湖北省“營(yíng)改增”建筑工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整宣貫

1、湖北省建設(shè)工程標(biāo)準(zhǔn)定額管理總站湖北省建設(shè)工程標(biāo)準(zhǔn)定額管理總站湖北省建筑業(yè)營(yíng)改增湖北省建筑業(yè)營(yíng)改增建建設(shè)工程設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整過(guò)渡方案宣貫計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整過(guò)渡方案宣貫工程工程建設(shè)建設(shè)相關(guān)相關(guān)基礎(chǔ)基礎(chǔ)知識(shí)知識(shí)之之 20162016年年 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan湖北省建設(shè)工程營(yíng)改增計(jì)價(jià)依據(jù)宣貫湖北省建設(shè)工程營(yíng)改增計(jì)價(jià)依據(jù)宣貫提綱提綱 營(yíng)業(yè)稅和增值稅你要了解的知識(shí)營(yíng)業(yè)稅和增值稅你要了解的知識(shí) 營(yíng)改增過(guò)渡方案你要關(guān)注的問(wèn)題營(yíng)改增過(guò)渡方案你要關(guān)注的問(wèn)題 湖北省對(duì)營(yíng)改增后計(jì)價(jià)依據(jù)應(yīng)對(duì)湖北省對(duì)營(yíng)改增后計(jì)價(jià)依據(jù)應(yīng)對(duì) 建筑業(yè)營(yíng)改增你關(guān)心的計(jì)價(jià)依據(jù)建筑業(yè)營(yíng)改增你關(guān)心的計(jì)價(jià)依據(jù) 營(yíng)改增后營(yíng)改增后你應(yīng)該你應(yīng)

2、該關(guān)心的問(wèn)題摘要關(guān)心的問(wèn)題摘要 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅和增值稅你要了解的知識(shí)營(yíng)業(yè)稅和增值稅你要了解的知識(shí) 一般納稅人與小規(guī)模納稅人一般納稅人與小規(guī)模納稅人 營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票 營(yíng)業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別營(yíng)業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別 一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 營(yíng)業(yè)稅和增值稅的會(huì)計(jì)處理營(yíng)業(yè)稅和增值稅的會(huì)計(jì)處理 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan一般納稅人與小規(guī)模納稅人一般納稅人與小規(guī)模納稅人一般納稅人取得資格：一般納稅人取得資格： 應(yīng)稅銷售額應(yīng)稅銷售額500500萬(wàn)萬(wàn) 應(yīng)稅銷售額應(yīng)稅銷售額500500萬(wàn)，符合條件

3、，經(jīng)審批萬(wàn)，符合條件，經(jīng)審批小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人： 應(yīng)稅銷售額應(yīng)稅銷售額500500萬(wàn)萬(wàn) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額- -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額= =銷售銷售額額增值稅稅率（增值稅稅率（11%11%）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =銷售銷售額額征收率（征收率（3%3%） 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別營(yíng)業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別 u 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算公式營(yíng)業(yè)稅計(jì)算公式營(yíng)

4、業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅 = =營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 營(yíng)業(yè)稅稅率營(yíng)業(yè)稅稅率稅金（營(yíng)業(yè)稅稅金（營(yíng)業(yè)稅+ +附加稅）附加稅） = =不含稅工程造價(jià)不含稅工程造價(jià) （營(yíng)業(yè)稅稅率（營(yíng)業(yè)稅稅率+ +附附加稅稅率）加稅稅率）u 增值稅計(jì)算公式增值稅計(jì)算公式增值稅屬于價(jià)外稅增值稅屬于價(jià)外稅一般計(jì)稅方法一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額= =銷售銷售額額 增值稅稅率增值稅稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 = =銷售銷售額征收率額征收率 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額銷

5、售額和進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額銷售額 進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額納稅購(gòu)進(jìn)貨物，加工納稅購(gòu)進(jìn)貨物，加工修理修配勞務(wù)、服修理修配勞務(wù)、服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)或者務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額負(fù)擔(dān)的增值稅額簡(jiǎn)易簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)稅 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅下增值稅下?tīng)I(yíng)業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別營(yíng)業(yè)稅和增值稅的主要區(qū)別 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票營(yíng)業(yè)稅發(fā)票樣本營(yíng)業(yè)稅發(fā)票樣本： 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票樣本增值稅專用發(fā)票樣本： 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn

6、Wuhan營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票增值稅普通發(fā)票樣本增值稅普通發(fā)票樣本： 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票營(yíng)業(yè)稅發(fā)票與增值稅發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)代增值稅發(fā)票樣本稅務(wù)機(jī)關(guān)代增值稅發(fā)票樣本： 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)業(yè)稅和增值稅的會(huì)計(jì)處理營(yíng)業(yè)稅和增值稅的會(huì)計(jì)處理營(yíng)業(yè)稅增值稅進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅不計(jì)入成本費(fèi)用核算應(yīng)納稅額計(jì)入影響利潤(rùn)應(yīng)納稅額不計(jì)入不影響利潤(rùn)當(dāng)期損益核算營(yíng)業(yè)額包括應(yīng)納稅額銷售額不包括應(yīng)納稅額營(yíng)業(yè)收入核算 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan建筑業(yè)營(yíng)改增你關(guān)心的計(jì)價(jià)依據(jù)建筑業(yè)營(yíng)改增你關(guān)心的計(jì)價(jià)依據(jù) 工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)

7、則的變化工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的變化 營(yíng)改增后的幾個(gè)觀點(diǎn)營(yíng)改增后的幾個(gè)觀點(diǎn) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的變化工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的變化 營(yíng)改增營(yíng)改增后工程造價(jià)改變的總原則后工程造價(jià)改變的總原則 工程造價(jià)組成的變化工程造價(jià)組成的變化營(yíng)改增后營(yíng)改增后材料機(jī)械儀器儀表的變化材料機(jī)械儀器儀表的變化 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增營(yíng)改增后工程造價(jià)改變的總原則后工程造價(jià)改變的總原則 扣除扣除工程計(jì)價(jià)工程計(jì)價(jià)費(fèi)用要素費(fèi)用要素中中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額保持總價(jià)措施費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)等不降低保持總價(jià)措施費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)等不降低 柯經(jīng)安 武漢KeJi

8、ngAn Wuhan營(yíng)改增后營(yíng)改增后材料機(jī)械儀表的變化材料機(jī)械儀表的變化 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后營(yíng)改增后材料機(jī)械儀表的變化材料機(jī)械儀表的變化 材料除稅價(jià)格計(jì)算 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后營(yíng)改增后材料機(jī)械儀表的變化材料機(jī)械儀表的變化 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后營(yíng)改增后材料機(jī)械儀表的變化材料機(jī)械儀表的變化 施工機(jī)械臺(tái)班除稅價(jià)格計(jì)算 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan工程造價(jià)組成的變化工程造價(jià)組成的變化不含稅工程造價(jià)營(yíng)業(yè)稅模式下 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan工程造價(jià)組成的變化工程造價(jià)組成的變化營(yíng)業(yè)稅模式下 柯經(jīng)安

9、 武漢KeJingAn Wuhan工程造價(jià)組成的變化工程造價(jià)組成的變化;人工費(fèi)材料費(fèi)（除稅） 施工機(jī)具費(fèi)（除稅）管理費(fèi)（除稅）規(guī)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)納稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額=銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅模式下 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan工程造價(jià)組成的變化工程造價(jià)組成的變化除稅造價(jià)增值稅模式下 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后的幾個(gè)觀點(diǎn)營(yíng)改增后的幾個(gè)觀點(diǎn) 營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)的負(fù)擔(dān)營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)的負(fù)擔(dān)增值稅稅率的高低對(duì)企業(yè)的影響增值稅稅率的高低對(duì)企業(yè)的影響營(yíng)改增后有無(wú)發(fā)票對(duì)稅負(fù)的影響營(yíng)改增后有無(wú)發(fā)票對(duì)稅負(fù)的影響 柯經(jīng)

10、安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)的負(fù)擔(dān)營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)的負(fù)擔(dān) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)的負(fù)擔(dān)營(yíng)改增后企業(yè)稅負(fù)的負(fù)擔(dān)營(yíng)業(yè)稅下與增值稅下工程造價(jià)不同的分析營(yíng)業(yè)稅下與增值稅下工程造價(jià)不同的分析工程造價(jià)：工程造價(jià)：256.80-250.24=256.80-250.24=6.566.56營(yíng)業(yè)稅下的稅額：營(yíng)業(yè)稅下的稅額：17+3+0.26+3.06+7.48=30.817+3+0.26+3.06+7.48=30.8增值稅下的稅額：增值稅下的稅額：24.8+24.8+11-10.4411-10.44=25.36=25.36兩稅制下的稅額差：兩稅制下的稅額差

11、：30.80-25.36=30.80-25.36=5.445.44附加稅差：（附加稅差：（7.48-7.48-（24.8-23.32-0.5624.8-23.32-0.56）12%12% =0.79=0.790.92應(yīng)納稅應(yīng)納稅企管費(fèi)企管費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后有無(wú)發(fā)票對(duì)稅負(fù)的影響營(yíng)改增后有無(wú)發(fā)票對(duì)稅負(fù)的影響有無(wú)發(fā)票對(duì)單項(xiàng)材料的影響-例1（黃砂） 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后有無(wú)發(fā)票對(duì)稅負(fù)的影響營(yíng)改增后有無(wú)發(fā)票對(duì)稅負(fù)的影響有無(wú)發(fā)票對(duì)單項(xiàng)材料的影響-例2（鋼材） 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan增值稅稅率的高低對(duì)企業(yè)的影響增值稅

12、稅率的高低對(duì)企業(yè)的影響 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =（進(jìn)項(xiàng)部分+增值部分） 增值稅率-進(jìn)項(xiàng)部分綜合稅率 =進(jìn)項(xiàng)部分（增值稅率-綜合稅率）+增值部分 增值稅率=A+B A =進(jìn)項(xiàng)部分（增值稅率-綜合稅率） B =增值部分 增值稅率0 當(dāng)：1. A =0 理想狀態(tài) 2. A 0 多交稅 3. A 0 1) A =B 不交稅 2) A B 稅負(fù)倒掛 3) A B 交適當(dāng)?shù)亩愒鲋刀惗惵实母叩?，?duì)建筑企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生太大的影響。相對(duì)來(lái)說(shuō)，適當(dāng)偏高的增值稅率是有利企業(yè)的發(fā)展。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan增值稅稅率的高低對(duì)企業(yè)的影響增值稅稅率的高低對(duì)企業(yè)的影響舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJi

13、ngAn Wuhan湖北省對(duì)營(yíng)改增后計(jì)價(jià)依據(jù)應(yīng)對(duì)湖北省對(duì)營(yíng)改增后計(jì)價(jià)依據(jù)應(yīng)對(duì) 營(yíng)改增的前期研究與測(cè)算營(yíng)改增的前期研究與測(cè)算 營(yíng)改增后營(yíng)改增后的定額修編的定額修編 營(yíng)改增后的過(guò)渡方案營(yíng)改增后的過(guò)渡方案 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增的前期研究與測(cè)算營(yíng)改增的前期研究與測(cè)算 我省我省大部分工程項(xiàng)目大部分工程項(xiàng)目理論上理論上的綜合進(jìn)項(xiàng)稅率的綜合進(jìn)項(xiàng)稅率為為13.48%13.48%，所以將增值稅稅率定在，所以將增值稅稅率定在11%11%較為較為合理合理。 建筑業(yè)營(yíng)改增稅率不是越低越好。建筑業(yè)營(yíng)改增稅率不是越低越好。過(guò)低的增過(guò)低的增值稅稅率，將容易出現(xiàn)稅負(fù)倒掛，不利于建值稅稅率，將容易出現(xiàn)

14、稅負(fù)倒掛，不利于建筑業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。相對(duì)來(lái)說(shuō)，適當(dāng)偏筑業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。相對(duì)來(lái)說(shuō)，適當(dāng)偏高的增值稅率（適當(dāng)交稅）將有利于企業(yè)的高的增值稅率（適當(dāng)交稅）將有利于企業(yè)的發(fā)展發(fā)展。 如增值稅稅率定在如增值稅稅率定在11%11%時(shí)，時(shí)，“營(yíng)改增營(yíng)改增”后工后工程造價(jià)整體略有降低。程造價(jià)整體略有降低。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增的前期研究與測(cè)算營(yíng)改增的前期研究與測(cè)算 增值稅稅率高低對(duì)企業(yè)的增值稅稅率高低對(duì)企業(yè)的應(yīng)納應(yīng)納稅稅額沒(méi)有額沒(méi)有影影響，但對(duì)企業(yè)的響，但對(duì)企業(yè)的附加稅額附加稅額有有一定的一定的影響影響。 增值稅稅率高低對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流會(huì)有影響增值稅稅率高低對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流會(huì)有影響，

15、過(guò)低的增值稅稅率，過(guò)低的增值稅稅率，占用企業(yè)的現(xiàn)金流，占用企業(yè)的現(xiàn)金流，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。展。 工程計(jì)價(jià)增值稅模式下，企業(yè)的管理水平、工程計(jì)價(jià)增值稅模式下，企業(yè)的管理水平、工程承包方式、項(xiàng)目組織能力將是企業(yè)競(jìng)工程承包方式、項(xiàng)目組織能力將是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重心。爭(zhēng)的重心。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后的過(guò)渡方案營(yíng)改增后的過(guò)渡方案 過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路 過(guò)渡方案的最終成果過(guò)渡方案的最終成果 過(guò)渡方案的材機(jī)價(jià)格過(guò)渡方案的材機(jī)價(jià)格 過(guò)渡方案的過(guò)渡方案的數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理 過(guò)渡方案過(guò)渡方案存在存在的的不足不足 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan

16、過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路 對(duì)于過(guò)渡方案對(duì)于過(guò)渡方案： 價(jià)價(jià)稅稅分離分離是設(shè)計(jì)營(yíng)改增過(guò)渡方案的基礎(chǔ)。是設(shè)計(jì)營(yíng)改增過(guò)渡方案的基礎(chǔ)。 營(yíng)改增營(yíng)改增費(fèi)用定額的費(fèi)率確定標(biāo)準(zhǔn)是：費(fèi)用定額的費(fèi)率確定標(biāo)準(zhǔn)是： 基于增值稅下和營(yíng)業(yè)稅下的費(fèi)用基本保持基于增值稅下和營(yíng)業(yè)稅下的費(fèi)用基本保持 平衡。平衡。 按理論上的稅率除去計(jì)價(jià)依據(jù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額按理論上的稅率除去計(jì)價(jià)依據(jù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額l 編制編制增值稅模式下的工程造價(jià)依據(jù)增值稅模式下的工程造價(jià)依據(jù)l 未完成未完成增值稅工程造價(jià)依據(jù)增值稅工程造價(jià)依據(jù)前使用過(guò)渡方案前使用過(guò)渡方案 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路 采用系

17、數(shù)的方法進(jìn)行營(yíng)改增過(guò)渡。采用系數(shù)的方法進(jìn)行營(yíng)改增過(guò)渡。 所謂系數(shù)方法是指在現(xiàn)行的計(jì)價(jià)依據(jù)的框所謂系數(shù)方法是指在現(xiàn)行的計(jì)價(jià)依據(jù)的框 架不變的情況下，根據(jù)價(jià)稅分離的原則，架不變的情況下，根據(jù)價(jià)稅分離的原則， 分別計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅和增值稅下直接工程費(fèi)分別計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅和增值稅下直接工程費(fèi)， 計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅和增值稅下直接工程費(fèi)比值計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅和增值稅下直接工程費(fèi)比值， 即為過(guò)渡方案系數(shù)即為過(guò)渡方案系數(shù)。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路過(guò)渡方案的設(shè)計(jì)思路 操作程序操作程序 保持營(yíng)業(yè)稅下的計(jì)算方法保持營(yíng)業(yè)稅下的計(jì)算方法、計(jì)價(jià)依據(jù)計(jì)價(jià)依據(jù)和含稅和含稅價(jià)格體系價(jià)格體系不變的情況下，不變的情

18、況下，通過(guò)通過(guò)營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅向增值稅向增值稅轉(zhuǎn)變的材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)轉(zhuǎn)變的材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)乘乘調(diào)整系數(shù)調(diào)整系數(shù)，計(jì)算得出，計(jì)算得出增值稅下直接工程費(fèi)，作為增值稅費(fèi)用的計(jì)費(fèi)增值稅下直接工程費(fèi)，作為增值稅費(fèi)用的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)。基礎(chǔ)。 增值稅下直接工程費(fèi)增值稅下直接工程費(fèi)=定額人工費(fèi)定額人工費(fèi)+（定（定額材料費(fèi)額材料費(fèi)材料調(diào)整系數(shù)）材料調(diào)整系數(shù)）+（定額機(jī)械費(fèi)（定額機(jī)械費(fèi)機(jī)械調(diào)整系數(shù)）機(jī)械調(diào)整系數(shù)） 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的最終成果過(guò)渡方案的最終成果 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的最終成果過(guò)渡方案的最終成果 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的最終成果過(guò)

19、渡方案的最終成果 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的最終成果過(guò)渡方案的最終成果 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的材機(jī)價(jià)格過(guò)渡方案的材機(jī)價(jià)格 測(cè)算系數(shù)和編制營(yíng)改增過(guò)測(cè)算系數(shù)和編制營(yíng)改增過(guò) 渡方案費(fèi)率所用材機(jī)價(jià)格：渡方案費(fèi)率所用材機(jī)價(jià)格： 除稅價(jià)格、含稅價(jià)格除稅價(jià)格、含稅價(jià)格 工程招投標(biāo)或工程預(yù)結(jié)算中工程招投標(biāo)或工程預(yù)結(jié)算中 所用材機(jī)價(jià)格和過(guò)渡期管所用材機(jī)價(jià)格和過(guò)渡期管 理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)格：理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)格： 含稅價(jià)格含稅價(jià)格 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的過(guò)渡方案的數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理 測(cè)算共收集264項(xiàng)預(yù)算資料或投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)。建筑類收集的

20、103項(xiàng)數(shù)據(jù)中，建筑工程項(xiàng)目31個(gè)、裝飾工程項(xiàng)目16個(gè)、土方工程項(xiàng)目29個(gè)、仿古工程項(xiàng)目21個(gè)、概算工程6個(gè)安裝類收集的62項(xiàng)數(shù)據(jù)中安裝工程項(xiàng)目32個(gè)、修繕工程項(xiàng)目30個(gè)；市政類收集的99項(xiàng)數(shù)據(jù)中市政工程項(xiàng)目78個(gè)、市政維護(hù)工程項(xiàng)目10個(gè)、軌道工程項(xiàng)目11個(gè)根據(jù)測(cè)算要求，選定的計(jì)價(jià)依據(jù)樣本數(shù)據(jù)要覆蓋常用冊(cè)及常用子目及常用施工工藝選定建筑工程14個(gè)、裝飾工程10個(gè)、安裝工程10個(gè)、土方工程20個(gè)、市政維修工程5個(gè)、軌道工程8個(gè)、修繕工程16個(gè)、仿古工程5個(gè)、概算工程5個(gè)、園林綠化工程10個(gè)共計(jì)103個(gè)工程，23478個(gè)分部分項(xiàng)參與測(cè)算各冊(cè)定額按我省情況設(shè)定不同的權(quán)數(shù)加權(quán)計(jì)算各系數(shù)。各冊(cè)定額按我省

21、情況設(shè)定不同的權(quán)數(shù)加權(quán)計(jì)算各系數(shù)。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的過(guò)渡方案的數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理 材料價(jià)格材料價(jià)格 材料價(jià)格中的采保及保管費(fèi)中，不考慮可扣材料價(jià)格中的采保及保管費(fèi)中，不考慮可扣 除費(fèi)用的部分除費(fèi)用的部分 施工機(jī)具與儀器儀表價(jià)格施工機(jī)具與儀器儀表價(jià)格 臺(tái)班檢修費(fèi)臺(tái)班檢修費(fèi)和和臺(tái)班維護(hù)費(fèi)臺(tái)班維護(hù)費(fèi)：3 3：7 7； 儀器儀表維護(hù)費(fèi)儀器儀表維護(hù)費(fèi)：3 3：7 7： 安拆及場(chǎng)外運(yùn)輸費(fèi)中計(jì)入臺(tái)班單價(jià)安拆及場(chǎng)外運(yùn)輸費(fèi)中計(jì)入臺(tái)班單價(jià)：4 4：6 6 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的過(guò)渡方案的數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理 企業(yè)管理費(fèi)企業(yè)管理費(fèi) 企業(yè)管理費(fèi)中辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)

22、使用費(fèi)、工企業(yè)管理費(fèi)中辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工 具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等四項(xiàng)費(fèi)用，具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等四項(xiàng)費(fèi)用， 在沒(méi)有測(cè)算的情況下，暫按營(yíng)業(yè)稅下該費(fèi)在沒(méi)有測(cè)算的情況下，暫按營(yíng)業(yè)稅下該費(fèi) 用的用的1%1%扣除考慮。扣除考慮。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的過(guò)渡方案的數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理 總價(jià)措施費(fèi)總價(jià)措施費(fèi) 總價(jià)措施費(fèi)，在沒(méi)有測(cè)算的情況下，暫按營(yíng)總價(jià)措施費(fèi)，在沒(méi)有測(cè)算的情況下，暫按營(yíng) 業(yè)稅下該費(fèi)用的業(yè)稅下該費(fèi)用的3%3%扣除考慮。扣除考慮。 附加稅附加稅 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加以及地方教育城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加以及地方教育 附加，附加，作為企業(yè)成本，并入企業(yè)管

23、理費(fèi)中作為企業(yè)成本，并入企業(yè)管理費(fèi)中。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的過(guò)渡方案的數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)處理 定額中的系數(shù)定額中的系數(shù) 定額中的綜合系數(shù)形成的費(fèi)用，在此次測(cè)算定額中的綜合系數(shù)形成的費(fèi)用，在此次測(cè)算 中不予考慮。中不予考慮。 未計(jì)價(jià)材料未計(jì)價(jià)材料 凡有未計(jì)價(jià)材料的專業(yè)，應(yīng)將未計(jì)價(jià)材料價(jià)凡有未計(jì)價(jià)材料的專業(yè)，應(yīng)將未計(jì)價(jià)材料價(jià) 格計(jì)入直接工程費(fèi)中。格計(jì)入直接工程費(fèi)中。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)和費(fèi)率的測(cè)算材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)和費(fèi)率的測(cè)算 材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)=除稅材料費(fèi)除稅材料費(fèi) 含稅材料費(fèi)含稅材料費(fèi) 機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)機(jī)械費(fèi)調(diào)整系

24、數(shù)=除稅機(jī)械費(fèi)除稅機(jī)械費(fèi) 含稅機(jī)械費(fèi)含稅機(jī)械費(fèi) 過(guò)渡方案過(guò)渡方案費(fèi)率費(fèi)率= =營(yíng)業(yè)稅計(jì)算基礎(chǔ)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算基礎(chǔ) 營(yíng)業(yè)稅費(fèi)率營(yíng)業(yè)稅費(fèi)率 （1- 1-費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額系數(shù)）費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額系數(shù)） 增值稅計(jì)算基礎(chǔ)增值稅計(jì)算基礎(chǔ) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)表材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)調(diào)整系數(shù)表 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan企業(yè)管理費(fèi)增加率的計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)增加率的計(jì)算 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額（除稅工程造價(jià)（除稅工程造價(jià)11%11%） - -材料費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額材料費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額（材料費(fèi)（材料費(fèi)（1- 1-系系數(shù)）數(shù)） - -機(jī)械費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額機(jī)械費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額（機(jī)械費(fèi)（

25、機(jī)械費(fèi)（1- 1-系系數(shù)）數(shù)） - -費(fèi)用中的進(jìn)項(xiàng)稅額費(fèi)用中的進(jìn)項(xiàng)稅額（費(fèi)用系數(shù)）（費(fèi)用系數(shù)）附加稅附加稅= =應(yīng)納稅額附加稅綜合稅率應(yīng)納稅額附加稅綜合稅率企業(yè)管理費(fèi)增加率（附加稅）企業(yè)管理費(fèi)增加率（附加稅）= =附加稅附加稅 企業(yè)管理費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)計(jì)費(fèi)基計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)礎(chǔ) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案過(guò)渡方案存在存在的的不足不足 較適用于總承包工程。單一的、較適用于總承包工程。單一的、特殊的分包工程有些誤差。特殊的分包工程有些誤差。 直接工程費(fèi)系數(shù)按定額劃分導(dǎo)致直接工程費(fèi)系數(shù)按定額劃分導(dǎo)致某某些分包些分包工程工程抵扣不平衡。如鋼抵扣不平衡。如鋼結(jié)構(gòu)工程。結(jié)構(gòu)工程。 柯經(jīng)安 武漢Ke

26、JingAn Wuhan營(yíng)改增后營(yíng)改增后的定額修編的定額修編 20172017版定額中版定額中，進(jìn)入定額的材機(jī)價(jià)格是，進(jìn)入定額的材機(jī)價(jià)格是 除稅的除稅的 20172017年后年后發(fā)布的材機(jī)價(jià)格是除稅發(fā)布的材機(jī)價(jià)格是除稅和含稅和含稅 的的并重并重 20172017版定額中版定額中各要素價(jià)格和費(fèi)用中的進(jìn)各要素價(jià)格和費(fèi)用中的進(jìn) 項(xiàng)稅額相對(duì)準(zhǔn)確項(xiàng)稅額相對(duì)準(zhǔn)確 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后營(yíng)改增后的定額修編的定額修編 貫徹新的全國(guó)統(tǒng)一消耗量定額貫徹新的全國(guó)統(tǒng)一消耗量定額 2 2017017版定額將是全費(fèi)用定額的模式版定額將是全費(fèi)用定額的模式 全面考慮綠色和建筑產(chǎn)業(yè)化的應(yīng)用全面考慮綠色

27、和建筑產(chǎn)業(yè)化的應(yīng)用 融入我省建筑業(yè)的施工特點(diǎn)融入我省建筑業(yè)的施工特點(diǎn) 工程造價(jià)全面進(jìn)入動(dòng)態(tài)管理工程造價(jià)全面進(jìn)入動(dòng)態(tài)管理 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增過(guò)渡方案你要關(guān)注的問(wèn)題營(yíng)改增過(guò)渡方案你要關(guān)注的問(wèn)題 過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用 過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)用組成過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)用組成 過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題 過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率 清單計(jì)價(jià)與定額計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)與定額計(jì)價(jià)舉例 過(guò)渡方案費(fèi)用定額的計(jì)價(jià)程序過(guò)渡方案費(fèi)用定額的計(jì)價(jià)程序 過(guò)渡方案的費(fèi)用水平比較過(guò)渡方案的費(fèi)用水平比較 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan

28、過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用 除稅材料費(fèi)除稅材料費(fèi)= =現(xiàn)行定額現(xiàn)行定額計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)的材料費(fèi)材料的材料費(fèi)材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)費(fèi)調(diào)整系數(shù) 除稅施工機(jī)具使用費(fèi)除稅施工機(jī)具使用費(fèi)= =現(xiàn)行定額現(xiàn)行定額計(jì)價(jià)的計(jì)價(jià)的施工施工機(jī)具使用費(fèi)施工機(jī)具使用費(fèi)調(diào)整系數(shù)機(jī)具使用費(fèi)施工機(jī)具使用費(fèi)調(diào)整系數(shù) 除稅基價(jià)除稅基價(jià)=人工費(fèi)人工費(fèi)+除稅材料費(fèi)除稅材料費(fèi)+除稅施除稅施工機(jī)具使用費(fèi)工機(jī)具使用費(fèi) 現(xiàn)行定額現(xiàn)行定額計(jì)價(jià)計(jì)價(jià) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用 除稅材料價(jià)差除稅材料價(jià)差= =現(xiàn)行價(jià)格體系的材料價(jià)差現(xiàn)行價(jià)格體系的材料價(jià)差材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)

29、 材料價(jià)差包括施工機(jī)具使用費(fèi)中的材料價(jià)差。材料價(jià)差包括施工機(jī)具使用費(fèi)中的材料價(jià)差。 不實(shí)行材料價(jià)差的計(jì)價(jià)依據(jù)，不執(zhí)行此計(jì)不實(shí)行材料價(jià)差的計(jì)價(jià)依據(jù)，不執(zhí)行此計(jì) 算方法算方法 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用 本本過(guò)渡方案過(guò)渡方案中的費(fèi)率是除稅價(jià)格為基礎(chǔ)的，中的費(fèi)率是除稅價(jià)格為基礎(chǔ)的，現(xiàn)行定額須除稅后方可使用。現(xiàn)行定額須除稅后方可使用。 過(guò)渡期間，材料、機(jī)械臺(tái)班的市場(chǎng)價(jià)格信息過(guò)渡期間，材料、機(jī)械臺(tái)班的市場(chǎng)價(jià)格信息仍然使用含進(jìn)項(xiàng)稅額的信息價(jià)格體系。仍然使用含進(jìn)項(xiàng)稅額的信息價(jià)格體系。 營(yíng)改增費(fèi)用中營(yíng)改增費(fèi)用中的材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、的材料費(fèi)、施

30、工機(jī)具使用費(fèi)、基價(jià)、材料價(jià)差均指除稅后的費(fèi)用。基價(jià)、材料價(jià)差均指除稅后的費(fèi)用。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用過(guò)渡方案中各種系數(shù)的使用 本本過(guò)渡方案過(guò)渡方案材料費(fèi)包含未計(jì)價(jià)材和工程設(shè)備材料費(fèi)包含未計(jì)價(jià)材和工程設(shè)備，實(shí)際單列的實(shí)際單列的未計(jì)價(jià)材和工程設(shè)備未計(jì)價(jià)材和工程設(shè)備，應(yīng)該進(jìn)入，應(yīng)該進(jìn)入材料費(fèi)中除進(jìn)項(xiàng)稅材料費(fèi)中除進(jìn)項(xiàng)稅。 在計(jì)算程序表中，材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)、在計(jì)算程序表中，材料費(fèi)調(diào)整系數(shù)、施工機(jī)施工機(jī)具使用費(fèi)調(diào)整系數(shù)具使用費(fèi)調(diào)整系數(shù)、都簡(jiǎn)稱為調(diào)整系數(shù)，使、都簡(jiǎn)稱為調(diào)整系數(shù)，使用時(shí)注意區(qū)別。用時(shí)注意區(qū)別。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案中應(yīng)注意的

31、問(wèn)題過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題 本過(guò)渡方案的調(diào)整系數(shù)及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算程本過(guò)渡方案的調(diào)整系數(shù)及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)算程序只適用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅。序只適用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅。 實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，使用營(yíng)業(yè)稅實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，使用營(yíng)業(yè)稅下的計(jì)價(jià)依據(jù)，計(jì)算程序表中，稅金改為應(yīng)下的計(jì)價(jià)依據(jù)，計(jì)算程序表中，稅金改為應(yīng)納稅額和附加稅額，稅率為征收率與附加稅納稅額和附加稅額，稅率為征收率與附加稅綜合稅率之和。綜合稅率之和。 實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣不可抵扣。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題

32、 不同時(shí)期的各種定額計(jì)稅（稅率和稅種），不同時(shí)期的各種定額計(jì)稅（稅率和稅種），執(zhí)行本執(zhí)行本過(guò)渡方案過(guò)渡方案的稅率和稅種的稅率和稅種。 本本過(guò)渡方案過(guò)渡方案中的措施項(xiàng)目費(fèi)、其它項(xiàng)目費(fèi)、中的措施項(xiàng)目費(fèi)、其它項(xiàng)目費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等已扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)管理費(fèi)等已扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 本本過(guò)渡方案過(guò)渡方案中的計(jì)日工中的費(fèi)用組成、總包中的計(jì)日工中的費(fèi)用組成、總包服務(wù)費(fèi)、索賠與現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用，均應(yīng)扣除進(jìn)服務(wù)費(fèi)、索賠與現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用，均應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后進(jìn)入除稅工程造價(jià)或計(jì)取費(fèi)用項(xiàng)稅額后進(jìn)入除稅工程造價(jià)或計(jì)取費(fèi)用 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題過(guò)渡方案中應(yīng)注意的問(wèn)題 暫列金額和專業(yè)工程暫估價(jià)

33、應(yīng)為除稅的不含暫列金額和專業(yè)工程暫估價(jià)應(yīng)為除稅的不含稅工程價(jià)格。稅工程價(jià)格。 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅有分包工程的，結(jié)算時(shí)要簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅有分包工程的，結(jié)算時(shí)要扣除分包價(jià)款，再按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額和扣除分包價(jià)款，再按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額和附加稅額。附加稅額。 一般計(jì)稅方法計(jì)稅有分包工程的，計(jì)算銷項(xiàng)一般計(jì)稅方法計(jì)稅有分包工程的，計(jì)算銷項(xiàng)稅額和附加稅額時(shí)，是不需要從除稅工程造稅額和附加稅額時(shí)，是不需要從除稅工程造價(jià)中扣除分包價(jià)款的。價(jià)中扣除分包價(jià)款的。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)用組成過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)用組成 本本過(guò)渡方案過(guò)渡方案的費(fèi)用組成涵蓋了兩個(gè)不同版本的費(fèi)用組成涵

34、蓋了兩個(gè)不同版本的費(fèi)用組成的費(fèi)用組成，每個(gè)版本的內(nèi)容作了局部的調(diào)每個(gè)版本的內(nèi)容作了局部的調(diào)整整 不同階段的工程定額，依然配套不同版本的不同階段的工程定額，依然配套不同版本的費(fèi)用定額。費(fèi)用定額。 兩個(gè)不同版本的費(fèi)用組成在列項(xiàng)上有所差別，兩個(gè)不同版本的費(fèi)用組成在列項(xiàng)上有所差別，待新的計(jì)價(jià)依據(jù)出臺(tái)后再統(tǒng)一待新的計(jì)價(jià)依據(jù)出臺(tái)后再統(tǒng)一 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)用組成過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)用組成 原費(fèi)用組成中的稅金修改為原費(fèi)用組成中的稅金修改為按照國(guó)家稅法規(guī)按照國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的增值稅銷項(xiàng)稅定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的增值稅銷項(xiàng)稅額額。 附加稅額包含附加稅

35、額包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加及地方教育附加 計(jì)入了企業(yè)管理費(fèi)。計(jì)入了企業(yè)管理費(fèi)。 有上述三種附加費(fèi)之外的地方性附加稅，同有上述三種附加費(fèi)之外的地方性附加稅，同樣要加入企業(yè)管理費(fèi)中。樣要加入企業(yè)管理費(fèi)中。 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率 營(yíng)改增費(fèi)用定額較之于營(yíng)業(yè)稅下的費(fèi)率高，營(yíng)改增費(fèi)用定額較之于營(yíng)業(yè)稅下的費(fèi)率高，但整個(gè)費(fèi)用水平相當(dāng)。但整個(gè)費(fèi)用水平相當(dāng)。 不同的定額，不同的編制期，不同的定額，不同的編制期，過(guò)渡方案過(guò)渡方案的費(fèi)的費(fèi)率是不相同的。率是不相同的。 費(fèi)率的表現(xiàn)形式和所設(shè)項(xiàng)目同營(yíng)業(yè)稅下的費(fèi)費(fèi)率

36、的表現(xiàn)形式和所設(shè)項(xiàng)目同營(yíng)業(yè)稅下的費(fèi)用定額。用定額。 所列費(fèi)率是經(jīng)過(guò)除稅處理的，通過(guò)費(fèi)率計(jì)算所列費(fèi)率是經(jīng)過(guò)除稅處理的，通過(guò)費(fèi)率計(jì)算出的費(fèi)用為除稅費(fèi)用。出的費(fèi)用為除稅費(fèi)用。 新增的銷項(xiàng)稅的稅新增的銷項(xiàng)稅的稅率為率為11%11%，原附加稅的納入企業(yè)管理費(fèi)，原附加稅的納入企業(yè)管理費(fèi) 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率過(guò)渡方案費(fèi)用定額的費(fèi)率 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案工程量清單計(jì)價(jià)程序過(guò)渡方案工程量清單計(jì)價(jià)程序 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案工程量清單

37、計(jì)價(jià)程序過(guò)渡方案工程量清單計(jì)價(jià)程序 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案工程量清單計(jì)價(jià)程序過(guò)渡方案工程量清單計(jì)價(jià)程序 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案定額計(jì)價(jià)程序過(guò)渡方案定額計(jì)價(jià)程序 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJ

38、ingAn Wuhan清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例清單計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan定額計(jì)價(jià)舉例定額計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan定額計(jì)價(jià)舉例定額計(jì)價(jià)舉例 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的費(fèi)用水平比較過(guò)渡方案的費(fèi)用水平比較 建筑工程：建筑工程： -0.26% -0.26% 裝飾工程：裝飾工程： 0.23%0.23% 通用安裝工程：通用安裝工程： -1.15%-1.15% 市政工程：市政工程： -0.16% -0.16% 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan過(guò)渡方案的費(fèi)用水平比較過(guò)渡方案的費(fèi)用水平比較 含稅工程造價(jià)（營(yíng)改增后）：含稅工程造價(jià)（

39、營(yíng)改增后）： 建筑建筑工程工程；-1.03%-1.03% 裝飾裝飾工程工程：-1.78%-1.78% 安裝安裝工程工程：-2.19%-2.19% 市政市政工程工程：- -1 1.14%.14% 營(yíng)改增營(yíng)改增“后后： 銷項(xiàng)稅額比營(yíng)業(yè)稅額高，但銷項(xiàng)稅額有銷項(xiàng)稅額比營(yíng)業(yè)稅額高，但銷項(xiàng)稅額有 抵扣，抵扣后，應(yīng)納稅額應(yīng)減少。抵扣，抵扣后，應(yīng)納稅額應(yīng)減少。 含稅工程造價(jià)含稅工程造價(jià)略有下降略有下降 總體費(fèi)用水平變化幅度在合理范圍總體費(fèi)用水平變化幅度在合理范圍 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan營(yíng)改增后你應(yīng)該關(guān)心的問(wèn)題摘要營(yíng)改增后你應(yīng)該關(guān)心的問(wèn)題摘要 老（在建）工程的劃分與計(jì)稅老（在建）工程的劃分與計(jì)

40、稅 專業(yè)和勞務(wù)分包專業(yè)和勞務(wù)分包 甲供甲供材料設(shè)備動(dòng)力材料設(shè)備動(dòng)力 企業(yè)納稅地點(diǎn)與納稅企業(yè)納稅地點(diǎn)與納稅 可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情況可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情況 營(yíng)營(yíng)改增后企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理改增后企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理 柯經(jīng)安 武漢KeJingAn Wuhan老（在建）工程的劃分與計(jì)稅老（在建）工程的劃分與計(jì)稅 建筑工程施工許可證注明的合同開(kāi)建筑工程施工許可證注明的合同開(kāi)工日期在工日期在20162016年年4 4月月3030日前的建筑工程項(xiàng)日前的建筑工程項(xiàng)目目 未取得建筑工程施工許可證的，建未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在20162016年年4 4月月3030日前的建筑工程項(xiàng)目日前的建筑工程項(xiàng)目 一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)筑