內(nèi)部審計(jì)知識(shí)(精選測試試題)

1、內(nèi)部審計(jì)知識(shí)（精選試題）作者:日期:內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)試題1.2013年修訂的中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開始施行的時(shí)間是：（C）A.2013年9月1日B.2013年12月1日C.2014年1月1日D.2014年5月1日2 .內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（ QA.審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)B.監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)C.確認(rèn)和咨詢活動(dòng)D.保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)3 .隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn) 審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：（A）A.組織風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制C.組織業(yè)務(wù)D.組織目標(biāo)C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核D.外部審計(jì)4 .內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任

2、的是：（A）A.內(nèi)審結(jié)果的適當(dāng)性和有效性B.內(nèi)審結(jié)果的適當(dāng)性和充分性C.內(nèi)審結(jié)果的有效性和相關(guān)性D.內(nèi)審結(jié)果的充分性和相關(guān)性5 .根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括： （D）A.職業(yè)品德B.職業(yè)紀(jì)律C.職業(yè)責(zé)任D.職業(yè)聲譽(yù)6 .以下對內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德 規(guī)范中都強(qiáng)調(diào)的是：（B）A.保持職業(yè)敏感B.接受后續(xù)教育C.考取職業(yè)資格D.全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)7 .以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：（C）A.審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票8 .審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系C.審計(jì)人員本人從未參與過被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)D.審

3、計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系8 .根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專 業(yè)勝任能力的途徑，還包括：（C）A.發(fā)表文章B.長期培訓(xùn)C.職業(yè)實(shí)踐D.學(xué)歷教育9 .下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（D）A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)。B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。C.在履行職責(zé)時(shí)，做到誠信正直、保持客觀性。D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)。10 .審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和（B）。A.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)方案C.審計(jì)規(guī)劃D.審計(jì)通知書11 .根據(jù)審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則，對實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員

4、分 工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：（C）A.年度審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C.項(xiàng)目審計(jì)方案D.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃12 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的（D）、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理 安排審計(jì)資源。A.目的B.內(nèi)容C.范圍D.性質(zhì)13 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間要求是：（A）A.實(shí)施審計(jì)三日前B.實(shí)施審計(jì)五日前C.實(shí)施審計(jì)七日前D.實(shí)施審計(jì)十日前14 .內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：（C）A.正確性、合理性和相關(guān)性B.適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性C.相關(guān)性、可靠性和充分性D.真實(shí)性、合法性和可靠性15 .根據(jù)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則，審計(jì)證據(jù)的種類主要包括

5、六種。在審計(jì)中獲取哪些類型的 審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其：（B）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)結(jié)果D.審計(jì)報(bào)告16 .根據(jù)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，（B）由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。A.必須B.如有必要，應(yīng)當(dāng)C.盡可能D.視情況而定17 .審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要考慮的基本因素不包括：（AA.具體審計(jì)事項(xiàng)的合理性B.適當(dāng)?shù)某闃臃椒–.可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.成本與效益的合理程度18 .審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（D）,所需證據(jù)的數(shù)量（D）。A.越高不變B.越低越少C.越高越多D.越低越多19 .審計(jì)

6、證據(jù)準(zhǔn)則中規(guī)定，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來源的可靠程度。下列說法不正確的是：（A）A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠。B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠。C.書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)可靠。20 .審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的：（DA.審計(jì)建議B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)成果D.工作記錄21 .為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級(jí)人員對審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建 立審計(jì)工彳底稿的：（B）A.層級(jí)管理制度B.分級(jí)復(fù)核制度C.審批制度D.審查制度22 .審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

7、或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：（D）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.被審計(jì)單位D.審計(jì)人員所在組織23 .根據(jù)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則，以下不屬于編制審計(jì)工作底稿目的的是：（C）A.為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.為檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)C.獲取審計(jì)證據(jù)D.證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度24 .審計(jì)工作底稿中可以使用各種（D）,但應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。A.審計(jì)記號(hào)B.審計(jì)圖表C.審計(jì)公式D.審計(jì)標(biāo)識(shí)25 .結(jié)果溝通是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議進(jìn)行的討論和交流，一般可以采取的方式是：（AA.書面或口頭B.

8、電話或郵件C.書面或電子D. 口頭或傳真26 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為（C）歸檔保存。A.審計(jì)結(jié)論B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)記錄27 .編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，針對審計(jì)過程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明，以及被審計(jì) 單位的反饋意見等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入：（B）A.審計(jì)報(bào)告正文B.審計(jì)報(bào)告附件C.審計(jì)報(bào)告附錄D.審計(jì)報(bào)告摘要28 .將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案妥善保存的責(zé)任主體是：（A）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.被審計(jì)單位C.組織管理層D.上級(jí)主管部門29 .編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：（A）A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量B.糾正措施的復(fù)雜性C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求D.落實(shí)

9、糾正措施所需要的時(shí)間和成本30 .根據(jù)審計(jì)抽樣準(zhǔn)則，抽樣過程中，從審計(jì)總體中抽取的部分單位組成的整體 稱為：（A）A.樣本B.抽樣單位C.樣本量D.審計(jì)總體31 .抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)對于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意義，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：（AA.定性B.數(shù)量C.范圍D.方法32 .根據(jù)審計(jì)抽樣準(zhǔn)則，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：（D）A.相關(guān)性B.充分性C.經(jīng)濟(jì)性D.可靠性33 .抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和（B）。A.隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)C.基本風(fēng)險(xiǎn)D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)34 .內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定的方法進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，包 括：（D）A.詢問管理層獲取其解釋和

10、答復(fù)。B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與可靠性。C.如果管理層沒有作出恰當(dāng)解釋，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論。D.以上都是。35 .執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：（AA.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的真實(shí)性B.分析潛在的差異和漏洞C.發(fā)現(xiàn)差異D.發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索36 .內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序了解被審計(jì)事項(xiàng)的基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，這一執(zhí)行 分析程序的階段是：（A）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.后續(xù)跟蹤階段37 .下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是：（D）A.分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段的工作

11、。B.內(nèi)部審計(jì)人員在確定對分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及 其業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度。C.執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢分析、回歸分析等，內(nèi)部 審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用。D.在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)。38 .內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的（D）進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，出具客觀公正 的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)組織改善內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。A.合理性B.真實(shí)性C.可靠性D.有效性39 .內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況，真實(shí)、客觀地揭示經(jīng)營管 理的：（B）A.真實(shí)情況B.風(fēng)險(xiǎn)狀況C.缺陷D.潛在風(fēng)險(xiǎn)40 .下列各項(xiàng)中，不屬

12、于內(nèi)部控制固有局限性的是：（D）A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響。B.管理人員可能會(huì)濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上。C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益。D.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。41 .內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以（C）為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對組織單個(gè)或者整體 控制目標(biāo)造成的影響程度，確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。A.上年度審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)計(jì)劃C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.控制測試42 .內(nèi)部控制缺陷可能是設(shè)計(jì)缺陷，也可能是：（C）A.管理缺陷B.技術(shù)缺陷C.運(yùn)行缺陷D.控制缺陷43 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開展績效審計(jì)時(shí)，主要審查和評(píng)價(jià)的是組織經(jīng)營管理 活動(dòng)的：（AA.經(jīng)濟(jì)

13、性、效率性和效果性B.適當(dāng)性、充分性和相關(guān)性C.真實(shí)性、有效性和合法性D.獨(dú)立性、客觀性和合理性44 .績效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過程等重要信息，包 括必要的：（B）A.重要性分析B.局限性分析C.相關(guān)性分析D.合理性分析45 .績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要來源包括：（D）A.有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定。B.國家部門、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)。C.組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等。D.以上都是。46.根據(jù)信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：（D）A.保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。B.提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、

14、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性。C.提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。D.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的合理性。47 .信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在（A）和信息技術(shù)運(yùn)用過程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。A.信息處理B.信息收集C.信息整理D.信息分析48 .內(nèi)部審計(jì)人員在信息系統(tǒng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)了解業(yè)務(wù)流程，關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。下列各 項(xiàng)中，屬于信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的是：（D）-多選A.數(shù)據(jù)輸入B.數(shù)據(jù)處理C.數(shù)據(jù)輸出D.數(shù)據(jù)收集49 .對信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的控制活動(dòng)包括：（ D） -多選A.信息安全管理B.系統(tǒng)變更管理C.系統(tǒng)開發(fā)和采購管理D.系

15、統(tǒng)設(shè)計(jì)管理50 .在組織內(nèi)部對建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：（AA.管理層B.董事會(huì)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.監(jiān)事會(huì)51 .內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評(píng)估時(shí)不需要評(píng)估：（D）A.控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性B.員工行為規(guī)范的合理性和有效性C.信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性D.審計(jì)目標(biāo)的可行性52 .內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具 相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對舞弊行為程度的考慮一般包括：（B）A.性質(zhì)和特征兩方面B.性質(zhì)和金額兩方面C.涉及人員和金額兩方面D.性質(zhì)和涉及人員兩方面53 .人際關(guān)系準(zhǔn)則

16、要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：（ B）A.保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的績效考核中占有優(yōu)勢。B.擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率。C.保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可。D.只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計(jì)才能獲得更快發(fā)展。54 .內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：（DA.在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有