稅法課后練習(xí)第1章

1、第 一 章 稅法概論一、單項(xiàng)選擇題1. 下列有關(guān)稅法概念的說法正確的是（）。A. 稅法是國(guó)家制定的用來調(diào)整納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益C. 稅法的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性D.稅法是國(guó)家憑借其權(quán)力，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱2. 我國(guó)對(duì)稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定, 采取的是（）的原則。A. 屬地原則B. 屬人原則C. 屬地兼屬人的原則D.靈活確定的原則3. 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）。A. 權(quán)利主體和權(quán)利客體B. 義務(wù)主體C. 稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容4. 稅收權(quán)利主體是指（

2、）。A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D.中央政府5. 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（） 。A. 納稅義務(wù)人B. 征稅對(duì)象C. 稅率D.稅目6. 下列各稅種中，不能由地方政府制定實(shí)施細(xì)則的有（） 。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅B. 房產(chǎn)稅C. 車船稅D.消費(fèi)稅）。7. 我國(guó)稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是（A. 稅收法律B. 地方性稅收法規(guī)C. 部門規(guī)章D.地方規(guī)章8. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是（）。A. 納稅擔(dān)保試行辦法B.城市建設(shè)維護(hù)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則C. 消費(fèi)稅暫行條例D.個(gè)人所得稅法9. 下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。A. 增值稅B. 資源

3、稅C. 營(yíng)業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的陳述，錯(cuò)誤的是（）。A. 稅務(wù)行政處罰是行政處罰的基本組成部分B. 稅務(wù)行政處罰權(quán)的行使對(duì)于保證國(guó)家和納稅人的稅收利益，有重要作用C. 行政處罰法是稅務(wù)行政處罰權(quán)的唯一依據(jù)D. 稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告、罰款、停止出口退稅權(quán)、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境等二、多項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。A. 稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目B. 稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和其他組織D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品2. 關(guān)于稅法構(gòu)成要素，下列說法正確的有（）。A.

4、個(gè)人所得稅部分采用超額累進(jìn)稅率，土地增值稅全部采用超率累進(jìn)稅率B. 企業(yè)所得稅在年終后5 個(gè)月內(nèi)匯算清繳C. 目前我國(guó)沒有采用超率累進(jìn)稅率D.納稅地點(diǎn)主要根據(jù)不同稅種征稅對(duì)象的特點(diǎn)，以及征收管理的方便程度來確定3. 在同一稅種的同一稅目中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有（）。A. 消費(fèi)稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 關(guān)稅D.印花稅）。4. 下列屬于特定目的稅類的稅種是（A. 土地增值稅B. 城鎮(zhèn)土地使用稅C. 城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅5. 下列屬于稅收實(shí)體法的是（）。A. 消費(fèi)稅暫行條例B.個(gè)人所得稅法C. 增值稅暫行條例D.稅收征管法6. 下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤

5、的有（）。A. 負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅B. 客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C. 不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念7. 下述關(guān)于稅法方面的陳述，正確的是（）。A. 各省、自制區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)可以制定地方性稅收法規(guī)B. 各省、自制區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章C. 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則是稅收行政法規(guī)D.稅務(wù)代理試行辦法是稅收部門規(guī)章8. 下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是（）。A. 企業(yè)所得稅法B. 個(gè)人所得稅法C. 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則D.關(guān)于外

6、商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定9. 下列屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅類的有（）。A. 房產(chǎn)稅B. 契稅C. 印花稅D.車輛購(gòu)置稅10. 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)是國(guó)家賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體包括（）A. 稅款征收管理權(quán)B. 稅務(wù)檢查權(quán)C. 稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)答案部分、單項(xiàng)選擇題1.【 正確答案】D【 答案解析】選項(xiàng) A 錯(cuò)誤是因?yàn)槎惙ㄕ{(diào)整的對(duì)象是國(guó)家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個(gè)稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，選項(xiàng)B 錯(cuò)誤是因?yàn)橹贫ǘ惙ǖ哪康?，不僅是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，

7、保證國(guó)家的財(cái)政收入；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)槎惙ê投愂帐莾蓚€(gè)不同的概念?！敬鹨删幪?hào)57046】2.【 正確答案】C【 答案解析】主權(quán)國(guó)家有權(quán)根據(jù)本國(guó)的意志按照屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來確定自己的稅收管轄權(quán)。在這種情況下，一國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國(guó)居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)。其中，對(duì)本國(guó)居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán)；對(duì)外國(guó)居民在本國(guó)境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。我國(guó)確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則?！敬鹨删幪?hào)57047】3.【 正確答案】C【 答案解析】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生變更和消滅必須有能引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定?！敬鹨删幪?hào)57048】4.【 正確

8、答案】C【 答案解析】稅法的權(quán)利主體包括納稅主體和征稅主體雙方?！敬鹨删幪?hào)57049】5.【 正確答案】B【 答案解析】征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志?！敬鹨删幪?hào)57050】6.【 正確答案】 D【答疑編號(hào)57051 】7.【 正確答案】D【 答案解析】本題考核點(diǎn)是稅收立法權(quán)限的劃分。選項(xiàng)A由全國(guó)人大、人大常委會(huì)制定；選項(xiàng)B由地方人大、人大常委會(huì)制定；選項(xiàng)C由國(guó)務(wù)院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章?！敬鹨删幪?hào)57052】8.【 正確答案】 A【 答案解析】 選項(xiàng) B 屬于地方政府制定的稅收地方規(guī)章；選項(xiàng)C 屬于國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位；選項(xiàng)D 由全國(guó)人大正

9、式立法頒布，屬于國(guó)家法律；只有選項(xiàng)A，是國(guó)家稅務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章?！敬鹨删幪?hào)57053】9.【 正確答案】A【 答案解析】營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；城建稅由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%?！敬鹨删幪?hào)57054】10.【 正確答案】C【 答案解析】稅務(wù)行政處罰權(quán)的法律依據(jù)是行政處罰法和稅收征管法等法律法規(guī)?！敬鹨删幪?hào)57055】二、多項(xiàng)選擇題1.【 正確答案】CD【 答案解析】納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人和其他組

10、織；征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品或行為?！敬鹨删幪?hào)57056】2.【 正確答案】ABD【 答案解析】選項(xiàng)C 目前我國(guó)的土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。其余選項(xiàng)均正確?！敬鹨删幪?hào)57057】3.【 正確答案】 AC【答疑編號(hào)57058】4.【 正確答案】AC【 答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅屬于對(duì)資源進(jìn)行課稅的稅法?！敬鹨删幪?hào)57059】5.【 正確答案】ABC【 答案解析】D 屬于稅收程序法?！敬鹨删幪?hào)57060】6.【 正確答案】AC【 答案解析】我國(guó)稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)

11、能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平?！敬鹨删幪?hào)57062】7.【 正確答案】BCD【 答案解析】各省、自制區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)可以具有按規(guī)定制定地方性法規(guī)的權(quán)力，但是由于我國(guó)的稅法在立法上堅(jiān)持“統(tǒng)一稅法”的原則，因此目前，除了海南省、民族自治地區(qū)可以按照全國(guó)人大的授權(quán)立法規(guī)定，按規(guī)定制定稅收法規(guī)外，其他省市一般都無權(quán)自定稅收地方性法規(guī)。各省、自治區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章；稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則是國(guó)務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī)；稅務(wù)代理試行辦法是稅收部門規(guī)章?！敬鹨删幪?hào)57065】8.【 正確答案】ABD【 答案解析】稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則屬于稅收行政法規(guī)?！敬鹨删幪?hào)57068