勞務(wù)公司賬務(wù)處理匯總

1、勞務(wù)公司賬務(wù)處理匯總勞務(wù)成本屬于損益類科目，月末，要將勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目沒有余額。因?yàn)椋瑒趧?wù)成本不在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)。而是在損益表中填寫。本企業(yè)為服務(wù)業(yè)，沒有存貨1服務(wù)業(yè)月末也要進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。2、勞務(wù)成本屬于損益類科目（1）本月發(fā)生時(shí)借：勞務(wù)成本貸：現(xiàn)金等（2）月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：本年利潤貸：勞務(wù)成本1、收到勞務(wù)費(fèi)收入借：現(xiàn)金（或銀行存款）貸：其他業(yè)務(wù)收入（或主營業(yè)務(wù)收入）2、發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)支出借：其他業(yè)務(wù)支出（或主營業(yè)務(wù)成本）貸：銀行存款（或應(yīng)付工資等）3、提稅金借：其他業(yè)務(wù)支出（或主營業(yè)務(wù)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅、城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借

2、：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出（或主營業(yè)務(wù)稅金及附加）勞務(wù)成本是指企業(yè)提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本，相對于公司勞務(wù)收入而言，可以是公司內(nèi)也可以是公司外。勞務(wù)成本是指企業(yè)對外提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)成本。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“勞務(wù)成本”科目例1某企業(yè)2008年3月對外提供勞務(wù)成本7000元，該公司賬務(wù)處理如下：借：勞務(wù)成本7000貸：應(yīng)付職工薪酬7000例2甲公司于2007年12月25日接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為6個(gè)月，2008年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費(fèi)總額為60000元，分三次等額支付，第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付。2008年

3、1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)。至2008年2月29日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本30000元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2008年3月1日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。甲公司的會計(jì)處理如下：（1）2008年1月1日收到乙公司預(yù)付的培訓(xùn)費(fèi)：借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款20000（2）實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)成本30000元：借：勞務(wù)成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬30000（3）2008年2月29日確認(rèn)提供勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：借：預(yù)收賬款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入20000借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：勞務(wù)成本30000勞務(wù)成本科目設(shè)置，勞務(wù)成本下設(shè)工資、保險(xiǎn)費(fèi)二個(gè)子科目1

4、、收到客戶預(yù)算（計(jì)算）出工資額，保險(xiǎn)費(fèi)單據(jù)時(shí)，做會計(jì)分錄借：勞務(wù)成本2、借:貸:工資保險(xiǎn)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬對客戶開出發(fā)票時(shí)做會計(jì)分錄應(yīng)收帳款主營業(yè)務(wù)收入工資保險(xiǎn)費(fèi)貸:管理費(fèi)應(yīng)父稅金營業(yè)稅3、收到客戶貨款時(shí):做會計(jì)分錄借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款4、客戶代付工資借；應(yīng)付職工薪酬工資貸：應(yīng)收帳款5、代職工交納保險(xiǎn)費(fèi)后借：應(yīng)付職工薪酬保險(xiǎn)費(fèi)貸；銀行存款實(shí)際案例舉例：某勞務(wù)A公司派遣職工到B公司，一個(gè)月后B公司傳來職工的工資、保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目，工資10000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元。A公司收管理費(fèi)1000元，B公司代發(fā)職工工資。應(yīng)付職工薪酬下設(shè)2級科目工資保險(xiǎn)費(fèi)工資、保險(xiǎn)費(fèi)設(shè)單位往來主營業(yè)務(wù)收入下設(shè)2級科目工資

5、、保險(xiǎn)費(fèi)、管理費(fèi)（說明：主營業(yè)務(wù)下的工資、保險(xiǎn)費(fèi)是免稅項(xiàng)目，在稅務(wù)部門核準(zhǔn)認(rèn)定，不產(chǎn)生營業(yè)稅）主營業(yè)務(wù)成本下設(shè)2級科目工資、保險(xiǎn)費(fèi)、管理費(fèi)應(yīng)收帳款設(shè)單位往來1、A公司依據(jù)上述資料做會計(jì)憑證借：勞務(wù)成本工資10000保險(xiǎn)費(fèi)3000貸：職工應(yīng)付薪酬工資B公司10000職工應(yīng)付薪酬保險(xiǎn)費(fèi)-B公司30002、A公司開出發(fā)票到B公司，管理費(fèi)1000元借：應(yīng)收帳款-B公司14000貸：主營業(yè)務(wù)收入14000工資10000保險(xiǎn)費(fèi)3000管理費(fèi)970貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅3%1000*0.03=303、A公司收到B公司代付職工工資10000元憑證后，做會計(jì)分錄借：職工應(yīng)付薪酬-工資-B公司10000貸；應(yīng)收帳款-

6、B公司100004、收到B公司轉(zhuǎn)來帳款4000元借：銀行存款4000貸：應(yīng)收帳款-B公司40005、A公司為B公司職工交納保險(xiǎn)費(fèi)3000借：職工應(yīng)付薪酬保險(xiǎn)費(fèi)3000貸：銀行存款30006、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本工資10000保險(xiǎn)費(fèi)3000貸：勞務(wù)成本工資-10000保險(xiǎn)費(fèi)30007：期間損益結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入：14000貸：主營業(yè)務(wù)成本工資10000主營業(yè)務(wù)成本保險(xiǎn)費(fèi)3000本年利潤1000管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用勞務(wù)公司賬務(wù)處理勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會計(jì)要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。日常會計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主

7、營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用。用到的科目主要有：1與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。2與利潤表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時(shí)，借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）代發(fā)工資支付時(shí)，借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）貸：現(xiàn)金（銀行存款補(bǔ)充回答：利潤表

8、有關(guān)的主要科目中漏了：營業(yè)稅金及附加。這也是必用科目，只要有收入，計(jì)提稅金時(shí)應(yīng)要用到。借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各明細(xì)，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付5%（附加稅費(fèi)按核勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等，給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為定的稅率征收）。收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金社保住房公積金支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬薪金貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公

9、積金應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅（可以扣減2000）繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保住房公積金其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金貸：銀行存款關(guān)于勞務(wù)公司賬務(wù)處理收到50萬時(shí)：借：銀行存款50貸：預(yù)收賬款50發(fā)工資時(shí)：借：勞務(wù)成本45貸：應(yīng)付職工薪酬45完工時(shí):借：預(yù)收賬款50貸：主營業(yè)務(wù)收入50同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本45貸：勞務(wù)成本45這是最標(biāo)準(zhǔn)的提供勞務(wù)服務(wù)會計(jì)處理1計(jì)提發(fā)生成本時(shí)：借：勞務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資-個(gè)人應(yīng)繳納的保險(xiǎn)其他應(yīng)付款-單位應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅2、預(yù)收款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3、確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入4、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸

10、：勞務(wù)成本5、交保險(xiǎn)和個(gè)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人應(yīng)繳納的保險(xiǎn)其他應(yīng)付款-單位應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸；銀行存款6、給雇員發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù)，比工業(yè)商業(yè)會計(jì)要簡單的多，沒有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算，一般也沒有存貨，有也比較簡單，主要是用于公司辦公用的用品。日常會計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用。用到的科目主要有：1與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。2與利潤表有關(guān)的主要有：主營

11、業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時(shí)，借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）代發(fā)工資支付時(shí)，借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）貸：現(xiàn)金（銀行存款補(bǔ)充回答：利潤表有關(guān)的主要科目中漏了：營業(yè)稅金及附加。這也是必用科目，只要有收入，計(jì)提稅金時(shí)應(yīng)要用到。借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各明細(xì)，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度。勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等

12、，按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為5%（附加稅費(fèi)按核定的稅率征收）。收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬一一薪金社保住房公積金支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬一一薪金貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款一一個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)稅（可以扣減2000）繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬一一社保住房公積金其他應(yīng)付款一一個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金貸：銀行存款計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人

13、員的工資費(fèi)用，開具什么發(fā)票？代收的社會保險(xiǎn)費(fèi)，開具什么發(fā)票？收取的勞務(wù)派遣費(fèi)，開具什么發(fā)票？按什么金額來計(jì)算交稅？會計(jì)賬務(wù)上如何處理？回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力。用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金后的余額為計(jì)稅營業(yè)稅。收入的會計(jì)分錄如下借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款（含全部款項(xiàng)）貸：其它應(yīng)交款（個(gè)人所得稅）其它應(yīng)交款（社保費(fèi)）應(yīng)付工資（不含稅工資）主營業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)）計(jì)征稅的會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)稅金及

14、附加貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交營業(yè)稅（以管理費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)）應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅（以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)）其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加（以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)）-地方教育費(fèi)附加（以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)）支付派遣人員的工資，屬于管理費(fèi)用等成本費(fèi)用，會計(jì)處理可改為：1收到A公司付的勞務(wù)費(fèi)時(shí)：2、借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入3、借：營業(yè)稅金及附加貸：主營業(yè)務(wù)收入一服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加4?計(jì)提被派遣人員工資借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一社保個(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬一社保一個(gè)人應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬一社保一個(gè)人應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬一社保一個(gè)人應(yīng)交住房公積金貸：其他應(yīng)付款一單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款一單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅5發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：庫存現(xiàn)金6支付社保、住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬一社保一個(gè)人應(yīng)交保險(xiǎn)（三險(xiǎn)一金）借：應(yīng)付職工薪酬一社保一個(gè)人應(yīng)交住房公積金借：其他應(yīng)