中國移動全面預(yù)算管理整體框架設(shè)計思

1、全面預(yù)算管理項目全面預(yù)算管理項目預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會議預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會議框架與整體設(shè)計思路框架與整體設(shè)計思路2004年年5月月25-28日日2培訓(xùn)討論會提綱培訓(xùn)討論會提綱q全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路q業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制q市場經(jīng)營預(yù)算編制市場經(jīng)營預(yù)算編制q網(wǎng)絡(luò)運行預(yù)算編制網(wǎng)絡(luò)運行預(yù)算編制qITIT支撐預(yù)算編制支撐預(yù)算編制q綜合管理預(yù)算編制綜合管理預(yù)算編制q資本支出預(yù)算編制資本支出預(yù)算編制q預(yù)算財務(wù)報表生成預(yù)算財務(wù)報表生成q預(yù)算報告體系預(yù)算報告體系qMISMIS系統(tǒng)的調(diào)整建議系統(tǒng)的調(diào)整建議3全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理框架與整體

2、設(shè)計思路n全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系4整個公司各級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計劃、提出投資需求業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃( (年度目標(biāo)設(shè)定年度目標(biāo)設(shè)定) )根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計劃預(yù)測完成這些目標(biāo)、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行資源配置）預(yù)算編制（圍繞

3、目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點及方向規(guī)劃規(guī)劃( (中長期目標(biāo)設(shè)定）中長期目標(biāo)設(shè)定）客觀準(zhǔn)確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務(wù)活動及消費的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應(yīng)的管理層。將實際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，關(guān)注“例外”事項的管理跟蹤、分析、報告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）跟蹤、分析、報告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）進(jìn)行中長期及年度市場和投資需求預(yù)測，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。年度預(yù)測應(yīng)落實到品牌、業(yè)務(wù)等預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測）預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測）根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進(jìn)行業(yè)績評

4、估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層績效考核（目標(biāo)考核）績效考核（目標(biāo)考核）全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計劃、預(yù)算、全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計劃、預(yù)算、報告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致報告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃規(guī)劃業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)計劃計劃預(yù)算預(yù)算編制編制跟蹤跟蹤分析分析報告報告績效績效考核考核預(yù)測預(yù)測溝溝通通協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)目標(biāo)5中國移動全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容中國移動全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容年度年度預(yù)算預(yù)算規(guī)劃規(guī)劃績效考核績效考核和獎勵和獎勵詳細(xì)投資詳細(xì)投資計劃模版計劃模版（項目預(yù)評估（項目

5、預(yù)評估和可研）和可研）詳細(xì)詳細(xì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)運營運營計劃計劃模版模版目標(biāo)管理目標(biāo)管理OpexOpex預(yù)算模版預(yù)算模版CapexCapex預(yù)算模版預(yù)算模版預(yù)算科目業(yè)務(wù)驅(qū)動因素分類投資項目匯總標(biāo)準(zhǔn)成本戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃規(guī)劃各項各項業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)劃規(guī)劃績效考核和獎勵制度系統(tǒng)支持系統(tǒng)支持規(guī)劃目標(biāo)計劃目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)績效考核指標(biāo)實際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與控制與控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算內(nèi)事項預(yù)算外事項預(yù)算差異報告績效報告預(yù)算審核與調(diào)整滾動預(yù)算年度年度業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃中長期預(yù)測模型年度市場預(yù)測模型市場預(yù)測市場預(yù)測/滾動預(yù)算滾動預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算假設(shè)調(diào)整本項目范圍6為了實現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動在全面預(yù)算管理方面需要分為了實現(xiàn)這些目

6、標(biāo)，中移動在全面預(yù)算管理方面需要分階段進(jìn)行以下工作階段進(jìn)行以下工作標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一現(xiàn)有現(xiàn)有工具工具優(yōu)化優(yōu)化預(yù)算科目的定義統(tǒng)一數(shù)據(jù)要求統(tǒng)一設(shè)計設(shè)計新的新的工具工具制度制度保障保障新的新的能力能力建設(shè)建設(shè)內(nèi)控機制ABC預(yù)算系統(tǒng)實施主要相關(guān)規(guī)章制度的完善組織職責(zé)調(diào)整績效指標(biāo)分解工具管理報表改進(jìn)決策平臺統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)計劃模版預(yù)算權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)一致業(yè)務(wù)計劃預(yù)算技能培訓(xùn)相關(guān)管理流程優(yōu)化和調(diào)整計算公式統(tǒng)一預(yù)算科目和會計科目對比標(biāo)準(zhǔn)成本庫定義投資決策模型績效考核指標(biāo)機構(gòu)設(shè)計收入預(yù)測模型相關(guān)管理制度依項目需要而定標(biāo)桿指標(biāo)庫定義超出本項目范圍本項目內(nèi)容驅(qū)動因素庫定義預(yù)算模版業(yè)務(wù)活動庫定義COA調(diào)整7全面預(yù)算

7、管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路n全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系8流程要討論的主要問題流程要討論的主要問題各個流程之間的銜接接口各個流程之間的銜接接口各流程的時間表各流程的時間表各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各個流程的輸出和輸入要求各個流程的輸出和輸入要求中國移動全面預(yù)算管理包括哪些流程中國移動全面預(yù)算管理包括哪些流程98 8月月

8、9 9月月1010月月1111月月1212月月1 1月月預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核集團總體年度預(yù)算集團總體年度預(yù)算鎖定鎖定業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)設(shè)定年度預(yù)算編制和審批年度預(yù)算編制和審批 編制預(yù)算指導(dǎo)綱要 基于成熟的戰(zhàn)略計劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算 批準(zhǔn)詳細(xì)的預(yù)算 在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測本年度其他時間的收入/成本驅(qū)動因素 利用公司現(xiàn)有的管理會計和績效報告能力，在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測的數(shù)值 在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報告預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果的績效和預(yù)測數(shù)據(jù)中移

9、動集團公司年度計劃和預(yù)算流程中移動集團公司年度計劃和預(yù)算流程橫向流程（集團）橫向流程（集團）建議的集團年度計劃和預(yù)算流程開始于建議的集團年度計劃和預(yù)算流程開始于8 8月中，在月中，在1 1月底前結(jié)月底前結(jié)束束 將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo) 制定行動計劃和清晰的時間表年度市場預(yù)測、利潤和財務(wù)預(yù)年度市場預(yù)測、利潤和財務(wù)預(yù)測測預(yù)算的分解和下達(dá)預(yù)算的分解和下達(dá)戰(zhàn)略輸入規(guī)劃輸入投資計劃10流程的分類和構(gòu)成流程的分類和構(gòu)成縱向流程縱向流程（組織架構(gòu)）（組織架構(gòu)）6.預(yù)算執(zhí)行與控制流程預(yù)算執(zhí)行與控制流程橫向流程（時間軸）橫向流程（時間軸）3.年度預(yù)算編制流程年度預(yù)算編制流程4.年度預(yù)算審

10、批流程年度預(yù)算審批流程2.年度運營計劃流程年度運營計劃流程集團省地市5。滾動預(yù)算流程。滾動預(yù)算流程7. 預(yù)算執(zhí)行分析和報告流程預(yù)算執(zhí)行分析和報告流程8. 預(yù)算績效考核流程預(yù)算績效考核流程1.年度預(yù)測流程年度預(yù)測流程11橫向流程橫向流程中國移動全面預(yù)算體系涉及的中國移動全面預(yù)算體系涉及的8 8個主要流程和對應(yīng)不同責(zé)任主體的分類個主要流程和對應(yīng)不同責(zé)任主體的分類流程流程公司公司歸口管理部門歸口管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)測預(yù)測n年度市場預(yù)測匯總（收入、業(yè)務(wù)量、年度市場預(yù)測匯總（收入、業(yè)務(wù)量、用戶數(shù)）用戶數(shù)）n季度滾動預(yù)測匯總季度滾動預(yù)測匯總n年度市場核業(yè)務(wù)量預(yù)測年度市場核業(yè)務(wù)量預(yù)測n季度滾動

11、市場預(yù)測季度滾動市場預(yù)測n年度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測年度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測n季度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動預(yù)測季度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動預(yù)測年度業(yè)務(wù)計劃年度業(yè)務(wù)計劃n公司年度總體業(yè)務(wù)計劃公司年度總體業(yè)務(wù)計劃n公司年度總體投資計劃公司年度總體投資計劃n市場營銷計劃（市場口）市場營銷計劃（市場口）n網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃（網(wǎng)絡(luò)口）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃（網(wǎng)絡(luò)口）n支撐系統(tǒng)建設(shè)計劃（支撐口）支撐系統(tǒng)建設(shè)計劃（支撐口）n人力資源計劃（綜合管理口）人力資源計劃（綜合管理口）n 部門專項業(yè)務(wù)計劃（如維護類計劃）部門專項業(yè)務(wù)計劃（如維護類計劃）n固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計劃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計劃n工程建設(shè)計劃工程建設(shè)計劃n資金收支計劃資金收支計

12、劃n物資采購計劃物資采購計劃年度預(yù)年度預(yù)算算年度預(yù)算編制年度預(yù)算編制n年度預(yù)算準(zhǔn)備年度預(yù)算準(zhǔn)備n收入預(yù)算收入預(yù)算nOpex預(yù)算預(yù)算nCapex預(yù)算預(yù)算n預(yù)算匯總（三大表）預(yù)算匯總（三大表）n年度預(yù)算準(zhǔn)備年度預(yù)算準(zhǔn)備n業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場組）業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場組）nOpex預(yù)算（財務(wù)組）預(yù)算（財務(wù)組）nCapex預(yù)算（投資組）預(yù)算（投資組）n財務(wù)預(yù)算（財務(wù)組）財務(wù)預(yù)算（財務(wù)組）n業(yè)務(wù)運營費用支出預(yù)算業(yè)務(wù)運營費用支出預(yù)算n部門管理費用預(yù)算部門管理費用預(yù)算n固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算n零購預(yù)算零購預(yù)算年度預(yù)算審批年度預(yù)算審批n全面預(yù)算管理審批決策機構(gòu)預(yù)算審批全面預(yù)算管理審批決策機構(gòu)預(yù)算審

13、批權(quán)限內(nèi)事項權(quán)限內(nèi)事項n歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項n部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項滾動預(yù)算滾動預(yù)算n公司滾動預(yù)算公司滾動預(yù)算n歸口滾動預(yù)算歸口滾動預(yù)算n相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動預(yù)算預(yù)算的預(yù)算的執(zhí)行與執(zhí)行與控制控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制n公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制n公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制n歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制n歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制n部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項執(zhí)行

14、和控制n部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項執(zhí)行和控制報告報告/分析分析n公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要n公司預(yù)算匯總分析報告公司預(yù)算匯總分析報告n歸口預(yù)算執(zhí)行情況摘要歸口預(yù)算執(zhí)行情況摘要n歸口預(yù)算匯總分析報告歸口預(yù)算匯總分析報告n部門預(yù)算匯總分析報告部門預(yù)算匯總分析報告n部門預(yù)算執(zhí)行差異報告部門預(yù)算執(zhí)行差異報告目標(biāo)管目標(biāo)管理理考核考核n公司綜合平衡計分卡（績效組）公司綜合平衡計分卡（績效組）n公司績效考核辦法公司績效考核辦法n歸口綜合平衡計分卡（績效組）歸口綜合平衡計分卡（績效組）n歸口績效考核辦法歸口績效考核辦法n部門綜合平衡計分卡（績效組）部門綜合平衡計分卡（績效

15、組）n部門績效考核辦法部門績效考核辦法12中長期預(yù)測中長期預(yù)測橫向流程橫向流程滾動預(yù)算、滾動預(yù)測、滾動計劃、滾動規(guī)劃及配套流程時間滾動預(yù)算、滾動預(yù)測、滾動計劃、滾動規(guī)劃及配套流程時間表表3季4季1季2季3季4季短期預(yù)測短期預(yù)測戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃專項規(guī)劃專項規(guī)劃戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算費用預(yù)算費用預(yù)算考核考核報告報告年年月月年年年年半年半年季季季季季季月月季季流程流程滾動滾動頻率頻率覆蓋覆蓋時長時長3-53-5年年當(dāng)年當(dāng)年3-53-5年年3-53-5年年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年季季月月當(dāng)年當(dāng)年投資計劃投資計劃季季1.51.5年內(nèi)開始的項目年內(nèi)開始的項目資金計劃資金計劃季季1

16、-31-3年年13全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路n全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系14全面預(yù)算編制工作范圍中移動全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖中移動全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖績效考核和分析報告環(huán)境分析資本支出預(yù)算中長期預(yù)測年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)運營計劃投資計劃資費預(yù)算運營支出預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃年度市場預(yù)測收入預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流類預(yù)算財務(wù)報

17、表預(yù)算用戶數(shù)預(yù)算市場戰(zhàn)略和計劃業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與控制15預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明過渡方案過渡方案業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算項目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算項目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算遠(yuǎn)景方案（項目制）遠(yuǎn)景方案（項目制）業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算部門部門預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算現(xiàn)行（與會計核算一致的預(yù)算）現(xiàn)行（與會計核算一致的預(yù)算）主要主要設(shè)備設(shè)備投資投資零購零購局房局房土建土建市場市場營銷營銷費費部門部門辦公

18、辦公費用費用運行運行維護維護費費運營運營支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算損益損益表預(yù)表預(yù)算算16n與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的項目制預(yù)算n強調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)目標(biāo)

19、的銜接以及配套的跟蹤、考核、預(yù)測調(diào)整的閉環(huán)管理n實現(xiàn)公司維度與業(yè)務(wù)功能維度的兩維管理，引入業(yè)務(wù)歸口概念。n預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門n非生產(chǎn)性行政管理開支的部門制預(yù)算n強調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡練和標(biāo)準(zhǔn)化n預(yù)算資金直接落在具體部門n非主營業(yè)務(wù)收支、折舊, 報廢,投資，籌資活動等預(yù)算而進(jìn)行的預(yù)算預(yù)算分類預(yù)算分類分類原則分類原則主要改進(jìn)主要改進(jìn)n引入市場預(yù)測模型預(yù)測業(yè)務(wù)量及收入n業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動因素n進(jìn)行項目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃緊密結(jié)合n通過歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動的相關(guān)性以及準(zhǔn)確度n改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報告進(jìn)行合理性判斷n實現(xiàn)直

20、接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力n編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算n實現(xiàn)資源分?jǐn)俷通過標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)加強管理、簡化預(yù)算工作運營運營支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算基于基于業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)計劃計劃的運的運營預(yù)營預(yù)算算損益損益表預(yù)表預(yù)算算預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明17業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容市市場場需需

21、求求預(yù)預(yù)測測模模型型該些預(yù)算的該些預(yù)算的“輸出輸出”將成為其他預(yù)將成為其他預(yù)算編制的參考以及算編制的參考以及“輸入輸入”收入預(yù)測費率預(yù)測MOU預(yù)測用戶數(shù)預(yù)測業(yè)務(wù)預(yù)業(yè)務(wù)預(yù)算算資費用戶數(shù)預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算收入預(yù)收入預(yù)算算收入預(yù)算收入指標(biāo)分解運營運營支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算18運營支出業(yè)務(wù)歸

22、口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容市場經(jīng)營市場經(jīng)營業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算網(wǎng)絡(luò)運行網(wǎng)絡(luò)運行業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算綜合管理綜合管理業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算n宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運營成本n無線網(wǎng)運行維護優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務(wù))網(wǎng)、運維支撐系統(tǒng)、綜合配套機房的運行維護開發(fā)方面的運營成本nBOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護、研發(fā)、優(yōu)化成本n戰(zhàn)略管理、財務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等運營運營支出

23、支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算19資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問題資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問題n工程和項目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換）n項目立項的程序和模版n項目的可行性評估方法和模版n項目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系n責(zé)任主體的確定n項目的效益評估程序和考核體系資本開支預(yù)算的輸入準(zhǔn)

24、備投資計劃流程（不屬于本項目資本開支預(yù)算的輸入準(zhǔn)備投資計劃流程（不屬于本項目范疇）范疇）資本開支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容資本開支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容運營運營支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算n業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型n新建項目投資預(yù)算n在建工程預(yù)算n續(xù)建工程預(yù)算n折舊預(yù)算n固定資產(chǎn)預(yù)算

25、20部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容由專業(yè)及財由專業(yè)及財務(wù)部門制定、務(wù)部門制定、調(diào)整該類費調(diào)整該類費用的標(biāo)桿與用的標(biāo)桿與標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)n預(yù)算科目盡量簡化n在各專業(yè)部門及財務(wù)部門牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)的過程中，下級部門可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)n公共費用要遵循公司內(nèi)認(rèn)同的分?jǐn)傇瓌tn預(yù)算編制與考核的主體是各個部門預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法方案設(shè)計原則方案設(shè)計原則按照標(biāo)桿標(biāo)按照標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算準(zhǔn)編制預(yù)算運營運營支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算

26、預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算21其他財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容其他財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容財務(wù)費用相關(guān)財務(wù)費用相關(guān)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債/ /現(xiàn)金流現(xiàn)金流相關(guān)預(yù)算相關(guān)預(yù)算n利息收入/支出 n折舊預(yù)算 n投資預(yù)算 n壞帳預(yù)算 n應(yīng)收賬款 n其他應(yīng)收款 n帳齡分析 n短期/長期債務(wù) n應(yīng)交稅金預(yù)算 n應(yīng)付款 運營運營支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開支開支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費用費用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定

27、固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算n資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 n存貨減值準(zhǔn)備 n營業(yè)外收入/支出n預(yù)提費用 n短期/長期負(fù)債 n權(quán)益變化 n內(nèi)部往來 n待攤費用n應(yīng)付工資福利22主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本稅金預(yù)算稅金預(yù)算管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算固定資產(chǎn)、在建固定資產(chǎn)、在建工程及折舊預(yù)算工程及折舊預(yù)算長期待攤費用預(yù)算長期待攤費用預(yù)

28、算無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算長短期借款預(yù)算長短期借款預(yù)算預(yù)提費用預(yù)算預(yù)提費用預(yù)算 采購預(yù)算采購預(yù)算收入預(yù)算運營支出預(yù)算部門直接計算費用資本開支預(yù)算規(guī)劃技術(shù)部市場部財務(wù)部網(wǎng)絡(luò)部人力資源部紀(jì)監(jiān)審計部綜合部黨群工作部工會物流行政中心工建中心業(yè)務(wù)發(fā)展中心營銷中心客服中心計費中心網(wǎng)優(yōu)中心運維中心傳輸中心郊運中心行政歸口匯總預(yù)算人工成本采購預(yù)算業(yè)務(wù)歸口匯總預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算項目投資預(yù)算無形資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)處置預(yù)算折舊預(yù)算部門一部門一部門二部門二部門三部門三部門預(yù)算部門預(yù)算損益表損益表主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用其他業(yè)務(wù)收支營業(yè)外收支所得稅銀行存款應(yīng)收賬款存貨長

29、期待攤費用固定資產(chǎn)在建工程累計折舊無形資產(chǎn)長短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資及福利預(yù)提費用資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表預(yù)算編制匯總邏輯模型預(yù)算編制匯總邏輯模型23投資資金使用計劃資本開支預(yù)算流程和投資計劃流程各模板的邏輯關(guān)系資本開支預(yù)算流程和投資計劃流程各模板的邏輯關(guān)系固定資產(chǎn)處置計劃新建項目投資預(yù)算申請匯總表續(xù)建工程預(yù)算申請匯總表零購預(yù)算申請匯總表新增項目建設(shè)進(jìn)度計劃零購計劃在建工程預(yù)算匯總表固定資產(chǎn)預(yù)算新增項目立項申請大型項目預(yù)可研優(yōu)化和維護類項目可研新增投資預(yù)算工作表計劃流程工作范圍預(yù)算流程工作范圍零購預(yù)算申請表投資需求登記表轉(zhuǎn)固計劃續(xù)建工程建設(shè)計劃新增投資預(yù)算工作表折舊預(yù)算

30、表應(yīng)付款預(yù)算（部分）在建工程統(tǒng)計表項目戰(zhàn)略預(yù)審表付款計劃24預(yù)算模板目錄預(yù)算模板目錄1 1業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算3. 2. 2P數(shù)據(jù)網(wǎng)運行維護業(yè)務(wù)計劃說明模板3 3. . 4 4折折舊舊預(yù)預(yù)算算1 1. . 1 1宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟濟、電電信信行行業(yè)業(yè)及及及及競競爭爭指指標(biāo)標(biāo)匯匯總總3. 2. 2數(shù)據(jù)(新技術(shù))網(wǎng)運行維護費用預(yù)算3 3. . 5 5人人工工費費用用預(yù)預(yù)算算1 1. . 2 2用用戶戶數(shù)數(shù)預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 3P話音核心網(wǎng)運行維護業(yè)務(wù)計劃說明模板3 3. . 6 6修修理理費費預(yù)預(yù)算算匯匯總總1 1. . 3 3業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)量量預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 3話音核心網(wǎng)運行維護費用預(yù)算3

31、 3. . 7 7經(jīng)經(jīng)營營租租賃賃費費用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總1 1. . 4 4資資費費預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 4P傳輸網(wǎng)運行維護業(yè)務(wù)計劃說明模板3 3. . 8 8低低值值易易耗耗品品預(yù)預(yù)算算匯匯總總2 2收收入入預(yù)預(yù)算算3. 2. 4傳輸網(wǎng)運行維護費用預(yù)算3 3. . 9 9咨咨詢詢費費用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總2 2. . 0 0運運營營收收入入預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 5P運維支撐系統(tǒng)運行維護業(yè)務(wù)計劃說明模板3 3. . 1 10 0綜綜合合及及行行政政管管理理費費用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總3 3運運營營支支出出預(yù)預(yù)算算3. 2. 5運維支撐系統(tǒng)運行維護費用預(yù)算3 3. . 1 10 0P P

32、綜綜合合行行政政管管理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)計計劃劃說說明明模模板板3 3. . 0 0A A運運營營支支出出預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表一一3. 2. 6綜合配套機房運行維護費用預(yù)算4 4其其他他收收支支匯匯總總3 3. . 0 0B B運運營營支支出出預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表二二3. 2. 7網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出預(yù)算4 4. . 1 1財財務(wù)務(wù)費費用用預(yù)預(yù)算算3 3. . 0 0C C運運營營支支出出預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)匯匯總總表表3. 2. 8電路租費與資源占用費預(yù)算4 4. . 2 2營營業(yè)業(yè)外外收收支支預(yù)預(yù)算算3 3. . 1 1A A市市場場口口匯匯總總表表一一3 3. . 3 3I IT T支支撐撐費費用用預(yù)

33、預(yù)算算4 4. . 3 3其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)損損益益3 3. . 1 1B B市市場場口口匯匯總總表表二二3 3. . 3 3A A I IT T支支撐撐系系統(tǒng)統(tǒng)費費用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表一一5 5資資本本開開支支預(yù)預(yù)算算3 3. . 1 1C C市市場場經(jīng)經(jīng)營營預(yù)預(yù)算算維維度度說說明明與與應(yīng)應(yīng)用用3 3. . 3 3B BI IT T支支撐撐預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表二二5 5. . 1 1資資本本開開支支預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表3. 1. 1P市場研究業(yè)務(wù)計劃說明模版3. 3. 1P經(jīng)營分析系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板5 5. . 2 2轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固固計計劃劃匯匯總總表表3. 1. 1市場研究費用預(yù)算匯總3. 3

34、. 1經(jīng)營分析系統(tǒng)費用預(yù)算模板5 5. . 3 3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理預(yù)預(yù)算算3. 1. 2P市場宣傳業(yè)務(wù)計劃說明模版3. 3. 2P客戶服務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板5 5. . 4 4在在建建工工程程預(yù)預(yù)算算3. 1. 2 市場宣傳活動預(yù)算匯總3. 3. 2客戶服務(wù)系統(tǒng)費用預(yù)算模板5 5. . 5 5附附表表：資資本本開開支支（按按項項目目）預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表3. 1. 3P促銷活動業(yè)務(wù)計劃說明模版3. 3. 3P門戶網(wǎng)站系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板5 5. . 6 6附附表表：無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表3. 1. 3促銷活動費用預(yù)算匯總3. 3. 3門戶網(wǎng)站系統(tǒng)費用預(yù)算模板6 6資資產(chǎn)

35、產(chǎn)負(fù)負(fù)債債類類預(yù)預(yù)算算3. 1. 4P銷售與渠道管理業(yè)務(wù)計劃說明模版3. 3. 4PBO SS系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板6 6. . 1 1資資產(chǎn)產(chǎn)類類預(yù)預(yù)算算3. 1. 4銷售與渠道管理匯總3. 3. 4BO SS系統(tǒng)費用預(yù)算模板6 6. . 2 2負(fù)負(fù)債債類類預(yù)預(yù)算算3. 1. 5P客戶服務(wù)業(yè)務(wù)計劃說明模板3. 3. 5PD CN 系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板7 7財財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算匯匯總總報報表表3. 1. 5客戶服務(wù)費用預(yù)算匯總3. 3. 5D CN 系統(tǒng)費用預(yù)算模板7 7. . 1 1a a損損益益表表預(yù)預(yù)算算3 3. . 2 2網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運運行行費費用用預(yù)預(yù)算算3. 3. 6PM IS系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說

36、明模板7 7. . 1 1b b損損益益表表預(yù)預(yù)算算3 3. . 2 2A A網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運運行行匯匯總總一一3. 3. 6M IS系統(tǒng)費用預(yù)算模板7 7. . 2 2利利潤潤分分配配表表預(yù)預(yù)算算3 3. . 2 2B B網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運運行行匯匯總總二二3. 3. 7PO A 系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板7 7. . 3 3資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表預(yù)預(yù)算算3. 2. 1P無線網(wǎng)運行維護業(yè)務(wù)計劃說明模板3. 3. 7O A 系統(tǒng)費用預(yù)算模板7 7. . 4 4現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表預(yù)預(yù)算算3. 2. 1無線網(wǎng)運行維護費用預(yù)算3. 3. 8P其它IT支撐系統(tǒng)業(yè)務(wù)計劃說明模板7 7. . 5 5關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易預(yù)預(yù)算算(

37、 (附附表表) )3. 3. 8其它IT支撐系統(tǒng)費用預(yù)算模板預(yù)預(yù)算算模模板板目目錄錄25歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點市場口部門市場口部門網(wǎng)絡(luò)口部門網(wǎng)絡(luò)口部門IT支撐口部門支撐口部門綜合管理口部門綜合管理口部門直直接接可可控控間間接接可可控控分分?jǐn)倲偪煽煽乜夭徊豢煽煽乜豱業(yè)務(wù)部門直接填報n業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)填報n專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分?jǐn)俷專業(yè)部門填報并分?jǐn)俷財務(wù)部門直接填報n市場研究預(yù)算n市場宣傳預(yù)算n促銷活動預(yù)算n渠道與銷售管理預(yù)算n客戶服務(wù)預(yù)算n壞帳準(zhǔn)備預(yù)算n無線網(wǎng)運維預(yù)算n傳輸網(wǎng)運維預(yù)算n交換網(wǎng)運維預(yù)算n數(shù)據(jù)網(wǎng)運維預(yù)算n網(wǎng)管網(wǎng)運維預(yù)算nBO

38、SS系統(tǒng)預(yù)算n客戶服務(wù)系統(tǒng)預(yù)算n經(jīng)營分析系統(tǒng)預(yù)算n門戶網(wǎng)站預(yù)算nOA系統(tǒng)預(yù)算nMIS系統(tǒng)預(yù)算nDCN系統(tǒng)預(yù)算n其他系統(tǒng)預(yù)算n戰(zhàn)略管理預(yù)算n財務(wù)管理預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費預(yù)算n管理費預(yù)算n電路租費預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費預(yù)算n管理費預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費預(yù)算n管理費預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費預(yù)算n管理費預(yù)算n修理費預(yù)算n經(jīng)營租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n修理費預(yù)算n經(jīng)營租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n修理費預(yù)算n經(jīng)營租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n修理費預(yù)算n經(jīng)營租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n折舊預(yù)算n

39、折舊預(yù)算n網(wǎng)間網(wǎng)內(nèi)結(jié)算n折舊預(yù)算n折舊預(yù)算預(yù)算編制控制原則預(yù)算編制控制原則26預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報告體系預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報告體系報報告告類類別別報報告告對對象象內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司高層管理人員預(yù)算執(zhí)行情況總覽，主要包含公司的KPI、關(guān)鍵運營數(shù)據(jù)和差異分析預(yù)算匯總分析報告公司運營管理人員預(yù)算執(zhí)行情況匯總，主要包含公司的財務(wù)和主要運營數(shù)據(jù)和差異分析預(yù)算差異分析報告公司財務(wù)預(yù)算管理人員和運營管人員公司財務(wù)預(yù)算和運營預(yù)算的明細(xì)報告，包含了所有預(yù)算科目口徑的預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)項目范圍之外項目范圍之外的報告的報告經(jīng)營分析報告統(tǒng)計報告運營明細(xì)報告部門費用預(yù)算部門費用預(yù)算報告報告收入業(yè)務(wù)量預(yù)算收入業(yè)務(wù)量預(yù)算

40、預(yù)算差異預(yù)算差異分析報告分析報告財務(wù)報表財務(wù)報表預(yù)算預(yù)算內(nèi)內(nèi)容容：一、公司KPI預(yù)算執(zhí)行分析二、業(yè)務(wù)量與運營收入預(yù)算執(zhí)行分析三、運營支出預(yù)算執(zhí)行分析四、資本開支預(yù)算執(zhí)行分析五、其他財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析六、財務(wù)報表預(yù)算27多維度的預(yù)算差異報告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況多維度的預(yù)算差異報告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況稅前利潤稅前利潤其它支出其它支出綜合管理綜合管理V V支撐費用支撐費用V V網(wǎng)絡(luò)費用網(wǎng)絡(luò)費用V VV VV V市場費用市場費用毛利潤毛利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本V VV VV V運營收入運營收入渠道渠道客戶群客戶群項目項目/ /業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)活動活動品牌品牌/ /業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)維度維度損益表損益表報告類型報告類型

41、預(yù)算報告預(yù)算執(zhí)行分析報告損 益 表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表各業(yè)務(wù)功能預(yù)算差 異 分 析固定資產(chǎn)投資進(jìn)度市場項目、網(wǎng)絡(luò)維護項目分析標(biāo)桿體系趨勢分析與現(xiàn)有預(yù)算報表體系相比較，新報表體系將與現(xiàn)有預(yù)算報表體系相比較，新報表體系將n呈現(xiàn)各歸口管理的預(yù)算內(nèi)容n根據(jù)業(yè)務(wù)活動類型劃分成本n細(xì)化個別會計科目，如將修理費細(xì)分n針對全部市場費用進(jìn)行“品牌、業(yè)務(wù)維度”分析n針對部分市場、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項目維度”報告V V該些維度的設(shè)置取決于各省計劃與管理的能力，不作為集團匯總的要求。這些維度為集團統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑28全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路n全面預(yù)算管理

42、總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系29預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算責(zé)任中心設(shè)計的指導(dǎo)原則：設(shè)計的指導(dǎo)原則：設(shè)計框架：設(shè)計框架：n設(shè)置集團公司、省公司、地市公司三級預(yù)算管理責(zé)任中心n盡量不改變中移動集團公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu)n責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定）n明確全面預(yù)算管理決策機構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第

43、一負(fù)責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會總經(jīng)理辦公會）組織設(shè)置組織設(shè)置設(shè)計思路描述設(shè)計思路描述設(shè)立全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)n 由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有的總經(jīng)理辦公會n 可以叫全面預(yù)算管理委員會或其它名稱設(shè)立全面預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)n 負(fù)責(zé)決策機構(gòu)的日常事務(wù)處理，由財務(wù)部負(fù)責(zé)n 集團、省、地市公司相應(yīng)職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務(wù)計劃及預(yù)算崗位明確預(yù)算責(zé)任中心（縱向）n 明確集團、省、地市三級中心定位和相應(yīng)的預(yù)算考核責(zé)任n 明確縣、部門的中心定位和相應(yīng)的預(yù)算績效考核責(zé)任明確預(yù)算責(zé)任中心（橫向）n 設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理部門，做為對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行平衡的責(zé)任主體n 設(shè)立分類預(yù)算歸口管理部門（Capex由計劃部、Ope

44、x由財務(wù)部）n 財務(wù)部為預(yù)算總盤子的責(zé)任主體n 設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預(yù)算編制的責(zé)任中心30目前的組織架構(gòu)目前的組織架構(gòu)目標(biāo)目標(biāo)中國移動集中國移動集團公司團公司3131個個省公司省公司地市公司地市公司決策管理決策管理中心中心投資中心投資中心利潤中心預(yù)算責(zé)任預(yù)算責(zé)任主體定位主體定位股東價值最大股東價值最大化化占用資本回報占用資本回報最大化最大化利潤最大化ROEROE和和稅后凈利潤稅后凈利潤 ROICROIC和和EBITEBIT* *收入和 EBITDA主要財務(wù)指標(biāo)主要財務(wù)指標(biāo)考核重點考核重點戰(zhàn)略、規(guī)劃、戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、融資、稅務(wù)、協(xié)調(diào)稅務(wù)、協(xié)調(diào)投資決策投資決策收入和銷售利潤管理重點管理重點按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致集團省地市目前目前定位定位收入與成本中心成本優(yōu)化收入及成本占收入%收入和成本有效性對省公司考核對省公司考核EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤31目前的組織架構(gòu)目前的組織架構(gòu)目標(biāo)目標(biāo)收入與成本中心預(yù)算責(zé)任預(yù)算責(zé)任主體定位主體定位成本優(yōu)化收入及成本占收入%主要財務(wù)指標(biāo)主要財務(wù)指標(biāo)考