SYB第八步制定利潤(rùn)計(jì)劃(大學(xué)生2015版)

1、2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目1第八步第八步制定利潤(rùn)計(jì)劃制定利潤(rùn)計(jì)劃2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目2第八步的學(xué)習(xí)目的：u銷售的商品要顧客付多少錢(qián)銷售的商品要顧客付多少錢(qián)要制定銷售價(jià)格要制定銷售價(jià)格u銷售一定時(shí)間能回籠多少錢(qián)銷售一定時(shí)間能回籠多少錢(qián)要做銷售收入計(jì)劃要做銷售收入計(jì)劃u賣(mài)出商品之后是賺還是賠了賣(mài)出商品之后是賺還是賠了要做銷售利潤(rùn)計(jì)劃要做銷售利潤(rùn)計(jì)劃u企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中不因缺錢(qián)而擱淺企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中不因缺錢(qián)而擱淺 要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目3【案例分析】 張貴和他的磚廠張貴和他的磚廠 張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家小磚廠。他張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一

2、家小磚廠。他向這個(gè)快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚，每塊磚向這個(gè)快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚，每塊磚賣(mài)賣(mài)1 1角錢(qián)。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^(guò)去幾個(gè)月里他都沒(méi)有角錢(qián)。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^(guò)去幾個(gè)月里他都沒(méi)有贏利。他決定采取更加大膽的促銷活動(dòng)來(lái)增加他贏利。他決定采取更加大膽的促銷活動(dòng)來(lái)增加他的銷售額。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但的銷售額。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但賠了更多的錢(qián)。賠了更多的錢(qián)。 問(wèn)題出在張貴先生不清楚他生產(chǎn)的磚的成本問(wèn)題出在張貴先生不清楚他生產(chǎn)的磚的成本 由于工資支出迅速增長(zhǎng)以及用的煤炭來(lái)自遠(yuǎn)方，由于工資支出迅速增長(zhǎng)以及用的煤炭來(lái)自遠(yuǎn)方，他的實(shí)際生產(chǎn)成本已漲到了他的實(shí)際生產(chǎn)成本已漲到了1 1

3、角角2 2分。當(dāng)然他的磚分。當(dāng)然他的磚賣(mài)得越多虧得越厲害。賣(mài)得越多虧得越厲害。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目4張貴先生的問(wèn)題是銷售問(wèn)題還是管理問(wèn)題？張貴先生的問(wèn)題是銷售問(wèn)題還是管理問(wèn)題？如果售價(jià)大于生產(chǎn)成本會(huì)不會(huì)虧？如果售價(jià)大于生產(chǎn)成本會(huì)不會(huì)虧？如果是你，每塊磚如何定價(jià)？如果是你，每塊磚如何定價(jià)？為何這樣定了，你考慮了那些因素？為何這樣定了，你考慮了那些因素？討論討論“張貴和他的磚廠張貴和他的磚廠”案例，談一談：案例，談一談：2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目5課題一、確定商品價(jià)格：課題一、確定商品價(jià)格： 剛才的案例張貴先生最大的失誤是？剛才的案例張貴先生最大的失誤是？【顧問(wèn)提示顧問(wèn)提示】

4、 忽略了成本忽略了成本 ！2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目6一一, , 企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的？企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的？ 1 1、固定成本、固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、折舊等。包括：租金、保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、折舊等。 2 2、可變成本、可變成本：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷售的起伏：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷售的起伏而變化的企業(yè)成本。而變化的企業(yè)成本。 A A、包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福、包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費(fèi)、廣告、電話費(fèi)、咨詢利、維修、辦公文具和郵費(fèi)、廣告、電話費(fèi)、咨詢費(fèi)等。

5、費(fèi)等。 B B、對(duì)制造或服務(wù)商，可變成本就是制造新產(chǎn)品或、對(duì)制造或服務(wù)商，可變成本就是制造新產(chǎn)品或提供服務(wù)的成本。提供服務(wù)的成本。 C C、這些成本是隨著銷售的增長(zhǎng)而不斷變化。、這些成本是隨著銷售的增長(zhǎng)而不斷變化。 3 3、折舊成本、折舊成本：折舊是一種特殊成本：折舊是一種特殊成本 開(kāi)辦費(fèi)和保險(xiǎn)以分?jǐn)偡绞接?jì)入成本。開(kāi)辦費(fèi)和保險(xiǎn)以分?jǐn)偡绞接?jì)入成本。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目7企業(yè)的常見(jiàn)成本項(xiàng)目企業(yè)的常見(jiàn)成本項(xiàng)目 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目8二、企業(yè)的折舊是如何計(jì)算的？二、企業(yè)的折舊是如何計(jì)算的？ 1 1、折舊是一種特殊成本，雖不是企業(yè)的現(xiàn)金支出、卻是由、折舊是一種特殊成本，雖不是

6、企業(yè)的現(xiàn)金支出、卻是由 于固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。于固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。 2 2、折舊期限、折舊率、稅法規(guī)定如下：、折舊期限、折舊率、稅法規(guī)定如下： （一）房屋、建筑物，為（一）房屋、建筑物，為2020年；年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為1010年；年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5 5年；年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4 4年；年；（五）電子設(shè)備，為（五）電子設(shè)備，為3 3

7、年。年。釋義本條是對(duì)固定資產(chǎn)最低折舊年限的規(guī)定。釋義本條是對(duì)固定資產(chǎn)最低折舊年限的規(guī)定。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目9折舊折舊費(fèi)費(fèi)的計(jì)算的計(jì)算年折舊額年折舊額=原值原值規(guī)定折舊年限規(guī)定折舊年限月折舊額月折舊額=原值（年限原值（年限1212）例：某例：某生產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值設(shè)備價(jià)值12000元，分別元，分別計(jì)算求該設(shè)備的年折舊計(jì)算求該設(shè)備的年折舊費(fèi)費(fèi)和月折舊和月折舊費(fèi)費(fèi)。 年折舊率=12000/5=2400元月折舊費(fèi)=12000 （5*12） =1200060 =200（元）2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目10 閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十四）閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十四） 預(yù)測(cè)折舊費(fèi)預(yù)測(cè)折舊費(fèi)第第4

8、242頁(yè)頁(yè) 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊( (工棚工棚+ +工棚設(shè)備工棚設(shè)備+ +工具設(shè)備見(jiàn)工具設(shè)備見(jiàn)3535頁(yè)頁(yè)) ) （800+200+800800+200+800）/60/60月月=1800/60=30=1800/60=30元元/ /月月 前期開(kāi)辦費(fèi)攤銷前期開(kāi)辦費(fèi)攤銷:350/10=35:350/10=35元元/ /月月 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目11三、制定產(chǎn)品銷售價(jià)格的方法：三、制定產(chǎn)品銷售價(jià)格的方法： 假如你賣(mài)出的產(chǎn)品售價(jià)如果是假如你賣(mài)出的產(chǎn)品售價(jià)如果是100100元錢(qián)，元錢(qián)，而所有成本錢(qián)是而所有成本錢(qián)是8080元，我們說(shuō)你賺了元，我們說(shuō)你賺了2020元。元?；蛘哒f(shuō)你售出這件商

9、品的利潤(rùn)是或者說(shuō)你售出這件商品的利潤(rùn)是2020元。元。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目12 1 1、成本加價(jià)法、成本加價(jià)法：（1 1）所謂成本加價(jià)法就是在你的成本上加上一定）所謂成本加價(jià)法就是在你的成本上加上一定百分比的利潤(rùn)就成了你的產(chǎn)品百分比的利潤(rùn)就成了你的產(chǎn)品/ /服務(wù)的定價(jià)服務(wù)的定價(jià); ;（2 2）較適用制造商和服務(wù)商）較適用制造商和服務(wù)商; ;（3 3）計(jì)算公式：銷售價(jià)格）計(jì)算公式：銷售價(jià)格= =成本成本+ +（成本（成本x x利潤(rùn)利潤(rùn)% %） 如：某玩具成本是如：某玩具成本是2828元，利潤(rùn)按元，利潤(rùn)按20%20%，求玩具的，求玩具的銷售價(jià)格？銷售價(jià)格？ 28 28元元+ +（28

10、x20%28x20%）=33.6=33.6元元 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目132 2、競(jìng)爭(zhēng)比較價(jià)格法、競(jìng)爭(zhēng)比較價(jià)格法制造產(chǎn)品制造產(chǎn)品/ /服務(wù)價(jià)格的基礎(chǔ)是成本核服務(wù)價(jià)格的基礎(chǔ)是成本核算。但在加價(jià)時(shí)還要考慮加百分之幾最算。但在加價(jià)時(shí)還要考慮加百分之幾最合適，這就要看競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手們的定價(jià)了。合適，這就要看競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手們的定價(jià)了。參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，確定自己最具競(jìng)參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，確定自己最具競(jìng)爭(zhēng)力的定價(jià)。如你的價(jià)高，應(yīng)保證更好爭(zhēng)力的定價(jià)。如你的價(jià)高，應(yīng)保證更好地滿足顧客需要。地滿足顧客需要。 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目143 3、同時(shí)用兩種方法制定價(jià)格、同時(shí)用兩種方法制定價(jià)格1 1、業(yè)主

11、要嚴(yán)格核算產(chǎn)品的成本，保證、業(yè)主要嚴(yán)格核算產(chǎn)品的成本，保證你的定價(jià)高出你的成本。你的定價(jià)高出你的成本。2 2、隨時(shí)觀察競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，以保證你、隨時(shí)觀察競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，以保證你的價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)力。的價(jià)格具有競(jìng)爭(zhēng)力。3 3、要用同類商品的價(jià)格進(jìn)行比較。當(dāng)、要用同類商品的價(jià)格進(jìn)行比較。當(dāng)然是拿競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出廠價(jià)來(lái)和自己然是拿競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出廠價(jià)來(lái)和自己的出廠價(jià)作同類比較。的出廠價(jià)作同類比較。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目15閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十五）閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十五） 預(yù)測(cè)一件工藝品的成本預(yù)測(cè)一件工藝品的成本第第4343頁(yè)頁(yè) 工藝品單位成本工藝品單位成本= =當(dāng)月總成本產(chǎn)量當(dāng)月總成本產(chǎn)量 =136

12、5=13651200=1.141200=1.14元元銷售價(jià)按成本加利潤(rùn)銷售價(jià)按成本加利潤(rùn)32%32%的辦法制定的辦法制定不含稅的出廠單價(jià)不含稅的出廠單價(jià)=1.14x(1+32%)=1.5=1.14x(1+32%)=1.5元元含稅的出廠單價(jià)含稅的出廠單價(jià)=1.5x(1+6%)=1.59=1.5x(1+6%)=1.59元元2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目16商品成本核算商品成本核算 商品總成本商品總成本= =直接商品成本直接商品成本+ +間間接成本接成本( (租金、工資、水電租金、工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、折舊費(fèi)、通訊費(fèi)、折舊) )2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目17間接成本的分?jǐn)偙壤g接成本的分

13、攤比例 100% 分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偙壤驴傞g接成本月總間接成本月總直接成本月總直接成本2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目18例題 文具超市文具超市6 6月份采購(gòu)各種商品總的成本月份采購(gòu)各種商品總的成本1000010000元，元，6 6月份包括租金、工資、水電費(fèi)、月份包括租金、工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、折舊等間接成本通訊費(fèi)、折舊等間接成本20002000元，以下是部元，以下是部分商品成本核算情況。分商品成本核算情況。根據(jù)公式：根據(jù)公式： 100% 20%2000100002022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目19商品成本核算表商品成本核算表零售商和批發(fā)商用表零售商和批發(fā)商用表 單位：元單位：元 2022-3

14、-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目20價(jià)格成本倒算價(jià)格成本倒算在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，很多企業(yè)采用的是成在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，很多企業(yè)采用的是成本倒算法。本倒算法。 即：以市場(chǎng)售價(jià)為準(zhǔn)，尋求適即：以市場(chǎng)售價(jià)為準(zhǔn)，尋求適合的原材料、貨源及經(jīng)營(yíng)成本。合的原材料、貨源及經(jīng)營(yíng)成本。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目21完成練習(xí)完成練習(xí) 19 19 、制定自己的銷售價(jià)制定自己的銷售價(jià)課后練習(xí)課后練習(xí)第第8989頁(yè)頁(yè)2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目222022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目23課題二、預(yù)測(cè)銷售收入課題二、預(yù)測(cè)銷售收入學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的 學(xué)會(huì)估算自己企業(yè)的銷售收入學(xué)會(huì)估算自己企業(yè)的銷售收入。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目

15、24 確立確立了你產(chǎn)品的價(jià)格了你產(chǎn)品的價(jià)格, ,結(jié)合結(jié)合第三步的市場(chǎng)調(diào)查做的銷售第三步的市場(chǎng)調(diào)查做的銷售預(yù)測(cè)，可以預(yù)測(cè)你的銷售收預(yù)測(cè)，可以預(yù)測(cè)你的銷售收入。入。 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目25分三組討論：分三組討論：在成本和價(jià)格已經(jīng)確定的條件下，可在成本和價(jià)格已經(jīng)確定的條件下，可能會(huì)影響銷售量的因素有哪些？能會(huì)影響銷售量的因素有哪些？時(shí)間：時(shí)間：10分鐘分鐘寫(xiě)在大白紙上，由代表來(lái)講述。寫(xiě)在大白紙上，由代表來(lái)講述。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目26廣告效果因素；廣告效果因素；季節(jié)因素；季節(jié)因素；團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力；團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力；產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量（生產(chǎn)能力）；產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量（生產(chǎn)能力）；產(chǎn)品的

16、質(zhì)量；產(chǎn)品的質(zhì)量；地點(diǎn)因素；地點(diǎn)因素；時(shí)間因素；時(shí)間因素；消費(fèi)者因素；消費(fèi)者因素；銷售人員因素等。銷售人員因素等。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目27一、預(yù)測(cè)銷售收入的步驟一、預(yù)測(cè)銷售收入的步驟 在銷售預(yù)測(cè)（第三步已做）的基礎(chǔ)上，根據(jù)在銷售預(yù)測(cè)（第三步已做）的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售量算出你的銷售收入。不同企業(yè)的不同銷售銷售量算出你的銷售收入。不同企業(yè)的不同銷售預(yù)測(cè)都可采用以下步驟預(yù)測(cè)都可采用以下步驟： （1 1）列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單）列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單 （2 2）預(yù)測(cè)一年中每個(gè)月的產(chǎn)品銷售量，而數(shù)）預(yù)測(cè)一年中每個(gè)月的產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來(lái)自你的市場(chǎng)調(diào)查。據(jù)來(lái)自你的市場(chǎng)調(diào)查。 （3 3）為你

17、的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格。）為你的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格。 （4 4）計(jì)算月銷售額：銷售價(jià)格月銷售量）計(jì)算月銷售額：銷售價(jià)格月銷售量月銷售額月銷售額 每項(xiàng)產(chǎn)品月售額相加月銷售收入。每項(xiàng)產(chǎn)品月售額相加月銷售收入。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目28閱讀從創(chuàng)業(yè)故事（三十）閱讀從創(chuàng)業(yè)故事（三十）預(yù)測(cè)銷售收入預(yù)測(cè)銷售收入完成練習(xí)完成練習(xí)37 預(yù)測(cè)你自已的銷售收入預(yù)測(cè)你自已的銷售收入 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目29課題三課題三: :制定銷售與成本計(jì)劃制定銷售與成本計(jì)劃 教學(xué)目的教學(xué)目的知道怎樣制定銷售與成本計(jì)劃。知道怎樣制定銷售與成本計(jì)劃。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目30一、制定銷售與成本計(jì)劃的意義

18、一、制定銷售與成本計(jì)劃的意義 制定銷售和成本計(jì)劃，使你既看到了制定銷售和成本計(jì)劃，使你既看到了銷售，也要看到成本，并且知道你是否在銷售，也要看到成本，并且知道你是否在贏利。贏利。 新辦企業(yè)應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的新辦企業(yè)應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn)，以利于你成功啟動(dòng)。利潤(rùn)，以利于你成功啟動(dòng)。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目31 你應(yīng)掌握自己的企業(yè)是掙錢(qián)還是虧錢(qián)？你應(yīng)掌握自己的企業(yè)是掙錢(qián)還是虧錢(qián)？ 什么是利潤(rùn)：什么是利潤(rùn)： 利潤(rùn)凈銷售收入企業(yè)總成本利潤(rùn)凈銷售收入企業(yè)總成本 凈銷售收入含稅銷售收入凈銷售收入含稅銷售收入(1(1增值稅稅率增值稅稅率) ) 如：含稅銷售收入如：含稅銷售收入40004

19、000元，求凈銷售收入？元，求凈銷售收入？ 4000 4000元（元（1+6%1+6%）=3773.6=3773.6元元 應(yīng)納增值稅額應(yīng)納增值稅額=3773.6x6%=226.4=3773.6x6%=226.4元元2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目32二、閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二、閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（三十一三十一）銷售和成本計(jì)劃銷售和成本計(jì)劃 2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目33 銷售和成本計(jì)劃使張華他們既看到銷售和成本計(jì)劃使張華他們既看到了銷售，又看到了成本，更知道了是否了銷售，又看到了成本，更知道了是否贏利。他們覺(jué)得他們創(chuàng)辦的這個(gè)企業(yè)是贏利。他們覺(jué)得他們創(chuàng)辦的這個(gè)企業(yè)是可以開(kāi)辦的。在這里我們通

20、過(guò)學(xué)習(xí)可以可以開(kāi)辦的。在這里我們通過(guò)學(xué)習(xí)可以知道，當(dāng)你計(jì)劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時(shí)候知道，當(dāng)你計(jì)劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時(shí)候，你應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn)。，你應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn)。啟示一2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目34 當(dāng)你通過(guò)對(duì)自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和當(dāng)你通過(guò)對(duì)自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和成本預(yù)測(cè)，是贏利的結(jié)果的話，這會(huì)加成本預(yù)測(cè)，是贏利的結(jié)果的話，這會(huì)加強(qiáng)你創(chuàng)辦自己企業(yè)的激情和信心。相反強(qiáng)你創(chuàng)辦自己企業(yè)的激情和信心。相反如果是虧本的話，你就要反思，就要從如果是虧本的話，你就要反思，就要從頭再開(kāi)始構(gòu)思，已辦企業(yè)要進(jìn)行調(diào)整，頭再開(kāi)始構(gòu)思，已辦企業(yè)要進(jìn)行調(diào)整，相信你會(huì)面對(duì)困難迎接挑戰(zhàn)、取得成功相信你會(huì)

21、面對(duì)困難迎接挑戰(zhàn)、取得成功啟示二2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目35 完成練習(xí)完成練習(xí)3838學(xué)習(xí)更多的有關(guān)銷售和成學(xué)習(xí)更多的有關(guān)銷售和成本計(jì)劃知識(shí)本計(jì)劃知識(shí) 三.實(shí)戰(zhàn)操練2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目36完成練習(xí)完成練習(xí)3939制定你的銷售和成本計(jì)劃。制定你的銷售和成本計(jì)劃。( (個(gè)體工商戶可以不做增值稅，個(gè)體工商戶可以不做增值稅，由定稅統(tǒng)一計(jì)算。）由定稅統(tǒng)一計(jì)算。）定稅額最低定稅額最低650650元每月。元每月。 作業(yè)作業(yè)2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目37課題四、編制現(xiàn)金流量課題四、編制現(xiàn)金流量計(jì)劃教學(xué)目的教學(xué)目的 在本次課結(jié)束時(shí)，學(xué)員將能夠：在本次課結(jié)束時(shí)，學(xué)員將能夠： 1、知

22、道制定現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性知道制定現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性 2、能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量、能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃計(jì)劃2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目38為什么要編制現(xiàn)金流量為什么要編制現(xiàn)金流量計(jì)劃你的企業(yè)任何一個(gè)月都不能現(xiàn)金短缺。你的企業(yè)任何一個(gè)月都不能現(xiàn)金短缺。為避免出現(xiàn)這種可導(dǎo)致企業(yè)倒閉的危機(jī)，為防為避免出現(xiàn)這種可導(dǎo)致企業(yè)倒閉的危機(jī)，為防患于未然，你必須制定現(xiàn)金流量計(jì)劃?；加谖慈?，你必須制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。 在企業(yè)計(jì)劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值在企業(yè)計(jì)劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值時(shí)，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。時(shí)，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。 【顧問(wèn)提示】【顧問(wèn)提示】 忽略了

23、現(xiàn)金流就會(huì)破產(chǎn)！忽略了現(xiàn)金流就會(huì)破產(chǎn)！2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目39現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量計(jì)劃的內(nèi)容的內(nèi)容企業(yè)現(xiàn)金流量分三類：企業(yè)現(xiàn)金流量分三類：（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目40閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（32）現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目41 三個(gè)朋友通過(guò)做現(xiàn)金流量計(jì)劃馬上就發(fā)現(xiàn)三個(gè)朋友通過(guò)做現(xiàn)金流量計(jì)劃馬上就發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題?，F(xiàn)金流量表反映出開(kāi)業(yè)了問(wèn)題?，F(xiàn)金流量表反映出開(kāi)業(yè)2 2、3 3、4 4月

24、現(xiàn)月現(xiàn)金短缺，最多的時(shí)候是四月份，缺口金短缺，最多的時(shí)候是四月份，缺口4969.564969.56元，這出乎他們的意料。元，這出乎他們的意料。 其主要原因是前其主要原因是前3 3個(gè)月銷售水平不高，收個(gè)月銷售水平不高，收入少。另外，也沒(méi)有預(yù)計(jì)到賒銷占用的資金。入少。另外，也沒(méi)有預(yù)計(jì)到賒銷占用的資金。 另外，表面上看年底有現(xiàn)金另外，表面上看年底有現(xiàn)金29783.6129783.61元，元，但是并不是全不都是利潤(rùn)，里面還有他們頭三但是并不是全不都是利潤(rùn)，里面還有他們頭三個(gè)月沒(méi)有領(lǐng)取的設(shè)計(jì)費(fèi)個(gè)月沒(méi)有領(lǐng)取的設(shè)計(jì)費(fèi)24002400，來(lái)面的個(gè)人所得，來(lái)面的個(gè)人所得稅和保險(xiǎn)等。稅和保險(xiǎn)等。 給我們的啟示202

25、2-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目42 通過(guò)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)通過(guò)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求。現(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你求?，F(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無(wú)現(xiàn)的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無(wú)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)的困境。金經(jīng)營(yíng)的困境。 給我們的啟示2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目43現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目44修改后的流量表修改后的流量表2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目451 1、折舊折舊不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃，卻包括在銷售不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃，卻包括在銷售和成本計(jì)劃中。和成本計(jì)劃中。2 2、貸款本金貸款本金不包括在銷

26、售和成本計(jì)劃。卻包括不包括在銷售和成本計(jì)劃。卻包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃中。在現(xiàn)金流量計(jì)劃中。3 3、貸款利息貸款利息兩個(gè)計(jì)劃都包括。兩個(gè)計(jì)劃都包括。4 4、銷售收入銷售收入現(xiàn)金流量計(jì)劃只寫(xiě)當(dāng)月收到現(xiàn)金的現(xiàn)金流量計(jì)劃只寫(xiě)當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無(wú)賒記。而銷售和成本計(jì)劃只要當(dāng)銷售記錄，無(wú)賒記。而銷售和成本計(jì)劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫(xiě)上銷售記錄。月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫(xiě)上銷售記錄。 現(xiàn)金流量計(jì)劃與銷售和成本計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃與銷售和成本計(jì)劃的重要區(qū)別的重要區(qū)別2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目46 通過(guò)現(xiàn)金流量計(jì)劃的學(xué)習(xí)，為了進(jìn)通過(guò)現(xiàn)金流量計(jì)劃的學(xué)習(xí)，為了進(jìn)一步加深理解，我們請(qǐng)大家做練習(xí)一

27、步加深理解，我們請(qǐng)大家做練習(xí)40.41 40.41 ( (你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃) )。實(shí)戰(zhàn)操練：2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目47課題五課題五 、資金來(lái)源、資金來(lái)源教學(xué)目的教學(xué)目的 在本次課結(jié)束時(shí)，學(xué)員將能夠：在本次課結(jié)束時(shí)，學(xué)員將能夠： 確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來(lái)源。確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來(lái)源。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目48一、你辦企業(yè)的資金是從哪里來(lái)一、你辦企業(yè)的資金是從哪里來(lái)1、資金來(lái)源的一般渠道？、資金來(lái)源的一般渠道？從從朋友或親戚處借款朋友或親戚處借款從從供貨商處賒購(gòu)供貨商處賒購(gòu)從從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款銀行貸款銀行貸款 四

28、種：四種：抵押貸款、信用貸款、擔(dān)保貸款、貼現(xiàn)貸款抵押貸款、信用貸款、擔(dān)保貸款、貼現(xiàn)貸款2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目492 2、特別提示、特別提示 （1 1）、向銀行或金融機(jī)構(gòu)借錢(qián)）、向銀行或金融機(jī)構(gòu)借錢(qián)：需要抵押物需要抵押物抵押物高于貸款數(shù)額抵押物高于貸款數(shù)額抵押物有現(xiàn)金價(jià)值抵押物有現(xiàn)金價(jià)值到期不還貸，抵押物即拍賣(mài)變現(xiàn)到期不還貸，抵押物即拍賣(mài)變現(xiàn)2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目50（2 2）、向供貨商賒購(gòu)：）、向供貨商賒購(gòu)：供貨商要確認(rèn)你的企業(yè)良性發(fā)展。供貨商要確認(rèn)你的企業(yè)良性發(fā)展。（3 3）、向親朋好友借款：）、向親朋好友借款：他們要確認(rèn)項(xiàng)目能成功他們要確認(rèn)項(xiàng)目能成功給債主明確的利息

29、和還款時(shí)期給債主明確的利息和還款時(shí)期給債主說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)和意外的處理辦法給債主說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)和意外的處理辦法2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目513 3、資金有多少來(lái)源、資金有多少來(lái)源（1）儲(chǔ)蓄）儲(chǔ)蓄 （2）向親朋借款）向親朋借款（3）貸款）貸款 （4）賒帳采購(gòu)）賒帳采購(gòu)（5）租賃設(shè)備）租賃設(shè)備 （6）來(lái)料加工）來(lái)料加工（7）收預(yù)付款或定金）收預(yù)付款或定金 （8）合作融資）合作融資（9）減免優(yōu)惠）減免優(yōu)惠 （10）拍賣(mài)閑置物）拍賣(mài)閑置物（11）公益贊助）公益贊助 （12）按揭貸款）按揭貸款2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目52二、二、申請(qǐng)企業(yè)貸款申請(qǐng)企業(yè)貸款若要獲得銀行貸款：若要獲得銀行貸款：1 1、你有

30、半數(shù)以上的自有資金，而且被公認(rèn)是、你有半數(shù)以上的自有資金，而且被公認(rèn)是有信用的人。有信用的人。 2 2、你有一個(gè)很有成功希望的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，因?yàn)?、你有一個(gè)很有成功希望的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，因?yàn)槟愕氖袌?chǎng)調(diào)查很深入而且數(shù)據(jù)可靠；你的市場(chǎng)調(diào)查很深入而且數(shù)據(jù)可靠；3 3、你有一個(gè)可信的還貸計(jì)劃；、你有一個(gè)可信的還貸計(jì)劃；4 4、你能獲得擔(dān)?；蛴勺约禾峁┵J款抵押。、你能獲得擔(dān)?；蛴勺约禾峁┵J款抵押。2022-3-27SIYB中國(guó)項(xiàng)目53不能獲得貸款的常見(jiàn)理由不能獲得貸款的常見(jiàn)理由1 1、你的創(chuàng)業(yè)構(gòu)思被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)太大；、你的創(chuàng)業(yè)構(gòu)思被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)太大；2 2、你沒(méi)有足夠的抵押、質(zhì)押或擔(dān)保；你沒(méi)有足夠的抵押、質(zhì)押或擔(dān)保；3 3、你要求貸款的理由不清楚或出借人不能你要求貸款的理由不清楚或出借人不能接受；接受；4 4、看上去不自信、不樂(lè)觀、不投入，對(duì)于看上去不自信、不樂(lè)觀、不投入，對(duì)于你的企業(yè)目標(biāo)，你了解不夠或不實(shí)際；你的企業(yè)目標(biāo)，你了解不夠或不實(shí)際；5 5、