XX醫(yī)院2018年度成本分析報告

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上XX縣人民醫(yī)院2018年度成本分析報告為了加強我院成本控制，降低運行成本，實現(xiàn)成本最優(yōu)化，現(xiàn)按照醫(yī)院財務制度、XX縣人民醫(yī)院成本管理制度相關要求，對我院2018年度成本狀況進行分析。本分析報告以醫(yī)院財務制度對醫(yī)療成本劃分為人員經費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產折舊費、無形資產攤銷、提取醫(yī)療風險基金、其他費用共七類，把各種成本按照管理費用、醫(yī)療輔助類成本、醫(yī)療技術類成本、臨床服務類成本逐級分攤到各臨床科室，最后形成臨床科室全成本為依據，并在2018年度臨床科室全成本構成分析表的基礎上進一步深入分析，得出可供院領導參考的對于經營管理決策有價值的結論。一、各項成本的構成結構

2、分析2018年度我院共發(fā)生醫(yī)療成本.15元，其中：管理費用.95元，醫(yī)療輔助成本.39元，醫(yī)療技術成本.5元，臨床服務成本.31元。各項成本占醫(yī)療成本比例為：管理費用11.82%，醫(yī)療輔助成本2%，醫(yī)療技術成本15.18%，臨床服務成本70.8%，臨床服務類成本占重要比例。各項成本按三級分攤法把各項成本分攤但各臨床科室后，各科室各項成本構成情況如下表：2018年度臨床科室全成本構成表項目/科室內一科外一科外二科外三科婦產科五官科急診科針灸科合計人員經費.74.84.9.14.28.8.1949017.3.95衛(wèi)生材料費.29.07.5.28.5.69.822425.62藥品費.55.86.25

3、.46.21.7.756977.8.66固定資產折舊.4753116.9551112.13.5451235.878203.4361729.430.54無形資產攤銷000000000提取醫(yī)療風險基金000000000其他費用.752214.91.0893710.4335183.752732.17678.4.54合計.75.63.4.88.22.32.3659098.5.84 各臨床科室各項成本構成比例如下表所示：2018年度臨床科室全成本構成比例表項目/科室內一科外一科外二科外三科婦產科五官科急診科針灸科合計人員經費4.52%3.05%2.68%4.48%4.64%1.06%3.35%0.13%

4、23.53%衛(wèi)生材料費0.64%0.36%4.82%2.60%0.99%1.36%0.46%0.01%11.45%藥品費17.04%8.41%8.35%8.29%5.38%3.18%10.02%0.02%58.98%固定資產折舊0.33%0.14%0.14%1.17%0.14%0.21%0.17%0.00%2.37%無形資產攤銷0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%提取醫(yī)療風險基金0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%其他費用0.39%0.14%0.44%0.31%0.25%0.10%0.1

5、4%0.00%1.48%合計22.91%12.12%16.16%17.12%11.40%5.91%14.14%0.16%100.00%從“2018年度臨床科室全成本構成比例表”中可看出我院各項醫(yī)療成本構成比例為：人員經費占23.53%，衛(wèi)生材料費占11.45%，藥品費占58.98%，固定資產折舊費占2.37%，其他費用占1.48%，可看出藥品費、人員經費、衛(wèi)生材料費占重要比重，其中內一科、急診科藥品費占比重較大。2018年度醫(yī)療全成本按科室劃分，構成比例分別為：內一科占22.91%，外一科占12.12%，外二科占16.16%，外三科占17.12%，婦產科占11.40%，五官科占5.91%，急診

6、科占14.14%，針灸科占0.16%，可看出，各科室醫(yī)療全成本內一科占最大比重，其次為外三科、外二科、急診科、外一科、婦產科，五官科和針灸科占的比重較小。二、各臨床科室單位成本比較分析2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構成情況如下表所示：2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構成表科室內一科外一科外二科外三科婦產科五官科急診科針灸科合計科室全成本合計.75 .63 .40 .88 .22 .32 .36 59098.50 .84 科室收入.08 .29 .70 .65 .64 .81 .77 .32 .03 收入-成本.33 .66 .30 .77 .42 .49 .41 56279.

7、82 .51 門診收入.80 .08 .31 .85 .87 .12 .63 .32 .76 住院收入.28 .21 .39 .46 .77 .69 .14 0.00 .93 床日數29695.00 16592.00 16831.00 15948.00 13933.00 5192.00 4599.00 0.00 .00 床日成本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21 診次數37996.00 11103.00 15179.00 10900.00 28582.00 14791.00 65276.00 1762.00 .00 診

8、次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 （一） 各臨床科室診次成本比較分析從“2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構成表”中可看出，2018年度臨床科室診次成本從高到低依次為外三科80.45元/診次、婦產科70.69元/診次、急診科科64.31元/診次、急診科64.29元/診次、外二科64.31元/診次、內一科57.58元/診次、五官科41.55元/診次、針灸科33.54元/診次，可看出外三科診次成本最高，其次是婦產科、外二科、急診科、外一科。（二）各臨床科室床日成本比較分析從“2018年度各臨床科室診次成本、床日成

9、本構成表”中可看出，2018年度臨床科室床日成本從高到低依次為外三科352.67元/床日、五官科302.78元/床日、外二科297.13元/床日、外一科227.96元/床日、急診科224.52元/床日、內一科211.7元/床日、婦產科157.57元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次為五官科、外二科、外一科、急診科、內一科，婦產科床日成本最低。三、各項成本收益率分析2018年度各臨床科室全成本收益率構成表如下：2018年度臨床科室成本收益率表科室內一科外一科外二科外三科婦產科五官科急診科針灸科合計全成本.75 .63 .40 .88 .22 .32 .36 59098.50 .84 科室

10、收入.08 .29 .70 .65 .64 .81 .77 .32 .03 收益.33 .66 .30 .77 .42 .49 .41 56279.82 .19 成本收益率68.99%64.44%39.33%11.98%102.16%41.77%50.90%95.23%53.43% 從上表數據可看出：2018年度婦產科成本收益率最高，其次針灸科、內一科、外一科成本收益率較高。醫(yī)院應加大這幾個科室的成本投入，且婦產科床日成本最低，針灸科診次成本最低，可重點加大婦產科住院成本及針灸科門診成本的投入，使成本效益實現(xiàn)最大化。四、量本利分析2018年第一季度各臨床科室量本利分析表如下所示：2018年度各

11、臨床科室量本利分析表科室內一科外一科外二科外三科婦產科五官科急診科針灸科合計人員經費.74.84.9.14.28.8.1949017.3.95固定資產折舊.29.07.5.28.5.69.822425.62衛(wèi)生材料費.55.86.25.46.21.7.756977.8.66藥品費.4753116.9551112.13.5451235.878203.4361729.430.54其他費用.752214.91.0893710.4335183.752732.17678.4.54科室全成本合計.75 .63 .86 .42 .22 .32 .36 59098.50 .31 固定成本.03 .91 .40

12、 .42 .78 .49 .01 51442.30 .57 變動成本.72 .72 .46 .00 .44 .83 .35 7656.20 .74 科室收入.08.29.7.65.64.81.77.32.03門診收入.8.08.31.85.87.12.63.32.76住院收入.28.21.39.46.77.69.140.93門診總成本.67 .35 .08 .10 .39 .81 .84 59098.50 .16 門診固定成本.36 .01 .63 .89 .97 .93 .93 51442.30 .65 門診變動成本.30 .34 .44 .22 .42 .89 .90 7656.20 .5

13、1 住院總成本.72 .28 .78 .75 .83 .51 .52 0.00 .81 住院固定成本.43 .90 .77 .18 .81 .56 .08 0.00 .47 住院變動成本.28 .38 .02 .57 .02 .94 .45 0.00 .34 床日數29695.00 16592.00 16831.00 15948.00 13933.00 5192.00 4599.00 0.00 .00 床日成本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21 床日固定成本47.62 64.27 137.94 145.90 77.85

14、 124.07 60.54 85.07 床日變動成本164.08 163.68 164.16 201.21 79.72 178.71 163.98 152.81 床日收入357.75 374.86 414.00 394.93 318.55 429.27 338.80 373.15 床日單位邊際貢獻193.67 211.17 249.85 193.72 238.83 250.56 174.82 0.00 220.33 床日單位邊際貢獻率54.14%56.33%60.35%49.05%74.97%58.37%51.60%59.05%保本點床日數7301.67 5049.87 9292.30 120

15、11.01 4541.82 2571.02 1592.71 39687.43 保本點住院收入.55 .20 .45 .47 .36 .60 .36 .91 診次數37996.00 11103.00 15179.00 10900.00 28582.00 14791.00 65276.00 1762.00 .00 診次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 診次固定成本12.95 17.75 29.86 33.28 34.93 17.02 17.33 29.20 22.82 診次變動成本44.63 45.19 35.53 45

16、.90 35.77 24.52 46.95 4.35 40.99 診次收入97.30 103.50 89.61 90.09 142.92 58.90 97.01 65.48 100.10 診次單位邊際貢獻52.67 58.31 54.08 44.19 107.15 34.38 50.06 61.14 59.11 診次單位邊際貢獻率54.14%56.33%60.35%49.05%74.97%58.37%51.60%93.36%59.05%保本診次量9342.80 3379.26 8380.24 8209.18 9317.05 7324.35 22606.13 841.44 71656.29 保本

17、點門診收入.62 .73 .05 .07 .55 .61 .70 55098.49 .57 （一） 各臨床科室門診保本診次量及保本收入分析1、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室門診保本診次量分別為內一科9342.5人次、外一科3379.26人次、外二科8380.24人次、外三科8209.18人次、婦產科9317.05人次、五官科7324.35人次、急診科22606.13人次、針灸科841.44人次。2、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室門診保本收入分別為內一科.62元、外一科.73元、外二科.05元、外三科.07元

18、、婦產科.55元、五官科.61元、急診科.7元、針灸科55098.49元。從以上數據可知2018年度我院各臨床科室門診工作量及收入均完成保本任務。(二)各臨床科室住院保本床日量及保本收入分析1、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室住院保本點床日數分別為內一科7301.67床日、外一科5049.87床日、外二科9292.3床日、外三科12011.01床日、婦產科4541.82床日、五官科2571.02床日、急診科1592.71床日。2、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室住院保本點收入分別為內一科.55元、外一科.2元、外二科.45元、外三科.47元、婦產科.36元、五官科.6元、急診科.36元。從以上數據可知2018年度我院各臨床科室住院工作量及收入均完成保本任務。五、其他指標分析（一）百元收入藥品消耗2018年度我院完成醫(yī)療業(yè)務收入.25元，藥品成本.86元，2018年度我院百元收入藥品消耗為39.15%。（二） 百元收入衛(wèi)生材料消耗2018年度我院完成醫(yī)療業(yè)務收入.25元，衛(wèi)生材料費.08元，2018年度我院百元收入衛(wèi)生材料消耗為14.