業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表

1、業(yè)務(wù)活動(dòng)管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門負(fù)責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)。管理工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)會(huì)部門，履行預(yù)算日常管理職能執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)收支業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門）設(shè)置收費(fèi)、稽核、支出審批、審核、支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限收款與會(huì)計(jì)核算；支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等債務(wù)業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部

2、門）設(shè)置債務(wù)申請(qǐng)、審批、經(jīng)辦、對(duì)賬檢查等崗位，舉債申請(qǐng)與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算；政府采購(gòu)業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，成立政府米購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購(gòu)歸口部門，財(cái)會(huì)部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。實(shí)施機(jī)構(gòu)，由米購(gòu)歸口部門（成立專門的政府采購(gòu)部門或指定辦公室為歸口部門），財(cái)會(huì)部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門貨幣資金：指定的歸口管理部門或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為財(cái)會(huì)部門）明確各崗位職責(zé)債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦權(quán)限與債務(wù)對(duì)賬檢查設(shè)置政府采購(gòu)預(yù)政府采購(gòu)預(yù)算算編制、采購(gòu)活的編制和審定，動(dòng)執(zhí)行、采購(gòu)活政府采購(gòu)需求動(dòng)監(jiān)督等崗位，制定與內(nèi)部審明確各崗位職責(zé)批，招標(biāo)文件準(zhǔn)權(quán)限備與復(fù)核，合同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn)收與保管，付款審批與

3、付款執(zhí)行，采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查等設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、貨幣資金支付稽核等資金管理的審批與執(zhí)行；崗位，明確票據(jù)貨幣資金的保和印章管理責(zé)任管和收支賬目人，其中，出納的會(huì)計(jì)核算；貨不得兼任稽核、幣資金的保管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時(shí)人員擔(dān)任。和盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督實(shí)物資產(chǎn)：設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算編設(shè)置專門的資產(chǎn)管理制、產(chǎn)權(quán)登記、部門或指定歸口管理資產(chǎn)記錄、日常部門管理、統(tǒng)計(jì)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限對(duì)外投資：設(shè)置對(duì)外投資經(jīng)對(duì)外投資的可指定的歸口管理部門辦、審核、管理行性研究與評(píng)或財(cái)會(huì)部門（一般應(yīng)為等崗位，明確各估、對(duì)外投資決財(cái)會(huì)部門）崗位職責(zé)權(quán)限

4、策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置審批與執(zhí)行等成立專門的管理部門設(shè)置項(xiàng)目前期工項(xiàng)目建議和可或指定歸口管理部門作管理、技術(shù)管行性研究與項(xiàng)理、基本建設(shè)施目決策、概預(yù)算資產(chǎn)業(yè)務(wù)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)工管理、監(jiān)督管理、財(cái)務(wù)管理和建設(shè)檔案管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等合同業(yè)務(wù)指定歸口管理部門，一般為內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室設(shè)置合同擬定、審核、合同執(zhí)行監(jiān)督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執(zhí)行與監(jiān)督等第二部分預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體提出新增提出的新增

5、1、建立財(cái)政補(bǔ)助人員和提出新增需求、評(píng)需求不真資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，加需求的業(yè)審新增項(xiàng)實(shí)，虛報(bào)人強(qiáng)需求審核；務(wù)部門目員、資產(chǎn)、2、建立和完善項(xiàng)目評(píng)審業(yè)務(wù)工作內(nèi)制，對(duì)于建設(shè)工程、大型容，新增項(xiàng)修繕、信息化項(xiàng)目等專業(yè)預(yù)算編制及批復(fù)目未經(jīng)過(guò)科學(xué)論證和評(píng)審。性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審。按規(guī)定的預(yù)算編審預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算1、召算編制會(huì)議，全面把握預(yù)算編制政策，預(yù)算編制部門程序進(jìn)行編制粗糙，細(xì)化預(yù)算編制；預(yù)算編制不符合工作2、建立預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)際執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；3、加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。單位將批復(fù)的預(yù)

6、算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解和審批下達(dá)。預(yù)算管理委員會(huì)（二）預(yù)算執(zhí)行流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算支沒(méi)有按照批1、業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)支出事單位負(fù)責(zé)出管理復(fù)的預(yù)算安項(xiàng)必須啟預(yù)算指標(biāo)，再履人、預(yù)算管排支出、超行預(yù)算支出審批手續(xù)；理委員會(huì)，預(yù)算指標(biāo)安2、無(wú)預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算財(cái)會(huì)部門，排預(yù)算支出指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)預(yù)算執(zhí)行算追加調(diào)整程序；機(jī)構(gòu)3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追預(yù)加調(diào)整程序。算預(yù)算收沒(méi)有按照規(guī)建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照收入執(zhí)收?qǐng)?zhí)入管理定足額收取進(jìn)度組織收入并及時(shí)上部門，財(cái)會(huì)行收入并相應(yīng)繳部門上繳財(cái)政預(yù)算執(zhí)行沒(méi)有進(jìn)行預(yù)1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)單位負(fù)責(zé)效果管理算執(zhí)行分制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)人，預(yù)算管析，沒(méi)有建

7、立啟效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召依算執(zhí)行分析會(huì)議，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。理委員會(huì)，財(cái)會(huì)部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（三）決算和預(yù)算績(jī)效管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體決算和預(yù)算績(jī)效管理決算編制決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下1、按照財(cái)政部門要求，按照規(guī)定的時(shí)間、格式、要求進(jìn)行決算編制；2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告；4、將分析艮告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問(wèn)題，制定

8、整改措施。財(cái)會(huì)部門預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)脫離實(shí)際，績(jī)效監(jiān)控不到位，績(jī)效方法不科學(xué)，評(píng)價(jià)結(jié)果流于形式1、建立績(jī)效管理制度；2、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實(shí)際；3、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評(píng)價(jià)報(bào)告；4、評(píng)價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋并進(jìn)行一定范圍的公開，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)?？?jī)效考評(píng)組織單位和個(gè)人第三部分收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）收入業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體收入截留、坐支、1、建立非稅收入定期稽收入執(zhí)收管理挪用非稅收入，非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入

9、查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究；2、建立收入征管信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財(cái)會(huì)部門定期與收入執(zhí)收部門對(duì)賬；3、嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對(duì)；4、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來(lái)賬的清理和檢查工作。部門，財(cái)會(huì)部門截留、坐支具他收入（二）支出業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體支出范圍和1、申請(qǐng)支出事項(xiàng)必須啟開支標(biāo)準(zhǔn)不預(yù)算指標(biāo)，無(wú)指標(biāo)或超支出事項(xiàng)符合相關(guān)規(guī)指標(biāo)的支出不能進(jìn)行申申請(qǐng)支出支出事前申請(qǐng)事項(xiàng)部管理審核和審定，導(dǎo)致預(yù)算請(qǐng)；門，財(cái)會(huì)執(zhí)行不力，甚2、財(cái)會(huì)部門進(jìn)行預(yù)算指批部門至發(fā)生支出標(biāo)審核；業(yè)務(wù)違法違3、申請(qǐng)支出部門按照單規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)

10、報(bào)批；4、審核審批后，按規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)。事后支出審批支出事項(xiàng)缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標(biāo)列支出、虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險(xiǎn)1、財(cái)會(huì)部門進(jìn)行單據(jù)審核，簽署審核意見；2、根據(jù)支出事項(xiàng)數(shù)額及支出事項(xiàng)性質(zhì)的審批權(quán)限由不同的審批人進(jìn)行審批。申請(qǐng)支出事項(xiàng)部門，財(cái)會(huì)部門支付控制資金支付不符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1、出納人員進(jìn)行復(fù)核；2、按照規(guī)定的資金支付方式進(jìn)行資金支付。財(cái)會(huì)部門核算和歸檔控制會(huì)計(jì)資料不全，導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn)不清1、財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；2、會(huì)計(jì)檔案妥善保管、嚴(yán)防毀損、散失、泄密財(cái)會(huì)部門或不當(dāng)使用。（三）債務(wù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主

11、要防控措施責(zé)任主體未經(jīng)充分論1、進(jìn)行債務(wù)項(xiàng)目論證和證或未經(jīng)集評(píng)估，財(cái)會(huì)部門編制債體決策，擅自務(wù)融資和償還方案；單位負(fù)責(zé)債務(wù)項(xiàng)目對(duì)外舉借大2、大額債務(wù)在充分論證人，債務(wù)確定及審額債務(wù)，可能的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)歸口批導(dǎo)致不能按班子集體決定；管理部門期還本付息，3、需報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)政部門進(jìn)行外部審批險(xiǎn)的，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。1、按照規(guī)定的用途使用債務(wù)管理和資金；債務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，沒(méi)2、財(cái)會(huì)部門按照債務(wù)融單位負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有做好還本資和償還方案按時(shí)還本人，債務(wù)管理債務(wù)項(xiàng)目付息的準(zhǔn)備，付息，做好償債準(zhǔn)備；業(yè)務(wù)歸口的履行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)3、財(cái)會(huì)部門定期核對(duì)債管理部險(xiǎn)或單位利務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)的對(duì)門，財(cái)會(huì)益受損

12、賬和檢查控制；部門4、歸口部門及時(shí)進(jìn)行債務(wù)清理，防范控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)核算與歸檔債務(wù)沒(méi)有及時(shí)納入賬內(nèi)核算，形成帳外債務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、財(cái)會(huì)部門及時(shí)進(jìn)行債務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；2、做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證。財(cái)會(huì)部門第四部分政府采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表1、采購(gòu)預(yù)算編制與計(jì)劃管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體政府米購(gòu)資產(chǎn)管理與建立預(yù)算編制、政府米購(gòu)采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算編制預(yù)算編制部和資產(chǎn)管理等部門或崗編制部預(yù)算與審核門之間缺乏位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，門、財(cái)會(huì)計(jì)劃夠溝通協(xié)聯(lián)合進(jìn)行政府采購(gòu)預(yù)算部門、業(yè)管理調(diào)，政府米購(gòu)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資編制。務(wù)部門金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問(wèn)

13、題采購(gòu)計(jì)劃超預(yù)算指標(biāo)業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照政府業(yè)務(wù)部門編制和內(nèi)容編制米購(gòu)預(yù)算范圍、數(shù)量、金采購(gòu)計(jì)劃，額和要求等編制政府米影響政府采購(gòu)計(jì)劃。購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行效果采購(gòu)計(jì)劃政府采購(gòu)需1、政府采購(gòu)部門審核米政府米購(gòu)審核求審核審批購(gòu)計(jì)劃的合理性：采購(gòu)計(jì)部門、財(cái)不嚴(yán)格，未劃是否列入預(yù)算、是否與會(huì)部門按政府米購(gòu)業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行采資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與購(gòu)，影響政資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；府采購(gòu)預(yù)算2、專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)的嚴(yán)肅性和技術(shù)部門的審核意見；政府米購(gòu)效3、財(cái)會(huì)部門對(duì)采購(gòu)計(jì)劃果是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進(jìn)行審核。采購(gòu)計(jì)劃1、合理設(shè)置政府采購(gòu)計(jì)政府米購(gòu)審批劃的審批權(quán)限、程序和責(zé)部門任；2、經(jīng)審核的政府采購(gòu)計(jì)劃按照相應(yīng)程

14、序進(jìn)行審批；3、審批后政府采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門辦理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的依據(jù)。2、采購(gòu)活動(dòng)管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體業(yè)務(wù)部門1、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)業(yè)務(wù)部門采購(gòu)的申的政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃請(qǐng)與審核提出政府米購(gòu)申請(qǐng)；2、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行政府米購(gòu)活復(fù)核政府米購(gòu)動(dòng)政府采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部采購(gòu)管理部門審核開展不規(guī)門的政府米購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行部門范，未按規(guī)審核；定選擇采購(gòu)1、審核重點(diǎn)是否符合政采購(gòu)方式、發(fā)布府米購(gòu)計(jì)劃，米購(gòu)成本是活動(dòng)采購(gòu)信息，否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，采管理甚至化整為購(gòu)組織形式是否合規(guī)等；零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo)2、對(duì)采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)加強(qiáng)審核和審批。政府米購(gòu)信息的

15、發(fā)布1、在政府指定的政府采購(gòu)信息發(fā)布媒體上進(jìn)行發(fā)布；2、對(duì)招標(biāo)公告；邀請(qǐng)招標(biāo)資格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息依法公開。采購(gòu)管理部門、業(yè)務(wù)部門、外部采購(gòu)中心采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收1、根據(jù)政府采購(gòu)組織形式的不同，確定驗(yàn)收方式；2、組建驗(yàn)收小組；3、出具驗(yàn)收證明；4、財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收證明辦理款項(xiàng)支付。采購(gòu)管理部門、財(cái)會(huì)部門質(zhì)疑投訴處理質(zhì)疑投訴處埋不及時(shí)，不規(guī)范，既不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)1、專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作；2、規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；3、答復(fù)中形成的各種文件由政府采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)管理部門督作用，也影響政府公信力歸檔和保管；4、質(zhì)疑投訴問(wèn)題要進(jìn)行定期梳理報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)工作。采購(gòu)政

16、府米購(gòu)政府米購(gòu)檔1、建立政府采購(gòu)業(yè)務(wù)工采購(gòu)管理活動(dòng)業(yè)務(wù)記錄案管理不作檔案；部門管理控制善、信息缺2、定期分類統(tǒng)計(jì)政府采失，影響政購(gòu)信息；府米購(gòu)指息3、內(nèi)部通報(bào)政府預(yù)算執(zhí)和財(cái)務(wù)信息行情況、采購(gòu)業(yè)務(wù)開展情的真實(shí)完整況。第五部分資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表（一）貨幣資金流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體建立健全崗位不健全，1、不相容崗位相互分財(cái)會(huì)部門貨幣資金不相容崗位離，未經(jīng)授權(quán)的部門和崗位責(zé)任未實(shí)現(xiàn)有效人員不得辦理貨幣資金制分離，容易出業(yè)務(wù)或接觸貨幣；現(xiàn)財(cái)會(huì)人員2、出納人員不得擔(dān)任稽現(xiàn)金管理舞弊的可能核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時(shí)人員

17、擔(dān)任；3、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章人員配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備；4、按照規(guī)定由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行賬戶管理銀行賬戶管埋不善，多頭開戶，不及時(shí)銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利1、嚴(yán)格銀行賬戶開戶程序2、已開立未使用或長(zhǎng)期不用的賬戶及時(shí)進(jìn)行銷戶，對(duì)已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個(gè)月，再由經(jīng)辦人員以外的會(huì)計(jì)人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銷戶財(cái)會(huì)部門已得到執(zhí)行；3、銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有預(yù)留印鑒；4、防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險(xiǎn)。資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會(huì)計(jì)人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)貨幣資金核查控制：1、

18、建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金；2、加強(qiáng)銀行對(duì)賬管理，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬賬相符，賬實(shí)相符；3、出具資金核查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行財(cái)會(huì)部門貨幣資金核查控制分析和整改，堵塞管理漏洞。（二）實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體超標(biāo)準(zhǔn)配置1、資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)預(yù)算編制資產(chǎn)，造成資算業(yè)務(wù)預(yù)算編制控制；部門、資產(chǎn)損失浪費(fèi)，2、資產(chǎn)購(gòu)置參見政府采廣需求部資產(chǎn)配置資產(chǎn)配置不購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制；門、政府合理，影響工3、資金支付參見收支業(yè)采購(gòu)部作運(yùn)行。務(wù)控制。門、財(cái)會(huì)部門資產(chǎn)保管不1、資產(chǎn)管理部門建立并資產(chǎn)使用善、維護(hù)不當(dāng)使用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)部門及人造成資產(chǎn)毀對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理；員、資產(chǎn)損浪費(fèi)，缺乏2、規(guī)定資產(chǎn)使用人在資管理部門資產(chǎn)有效記產(chǎn)管理中的責(zé)任，對(duì)貴資產(chǎn)使用錄和清查盤重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有點(diǎn)制度，產(chǎn)生保密特殊要求的資產(chǎn)指帳外資產(chǎn)、資定專人保管；產(chǎn)流失、資產(chǎn)3、建立資產(chǎn)定期清查盤信息失真、賬點(diǎn)制度，資產(chǎn)管理部門、實(shí)不符等問(wèn)財(cái)會(huì)部門和資產(chǎn)使用部資產(chǎn)管理題門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，