內(nèi)部控制管理制度

1、內(nèi)部控制管理制度總則第一條 為進一步規(guī)范機關財務管理，切實加強內(nèi)部控制，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。第二條 成立內(nèi)控建設領導小組，領導小組由局長任組長，其他班子成員任小組成員，局辦公室為內(nèi)部控制牽頭責任科室。第一章 預算管理第三條認真貫徹執(zhí)行預算法，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，搞好預算。第四條預算編制:由各科室提出申請，局辦公室按照 “合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局長辦公會審定，經(jīng)財政部門批準執(zhí)行。第五條按照有關財務制度規(guī)定，嚴格預算，預算要充分體現(xiàn)科

2、學、高效、結(jié)余使用財政資金。第六條預算及時公開，接受并配合審計部門的監(jiān)督檢查，主動接受社會監(jiān)督。第二章 收支管理第七條 本局收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經(jīng)費。第八條本局在業(yè)務中產(chǎn)生的非稅收入應及時開具專用票據(jù)，足額上繳國庫。第九條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出， 包括:（一）差旅費； （二）招待費；（三 ）會議費；（四）辦公費；（五 ）印刷費；（六 ）公務用車維護費；（七 ）其他費用。專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算執(zhí)行。工會費按工會、財政要求列入專項支出。第十條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，即由經(jīng)手人和科室負責人對發(fā)

3、票的真實性、合法性負責。第十一條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他需事前申報的項目必須按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關領導批準后，方可報財務審核，報局長審批后，才可到結(jié)算中心報帳。第十二條資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人在票據(jù)上簽字，會計審核，局長審批。2 萬元以上的支出經(jīng)局長辦公會研究決定。第十三條原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整， 具備以下要素:（一 ）原始憑證名稱:（二）填制原始憑證的日期及編號；（三 ）填制和接受原始憑證的單位或個人簽章；（四）對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權不予受理。第十四條根據(jù)縣財政部門規(guī)定，符合公務

4、員卡消費條件的，應該使用開戶行公務卡的，用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。第十五條接待管理（一 ）接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。（二 ）接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單，由分管領導簽字，再按審批權限報局長審批。特殊情況下，經(jīng)報分管領導同意，可由負責接待的科室人員簽單，經(jīng)辦人事后應及時補辦接待申請單。（三 ）接待標準:上級來客人平均不得超過120 元 /餐。午餐一律不得飲酒。特殊情況用酒須經(jīng)主管領導同意，可提供本地產(chǎn)低價紅酒，每瓶價格不得超過100 元，并注意用量。陪餐人數(shù)，客人 10 人以內(nèi)，陪餐不得超過3 人；客人10 人以上，陪餐人

5、數(shù)不超過客人數(shù)量的三分之一。工作人員每餐費標準不超過30元 / 人。（四 ）接待費報賬程序:由接待科室整理好相關單據(jù)，辦公室結(jié)算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，按規(guī)定審批程序報。第十六條出差管理（一 ）機關干部職工差旅費開支，嚴格按財政要求規(guī)定執(zhí)行。（二 ）會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。（三 ）出差須事先定好工作任務、地點、 人數(shù)和路線，填寫 “出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。（四 ）出差住宿費用標準嚴格按照長財行【2015 】 74 號文件執(zhí)行

6、。其中到煙臺、濟南、青島威海等地差旅住宿費每人每天380 元以內(nèi)，萊蕪、臨沂、德州、聊城、濱州、菏澤等地出差每人每天 360 元以內(nèi)，7-9 月旺季按規(guī)定上浮20% 。出差補助到煙臺、濟南等地出差每人每天100 元；到縣內(nèi)各島出差，南北長山不予補助，其他島嶼每人每天50 元。 安排住宿的會議出差，只對出發(fā)日和返回日給予補助。（五 ）預借差旅費須填寫借款單，出差回機關一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。（六 ）出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，及時報賬，不得超過 1 個月報銷差旅費。第十七條專項工作支出（一 ）承辦科室根據(jù)有關活動方案，制定經(jīng)費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經(jīng)局長辦公會會議

7、研究決定。（二 ）專項工作結(jié)束后，承辦科室應在5 個工作日內(nèi)匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。第三章 資產(chǎn)管理第十八條本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。第十九條固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指交通運輸設備、音像設備（照相機、攝像機、投影儀、電視機）、電子電器設備（計算機、復印機、打印機、傳真機）等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。第二十條低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低， 使用時間較短的易耗物

8、品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。第二十一條辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請， 列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。第二十二條物品申購。各科室申購物品時，填寫< 物品申購單 > ，注明單價，經(jīng)分管局領導批準，報局長審批。固定資產(chǎn)申購需報財政局審批。第二十三條物品采購。全局物品的采購均由辦公室負責。第二十四條

9、物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收， 并分別建立物品臺帳。 貴重物品應按照 物品的存放要求妥善保管。第二十五條 采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗 收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。第二十六條 物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理 領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù) 量。使用物品時必須按要求正確使用。第二十七條 物品移交與歸還。人員調(diào)動時應將本人使用物 品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。第二十八條 物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人中 報，經(jīng)分管領導審批，報局辦公室審核，報局長批準。固

10、定資產(chǎn) 的處置經(jīng)使用人申報，報局辦公室審核，經(jīng)局長審批，報財政局審批。第四章政府采購管理第二十九條 本局所有涉及政府采購的歸口管理部門為局辦 公室。第三十條 所有納入政府采購目錄的貨物、工程、服務等， 必須進行政府采購。第三十一條 加強政府采購預算工作，辦公室根據(jù)預算批復， 組織落實采購，保證采購到位貨物與需求一致。第三十二條 加強物資采購的驗收，采購完成后，由相關責 任部門組成驗收小組驗收， 工程類項目價格必須經(jīng)第三方審計部 門審計后驗收。第五章合同管理第三十三條 本局需對外簽訂合同的，由辦公室統(tǒng)一歸口， 合同簽訂后，由辦公室負責收集，由辦公室負責統(tǒng)一編號、 建立合同臺賬后統(tǒng)一歸檔。第三十四條 嚴格履行合同審批制度，所有本局合同由承辦 部門起草合同文本，由法律顧問把關，經(jīng)辦公室審核通過后交由 分管局領導審批，最后交由被授權人簽章。 被授權人應在授權委 托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。第三十五條 在正式簽訂合同前，合同起草部門應當和辦公室先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：（一）