費用報銷講解

1、費用報銷講解一、票據(jù)取得一、票據(jù)取得 1、原始單據(jù)的種類：正式發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、原始單據(jù)的種類：正式發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）、收據(jù)（白條）兩種。普通發(fā)票）、收據(jù)（白條）兩種。 普通發(fā)票又分為國稅普通發(fā)票和地稅普通發(fā)票。普通發(fā)票又分為國稅普通發(fā)票和地稅普通發(fā)票。 2、凡與公司成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應索、凡與公司成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應索取合法的發(fā)票，必須憑合法的發(fā)票入賬。發(fā)票抬頭一律取合法的發(fā)票，必須憑合法的發(fā)票入賬。發(fā)票抬頭一律為為“ 。 （1）從行政機關(guān)、事業(yè)單位或其它非營利性組織取得）從行政機關(guān)、事業(yè)單位或其它非營利性組織取得的收款收據(jù)，必須帶有財政部門或其它機

2、構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制的收款收據(jù)，必須帶有財政部門或其它機構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章，方為章，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章，方為合法有效。合法有效。 （2）從公司、企業(yè)或其它營利性組織取得的發(fā)票，必）從公司、企業(yè)或其它營利性組織取得的發(fā)票，必須是稅務部門監(jiān)制，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)須是稅務部門監(jiān)制，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章，方為合法有效。票專用章，方為合法有效。一、票據(jù)取得一、票據(jù)取得 （3）外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及三聯(lián)單一律不得作為報銷憑）外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及三聯(lián)單一律不得作為報銷憑證。證。 （4）發(fā)票和收款收據(jù)載明的內(nèi)容必須完整，填寫必須字

3、跡）發(fā)票和收款收據(jù)載明的內(nèi)容必須完整，填寫必須字跡清楚，大小寫金額相符，金額不得涂改。清楚，大小寫金額相符，金額不得涂改。 （5）發(fā)票內(nèi)容有錯誤的，由開具發(fā)票單位改正并在改正處）發(fā)票內(nèi)容有錯誤的，由開具發(fā)票單位改正并在改正處加蓋財務專用章。金額有錯誤的，須由原出具單位重新開具。加蓋財務專用章。金額有錯誤的，須由原出具單位重新開具。（增值稅專用發(fā)票一律重新開具）（增值稅專用發(fā)票一律重新開具） （6）因購買辦公用品、耗材等需合并開具的票據(jù)，即發(fā)票）因購買辦公用品、耗材等需合并開具的票據(jù)，即發(fā)票內(nèi)容上出現(xiàn)內(nèi)容上出現(xiàn)“辦公用品辦公用品”、“藥品藥品”、“文具文具”、“耗材耗材”、“文藝用品文藝用品”等

4、籠統(tǒng)字樣的，必須附蓋有票據(jù)開具單位財務專等籠統(tǒng)字樣的，必須附蓋有票據(jù)開具單位財務專用章的購買物品明細清單。用章的購買物品明細清單。 （7）自制單據(jù)，如勞務酬金、補貼發(fā)放，情況說明、費用）自制單據(jù)，如勞務酬金、補貼發(fā)放，情況說明、費用清單等應制定規(guī)范表格，字跡清楚，內(nèi)容完整，左上角填寫單清單等應制定規(guī)范表格，字跡清楚，內(nèi)容完整，左上角填寫單位名稱并蓋章；左下角單位主管財務的負責人簽署意見；在右位名稱并蓋章；左下角單位主管財務的負責人簽署意見；在右下角填寫經(jīng)辦人姓名；并有制表人和相關(guān)負責人簽字。下角填寫經(jīng)辦人姓名；并有制表人和相關(guān)負責人簽字。一、票據(jù)取得一、票據(jù)取得二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)

5、粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼單據(jù)粘貼方法二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼二、票據(jù)粘貼三、報銷單據(jù)的填寫三、報銷單據(jù)的填寫 1、記錄要真實。內(nèi)容和金額必須真實可靠，符合實際情況，、記錄要真實。內(nèi)容和金額必須真實可靠，符合實際情況，不能是虛假的，不能是偽造的，不能是估計的。不能涂改和控不能是虛假的，不能是偽造的，不

6、能是估計的。不能涂改和控補。補。 2、內(nèi)容完整。項目填寫齊全，不得遺漏和省略。、內(nèi)容完整。項目填寫齊全，不得遺漏和省略。 3、手續(xù)完備。、手續(xù)完備。 (1) 單位自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或其他指定單位自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或其他指定的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名蓋章。得的原始憑證必須有填制人員的簽名蓋章。 (2) 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。購買實物

7、的原始憑證，必須有驗收證明。 A、需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由倉庫保管員、需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由倉庫保管員根據(jù)采購計劃或供貨合同驗證后，在入庫驗收單上如實填寫實根據(jù)采購計劃或供貨合同驗證后，在入庫驗收單上如實填寫實收金額，交簽名或蓋章。達到固定資產(chǎn)標準的要辦理固定資產(chǎn)收金額，交簽名或蓋章。達到固定資產(chǎn)標準的要辦理固定資產(chǎn)報增手續(xù)報增手續(xù)三、報銷單據(jù)的填寫 B、不需要入庫的實物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名或蓋章后，、不需要入庫的實物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名或蓋章后，必須交由實物保管人員或使用人員進行驗收，并由實物保管人必須交由實物保管人員或使用人員進行驗收，并由實物保管人員

8、或使用人員在憑證上簽名或蓋章。員或使用人員在憑證上簽名或蓋章。經(jīng)過購買人以外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以報銷經(jīng)過購買人以外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以報銷付款并作進一步的會計處理。這樣做有利于明確經(jīng)濟責任，保付款并作進一步的會計處理。這樣做有利于明確經(jīng)濟責任，保證帳實相符，防止盲目采購，避免物資的短缺和流失。證帳實相符，防止盲目采購，避免物資的短缺和流失。 4、原始憑證不能挖補、涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應、原始憑證不能挖補、涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正。并在更正處應當加蓋開出單位的公當由開出單位重開或更正。并在更正處應當加蓋開出單位的公章。金額錯誤的

9、只能重開不能更正。書寫清楚、規(guī)范。章。金額錯誤的只能重開不能更正。書寫清楚、規(guī)范。 5、要求：文字工整，不草、不亂、不、要求：文字工整，不草、不亂、不“造造”；復寫的憑證，；復寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。凡填有大小寫金額的原始憑證，要不串格、不串行、不模糊。凡填有大小寫金額的原始憑證，大不寫金額必須相符。單據(jù)填寫的姓名及內(nèi)容、數(shù)字等要求正大不寫金額必須相符。單據(jù)填寫的姓名及內(nèi)容、數(shù)字等要求正楷填寫，易于辨認；楷填寫，易于辨認； 三、報銷單據(jù)的填寫 6、填制及時。每一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成要立即填制原始、填制及時。每一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制。

10、憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制。 7、憑證的附件。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將、憑證的附件。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。應在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 8、職工借款業(yè)務，必須附有借款單。還款時不應退還借款、職工借款業(yè)務，必須附有借款單。還款時不應退還借款單，應另開一張收款單。單，應另開一張收款單。 9、外單位人員不能簽字報銷。、外單位人員不能簽字報銷。 10、報銷單據(jù)一律使用藍黑或炭素墨水填寫，不得使用鉛

11、、報銷單據(jù)一律使用藍黑或炭素墨水填寫，不得使用鉛筆、圓珠筆或其他寫具填寫；筆、圓珠筆或其他寫具填寫；三、報銷單據(jù)的填寫 11、數(shù)字書寫的要求、數(shù)字書寫的要求 （1）數(shù)字要一個一個的寫，不能連筆寫。）數(shù)字要一個一個的寫，不能連筆寫。 （2）在阿拉伯數(shù)字金額前要填寫人民幣符號）在阿拉伯數(shù)字金額前要填寫人民幣符號“￥”，符號，符號與數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，與數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除數(shù)字后面不再寫貨幣單位。所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角、分。無角、分的，寫表示單價

12、等情況外，一律填寫到角、分。無角、分的，寫“00”或符號或符號“”；有角無分的，分位寫；有角無分的，分位寫“0”，不得用符號，不得用符號“”?！啊贝淼氖莾蓚€零不是一個零。代表的是兩個零不是一個零。 （3）大寫金額用漢字壹、）大寫金額用漢字壹、貳貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、玖、拾、佰佰、仟仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫。大寫金額前未印有楷或行書字書寫。大寫金額前未印有“人民幣人民幣”字樣的，應加字樣的，應加寫寫“人民幣人民幣”三個字，三個字，“人民幣人民幣”字樣與大寫金額之間不得留字樣與大寫金額之

13、間不得留有空白。大寫金額到元或角為止的，后面要寫有空白。大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整整”或或“正正”字，有分的，不寫字，有分的，不寫“整整”或或“正正”三、報銷單據(jù)的填寫字。字。“零零”的寫法。阿拉伯金額數(shù)字中間有的寫法。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫時，漢字大寫金額要寫金額要寫“零零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，時，漢字大寫金額中可以只寫一個漢字大寫金額中可以只寫一個“零零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位字；阿拉伯金額數(shù)字元位是是“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”元位也是元位也是“0”，但角位不，但角位不是是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個時，漢字大寫金額可以只寫一個“零零”字，也可以不寫字，也可以不寫“零零”字。如：字。如：人民幣人民幣105,846.00元，應寫成元，應寫成“人民幣拾萬零伍仟捌佰肆拾陸人民幣拾萬零伍仟捌佰肆拾陸元正元正”；人民幣人民幣1,000,846.00元，應寫成元，應寫成“人民幣壹佰萬零捌佰肆拾陸人民幣壹佰萬零捌佰肆拾陸元正元正”；人民幣人民幣1,860.96元，應寫成元，應寫成“人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角陸人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角陸分分”；人民幣人民幣86,000.80元，應寫成元，應寫成“人民幣捌萬陸仟元捌角正人民幣