子情境二支票結(jié)算

1、出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境二學(xué)習(xí)情境二 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理子情境二子情境二 支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作 子情境二子情境二 支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理支票支票背書背書業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理支票支票基本基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 支票支票遺失遺失的處理的處理支票支票退票退票業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作 一、支票概念支票概念 范圍范圍 期限期限出票人簽發(fā)委托銀行見票無條件出票人簽發(fā)委托銀行見票無條件支付確定金額給收款人或持票人支付確定金額給收款人或持票人用于同城結(jié)算單位個(gè)人結(jié)算用于同城結(jié)算單位個(gè)人結(jié)算支票的限額：支票的限額：100元以上元以上開票后開票后10天天

2、內(nèi)到銀行辦理，內(nèi)到銀行辦理，否則銀行不予辦理，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任還在。否則銀行不予辦理，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任還在。開票日期開始算，開票日期開始算，節(jié)假順延節(jié)假順延。出納業(yè)務(wù)操作認(rèn)識支票？認(rèn)識支票？長方型的形狀靠左以一條虛線分兩欄虛線以左是存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用。虛線以右是支票正聯(lián)，交相關(guān)人員到銀行辦理收款手續(xù)。出納業(yè)務(wù)操作 二、二、支票種類支票種類支支 票票支付方式支付方式現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票支票普通支票普通支票劃線支票劃線支票用于提取用于提取現(xiàn)金現(xiàn)金用于轉(zhuǎn)賬用于轉(zhuǎn)賬既可提現(xiàn)既可提現(xiàn)也可轉(zhuǎn)賬也可轉(zhuǎn)賬普通支票左上普通支票左上角劃兩條平行角劃兩條平行線，只能轉(zhuǎn)不線，只能轉(zhuǎn)不能支取現(xiàn)金能支取現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金

3、支票：只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬出納業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作中國銀行支票存根（粵）附加信息 出票日期 2009 年 5 月 16 日 收款人:廣州宏發(fā)機(jī)械有限公司廣州宏發(fā)機(jī)械有限公司 金 額: ￥8 750.60用 途: 貨款貨款單位主管 李四李四 會計(jì) 張三張三中國銀行支票(粵)出票日期(大寫) 貳零零玖貳零零玖 年 伍伍月 壹拾陸壹拾陸 日 付款行名稱:中國銀行廣州中山支行收款人: 廣州宏發(fā)機(jī)械有限公司廣州宏發(fā)機(jī)械有限公司 出票人賬號:024-5678億億 千千 百百十十 萬萬千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民幣人民

4、幣(大寫大寫)用途上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出標(biāo)人簽章復(fù)核 記賬捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整貨款貨款廣州貿(mào)發(fā)公司支票專用章程利民程利民楊陽楊陽普通支票：既能用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金普通支票：既能用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金在普通支票左上角劃兩條在普通支票左上角劃兩條平行線平行線/的，為的，為劃線支劃線支票票，劃線支票用于轉(zhuǎn)賬，沒有劃線的普通支票只，劃線支票用于轉(zhuǎn)賬，沒有劃線的普通支票只能支取現(xiàn)金。能支取現(xiàn)金。出納業(yè)務(wù)操作填寫支票的幾個(gè)重要問題 填寫支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填寫 不能有錯(cuò)別字，盡量不能涂改 企業(yè)得在銀行先預(yù)留簽章，開出支票不得與銀行預(yù)留的簽章不同出納業(yè)務(wù)操作 三、支票

5、記載事項(xiàng)支票記載事項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支票必轉(zhuǎn)賬支票必須記載事項(xiàng)須記載事項(xiàng)出票日期出票日期出票人簽章出票人簽章出納業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作四、支票結(jié)算步驟付款單位結(jié)算步驟1、簽發(fā)支票；2、將支票交給收款單位或直接將支票交給付款單位開戶行，辦理轉(zhuǎn)帳；3、有關(guān)人員根據(jù)支票存根編制記帳憑證。出納業(yè)務(wù)操作四、支票結(jié)算步驟收款單位結(jié)算步驟1、收取支票，審核支票；2、在支票背面背書；3、填進(jìn)賬單；4、將支票及進(jìn)賬單送交開戶行；5、有關(guān)人員根據(jù)進(jìn)賬單的回單聯(lián)編制記賬憑證。出納業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)賬支票支付業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖轉(zhuǎn)賬支票支付業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖

6、 五、支票付款崗位工作對照圖支票付款崗位工作對照圖出納業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖 六、支票收款崗位工作對照圖支票收款崗位工作對照圖出納業(yè)務(wù)操作 七、支票基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理支票基本結(jié)算業(yè)務(wù)辦理正送正送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理倒送倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)辦理正送正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理倒送倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作 正送轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序正送轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序轉(zhuǎn)賬支票正送程序圖轉(zhuǎn)賬支票正送程序圖出票人出票人出票人開戶行出票人開戶行 付款人付款人收款人或被背書人收款人或被

7、背書人 （持票人）（持票人）提示支票與三聯(lián)提示支票與三聯(lián)進(jìn)賬單托收進(jìn)賬單托收收妥后退進(jìn)賬收妥后退進(jìn)賬單第一聯(lián)單第一聯(lián)持票人開戶行持票人開戶行通過票據(jù)交換提出支票通過票據(jù)交換提出支票 銀行間清算或退票銀行間清算或退票收妥后進(jìn)賬收妥后進(jìn)賬審核后付款或?qū)徍撕蟾犊罨驘o款處以罰款無款處以罰款 據(jù)經(jīng)濟(jì)往來出票據(jù)經(jīng)濟(jì)往來出票開戶銀行開戶銀行退回進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收款人收退回進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收款人收款款出納業(yè)務(wù)操作（一）（一）正送支票付款崗位工作對照圖正送支票付款崗位工作對照圖正送支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖正送支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖 出納業(yè)務(wù)操作 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例

8、點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證 例例 海藍(lán)公司海藍(lán)公司20102010年年3 3月月1010日從飛宇公司日從飛宇公司購進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增購進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 00010 000千克，千克，單價(jià)單價(jià)6 6元，買價(jià)元，買價(jià)60 00060 000元，增值稅元，增值稅10 2010 200 0元。出納簽發(fā)一張面額為元。出納簽發(fā)一張面額為70 20070 200元的元的轉(zhuǎn)賬支票給收款人據(jù)以收取款項(xiàng)。轉(zhuǎn)賬支票給收款人據(jù)以收取款項(xiàng)。出納業(yè)務(wù)操作 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例正送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例返回返回返回返回出納業(yè)務(wù)操作 正

9、送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程正送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程出納簽發(fā)出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票上上簽章簽章登記支票簽發(fā)登記支票簽發(fā)登記簿登記簿登記銀行存款登記銀行存款日記賬日記賬編制、審核編制、審核付款憑證付款憑證交付交付收款人收款人支票支票財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)專用章專用章法人法人代表章代表章返回返回出納業(yè)務(wù)操作 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一 支票上加蓋的印章必支票上加蓋的印章必須清晰，印章模糊者須清晰，印章模糊者本張支票作廢。本張支票作廢。返回返回返回返回出納業(yè)務(wù)操作 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一出納業(yè)務(wù)操作 簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范按支票號按

10、支票號 碼順序碼順序 簽發(fā)簽發(fā)要素齊全要素齊全內(nèi)容真實(shí)內(nèi)容真實(shí)數(shù)字正確數(shù)字正確字跡清晰字跡清晰不錯(cuò)漏不錯(cuò)漏不潦草不潦草防止涂改防止涂改碳素墨水碳素墨水 填寫填寫另有規(guī)定另有規(guī)定 除外除外名稱正確名稱正確 用全稱用全稱簽發(fā)日期簽發(fā)日期 是當(dāng)日是當(dāng)日不準(zhǔn)簽發(fā)不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票遠(yuǎn)期支票必須使用必須使用中文大寫中文大寫正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一出納業(yè)務(wù)操作 大寫金額大寫金額到元或角到元或角 為止為止其后應(yīng)寫其后應(yīng)寫整或正字整或正字小寫金額前小寫金額前用用“￥”符號符號 封頂封頂一律填寫到一律填寫到 角分角分無角分，在無角分，在角位或分位角位或分位寫寫“00”00”或或“0”0”

11、密碼支票于密碼支票于簽發(fā)時(shí)填寫簽發(fā)時(shí)填寫 密碼密碼不能提前加不能提前加 填密碼填密碼 密碼不得密碼不得 錯(cuò)誤錯(cuò)誤禁止簽發(fā)禁止簽發(fā)空頭支票空頭支票返回返回簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范簽發(fā)支票應(yīng)遵循規(guī)范 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟一出納業(yè)務(wù)操作 出票人為單位，出票人簽章為其在銀行出票人為單位，出票人簽章為其在銀行預(yù)留簽章，即財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法預(yù)留簽章，即財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章蓋章 出票人為個(gè)人，為該個(gè)人在銀行預(yù)留出票人為個(gè)人，為該個(gè)人在銀行預(yù)留簽名或者蓋章簽名或者蓋章空白支票和印章空白支票和印章不能由

12、一人負(fù)責(zé)不能由一人負(fù)責(zé) 保管保管返回返回 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二出納業(yè)務(wù)操作 制證人員編制制證人員編制必須有專門的必須有專門的審核人員審核審核人員審核返回返回 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟三正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟三返回返回出納業(yè)務(wù)操作出納對付款憑證進(jìn)行再審核，將出納對付款憑證進(jìn)行再審核，將支票的正聯(lián)交給收款人，并在購支票的正聯(lián)交給收款人，并在購貨發(fā)票上加蓋貨發(fā)票上加蓋“付訖付訖”章章。 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四返回返回出納業(yè)務(wù)操作 返回返回 正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟五正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟五返回返回出納業(yè)務(wù)操作 返回返回 正送支票付款業(yè)

13、務(wù)辦理步驟六正送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六返回返回出納業(yè)務(wù)操作 （二）倒送支票結(jié)算程序倒送支票結(jié)算程序轉(zhuǎn)賬支票倒送程序圖轉(zhuǎn)賬支票倒送程序圖出票人出票人出票人開戶行出票人開戶行 收款人收款人退進(jìn)賬單第退進(jìn)賬單第三聯(lián)通知收賬三聯(lián)通知收賬收款人開戶行收款人開戶行通過票據(jù)交換提出通過票據(jù)交換提出進(jìn)賬進(jìn)賬 單二、三聯(lián)單二、三聯(lián) 進(jìn)賬進(jìn)賬審核后下賬審核后下賬 付款付款 經(jīng)濟(jì)往來經(jīng)濟(jì)往來送支票與三聯(lián)進(jìn)送支票與三聯(lián)進(jìn)賬單賬單退回單退回單出納業(yè)務(wù)操作 倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖 倒送支票付款崗位工作對照圖倒送支票付款崗位工作對照圖出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證點(diǎn)

14、擊該業(yè)務(wù)原始憑證 例例 海藍(lán)公司海藍(lán)公司20102010年年3 3月月1010日從飛宇公司購日從飛宇公司購 進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專進(jìn)一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量用發(fā)票上標(biāo)明數(shù)量10 00010 000千克，單價(jià)千克，單價(jià)6 6元，買元，買價(jià)價(jià)60 00060 000元，增值稅元，增值稅10 20010 200元。出納簽發(fā)一元。出納簽發(fā)一張面額為張面額為70 20070 200元的轉(zhuǎn)賬支票委托本單位開元的轉(zhuǎn)賬支票委托本單位開戶銀行將款項(xiàng)劃撥給收款人。戶銀行將款項(xiàng)劃撥給收款人。 倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理示例出納業(yè)務(wù)操作 出納簽發(fā)出納簽發(fā)轉(zhuǎn)

15、賬支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票上轉(zhuǎn)賬支票上簽簽章章編制、審核編制、審核付款憑證付款憑證填寫填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬單送銀行進(jìn)賬單、支票正聯(lián)送銀行進(jìn)賬單、支票正聯(lián)銀行蓋章退回銀行蓋章退回進(jìn)進(jìn)賬單賬單登記支票簽發(fā)登記支票簽發(fā)登記簿登記簿登記銀行存款登記銀行存款日記賬日記賬同支票正送同支票正送倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理流程返回返回出納業(yè)務(wù)操作 除在支票正面簽章外，還需在支票背面除在支票正面簽章外，還需在支票背面簽章，并填寫日期。簽章，并填寫日期。倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟二返回返回出納業(yè)務(wù)操作 倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四返回返回出納業(yè)務(wù)操作 倒送支票

16、付款業(yè)務(wù)辦理步驟四倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四出納業(yè)務(wù)操作 返回返回倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟四出納業(yè)務(wù)操作 空頭支票空頭支票簽章與預(yù)簽章與預(yù)留銀行簽留銀行簽章不符章不符 未填密碼未填密碼密碼錯(cuò)誤密碼錯(cuò)誤 填寫不規(guī)范填寫不規(guī)范 已涂改已涂改 超過付款超過付款 期限期限 前三種情況，前三種情況， 銀行按票面金額銀行按票面金額處以處以5%5%但不低于但不低于1 0001 000元的罰款元的罰款返回返回 倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六倒送支票付款業(yè)務(wù)辦理步驟六轉(zhuǎn)賬支票被轉(zhuǎn)賬支票被銀行退票銀行退票情況情況出納業(yè)務(wù)操作 正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過

17、程及崗位對照圖 （三）正送支票收款崗位工作對照圖正送支票收款崗位工作對照圖出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證 例例 海藍(lán)公司海藍(lán)公司20102010年年3 3月月1818日銷售一批日銷售一批B B產(chǎn)產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量10 00010 000千克，單價(jià)千克，單價(jià)1010元，價(jià)格元，價(jià)格100 000100 000元，增值稅元，增值稅17 00017 000元。元。同日收到華生公司簽發(fā)的一張面額為同日收到華生公司簽發(fā)的一張面額為117117，000000元的轉(zhuǎn)賬支票，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，收元的轉(zhuǎn)

18、賬支票，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，收取款項(xiàng)。取款項(xiàng)。 正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例出納業(yè)務(wù)操作 返回返回返回返回 正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例正送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例出納業(yè)務(wù)操作 出納收到并審核出納收到并審核支支票票作委托銀行收款作委托銀行收款背書背書填寫填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬單 送交銀行進(jìn)賬單、支票送交銀行進(jìn)賬單、支票 收到收到收賬收賬通知通知編制、審核編制、審核收款憑證收款憑證登記登記銀行存款日記賬銀行存款日記賬 正送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程正送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程返回返回出納業(yè)務(wù)操作 返回返回正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一返回返回出納業(yè)務(wù)操作 正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一

19、正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一返回返回出納業(yè)務(wù)操作 出納審核出納審核轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容要素是否要素是否填寫規(guī)范填寫規(guī)范有無污損有無污損 涂改涂改是否加蓋是否加蓋預(yù)留印鑒預(yù)留印鑒收款人是否收款人是否為本單位為本單位是否過期是否過期密碼是否密碼是否 填列填列背書是否正背書是否正確、連續(xù)確、連續(xù)返回返回正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟一出納業(yè)務(wù)操作 倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟二倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟二返回返回出納業(yè)務(wù)操作 正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三返回返回出納業(yè)務(wù)操作 正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三出納業(yè)務(wù)操作 返回返回返回返回正送

20、支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟三出納業(yè)務(wù)操作進(jìn)賬單 進(jìn)賬單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，是進(jìn)賬單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，是出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作貸方聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)為收賬通知，是收款人開戶憑證；第三聯(lián)為收賬通知，是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。銀行交給收款人的收賬通知。出納業(yè)務(wù)操作進(jìn)賬單填寫要求交款日期小寫，是受理當(dāng)日；交款日期小寫，是受理當(dāng)日；出票人：支票的出票人；帳號及開戶行出票人：支票的出票人；帳號及開戶行要與全稱一致；要與全稱一致；收款人（持票人）：

21、票面上的收款人，收款人（持票人）：票面上的收款人，如果有背書則是最后一手被背書人；帳如果有背書則是最后一手被背書人；帳號及開戶行要與全稱一致；號及開戶行要與全稱一致；金額大小寫要規(guī)范并一致，并必須與進(jìn)金額大小寫要規(guī)范并一致，并必須與進(jìn)賬的票據(jù)上的金額一致；賬的票據(jù)上的金額一致；出納業(yè)務(wù)操作 出納將支票和進(jìn)賬單一起送其開戶銀出納將支票和進(jìn)賬單一起送其開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行審核簽章后，行，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行審核簽章后，退回進(jìn)賬單退回進(jìn)賬單第一聯(lián)。第一聯(lián)。僅表示開戶銀僅表示開戶銀行接受委托同行接受委托同意向付款人收意向付款人收取款項(xiàng)取款項(xiàng)返回返回正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟四正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步

22、驟四出納業(yè)務(wù)操作 銀行收到付款人劃來的款型號哦銀行收到付款人劃來的款型號哦銀行銀行銀行收到付款人劃來的款項(xiàng)后，在進(jìn)銀行收到付款人劃來的款項(xiàng)后，在進(jìn)賬單賬單第三聯(lián)第三聯(lián)蓋章并退本單位。蓋章并退本單位。該聯(lián)為已收到該聯(lián)為已收到款項(xiàng)的證明款項(xiàng)的證明正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟五正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟五出納業(yè)務(wù)操作 銀行收到付款人劃來的款型號哦銀行收到付款人劃來的款型號哦銀行銀行返回返回返回返回正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟六正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟六出納業(yè)務(wù)操作 返回返回正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟七正送支票收款業(yè)務(wù)辦理步驟七返回返回出納業(yè)務(wù)操作 （四）倒送支票收款崗位工作對照圖（四）倒送支票收款崗位工作對照圖

23、倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)工作過程及崗位對照圖 出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證 例例 海藍(lán)公司海藍(lán)公司20102010年年3 3月月1818日銷售一批日銷售一批B B產(chǎn)產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量用發(fā)票上標(biāo)明的數(shù)量10 00010 000千克，單價(jià)千克，單價(jià)1010元，價(jià)格元，價(jià)格100 000100 000元，增值稅元，增值稅17 00017 000元。元。海藍(lán)公司未直接收到華生公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬海藍(lán)公司未直接收到華生公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，其開戶銀行收妥款項(xiàng)后通知海藍(lán)公支票，其開戶銀

24、行收妥款項(xiàng)后通知海藍(lán)公司款已到賬。司款已到賬。倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理示例出納業(yè)務(wù)操作出納收到出納收到收賬通知收賬通知編制、審核編制、審核收款憑證收款憑證登記登記銀行存款日記賬銀行存款日記賬返回返回倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程倒送支票收款業(yè)務(wù)辦理流程出納業(yè)務(wù)操作支票背書概念支票背書概念 種類種類持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人或?qū)⒁欢ㄆ睋?jù)持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人或?qū)⒁欢ㄆ睋?jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章并簽章目的不同目的不同轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓背書非轉(zhuǎn)讓背書非轉(zhuǎn)讓背書將票據(jù)權(quán)利將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人轉(zhuǎn)讓他人將一定票據(jù)將一定票據(jù)權(quán)利授予他權(quán)

25、利授予他人行使人行使委托收款委托收款背書背書質(zhì)押背書質(zhì)押背書出納業(yè)務(wù)操作 用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓 背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)背書應(yīng)當(dāng)連續(xù) 背書不得附有條件，否則，所附條件不背書不得附有條件，否則，所附條件不具有票據(jù)上的效力具有票據(jù)上的效力 支票背書注意事項(xiàng)支票背書注意事項(xiàng)出納業(yè)務(wù)操作支票背書轉(zhuǎn)讓工作過程及崗位對照圖支票背書轉(zhuǎn)讓工作過程及崗位對照圖支票背書崗位工作對照圖支票背書崗位工作對照圖出納業(yè)務(wù)操作 例例 20102010年年3 3月月2222日，海藍(lán)公司將日，海藍(lán)公司將3 3月月1818日收到華生公司的面額為日收到華生公司的面額為117117，000000元的轉(zhuǎn)賬支

26、票背書轉(zhuǎn)讓給宏達(dá)公司，元的轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給宏達(dá)公司，償還前欠的購貨款。償還前欠的購貨款。支票背書業(yè)務(wù)辦理示例支票背書業(yè)務(wù)辦理示例出納業(yè)務(wù)操作 支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟一支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟一 不得背書轉(zhuǎn)讓不得背書轉(zhuǎn)讓返回返回出納業(yè)務(wù)操作 出納審核出納審核轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票支票 支票上支票上簽章簽章 出納出納記載背書事項(xiàng)記載背書事項(xiàng) 向被背書人向被背書人交付支票交付支票 支票背書業(yè)務(wù)辦理流程支票背書業(yè)務(wù)辦理流程返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二 返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟二 支票不能滿足記載事項(xiàng)的需要，可以支票不能滿足記載事項(xiàng)的需要，

27、可以在背面加附粘單，背書人應(yīng)在粘單上簽章。在背面加附粘單，背書人應(yīng)在粘單上簽章。 粘單上的第一記載人，在支票和粘單粘單上的第一記載人，在支票和粘單的粘接處簽章。的粘接處簽章。返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟三支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟三 支票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書人應(yīng)記載被支票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書人應(yīng)記載被背書人名稱和背書日期。背書未記背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在到期日前背書。載日期的，視為在到期日前背書。返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四 出納業(yè)務(wù)操作 支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四支票背書業(yè)務(wù)辦理步驟四 背書人以背書轉(zhuǎn)讓支票后，即承擔(dān)背書人以背書轉(zhuǎn)讓支票

28、后，即承擔(dān) 保證其后手所持支票付款的責(zé)任。保證其后手所持支票付款的責(zé)任。 背書人在支票得不到付款時(shí)，應(yīng)背書人在支票得不到付款時(shí)，應(yīng) 當(dāng)向持票人清償。當(dāng)向持票人清償。返回返回出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作支票退票原因支票退票原因 簽章簽章 不符不符 未填密碼未填密碼密碼錯(cuò)誤密碼錯(cuò)誤 遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期 支票支票未使用未使用碳素墨碳素墨水書寫水書寫空頭空頭支票支票持票人持票人與委托與委托收款背收款背書不符書不符銀行按票面金額處以銀行按票面金額處以5%5%但不低于但不低于10001000元的罰款元的罰款 支票退票業(yè)務(wù)辦理支票退票業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作支票退票原因支票退票原因未填收款人未填收款人 收款人填收

29、款人填寫錯(cuò)誤寫錯(cuò)誤超過超過 提示提示付款期付款期限限日期日期小寫小寫 內(nèi)容內(nèi)容 涂改涂改已掛失已掛失 止付止付非出票非出票人銀行人銀行承付的承付的支票支票 支票退票業(yè)務(wù)辦理支票退票業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作 例例 20102010年年3 3月月1919日海藍(lán)公司收到銀行日海藍(lán)公司收到銀行退回的退回的1818日送交的支票，理由是華生日送交的支票，理由是華生公司存款賬戶沒有足額的資金支付。公司存款賬戶沒有足額的資金支付。點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證點(diǎn)擊該業(yè)務(wù)原始憑證 支票退票業(yè)務(wù)辦理示例支票退票業(yè)務(wù)辦理示例出納業(yè)務(wù)操作 支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟一支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟一 退退 票票 理理 由由 書書 20102010年

30、年3 3月月1919日日返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票退票業(yè)務(wù)辦理流程支票退票業(yè)務(wù)辦理流程 出納收到支票、進(jìn)賬單出納收到支票、進(jìn)賬單退票理由書退票理由書支票交出票人或前手支票交出票人或前手 追索票款和追索票款和賠償金賠償金返回返回返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟三支票退票業(yè)務(wù)辦理步驟三 出現(xiàn)支票退票時(shí)，持票人除向前手出現(xiàn)支票退票時(shí)，持票人除向前手或出票人追索票款外，還有權(quán)要求或出票人追索票款外，還有權(quán)要求出票人賠償支票金額出票人賠償支票金額2%2%的賠償金。的賠償金。返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票遺失處理支票遺失處理掛失止付掛失止付失票人將喪失票據(jù)失票人將喪失票據(jù)情況通知付款人，情況通知付款

31、人，以防票據(jù)款項(xiàng)被他以防票據(jù)款項(xiàng)被他人取得人取得。 公示催告公示催告失票人向法院提出失票人向法院提出申請，請求法院以申請，請求法院以公告的方法通知不公告的方法通知不確定的利害關(guān)系人確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利。限期申報(bào)權(quán)利。 普通訴訟普通訴訟失票人直接向人失票人直接向人民法院提起民事民法院提起民事訴訟，要求法院訴訟，要求法院判令付款人向其判令付款人向其支付票據(jù)金額。支付票據(jù)金額。票據(jù)喪失后的權(quán)利補(bǔ)救措施票據(jù)喪失后的權(quán)利補(bǔ)救措施出納業(yè)務(wù)操作 例例 20102010年年3 3月月1313日，海藍(lán)公司將簽發(fā)日，海藍(lán)公司將簽發(fā)的一張現(xiàn)金支票遺失，海藍(lán)公司的出納的一張現(xiàn)金支票遺失，海藍(lán)公司的出納人員應(yīng)如何處理以避免公司遭受損失？人員應(yīng)如何處理以避免公司遭受損失？ 支票遺失處理示例支票遺失處理示例出納業(yè)務(wù)操作 支票遺失辦理流程支票遺失辦理流程出納填寫出納填寫掛失止付通知書掛失止付通知書掛失止付通知書掛失止付通知書上簽章上簽章出納申請出納申請掛失止付掛失止付銀行銀行審查審查掛失止付通知書掛失止付通知書申請申請公示催告公示催告或提起訴訟或提起訴訟向向付款銀行付款銀行提供已申請?zhí)峁┮焉暾埞敬吒婊蛱崞鹪V訟公示催告或提起訴訟的證明的證明返回返回出納業(yè)務(wù)操作 支票遺失辦理步驟一支票遺失辦理步驟一 出納業(yè)務(wù)操作 支票遺失辦理步驟一支票遺失辦理步驟一掛失止付通知書一式三聯(lián)掛