農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計報表

1、會計報表（一）會計報表是反映合作社某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果的書面報告。合作社應按照規(guī)定準確、及時、完整地編制會計報表，向登記機關、農(nóng)村經(jīng)營管理部門和有關單位報送，弁按時置備于辦公地點，供成員查閱。（二）合作社應編制資產(chǎn)負債表、盈余及盈余分配表、成員權益變動表、科目余額表和收支明細表、財務狀況說明書等。合作社應按登記機關規(guī)定的時限和要求，及時報送資產(chǎn)負債表、盈余及盈余分配表和成員權益變動表。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門，應對所轄地區(qū)報送的合作社資產(chǎn)負債表、盈余及盈余分配表和成員權益變動表進行審查，然后逐級匯總上報，同時附送財務狀況說明書，按規(guī)定時間報農(nóng)業(yè)部。（三）資產(chǎn)負債表、盈余及盈余

2、分配表和成員權益變動表格式及編制說明如下，科目余額表和收支明細表的格式及編制說明由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和農(nóng)村經(jīng)營管理部門根據(jù)本制度進行規(guī)定。資產(chǎn)負債表格式資產(chǎn)負債表年_月_日會農(nóng)社01表:單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權益行次年初數(shù)年末數(shù)130貨幣資金5短期借款31應收款項6應付款項32存貨10應付工資33流動資產(chǎn)合計11應付盈余返還35長期資產(chǎn)：12361340農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：15長期負債：41牲畜(禽)資產(chǎn)16長期借款42林木資產(chǎn)17專項應付款43農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計20長期負債合計44固定資產(chǎn)：21負債合計45固定資產(chǎn)原值22所有者權益：46減：累計折舊25股金47固定資產(chǎn)凈值27專

3、項基金50固定資產(chǎn)清理28資本公積51在建工程29盈余公積54固定資產(chǎn)合計未分配盈余其他資產(chǎn)：所有者權益合計無形資產(chǎn)負債和所有者權益總計長期資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計補充資料:項目金額無法收回、尚未批準核銷的應收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的存貨無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的固定資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準核銷的無形資產(chǎn)資產(chǎn)負債表編制說明1 .本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況。2 .本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定

4、的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應對上年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，弁加以書面說明。3 .本表“年末數(shù)”各項目的內(nèi)容及其填列方法：(1) “貨幣資金”項目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結算賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計填列?？铐?。本項目應根據(jù)“應收款”和“成員往來”各明細科目年末借方余額合計數(shù)合計填列。(3) “存貨”項目，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項目應根據(jù)“產(chǎn)品物

5、資”、“受托代銷商品”、“受托代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計填列。(4) “對外投資”項目，反映合作社的各種投資的賬面余額。本項目應根據(jù)“對外投資”科目的年末余額填列。(5) “牲畜(禽)資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項目應根據(jù)“牲畜(禽)資產(chǎn)”科目的年末余額填列。(6) “林木資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本項目應根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。(7) “固定資產(chǎn)原值”項目和“累計折舊”項目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計折舊。這兩個項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的年末

6、余額填列。(8) “固定資產(chǎn)清理”項目，反映合作社因出售、報廢、毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項目數(shù)字應以“一”號表示。尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。(10) “無形資產(chǎn)”項目，反映合作社持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填列。(11) “短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下(含一年)的借款。本項目應根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填

7、列。(12) “應付款項”項目，反映合作社應付而未付及暫收的各種款項。本項目應根據(jù)“應付款”科目年末余額和“成員往來”各明細科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。(13) “應付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項目應根據(jù)“應付工資”科目的年末余額填列。(14) “應付盈余返還”項目，反映合作社按交易量(額)應支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項目應根據(jù)“應付盈余返還”科目的年末余額填列。(15) “應付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到本社成員的、應支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項目

8、應根據(jù)“應付剩余盈余”科目的年末余額填列。(16) “長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款。本項目應根據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列。(17) “專項應付款”項目，反映合作社實際收到國家財政直接補助而尚未使用和結轉的資金數(shù)額。本項目應根據(jù)“專項應付款”科目的年末余額填列。(18) “股金”項目，反映合作社實際收到成員投入的股金總額。本項目應根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。(19) “專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補助轉入和他人捐贈形成的專項基金總額。本項目應根據(jù)“專項基金”科目年末余額填列。(20) “資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。

9、本項目應根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。(21) “盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。(22) “未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。本項目應根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計算填列；未彌補的虧損，在本項目內(nèi)數(shù)字以“-”號表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表年會農(nóng)社02表編制單位：單位：元項目行次金額項目行次金額本年盈余1盈余分配16一、經(jīng)營收入2四、本年盈余17力口：投資收益5力口：年初未分配盈余18減：經(jīng)營支出其他轉入621管理費用10五、可分配盈余22二、經(jīng)營收益減：提取盈余公積1123力口：其他收

10、入12盈余返還24減：其他支出剩余盈余分配1528三、本年盈余盈余及盈余分配表編制說明1 .本表反映合作社一定期間內(nèi)實現(xiàn)盈余及其分配的實際情況。2,本表主要項目的內(nèi)容及填列方法如下：(1) “經(jīng)營收入”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、服務、勞務等活動取得的收入總額。本項目應根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列。(2) “投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“-”號填列。(3) “經(jīng)營支出”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、服務、勞務等活動發(fā)生的支出。本項目應根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。(4) “管理費用

11、”項目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營服務活動而發(fā)生的費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。(5) “其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和支出，本項目應根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。(6) “本年盈余”項目，反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項目數(shù)字以“-”號填列。(7) “年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配的盈余本項目應根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù)額填列。(8) “其他轉入”項目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補虧損等轉入的數(shù)額。本項目應根據(jù)實際轉入的公積金數(shù)額填列。(

12、9) “可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項目應根據(jù)“本年盈余”項目、“年初未分配盈余”項目和“其他轉入”項目的合計數(shù)填列。(10) ”提取盈余公積”項目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本項目應根據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列。(11) “盈余返還”項目，反映按交易量(額)應返還給成員的盈余。本項目應根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。(12) “剩余盈余分配”項目，反映按規(guī)定應分配給成員的剩余可分配盈余。本項目應根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。(13) “年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未分配的盈余。如為未彌補的虧損，本項目數(shù)字以“-”號填列。本項目應

13、根據(jù)“可分配盈余”項目扣除各項分配數(shù)額的差額填列。成員權益變動表格式成員權益變動表年項目股金專項基金資本公積盈余公積未分配年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：會農(nóng)社03表編制單位:單位：元資本公積轉贈國家財政直接補助股金溢價從盈余中提取盈余公積轉贈接受捐贈轉入資產(chǎn)評估增值成員增加出資本年減少數(shù)其中：按交易量(額)分配的盈余：剩余盈余分配年末余額成員權益變動表編制說明(1)本表反映合作社報告年度成員權益增減變動的情況?！坝喙e”、“盈余分配”(2)本表各項目應根據(jù)“股金”、“專項基金”、“資本公積”、科目的發(fā)生額分析填列(3)未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實現(xiàn)盈余數(shù)(凈虧損以成員賬戶成員

14、姓名：聯(lián)系地址：第頁編號年形成財交易額盈余返還金額剩余盈余返還金額-摘要成交易量員出資公積金份額產(chǎn)的財政補助資金量化份額捐贈財產(chǎn)量化份額月日產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品212345年終合計公積金總額：盈余返還總額：成員賬戶編制說明(1)本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量(額)以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。(2)年初將上年各項公積金數(shù)額轉入，本年發(fā)生公積金份額變化時，按實際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整?！靶纬韶敭a(chǎn)的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合作社進行剩余盈余分配時，根據(jù)實際發(fā)生情況或變化情況計算填列調(diào)整。(3)成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務

15、往來時，“交易量(額)”按實際發(fā)生數(shù)填列。(4)年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形成財產(chǎn)的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產(chǎn)量化份額”合計數(shù)匯總成員應享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計數(shù)匯總成員全年盈余返還總額。(四)財務狀況說明書財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。合作社應于年末編制財務狀況說明書，對年度內(nèi)財務狀況做出書面分析報告，進行全面系統(tǒng)的分析說明。財務狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應涵蓋以下幾個方面：1 .合作社生產(chǎn)經(jīng)營服務的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要服務對象、主要經(jīng)營項目等情況。2 .成員權益結構(1)理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、