《會(huì)計(jì)學(xué)原理》手工實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)

1、會(huì)計(jì)學(xué)原理手工模擬實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)一、會(huì)計(jì)學(xué)原理手工模擬實(shí)驗(yàn)的意義會(huì)計(jì)學(xué)原理是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課。它主要闡述會(huì)計(jì)基本理論，基本方法和基本技能，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)各門(mén)專業(yè)課奠定基礎(chǔ)。本課程是一門(mén)理論性和實(shí)踐性均很強(qiáng)的課程。因此，既要注重理論教學(xué)，又要重視實(shí)踐教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力。會(huì)計(jì)學(xué)原理手工模擬實(shí)驗(yàn)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃的重要實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)之一，也是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力和技巧的重要手段。實(shí)踐性教學(xué)可以提高學(xué)生的認(rèn)知能力，加強(qiáng)對(duì)基本知識(shí)和基本理論的理解，增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手操作能力，強(qiáng)化技能，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)。二、會(huì)計(jì)學(xué)原理手工模擬實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)提供某企業(yè)6月份賬戶余額和經(jīng)濟(jì)業(yè)的資料，練習(xí)整套會(huì)計(jì)核算程序。通過(guò)

2、實(shí)驗(yàn)，應(yīng)達(dá)到以下目的：1、了解記賬憑證的種類、格式及其填制與審核的基本技能和技巧；2、了解會(huì)計(jì)賬簿的種類，各種賬簿的設(shè)置和格式，掌握登記賬簿的基本技能；3、了解會(huì)計(jì)報(bào)表的作用和種類，掌握主要會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法；4、從總體上把握從填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿直到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一整套賬務(wù)處理程序。三會(huì)計(jì)學(xué)原理手工模擬實(shí)驗(yàn)進(jìn)度安排（見(jiàn)實(shí)驗(yàn)教學(xué)進(jìn)度表，略）四、會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)驗(yàn)資料1、長(zhǎng)江公司XX年6月1日各總分類賬戶余額如下（單位：元）：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 應(yīng)付賬款 260 000銀行存款 300 000 應(yīng)付職工薪酬 50 000應(yīng)收賬款 80 000 應(yīng)交稅費(fèi) 12 000待攤費(fèi)用 6 000 應(yīng)付股利

3、 90 000原材料 1 200 000 短期借款 953 000生產(chǎn)成本 10 000 預(yù)提費(fèi)用 2 000庫(kù)存商品 328 000 實(shí)收資本 4 300 000長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 000 盈余公積 160 000固定資產(chǎn) 5 000 000 本年利潤(rùn) 1 600 000累計(jì)折舊 （1 100 000） 利潤(rùn)分配 1 200 000合 計(jì) 7 427 000 合 計(jì) 7 427 0002、長(zhǎng)江公司XX年6月1日有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額如下：原材料A材料2 000噸 單價(jià)450元 計(jì)900 000元原材料B材料1 000噸 單價(jià)300元 計(jì)300 000元庫(kù)存商品甲產(chǎn)品2 000件 每件164元

4、 計(jì)328 000元應(yīng)收賬款東方公司 60 000元應(yīng)收賬款南方公司 20 000元應(yīng)付賬款西方公司 150 000元應(yīng)付賬款北方公司 110 000元3、長(zhǎng)江公司6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日接銀行收款通知，東方公司償還購(gòu)貨欠款60 000元，已劃存銀行。（2）3日收到廣華集團(tuán)投資款400 000元已存入銀行。（3）5日向北方公司購(gòu)A材料1 000噸，每噸買價(jià)465元，計(jì)465 000元。貨款已用銀行存款支付。（4）6日用銀行存款歸還前欠北方公司貨款110 000元，西方公司貨款120 000元。（5）7日向西方公司購(gòu)B材料1 000噸，每噸買價(jià)307元，計(jì)307 000元，貨款尚未支付

5、。（6）8日用銀行存款支付A、B兩種材料運(yùn)雜費(fèi)6 000元，按購(gòu)買的A、B兩種材料重量比例分擔(dān)。（7）10日本月采購(gòu)的A、B兩種材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。（8）16日銷售甲產(chǎn)品2 000件，單價(jià)220元，計(jì)440 000元，貨款已存入銀行。（9）18日從銀行提取現(xiàn)金44 000元備發(fā)工資。（10）18日發(fā)放應(yīng)付上月職工工資44 000元。（11）19日用銀行存款支付銷售費(fèi)用10 000元。（12）20日用銀行存款歸還短期借款200 000元。（13）21日用銀行存款支付應(yīng)付股利90 000元。（14）22日用銀行存款支付生產(chǎn)動(dòng)力費(fèi)18 000元。（15）24日全月耗用材料分別為：產(chǎn)品生

6、產(chǎn)耗用A材料2 000噸，共計(jì)900 000元，B材料900噸，計(jì)270 000元；車間一般耗用B材料50噸，計(jì)15 000元。（16）25日計(jì)提折舊50 000元，其中生產(chǎn)設(shè)備折舊40 000元，廠部管理部門(mén)折舊10 000元。（17）30日分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)800元。（18）30日預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息46 000元。（19）30日應(yīng)付本月職工工資計(jì)47 000元，其中生產(chǎn)工人工資35 000元，車間管理人員工資3 000元，廠部管理人員工資9 000元。（20）30日按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（21）30日匯集全月制造費(fèi)用，轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。（22）30日銷售給

7、東方公司甲產(chǎn)品1 600件，每件售價(jià)220元，貨款尚未收到。（23）30日結(jié)轉(zhuǎn)本月完工甲產(chǎn)品8 000件的實(shí)際生產(chǎn)成本1 296 320元。（24）30日結(jié)轉(zhuǎn)本月已售3 600件甲產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本587 264元。（25）30日按10%的稅率計(jì)算本月產(chǎn)品銷售稅金。（26）30日結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等賬戶的余額到“本年利潤(rùn)”賬戶，計(jì)算本月利潤(rùn)總額。（27）30日按本月利潤(rùn)總額的33%計(jì)算應(yīng)交所得稅。（28）30日將本月負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。（29）30日按規(guī)定提取盈余公積金1 900元。（30）30日計(jì)算應(yīng)付給投資者的

8、股利21 000遠(yuǎn)。五、實(shí)驗(yàn)程序（一）按記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序進(jìn)行賬務(wù)處理，即：1、根據(jù)6月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（代原始憑證）編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；2、根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)賬；3、根據(jù)記賬憑證登記“原材料明細(xì)賬”、“庫(kù)存商品明細(xì)賬”、“應(yīng)收賬款明細(xì)賬”、“ 應(yīng)付賬款明細(xì)賬”（其他明細(xì)賬從略），并結(jié)賬；4、根據(jù)記賬憑證登記總賬，并結(jié)賬；5、根據(jù)總賬賬戶資料編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”，進(jìn)行試算平衡；6、將日記賬、明細(xì)賬與有關(guān)總賬進(jìn)行核對(duì)后，據(jù)以編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。（二）根據(jù)記賬憑證按15天編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬。（

9、三）根據(jù)有關(guān)記賬憑證編制“銀行存款”科目的匯總收款憑證、匯總付款憑證和“原材料”科目的匯總轉(zhuǎn)賬憑證。六、實(shí)驗(yàn)所需材料1.會(huì)計(jì)憑證：收款憑證6張；付款憑證15張；轉(zhuǎn)賬憑證25張；科目匯總表2張；匯總收、付、轉(zhuǎn)憑證各1張。2.會(huì)計(jì)賬簿：三欄式賬頁(yè)40張，用來(lái)開(kāi)設(shè)總賬、日記賬和往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬；數(shù)量金額式明細(xì)賬6張。3.會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表各1張。4.檔案袋1個(gè)。七、參考答案（一）按記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序進(jìn)行賬務(wù)處理。1、編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）。28 / 28（1）應(yīng)填收款憑證：借：銀行存款 60 000 貸：應(yīng)收賬款東方公司 60 000（2）應(yīng)填收款憑證

10、：借：銀行存款 400 000 貸：實(shí)收資本 400 000（3）應(yīng)填付款憑證：借：材料采購(gòu)A材料 465 000 貸：銀行存款 465 000（4）應(yīng)填付款憑證：借：應(yīng)付賬款北方公司 110 000西方公司 120 000 貸：銀行存款 230 000（5）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：材料采購(gòu)B材料 307 000 貸：應(yīng)付賬款西方公司 307 000（6）應(yīng)填付款憑證：借：材料采購(gòu)A材料 3 000B材料 3 000 貸：銀行存款 6 000（7）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：原材料A材料 468 000B 材料 310 000 貸：材料采購(gòu)A材料 468 000B材料 310 000（8）應(yīng)填收款憑證：借：銀

11、行存款 440 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 440 000（9）應(yīng)填付款憑證：借：庫(kù)存現(xiàn)金 44 000 貸：銀行存款 44 000（10）應(yīng)填付款憑證：借：應(yīng)付職工薪酬 44 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 44 000（11）應(yīng)填付款憑證：借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 10 000（12）應(yīng)填付款憑證：借：短期借款 200 000 貸：銀行存款 200 000（13）應(yīng)填付款憑證：借：應(yīng)付股利 90 000 貸：銀行存款 90 000（14）應(yīng)填付款憑證：借：制造費(fèi)用動(dòng)力費(fèi) 18 000 貸：銀行存款 18 000（15）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1 170 000 制造費(fèi)用材料費(fèi)

12、 15 000 貸：原材料A材料 900 000B材料 285 000 （16）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 40 000管理費(fèi)用折舊費(fèi) 10 000 貸：累計(jì)折舊 50 000 （17）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 800 貸：待攤費(fèi)用 800 （18）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用短期借款利息 46 000 貸：預(yù)提費(fèi)用（應(yīng)付利息） 46 000 （19）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 35 000 制造費(fèi)用工資 3 000 管理費(fèi)用工資 9 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 47 000（20）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 4 900 制造費(fèi)用福利費(fèi) 420 管理費(fèi)用福利費(fèi) 1 260

13、 貸：應(yīng)付職工薪酬 6 580 （21）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 76 420 貸：制造費(fèi)用 76 420（22）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：應(yīng)收賬款東方公司 352 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 352 000（23）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 1 296 320 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1 296 320（24）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 587 264 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 587 264（25）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 79 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 79 200 （26）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 792 000 貸：本年利潤(rùn) 792 000 借：本年利潤(rùn) 743 524 貸：

14、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 587 264 營(yíng)業(yè)稅金及附加 79 200 銷售費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 21 060 財(cái)務(wù)費(fèi)用 46 000（27）利潤(rùn)總額=792 000-743 524=48 476（元）所得稅=48 47633%=15 997.08（元） 應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證： 借：所得稅費(fèi)用 15 997.08 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 15 997.08（28）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：本年利潤(rùn) 15 997.08 貸：所得稅費(fèi)用 15 997.08（29）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：利潤(rùn)分配盈余公積 1 900 貸：盈余公積 1 900（30）應(yīng)填轉(zhuǎn)賬憑證：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 21 000 貸：應(yīng)付股利 21 0002、根據(jù)收

15、款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)賬。（用“丁”字賬戶代替）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 期初余額： 3000 （9） 44000 （10） 44000 發(fā)生額： 44000 發(fā)生額： 44000 期末余額： 3000銀行存款日記賬 期初余額： 300000 （1） 60000 （3） 465000 （2） 400000 （4） 230000 （8） 440000 （6） 6000 （9） 44000 （11） 10000 （12） 200000 （13） 90000 （14） 18000 發(fā)生額： 900000 發(fā)生額：1063000 期末余額： 137000 3、根據(jù)記賬憑證登記“原材

16、料明細(xì)賬”、“庫(kù)存商品明細(xì)賬”、“應(yīng)收賬款明細(xì)賬”、“ 應(yīng)付賬款明細(xì)賬”（其他明細(xì)賬從略），并結(jié)賬。（用“丁”字賬戶代替）原材料A材料期初余額：900000（7） 468000 （15） 900000發(fā)生額： 468000 發(fā)生額： 900000 期末余額：468000原材料B材料 期初余額： 300000 （7） 310000 （15） 285000 發(fā)生額： 310000 發(fā)生額： 285000 期末余額： 325000庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 期初余額： 328000 （23） 1296320 （24） 587264 發(fā)生額： 1296320 發(fā)生額： 587264 期末余額： 1037056應(yīng)收

17、賬款東方公司 期初余額： 60000 （22） 352000 （1） 60000 發(fā)生額： 352000 發(fā)生額：60000 期末余額： 352000應(yīng)收賬款南方公司 期初余額： 20000 發(fā)生額： 0 發(fā)生額：0 期末余額： 20000應(yīng)付賬款西方公司 期初余額： 150000 （4） 120000 （5） 307000 發(fā)生額： 120000 發(fā)生額：307000 期末余額： 337000應(yīng)付賬款北方公司 期初余額： 110000 （4） 110000 發(fā)生額： 110000 發(fā)生額： 0 期末余額： 04、根據(jù)記賬憑證登記總賬，并結(jié)賬。（用“丁”字賬戶代替）庫(kù)存現(xiàn)金 期初余額： 300

18、0 （9） 44000 （10） 44000 發(fā)生額： 44000 發(fā)生額： 44000 期末余額： 3000銀行存款 期初余額： 300000 （1） 60000 （3） 465000 （2） 400000 （4） 230000 （8） 440000 （6） 6000 （9） 44000 （11） 10000 （12） 200000 （13） 90000 （14） 18000 發(fā)生額： 900000 發(fā)生額： 1063000 期末余額： 137000 應(yīng)收賬款 期初余額： 80000 （22） 352000 （1） 60000 發(fā)生額： 352000 發(fā)生額： 60000 期末余額： 372

19、000待攤費(fèi)用 期初余額： 6000 （17） 800 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 800 期末余額： 5200材料采購(gòu)賬 期初余額： 0 （3） 465000 （7） 778000 (5) 307000 (6) 6000 發(fā)生額： 778000 發(fā)生額：778000 期末余額： 0原材料 期初余額： 1200000 （7） 778000 （15） 1185000 發(fā)生額： 778000 發(fā)生額： 1185000 期末余額： 793000庫(kù)存商品 期初余額： 328000 （23） 1296320 （24） 587264 發(fā)生額： 1296320 發(fā)生額： 587264 期末余額： 1037056

20、生產(chǎn)成本 期初余額： 10000 （15） 1170000 （23）1296320（19） 35000 （20） 4900 （21） 76420 發(fā)生額： 1286320 發(fā)生額：1296320 期末余額： 0長(zhǎng)期股權(quán)投資 期初余額： 400000 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 0 期末余額： 400000固定資產(chǎn) 期初余額： 5000000 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 0 期末余額： 5000000累計(jì)折舊 期初余額： 1100000 （16） 50000 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 50000 期末余額： 1150000利潤(rùn)分配 期初余額： 1200000 （29） 1900 （30） 21000 發(fā)生

21、額： 22900 發(fā)生額： 0 期末余額： 1222900應(yīng)付賬款 期初余額： 260000 （4） 230000 （5） 307000 發(fā)生額： 230000 發(fā)生額：307000 期末余額： 337000應(yīng)付職工薪酬 期初余額： 50000 （10） 44000 （19） 47000 （20） 6580 發(fā)生額： 44000 發(fā)生額： 53580 期末余額： 59580應(yīng)交稅費(fèi) 期初余額： 12000 （25） 79200 （27） 15997.08 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 95197.08 期末余額： 107197.08應(yīng)付股利 期初余額： 90000 （13） 90000 （30） 2

22、1000 發(fā)生額： 90000 發(fā)生額：21000 期末余額： 21000短期借款 期初余額： 953000 （12） 200000 發(fā)生額： 200000 發(fā)生額： 0 期末余額： 753000預(yù)提費(fèi)用 期初余額： 2000 （18） 46000 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 46000 期末余額： 48000制造費(fèi)用 期初余額： 0 （14） 18000 （21） 76420 （15） 15000 （16） 40000 （19） 3000 （20） 420 發(fā)生額： 76420 發(fā)生額：76420 期末余額： 0管理費(fèi)用 期初余額： 0 （16） 10000 （26） 21060 （17） 80

23、0 （19） 9000 （20） 1260 發(fā)生額： 21060 發(fā)生額：21060 期末余額： 0財(cái)務(wù)費(fèi)用 期初余額： 0 （18） 46000 （26） 46000 發(fā)生額： 46000 發(fā)生額： 46000 期末余額： 0銷售費(fèi)用 期初余額： 0 （11） 10000 （26） 10000 發(fā)生額： 10000 發(fā)生額：10000 期末余額： 0營(yíng)業(yè)稅金及附加 期初余額： 0 （25） 79200 （26） 79200 發(fā)生額： 79200 發(fā)生額： 79200 期末余額： 0所得稅費(fèi)用 期初余額： 0 （27） 15997.08 （28） 15997.08 發(fā)生額： 15997.08

24、發(fā)生額： 15997.08 期末余額： 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 期初余額： 0 （26） 792000 （8） 440000 （22） 352000 發(fā)生額： 792000 發(fā)生額： 792000 期末余額： 0主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 期初余額： 0 （24） 587264 （26） 587264 發(fā)生額： 587264 發(fā)生額： 587264 期末余額： 0實(shí)收資本 期初余額： 4300000 （2） 400000 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 4700000 期末余額： 4700000盈余公積 期初余額： 160000 （24） 1900 發(fā)生額： 0 發(fā)生額： 1900 期末余額： 161900本年利潤(rùn) 期初余

25、額： 1600000 （26） 743524 （26） 792000 (28) 15997.08 發(fā)生額： 759521.08 發(fā)生額： 792000 期末余額： 1632478.92 5、根據(jù)總賬賬戶資料編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”，進(jìn)行試算平衡?？偡诸愘~戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表2006年6月30日 單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方金額貸方金額借方金額貸方金額借方金額貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金300044000440003000銀行存款3000009000001063000137000應(yīng)收賬款8000035200060000372000原材料1200000778000

26、1185000793000實(shí)收資本430000047000004700000材料采購(gòu)07780007780000應(yīng)付賬款260000230000307000337000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入07920007920000應(yīng)付職工薪酬50000440005358059580銷售費(fèi)用010000100000短期借款953000200000753000應(yīng)付股利90000900002100021000生產(chǎn)成本10000128632012963200制造費(fèi)用076420764200管理費(fèi)用021060210600固定資產(chǎn)50000005000000累計(jì)折舊1100000500001150000待攤費(fèi)用6000800

27、5200財(cái)務(wù)費(fèi)用046000460000預(yù)提費(fèi)用20004600048000庫(kù)存商品32800012963205872641037056長(zhǎng)期股權(quán)投資400000400000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本05872645872640營(yíng)業(yè)稅金及附加079200792000應(yīng)交稅費(fèi)1200095197.08107197.08本年利潤(rùn)1600000759521.087920001632478.92所得稅費(fèi)用015997.0815997.080利潤(rùn)分配1200000229001222900盈余公積1600001900161900合計(jì)852700085270008409002.168409002.1689701568970

28、1566、將日記賬、明細(xì)賬與有關(guān)總賬進(jìn)行核對(duì)后，據(jù)以編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會(huì)企01表編制單位:長(zhǎng)江公司 2006 年6月30 日 單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金140000短期借款753000交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款372000應(yīng)付賬款337000預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬59580應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)107197.08其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨1830056應(yīng)付股利21000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)5200一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)234725

29、6其他流動(dòng)負(fù)債48000非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1325777.08可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資400000長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)3850000預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)1325777.08油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）4700000開(kāi)發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積161900遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)409578.92其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)5271478.92非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)425000

30、0資產(chǎn)總計(jì)6597256負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)6597256利潤(rùn)表 企會(huì)02表編制單位：長(zhǎng)江公司 2006 年 6 月 單位:元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入792000減：營(yíng)業(yè)成本587264 營(yíng)業(yè)稅金及附加79200 銷售費(fèi)用10000 管理費(fèi)用21060 財(cái)務(wù)費(fèi)用46000 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）48476加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）48476 減：所得稅費(fèi)用15997.08四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）32478.92五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益（二）根據(jù)記賬憑證按15天編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬。科目匯總表 2006年6月1-15日 匯字第1號(hào)會(huì)計(jì)科目總賬頁(yè)數(shù)本期發(fā)生額記賬憑證起止號(hào)借方貸方銀行存款460000701000收字1-2號(hào)應(yīng)收賬款60000付字1-