、高檔化妝品：15%四、貴重首飾及珠寶玉石金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%其他貴重首飾和珠寶玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油汽油

8、：1.52元/升柴油：1.2元/升航空煤油：1.2元/升(暫緩征收)石腦油：1.52元/升溶劑油：1.52元/升潤滑油：1.52元/升燃料油：1.2元/升七、摩托車氣缸容量250毫升：3%氣缸容量在250毫升(不含)以上的：10%八、小汽車乘用車(1) 氣缸容量(排氣量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的:(2) 氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的：3%（3）氣缸容量在1.5（4）氣缸容量在2.0（5）氣缸容量在2.5（6）氣紅容量在3.0（7）氣缸容量在4.0升以上至2.0升（含升以上至2.5升（含升以上至3.0升（含升以上至4.0升（含升以上的：40%2.0升）的：5%2.

9、5升）的：9%3.0升）的：12%4.0升）的：25%中輕型商用客車：5%零售超豪華小汽車：10%九、高爾夫球及球具：10%十、高檔手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、實(shí)木地板：5%十四、電池：4%十五、涂料：4%三、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅01城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般規(guī)定城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例第四條規(guī)定：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%1. （3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%特殊規(guī)定（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，

10、其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。（2）流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。02煙葉稅的稅率煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%四、關(guān)稅和船舶噸稅法01關(guān)稅的稅率1. （）進(jìn)口關(guān)稅稅率稅率設(shè)置進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行暫定稅率稅率種類與計(jì)征辦法（1）從價(jià)稅：是最常用的關(guān)稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價(jià)格或者價(jià)值的百分比為稅率。（2）從量稅：是以進(jìn)口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)（3）復(fù)合稅：是對某種進(jìn)口商品同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征

11、的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。（4）選擇稅：是對一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，征稅根據(jù)物價(jià)水平，選擇較高的一種適用。（5）滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。暫定稅率與關(guān)稅配額稅率暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。關(guān)稅配額稅率，一定數(shù)量內(nèi)的部分進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用稅率較高的配額外稅率。02船舶噸稅稅目（按船舶凈噸位劃分）稅率（元/凈噸）備注普通稅率（按執(zhí)照期限劃分）優(yōu)惠稅率（按執(zhí)照期限劃分）1年90日30日1年90日30日不超過2000凈噸12.64.2

12、2.19.03.01.5拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%十征稅款超過2000凈噸，但不超過10000凈噸248.04.017.45.82.9超過10000凈噸，但不超過50000凈噸27.69.24.619.86.63.3超過50000凈噸31.810.65.322.87.63.8五、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅01資源稅（一）原油5%10%（二）天然氣5%10%（三）煤炭2%10%1. （四）金屬礦鐵礦：1%6%金礦：1%4%銅礦：2%8%鋁土礦：3%9%鉛鋅礦：2%6%鎳礦：2%6%錫礦：2%6%未列舉名稱的其他金屬礦產(chǎn)品：稅率不超過20%2. （五）非金屬礦石墨：3

13、%10%硅藻土：1%6%高嶺士：1%6%螢石：1%6%石灰石：1%6%硫鐵礦：1%6%磷礦：3%8%8氯化鉀：3%8%硫酸鉀：6%12%井礦鹽：1%6%湖鹽：1%6%提取地下鹵水曬制的鹽：3%15%煤層（成）氣：1%2%粘土、砂石：每噸或立方米0.1元5元。未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品：從量稅率每噸或立方米不超過30元；從價(jià)稅率不超過20%（六）海鹽一1%5%02城鎮(zhèn)土地使用稅級別人口（人）每平方米稅額（元）1大城市50萬以上1.530中等城市20萬50萬1.224小城市20萬以下0.918縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)12%0.61203耕地占用稅耕地占用稅實(shí)行定額稅率。以縣（市、區(qū)）為單位，耕地占用

14、稅的稅額規(guī)定如下（一）人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元；（二）人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元；（三）人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元；（四）人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。六、房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅01房產(chǎn)稅我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。1 按房產(chǎn)原值一次減除10%30后的余值計(jì)征的，稅率為1.2%;2 另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%其中關(guān)于出租住房的：從2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，

15、可暫減按4%勺稅率征收房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%勺稅率征收房產(chǎn)稅。02契稅實(shí)行的是3%5的幅度稅率，具體根據(jù)地方而定03土地增值稅的稅率我國土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率級數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率（%速算扣除系數(shù)（%1不超過50%勺部分3002超過50%i100%勺部分4053超過100%至200%勺部分50154超過200%勺部分6035七、車輛購置稅、車船稅和印花稅01車輛購置稅車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%02車船稅車船稅的稅目車船稅的計(jì)稅單位年基準(zhǔn)稅備注車動(dòng)容R分升下用發(fā)缸劑>9川按汽(J口乘k量量！檔每輛60元至360元

16、核定載客人數(shù)9人（含）以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣每輛300元至540元核定載客人數(shù)9人（含）以下量）分檔1.0升以上至1.6升（含）的乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣量）分檔1.6升以上至2.0升（含）的每輛360元至660元核定載客人數(shù)9人（含）以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣量）分檔2.0升以上至2.5升（含）的每輛660元至1200元核定載客人數(shù)9人（含）以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣量）分檔2.5升以上至3.0升（含）的每輛1200元至2400元核定載客人數(shù)9人（含）以下乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣每輛2400元至3600元核定載客人數(shù)9人（含）以下量）分檔3.0升以上至4.0升（

17、含）的車動(dòng)容氣分升用發(fā)缸排>9的按汽H上乘k量量檔以每輛3600元至5400元核定載客人數(shù)9人（含）以下車船稅的稅目車船稅的計(jì)稅單位年基準(zhǔn)稅備注商用車客車每輛480元至1440元核定載客人數(shù)9人以上，包括電車商用車貨車整/備質(zhì)量每噸16元至120元包括半掛牽引車三輪汽車和低速載貨汽車等掛車整備質(zhì)量每噸按照貨車稅額的50%計(jì)算其他車輛專用作業(yè)車整備質(zhì)量每噸16元至120元不包括拖拉機(jī)其他車輛輪式專用機(jī)械車整備質(zhì)量每噸16元至120元不包括拖拉機(jī)摩托車每輛36元至180元船舶機(jī)動(dòng)船舶凈噸位每噸3元至6元拖船、非駁船分別機(jī)動(dòng)船舶的50%計(jì)機(jī)動(dòng)按照稅額算船舶游艇艇每米長600元至2000元無03

18、印花稅稅目稅率或稅額購銷合同0.3%。加工承攬合同0.5%建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同0.5%建筑安裝工程承包合同0.3%財(cái)產(chǎn)租賃合同1%貨物運(yùn)輸合同0.5%倉儲保管合同1%借款合同0.05%財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1%技術(shù)合同0.3%產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5%營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿0.5%營業(yè)帳簿中的其他帳簿按件貼花5元權(quán)利許可證照按件貼花5元證券（股票）交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)A、E股:1%八、企業(yè)所得稅基本稅率25%適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。1. 低稅率一20%適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企

19、業(yè)。（實(shí)際征稅時(shí)適用10%稅率）優(yōu)惠稅率（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%勺稅率。符合規(guī)定條件，其所得減按50%+入應(yīng)納稅所得額，按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%勺稅率。九、個(gè)人所得稅我國個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率相結(jié)合的形式。01超額累進(jìn)稅率工資、薪金所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500超過1455元至10105元的部分4155元的部分3超過4500元至9000超過4155元至20555元的部分7755元的部分4超過9000元至超過775

20、5元至25100535000元的部分27255元的部分5超過35000元至超過27255元至30275555000元的部分41255元的部分6超過55000元至超過41255元至35550580000元的部分57505元的部分7超過80000元的部分超過57505元的部分4513505注：本表所說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險(xiǎn)、公積金等的余額。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算除數(shù)扣攵含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14

21、250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分1075(03超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750注：本表所說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額。02比例稅率（1）稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%并按應(yīng)納稅額減征30%（2）勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十一條規(guī)定，“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對前款應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅