企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題

1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題（企業(yè)所得稅法部分）一、單項(xiàng)選擇題1 、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（）起執(zhí)行。A 2007 年 3 月 16 日B、 2007 年 10 月 1 日C、 2008 年 1 月 1 日 D、 2008 年 7 月 1 日2 、下列各項(xiàng)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（） 。A 在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D 、在中國境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3 、企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際（ ）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、管理機(jī)構(gòu)

2、B、經(jīng)營場(chǎng)所C、生產(chǎn)場(chǎng)地D、銷售機(jī)構(gòu)4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（） 。A 國有企業(yè)和中外合資企業(yè)B、居民企業(yè)和非居民企業(yè)C、集體企業(yè)和合伙企業(yè)D、居民企業(yè)和外資企業(yè)5 、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 來源于中國境內(nèi)境外所得B、僅來源于中國境內(nèi)所得C、僅來源于中國境外所得D、僅來源于國有企業(yè)的所得6 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境外所得B 、來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D、僅來源于中國境外所得7 、

3、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（） 。A 國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè)D、外商投資企業(yè)8 、法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對(duì)其征收企業(yè)所得稅。A、 10% B、 20% C、 15%D、 25%9 、下列納稅人中，適用20% 的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國設(shè)立的外國獨(dú)資企業(yè)B 、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)D 、清算所得10、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（） 。A、居民企業(yè)來源于境外所得B 、非居民企業(yè)來源

4、于中國境內(nèi)所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D 、 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。11 、企業(yè)所得稅納稅人不包括（） 。A 中外合資企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè)E、股份制企業(yè)12 、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適應(yīng)25% 稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B 、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D 、所有非居民企業(yè)13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所

5、得稅法定稅率為（）A、 20% B、 25%C、 33%D、 15%14 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為（）A、15% B、 25% C、 20%D、 17%15 、 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）A、 20% B、 25%C、 30%D、 33%16、下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計(jì)算公式正確的是（）A 應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 各項(xiàng)扣除項(xiàng)目- 允許彌補(bǔ)以前年度虧損B 、應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 免稅收入- 各項(xiàng)扣除項(xiàng)目- 允許彌補(bǔ)以前年度虧損

6、C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損D 、應(yīng)納稅所得額= 收入總額 -不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)以前年度虧損17、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損B 、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損D 、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A 企業(yè)每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額B 、 企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以

7、適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D 、 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。19、收入總額中下列收入為不征稅收入（）A、接受捐贈(zèng)收入B、銷售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、財(cái)政撥款20 、收入總額中下列收入為不征稅收入（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C、利息收入D、租金收入21 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（）A、財(cái)政撥款B、金融債券利息收入C、符合條件的非

8、營利組織的收入D 、 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個(gè)月取得投資收益。22 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（）A、依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng) 、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、符合條件的非營利組織的收入D 、 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個(gè)月取得投資收益。23 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）A、公益性捐贈(zèng)支出B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用C、職工福利費(fèi)D 、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益24 、在計(jì)算

9、應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C、不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息D 、與取得收入無關(guān)的其他支出25 、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋、建筑物D、接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)26 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是（）A、購買土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽(yù)C、與經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn)D 、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)27 、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A、不得扣除B、可以部分扣除

10、C、可以按月扣除 D、可以按季扣除28 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除（）A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、經(jīng)濟(jì)合同違約罰金29 、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。A、可以扣減B、不得扣減C、可以按月抵減 D、可以按季抵減30 、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過（）年A、 3 B、 4C、 5D、 631 、某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2010 年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000 萬元，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100 萬元。企業(yè)

11、在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外的營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你以為正確意見是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B 、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國法律D 、以上意見都不正確32 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是（ ）A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B

12、 、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D 、租金、以收入減除出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額33 、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008 年虧損 50 萬元， 2009 年盈利 40 萬元， 2010 年盈利 70萬元。該企業(yè)2010 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、 12B、 15C、 19.8 D、 934 、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。A、登記注冊(cè)地 B、實(shí)際經(jīng)營地C、管理機(jī)構(gòu)所在地 D、法人住所地35 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其

13、所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實(shí)行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。A、納稅人B、支付人C、收款人D、代扣人36 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人37 、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A、 5 B、 10 C 、 3D、 738 、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減

14、按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、 10%B 12% C 15% D 20%39 、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D、財(cái)政撥款40 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是（）A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失41 、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊并在稅前扣除的是（）A、以經(jīng)營租賃方式租出的的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地42 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理

15、辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī)C、上級(jí)機(jī)關(guān)指示 D、有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)43 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)交企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、 10B、 15C、 7D、 544 、企業(yè)所得稅法公布之前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、 3B、 5C、 2D、 1045 、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A、全額B、加計(jì)C、減半 D、加倍

16、46 、企業(yè)所得稅按納稅（）計(jì)算A、年度 B、季度C、月份 D、旬47 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅年度的說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，納稅年度自公歷 1月1日至12月31日止B 、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C、企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營期達(dá)到12 各月以后為一個(gè)納稅年度D 、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度48 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得

17、稅分月或分季預(yù)繳B 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4 各月內(nèi)， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D 、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，49 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的所得稅處理，下列說法中錯(cuò)誤的是（） 。A、企業(yè)在一個(gè)納稅年度終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度B 、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

18、理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅D 、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度50 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法實(shí)施后三年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定稅率B 、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008 年計(jì)算C、 法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述

19、地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠D 、國家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠51 、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與中華人民共和國企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。A、協(xié)定 B、中華人民共和國企業(yè)所得稅法C、中華人民共和國稅收征收管理法D、中華人民共和國憲法52 、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并交納企業(yè)所得稅A、分別B、匯總 C、獨(dú)立D、就地繳納53 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A、

20、獨(dú)立交易原則B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則54 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A、 7B、 10 C、 15 D、 3055 、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目由（）A、向投資者支付的利息B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值 D、對(duì)外投資期間的投資成本56 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）可以扣除A、稅收滯納金B(yǎng)、贊助支出 C、企業(yè)所得稅款 D、與取得收入直接相關(guān)支出57 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國務(wù)院B、國家稅

21、務(wù)總局 C、省國稅局D、地市級(jí)稅務(wù)局58 、下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的是（）A、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B、按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費(fèi)用D、對(duì)外投資設(shè)備購買款59 、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)60 、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款 B、訴訟費(fèi)C、行政機(jī)關(guān)罰款D、贊助支出61 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利 B、企業(yè)所得

22、稅稅款 C、違約金D、贊助支出E、稅收滯納金62 、下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的是（）A、可彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)提供會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額B 、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)C、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過 5年D 、企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利63 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B、應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C、在年度利潤(rùn)宗額12%以內(nèi)的部分 D、在年度利潤(rùn)宗額10%以內(nèi)的部分64 、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)

23、業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A、加倍B、加成 C、加計(jì) D、減計(jì) 65 、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）A、核算經(jīng)營地B、生產(chǎn)經(jīng)營地C、貨物銷售地D、登記注冊(cè)地66 、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營的B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 C、貨物生產(chǎn)地D、貨物銷售所在地地67 、下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入D、接受捐贈(zèng)收入68 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的是（）。A、土地

24、增值稅B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保局繳納罰款69 、稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯(cuò)誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B、未使用的機(jī)器設(shè)備C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D 、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊70 、下列說法中不屬于免稅收入得有（）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資B、國債利息收入C、發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入D 、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益71 、某企業(yè)2010 年“營業(yè)外支出罰款”發(fā)生額 50 萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款

25、滯納金5 萬元， 工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10 萬元， 環(huán)保局環(huán)境污染罰款10 萬元， 供電局遲交電費(fèi)罰款5 萬元，銀行罰息10 萬元， 延期支付貨款的罰息5 萬元， 汽車闖紅燈等交通罰款0.2 萬元， 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款 4.8 萬元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬元。A、 50 B、 35C、 24.8 D、 19.872 、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn) D、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)73 、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B 、企業(yè)在年

26、度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際終止之日起30 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國庫D 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4 各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款74 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的（），準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、評(píng)估增值 B、折舊C、原值 D、凈值75 、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、 2008 年 1 月 1 日 B、 2007 年 3 月 16 日 C、 2007 年 12 月 31 日 D、

27、2007 年 3 月 17日76 、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國人大常務(wù)委員會(huì)備案。A、國家稅務(wù)總局B、國務(wù)院C、省政府 D、稅務(wù)分局77 、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、代扣代繳義務(wù)人78 、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

28、，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的（）為扣繳義務(wù)人。A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、實(shí)際負(fù)擔(dān)人79 依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在（）其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國境內(nèi)B、中國境外C、境內(nèi)和境外 D、香港80 、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A、獨(dú)立交易原則B、公平原則C、重要原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則81 、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)

29、方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其（）。A、應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)納所得稅額C、利潤(rùn)總額 D、銷售收入82 、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章特別納稅調(diào)整有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定（）利息。A、加收B、免收C、減半收取D、雙倍收取83 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清 繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。A、五個(gè)月B、四個(gè)月 C、三個(gè)月 D、六個(gè)月84 、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（

30、）進(jìn)行分?jǐn)偂、獨(dú)立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、重要性原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則 85 、企業(yè)所得稅管理除依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、 中華人民共和國增值稅暫行條例B 、 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法C、 中華人民共和國稅收征收管理法D 、 中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例 86 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)的所得征稅 時(shí)，應(yīng)以（）為納稅地點(diǎn)。A、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在的B、非居民企業(yè)法人常住地C、非居民企業(yè)法人出境地D、非居民企業(yè)法人入境地87 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅

31、務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選 擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。A、所的發(fā)生地B、所得匯出地C、其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所88 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未審理機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以（）為納稅 地點(diǎn)。A、所的發(fā)生地B、扣繳義務(wù)發(fā)生地 C、具總機(jī)構(gòu)所在地D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所 89 、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、 安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B 、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C、 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合

32、國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D 、 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 90 、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用投資方所得彌補(bǔ)B 、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利D 、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利91 、某企業(yè)2010 年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過（）A、 2012 年B、 2013 年C、 2014

33、年 D、 2015 年92 、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、 15%B、 20%C、 18%或 27%D、 25%93 、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B 、國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D 、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資94 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。A、借款利息收入B、企業(yè)債券利息收入C、國債利息收入 D、金融債券利息收入95 、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）

34、A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B 、超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的月彌補(bǔ)C、是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得D 、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所， 取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系得應(yīng)稅所得96 、中國A 公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010 年取得收入80 萬元，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用60 萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（）萬元。A、 5B、 4C、 6 D、 397 、某居民企業(yè)2009 年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30 萬元， 2010 年生產(chǎn)經(jīng)營所得120 萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50 萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25 萬元，境外投資企業(yè)虧損40

35、萬元。該企業(yè)2010 年應(yīng)納所得稅額為（）A、 35B、 31.25C、 30 D、 28.75二、多項(xiàng)選擇題1 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2 、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（A、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B 、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)3 、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)B

36、、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C、居民企業(yè)和非居民企業(yè)D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（A、在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D 、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司5 、企業(yè)所得稅的納稅人有（。A、中外合資企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、股份有限公司D 、外商投資企業(yè)E 股份制企業(yè)6 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（。A、股份有限公司B、一人有限公司 C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)7 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)8 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定

37、，下列各項(xiàng)中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國企業(yè)C、個(gè)人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營所得非營利組織9 、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（。A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D、在福建省工商局注冊(cè)在中東開展業(yè)務(wù)的企業(yè)10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)所得B 、僅來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所優(yōu)勢(shì)及聯(lián)系所得D 、僅來源于中國境外所得11 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25% 稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設(shè)

38、立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B 、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D 、所有非居民企業(yè)12 、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B 、應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D 、應(yīng)納稅所得額= 收入總額 - 不征稅收入- 免稅收入- 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損13、下列屬于企業(yè)收入總額中的

39、征稅收入的是（）A、國債利息收入B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、財(cái)政撥款14 、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、勞務(wù)收入B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息 C、利息收入D、財(cái)政撥款15 、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、租金收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、接受捐贈(zèng)收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金 16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金B(yǎng) 、企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D 、國債利

40、息17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）A、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D、股息紅利等權(quán)益性投資收益18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括（）A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、股息紅利等權(quán)益性投資收益19、下列哪些收入是征稅收入（）A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入D、接受捐贈(zèng)收入20 、下列哪些收入是不征稅收入（）A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、國債利息收入C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、信用社存款利息收入21 、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、

41、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入22 、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益B、利息租金所得C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得23 、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本B、費(fèi)用C、稅金 D、損失和其他支出24 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失D、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出25 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性

42、投資收益款項(xiàng)B、贊助支出C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出D、與取得收入無關(guān)的其他支出26 、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資不得計(jì)算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)27 、下列資中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地28 、對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納納稅所得額（）A、股息、

43、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的 50%為應(yīng)納稅所得額B 、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，已收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額D 、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額29 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出30 、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A、經(jīng)營租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入

44、的固定資產(chǎn)的折舊C、自創(chuàng)商譽(yù)D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)31 、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、被銀行加收的貸款逾期罰息32 、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、租出固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的大修理支出33 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國債利息收入B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐

45、贈(zèng)非貨幣性收入34 、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加計(jì)扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B 、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D 、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資35 、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法中，正確的是（0A、企業(yè)所得稅稅率為25%B 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 20%D 、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%36 、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）A、

46、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額B 、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額C、所有非居民企業(yè)都僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D 、 企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。37 、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說法錯(cuò)誤的是（）A、在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B 、在年度利潤(rùn)總額12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D 、在年度應(yīng)納稅所得額12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所

47、得額時(shí)扣除38 、下列可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、自創(chuàng)商譽(yù)D、固定資產(chǎn)大修理支出39 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（）A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B 、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D 、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額40 、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵

48、免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B 、超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得D 、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所， 取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得41 、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造42 、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）A、對(duì)于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B 、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除C、創(chuàng)業(yè)投資企

49、業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D 、 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入43 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實(shí)行源泉扣繳的情形有（）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳 義務(wù)人B 、 非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)位于不同省份的，分支機(jī)構(gòu)的所得由總機(jī)構(gòu)扣繳D 、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人44 、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所

50、得稅納稅地點(diǎn)的說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B 、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C、 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地D 、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)45 、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免A、環(huán)境保護(hù)B、節(jié)能節(jié)水C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)46 、除國務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)之間不

51、得合并繳納企業(yè)所得稅C、如果企業(yè)所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅D 、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅47 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得征稅時(shí)，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法不正確的是（）A、機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地B、非居民企業(yè)法人常駐地C、非居民企業(yè)法人出境地D、非居民企業(yè)法人境地48 、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目的所得B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得C、符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得49 、除稅收法律、行政法規(guī)另

52、有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營地B、登記注冊(cè)地C、法人代表居之地D、法人代表國籍所在地50 、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算B、企業(yè)所得稅按納稅季度計(jì)算C、企業(yè)所得稅按納稅月份計(jì)算D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度51 、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間（）使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期限不足12 個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度A、開業(yè) B、終止經(jīng)營活動(dòng) C、發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失D、發(fā)生壞賬52 、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季53 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)在匯

53、總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算C、 對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納D 、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限54 、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A、居民企業(yè)來源于境外所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得C、非居民企業(yè)來源于境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D 、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非

54、居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得55 、下列納稅人中，適用25% 的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A、在我國設(shè)立的外國獨(dú)資企業(yè) B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國企業(yè) D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) E、清算所得56 、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B 、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置其他就業(yè)人員所支付的工資C、環(huán)境保護(hù)發(fā)生的費(fèi)用D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費(fèi)用57 、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）A、企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，納稅年

55、度自公歷 1月1日起至12月31日止B 、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C、 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度D 、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度58 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)大修理支出D、贊助支出59 、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)