工程項(xiàng)目核算流程圖

1、工程項(xiàng)目核算流程XX 建設(shè)股份有限公司工程項(xiàng)目承接的方式有兩種，一為公司統(tǒng)包項(xiàng)目， 向各分公司進(jìn)行分配。 另一種方式為授權(quán)各分公司承 攬的工程項(xiàng)目。另外在各分公司施工的工程項(xiàng)目中由于項(xiàng)目規(guī)模 大小的不同，除有單個(gè)工程處施工的工程項(xiàng)目外，存在由多個(gè)工 程處共同施工的項(xiàng)目。針對(duì)不同的項(xiàng)目管理方式其工程項(xiàng)目核算 流程主要為以下方式：權(quán)人與客戶簽定工程建設(shè)合同。然后，再將工程 在各分公司之間進(jìn)行分配。工程經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)投標(biāo)階段-程序控制公司統(tǒng)包工程項(xiàng)目公司對(duì)移動(dòng)、聯(lián)通、電信等客戶的全網(wǎng)性干線工程進(jìn)行集中統(tǒng)一招投標(biāo)談判，公司總經(jīng)理或其授公司總經(jīng)理、公司總部市場(chǎng)部、工程包括分公司和下級(jí)工程處承攬的工程，經(jīng)公司的

2、分公司市場(chǎng)部、分部、財(cái)務(wù)部授權(quán)，在保證完成公司的年度考核指標(biāo)的前提 下，有相應(yīng)的自行定價(jià)權(quán)，進(jìn)行工程項(xiàng)目的招投 標(biāo)，并經(jīng)授權(quán)與客戶簽定建設(shè)合同。2施工部門(mén)選擇組織及工程進(jìn)度款收入核算方式公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目（尾款 10%10%公司工程部、 分公 司財(cái)務(wù)部（公司總 部有關(guān)部門(mén)）各分公司承攬工程公司統(tǒng)攬的工程項(xiàng)目，由公司按核定的工程成本定額比例，將扣除尾款后合同收入的金額在 各分公司之間進(jìn)行劃分。公司負(fù)責(zé)工程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。工程款項(xiàng) 的收付由公司統(tǒng)一進(jìn)行。各分公司再將工程項(xiàng)目在各工程處之間進(jìn)行分配，分公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入下按工程項(xiàng)目及各工程處進(jìn)行兩級(jí)明細(xì)核算。公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目

3、的營(yíng)業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。具 體核算方法如下：（為簡(jiǎn)化核算科目公司撥付分公司的工程款全部通過(guò)內(nèi)部往來(lái)一預(yù)付分公司工程款科目核算）公司收到預(yù)付工程款：公司下?lián)芊止竟こ炭睿航瑁恒y行存款借：內(nèi)部往來(lái) 一工程項(xiàng)目-預(yù)付分公司工程款貸：預(yù)收工程款 一外部單位一工程項(xiàng)目貸：銀行存款分公司收到公司撥付的預(yù)付工程款：借：銀行存款貸：內(nèi)部往來(lái) 一預(yù)收公司工程款 -工程項(xiàng)目 分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本和確認(rèn)收入：借：內(nèi)部往來(lái) 一應(yīng)收公司工程款/ /預(yù)收公司工程款 貸：工程結(jié)算 一工程項(xiàng)目一工程處借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一工程項(xiàng)目一分公司 工程施工一工程項(xiàng)目一毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一工程項(xiàng)目一分公司借：應(yīng)收賬款-*

4、-*外部單位貸：內(nèi)部往來(lái)一應(yīng)付分公司某項(xiàng)目工程款公司收到工程進(jìn)度款：公司在工程竣工決算后收到工程尾款：借：銀行存款借：銀行存款貸：應(yīng)收工程款 一*外部單位貸：應(yīng)收工程款-*-*外部單位公司確認(rèn)尾款收入：公司結(jié)轉(zhuǎn)工程利潤(rùn)借：應(yīng)收工程款-*-*外部單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入公司計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 一營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金 一營(yíng)業(yè)稅分公司承攬工程項(xiàng)目各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設(shè)成本定額核定工程建設(shè)開(kāi)支總額下達(dá)各工程處。再由 工程處按照工程成本定額進(jìn)一步核定給各施工隊(duì)進(jìn)行施工建設(shè)。分公司財(cái)務(wù)部按月報(bào)銷，按季度歸 集工程成本。具體工程成本、收入的核算方法如下：分公司收到預(yù)付工程款：借：銀

5、行存款貸：預(yù)收工程款 一外部單位分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入：借：工程施工 一工程項(xiàng)目借：預(yù)收工程款/ /應(yīng)收賬款一外部單位借：工程施工 一工程項(xiàng)目- -工程處貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目分公司在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本及收入：借：工程結(jié)算 一工程項(xiàng)目一工程處 貸：工程施工 一工程項(xiàng)目一工程處工程施工一工程項(xiàng)目一毛利公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來(lái)：借：預(yù)收工程款-*-*外部單位 貸：內(nèi)部往來(lái) 一預(yù)付分公司工程款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一工程項(xiàng)目貸：本年利潤(rùn)公司交納營(yíng)業(yè)稅：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金 一營(yíng)業(yè)稅貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目貸：工程結(jié)算一工程項(xiàng)目3工程現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)材料及工程施工與管理程序各施工隊(duì)根據(jù)建設(shè)需要進(jìn)行的開(kāi)支包括工程材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、施 工人員工資、民工費(fèi)、其他大額直接費(fèi)用及間接費(fèi)用， 由各施工小組的臨 時(shí)內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工人的工時(shí)、 收集和保管各類開(kāi)支的發(fā)票及收據(jù)上交 分公司財(cái)務(wù)部。大額支出由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)支，小額開(kāi)支由分公司財(cái) 務(wù)部核定備用金下發(fā)工程項(xiàng)目小組開(kāi)支。4工程進(jìn)度月報(bào)各分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、成本費(fèi)用開(kāi)支情況，向公 司提供工程進(jìn)度報(bào)表，滿足公司內(nèi)部管理需要。5竣工驗(yàn)收工程結(jié)算及收款分公司或公司組織市場(chǎng)部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。公司 統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。分公司承 攬工程的