調(diào)研報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)研報(bào)告實(shí)用精品資料(00001)

1、關(guān)于南京軸承有限公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)研報(bào)告班級(jí) 會(huì)計(jì)074 姓名 殷薇摘要：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是以簡(jiǎn)明的形式，以數(shù)據(jù)為語(yǔ)言，來(lái)傳達(dá)財(cái)務(wù)信息并說(shuō)明公司財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和結(jié)果。結(jié)合企業(yè)籌資分析，企業(yè)投資分析，企業(yè)償債能力，盈利能力數(shù)據(jù)等，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。關(guān)鍵詞：償債能力分析；企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析；盈利能力分析。引言：南京軸承有限公司坐落于中國(guó)六朝古都，十朝都會(huì)的歷史文化名城南京。現(xiàn)址在南京火車站北側(cè)、紅山森林動(dòng)物園南側(cè)。公司前身為南京軸承廠，始建于1970年。2004年7月7日完成了國(guó)有企業(yè)改制，正式掛牌運(yùn)行。公司占地面積4.5萬(wàn)平方米，建筑面積1.8萬(wàn)平方米，現(xiàn)有員工350余人。各類專業(yè)技

2、術(shù)人員100余人，工程技術(shù)人員60余人，高工2人，工程師15人。公司是南京市汽車零部件生產(chǎn)的知名企業(yè)，列為南京市技術(shù)開發(fā)綜合實(shí)力百?gòu)?qiáng)企業(yè)，是南京市高新技術(shù)企業(yè)。我于2009年12月至2010年4月期間在南京軸承有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，同時(shí)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了一個(gè)簡(jiǎn)單的分析，從而找出公司在財(cái)務(wù)管理上的一些缺陷。一、 調(diào)研目的調(diào)查該公司近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，并通過(guò)分析企業(yè)償債能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率、社會(huì)貢獻(xiàn)能力、企業(yè)綜合實(shí)力、企業(yè)籌資、企業(yè)投資等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)該公司的財(cái)務(wù)管理工作。二、 調(diào)研方法1、 收集一些財(cái)務(wù)資料，查閱財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料；2、 與企業(yè)有關(guān)人員座談，了解公司財(cái)務(wù)

3、管理工作。三、 調(diào)研內(nèi)容1、 企業(yè)償債能力分析年份長(zhǎng)期償債短期償債已獲利息倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率20070.860%2.5551.200.1552008350%2.7731.240.1682009545%2.3331.650.186該公司的流動(dòng)比率三年來(lái)均超過(guò)2，其中2008年最高達(dá)2.7773；速動(dòng)比率三年來(lái)呈上升狀態(tài)，2009年高達(dá)1.65；以上兩個(gè)指標(biāo)都說(shuō)明該公司的短期償債能力較強(qiáng)，但結(jié)合現(xiàn)金比率分析，則說(shuō)明該企業(yè)近三年的獲利能力呈下降趨勢(shì)。該公司近三年的資產(chǎn)負(fù)債率呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明該公司的長(zhǎng)期償債能力日益增強(qiáng)，而且該公司已獲利息倍數(shù)也呈增加狀態(tài)，這從另一個(gè)方面說(shuō)明該企業(yè)2

4、009年長(zhǎng)期償債能力較2007年有了很大的改善。2、 企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力的分析，實(shí)質(zhì)上就是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)使用情況進(jìn)行分析。一般而言，資金周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明企業(yè)的資金管理水平越高，資金利用效率越高。年份存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20078.3次7.67次2.11次2.34次1.5次200810次8.34次5.84次3.25次1.79次200911.88次9.74次4.58次2.74次1.63次存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本÷存貨平均余額2009年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=13220÷（1630+595）÷2=11.88次流動(dòng)資產(chǎn)周

5、轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=15000÷(3050+3500)÷2=4.58次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22009年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=15000÷（8400+10000）÷2=1.63次 該公司近三年的存貨周轉(zhuǎn)率呈上升狀態(tài)，2009年高達(dá)11.88次，存貨的周轉(zhuǎn)速度越來(lái)越快，說(shuō)明存貨占用水平低，流動(dòng)性強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度加快。流動(dòng)資產(chǎn)近三年周轉(zhuǎn)加快，流動(dòng)資產(chǎn)利用效率越好。2009年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74次，2008年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

6、為3.25次，說(shuō)明2009年度周轉(zhuǎn)速度要比上年要慢，原因在于固定資產(chǎn)凈值增加幅度要大于銷售收入凈額增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)2009年?duì)I運(yùn)能力較2007年有所減弱。2008年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.79次，2009年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.63次，2009年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要低于2008年。并且2009年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都比上年低，總體而言，企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力有所減慢。3盈利能力分析盈利能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合表現(xiàn)。一般企業(yè)盈利能力指標(biāo)有：銷售利潤(rùn)率；成本費(fèi)用利潤(rùn)率；資產(chǎn)總額利潤(rùn)率；資本金利潤(rùn)率；權(quán)益利潤(rùn)率。股票上市公司除上述指標(biāo)外，還可借助以下指標(biāo)：每股盈余；每股股利；市盈率；股東權(quán)益報(bào)酬率

7、；股利支付率；留存盈利比率。年份銷售利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率資產(chǎn)總額利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率權(quán)益利潤(rùn)率20074.34%12.55%19.77%10.7%23%20085.61%12.60%20.48%15.89%33.9%20094.53%12.28%10.87%11.9%33.33%銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)/銷售收入=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入2009年銷售利潤(rùn)率=680÷15000=4.53%成本利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額/成本費(fèi)用總額×100%2009年成本利潤(rùn)率=1640÷（13220+140）=12.28%總資產(chǎn)利潤(rùn)率利潤(rùn)總量/資產(chǎn)平均總額×100%資產(chǎn)平均總額=（

8、期初資產(chǎn)+期末資產(chǎn)）÷22009年總資產(chǎn)利潤(rùn)率=1000÷（8400+10000）÷2=10.87%資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%2009年資本金利潤(rùn)率=1000÷8400×100%=11.9%權(quán)益利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均股東權(quán)益×100%2009年權(quán)益利潤(rùn)率=1000÷3000×100%=33.33%該公司2008年銷售利潤(rùn)率和成本利潤(rùn)率比2007年同期上升，但在2009有所下降，2009年資產(chǎn)總額利潤(rùn)率為10.87%，較2008年有所下降，企業(yè)的利潤(rùn)減少了；2009年資本金利潤(rùn)率和權(quán)益利潤(rùn)

9、比率分別為11.9%、33.33%，比上年都有所下降，進(jìn)一步說(shuō)明企業(yè)盈利能力下降。結(jié)論：公司流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都比較高，但現(xiàn)金比率偏低，應(yīng)縮短收賬期，加大應(yīng)收賬款催帳力度，以加速應(yīng)收賬款資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)運(yùn)用效率分析方面，應(yīng)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高，原因在于固定資產(chǎn)的投資使用不當(dāng)，造成營(yíng)運(yùn)能力不強(qiáng)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，資產(chǎn)囤積，可采用擴(kuò)大銷售額，處理閑置資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)使用效率。在資金使用上堅(jiān)持統(tǒng)籌安排、保障重點(diǎn)、適度從緊、壓縮開支的原則，確保資金的合理、有效使用。降本增效是我公司二一年度的重點(diǎn)工作之一，各有關(guān)部門在降本增效方面做了大量工作，采取了很多措施，搶抓

10、機(jī)遇、艱苦奮斗、外拓市場(chǎng)、內(nèi)抓管理、增產(chǎn)節(jié)支、降本增效，爭(zhēng)取完成年度主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。抓好銷售工作：銷售商品出庫(kù)要嚴(yán)格履行手續(xù)，準(zhǔn)確、快捷地滿足客戶的需要，財(cái)務(wù)要更好地配合銷售工作，加大應(yīng)收賬款回收，減少不合理的流資占用。加大成本、費(fèi)用核算和控制，降低管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用支出，使產(chǎn)品成本及期間費(fèi)用控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。加強(qiáng)質(zhì)量成本的控制，努力減少?gòu)U品、次品帶來(lái)的損失及不良影響。加強(qiáng)物資管理，清理積壓物資，確保資產(chǎn)安全，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。以上是我在調(diào)研工作中所發(fā)現(xiàn)的一些不足，以及結(jié)合我所學(xué)的知識(shí)提出的一些建議，希望能夠幫助企業(yè)，讓企業(yè)更加完善，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。參考文獻(xiàn)：1、 王丹

11、丹:改進(jìn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的幾點(diǎn)建議J,財(cái)會(huì)月刊,2006(3)2、 楊棉之:關(guān)于現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考J，合肥工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2004（4）3、 劉新華：企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的缺陷及對(duì)策J,財(cái)會(huì)研究。2001（8）4、 林敏新：我國(guó)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的改進(jìn)建議J，市場(chǎng)論壇，2006（3）5、 劉延輝：企業(yè)如何防范應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)J，2007年05期6、 趙華：企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式研究J，會(huì)計(jì)研究，2007年06期附件一：南京軸承有限公司2009年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表2009年12月31日編制單位：南京軸承有限公司 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：貨

12、幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)1256055995201101630550305022580853310477560175501040750115250304019906011059520022535001501000038106190090628030251570流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款

13、其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì)22520545206058020602020251100122513003752900300050200115044003002550050351060251754526015150022501200350380030008037012504700資產(chǎn)總計(jì)840010000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)840010000利潤(rùn)表2009年度編制單位：南京軸承有限公司

14、 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)本年實(shí)際數(shù)一、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1425012515140159518010020048015000132201401640100110230550三、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出四、 利潤(rùn)總額減：所得稅五、 凈利潤(rùn)99512085251175375800850200501001000320680附件二：南京軸承有限公司2008年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表2008年12月31日編制單位：南京軸承有限公司 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)

15、債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)10030389902011050040018282007050300040504080417030450751256055995201101630550305022580853310477560175501040750115流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì)25022450153047015551060201001150015003503350300040180100042202252054520605802060202025110012251300375290030005020011504400資產(chǎn)總計(jì)62738400負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)7570840