會(huì)計(jì)科目表(CPA實(shí)用版).docx

1、順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備11001庫存現(xiàn)金431503可供出售金融資產(chǎn)21002銀行存款441511長期股權(quán)投資31003存放中央銀行款項(xiàng)451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備41011存放同業(yè)461521投資性房地產(chǎn)51012其他貨幣資金471531長期應(yīng)收款61021結(jié)算備付金481532未實(shí)現(xiàn)融資收益71031存出保證金491541存出資本保證金81101交易性金融資產(chǎn)501601固定資產(chǎn)91111買入返礙金融資產(chǎn)511602累計(jì)折舊101121應(yīng)收票據(jù)521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備111122應(yīng)收賬款531604在建工程12112

2、3預(yù)付賬款541605工程物資131131應(yīng)收股利551606固定資產(chǎn)清理141132應(yīng)收利息561611未擔(dān)保余值151201應(yīng)收代位追償款571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)161211應(yīng)收分保賬款581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊171212應(yīng)收分包合同準(zhǔn)備金591623公益性生物資產(chǎn)181221其它應(yīng)收款601631油氣資產(chǎn)191231壞賬準(zhǔn)備611632累計(jì)折耗201301貼現(xiàn)資產(chǎn)621701無形資產(chǎn)211302拆出資金631732累計(jì)攤銷221303貸款641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備231304貸款損失準(zhǔn)備651711商譽(yù)241311代理兌付證券661801長期待攤費(fèi)用251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

3、671811遞延所得稅資產(chǎn)261401材料采購681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)271402在途物資691901待處理理財(cái)損益281403原材料二、負(fù)債類291404材料成本差異702001短期借款301405庫存商品712003存入保證金311406發(fā)出商品722003拆入資金321407商品進(jìn)銷差價(jià)732004向中央銀行借款331408委托加工物資742011吸收存款341411周轉(zhuǎn)材料752012同業(yè)存放351421消耗性生物資產(chǎn)762021貼現(xiàn)負(fù)債361431貴金屬772101交易性金融負(fù)債371441抵價(jià)資產(chǎn)782111賣出回購金融資產(chǎn)款381451損余物資792201應(yīng)付票據(jù)391461融資

4、租賃資產(chǎn)802202應(yīng)付賬款401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備812203預(yù)收賬款411501持有至到期投資822211應(yīng)付職工薪酬832221應(yīng)交稅費(fèi)1205301研發(fā)支出842231應(yīng)付利息1215401工程施工852232應(yīng)付股利1225402工程結(jié)算862241其它應(yīng)付款1235403機(jī)械作業(yè)872251應(yīng)付保單紅利六、損益類882261應(yīng)付分保賬款1246001主營業(yè)務(wù)收入892311代理買賣證券款1256011利息收入902312代理承銷證券款1266021手續(xù)費(fèi)收入912313代理兌付證券款1276031保費(fèi)收入922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債1286041租賃收入932401遞延收益129605

5、1其他業(yè)務(wù)收入942501長期借款1306061匯兌損益952502應(yīng)付債券1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1326111投資收益972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金982611保護(hù)儲(chǔ)金1346202攤回賠付支出992621獨(dú)立賬戶負(fù)債1356203攤回分保費(fèi)用1002701長期應(yīng)付款1366301營業(yè)外收入1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1376401主營業(yè)務(wù)成本1022711專線應(yīng)付款1386402其它業(yè)務(wù)支出1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1396405營業(yè)稅金及附加1042901遞延所得稅負(fù)債1406411利息支出三、共同類1416421手續(xù)費(fèi)支出10

6、53001清算資金往來1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1063002外匯買賣1436502撮保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1073101衍生工具1446511賠付支出1083201套期工具1456521保戶紅利支出1093202被套期項(xiàng)目1466531退保金四、所有者權(quán)益類1476541分出保費(fèi)1104001實(shí)收資本1486542分保費(fèi)用1114002資本公積1496601銷售費(fèi)用1124101盈余公積1506602管理費(fèi)用1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用1144103本年利潤1526604勘探費(fèi)用1154104利潤分配1536701資產(chǎn)減值損失1164201庫存股1546711營業(yè)外支出五

7、、成本類1556801所得稅117500生產(chǎn)成本1566901以前年度損益調(diào)整1185101制造費(fèi)用1195201勞務(wù)成本10011002100310111012102110311101mi11211122112311311132120112111212122112311301130213031304131113211401140214031404140514061407140814111421143114411451146114711501150215031511庫存現(xiàn)金銀行存款存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)其他貨幣資金結(jié)算備付金存出保證金交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收

8、股利應(yīng)收利息應(yīng)收代位追償款應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分包合同準(zhǔn)備金 其它應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 貼現(xiàn)資產(chǎn) 拆出資金 貸款貸款損失準(zhǔn)備代理兌付證券代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)材料采購在途物資原材料材料成本差異庫存商品發(fā)出商品商品進(jìn)銷差價(jià)委托加工物資周轉(zhuǎn)材料消耗性生物資產(chǎn)貴金屬抵價(jià)資產(chǎn)損余物資融資租賃資產(chǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資1512152115311532 1541160116021603160416051606 161116211622162316311632 1701 1732 1703 1711 1801 1811 1821 1901 2001 200320032

9、00420112012 2021 2101 2111220122022203 2211 222122312232 2241 2251 2261長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn) 長期應(yīng)收款未實(shí)現(xiàn)融資收益 存出資本保證金 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 未擔(dān)保余值生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 公益性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)累計(jì)折耗無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備商譽(yù)長期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 待處理理財(cái)損益 短期借款 存入保證金 拆入資金向中央銀行借款吸收存款同業(yè)存放 貼現(xiàn)負(fù)債 交易性金融負(fù)債 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬

10、款 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其它應(yīng)付款 應(yīng)付保單紅利 應(yīng)付分保賬款代理買賣證券款 代理承銷證券款 代理兌付證券款 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 遞延收益 長期借款 應(yīng)付債券 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保護(hù)儲(chǔ)金 獨(dú)立賬戶負(fù)債 長期應(yīng)付款 未確認(rèn)融資費(fèi)用 專線應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 清算資金往來 外匯買賣 衍生工具 套期工具 被套期項(xiàng)目 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 本年利潤 利潤分配 庫存股 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 勞務(wù)成本 研發(fā)支出 工程施工 工程結(jié)算 機(jī)械作業(yè) 主營業(yè)務(wù)收入 利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 保費(fèi)收入 租賃收入 其他業(yè)務(wù)收入 匯兌損益 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益23112312231323142401250125022601260226112621270127022711280129013001300231013201320240014002410141024103410442015000510152015301540154025403600160116021603160416051606161016111攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金攤回賠付支出攤回分保費(fèi)用營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本其它業(yè)務(wù)支出營業(yè)稅金及附加利息支出手續(xù)費(fèi)支出提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金撮