納稅籌劃的重要性

1、“納稅和死亡是不可避免的”，這充分說明納稅的重要。納稅就是從腰包掏錢給國家。納稅是企業(yè)的法定義務(wù)，不按稅法規(guī)定繳納稅款，必將受到法律的嚴懲。企業(yè)的存在就是要盈利，盈利是要先減去稅款的，這是不爭的事實。這就要求企業(yè)既要嚴格按照稅法辦事；又要盡可能少納稅。為達到這樣的目的，只有進行納稅籌劃。任何國家的稅收法律規(guī)定都是一個龐大的系統(tǒng)。我國改革開放后，特別是加入WTO后，已成為市場經(jīng)濟國家。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟。誰不按照法律辦事，必將受到法律的嚴懲。這就決定企業(yè)必須按稅法辦事。企業(yè)的會計達不到熟練掌握所有稅收法律規(guī)定從而盡可能少納稅的水平。解決問題的辦法只有三種：一是企業(yè)讓會計積極努力學(xué)習(xí)稅收法律規(guī)定這

2、不是上策，不是學(xué)不了，就是時間不夠用,聽專家講課是學(xué)習(xí)的捷徑；二是自設(shè)納稅籌劃主管這是上策，但不是哪個企業(yè)都有這個實力；三是聘請納稅籌劃顧問也是不錯的選擇，經(jīng)濟實惠。企業(yè)的會計學(xué)習(xí)稅收法律規(guī)定的捷徑，就是聽稅收專家的講課。大的企業(yè)有雄厚的實力，一般自設(shè)納稅籌劃主管招聘有豐富經(jīng)驗的稅收專家。其他企業(yè)大都選擇聘請納稅籌劃顧問。境外大都是這么做的，境外的企業(yè)已把這樣的做法帶到我國來了。廣州安利、雅芳就設(shè)有稅務(wù)經(jīng)理。富士康集團在大陸利用廣告公開招聘納稅籌劃主管。有道是“蠢者偷稅，勇者避稅，智者節(jié)稅”。我們應(yīng)該當(dāng)智者，進行納稅籌劃，既少納稅，又不違法。一、企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的必然性及現(xiàn)實意義 1.稅務(wù)籌劃

3、是納稅人的必然選擇。市場經(jīng)濟的特征之一就是競爭,企業(yè)要在激烈的市場競爭中立于不敗之地,必須對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進行全方位、多層次的運籌,其中國家與企業(yè)之間的利益分配關(guān)系即國家要依法征稅,企業(yè)要依法納稅,是企業(yè)經(jīng)營籌劃的重點。其原因在于: (1)隨著我國改革開放的不斷深入,企業(yè)自主權(quán)的日益擴大,企業(yè)在逐漸成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的過程中,自我意識和主體利益觀念日益強烈。如何在不違反稅法而又充分利用稅收的各種優(yōu)惠政策條件下,預(yù)先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營行為,以達到合法地節(jié)約稅負支出,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果影響舉足輕重,成為現(xiàn)代財務(wù)管理面臨的緊迫課題。 (2)隨著改革開放的加深,大量外資涌入(截至去年,在我

4、國注冊登記的三資企業(yè)已達35萬家)的同時,我國企業(yè)也大步走出國門。涉外企業(yè)的增加不僅引發(fā)一系列國際稅收管轄權(quán)的沖突與協(xié)調(diào),需要國家宏觀調(diào)控,而且由于外資企業(yè)大都有著強烈的稅務(wù)籌劃意識和能力,在一定程度上加大了我國企業(yè)為維護自身權(quán)益、增強競爭力而進行稅收籌劃的需求。納稅籌劃是在嚴格執(zhí)行稅法前提下盡力減少繳稅、習(xí)慣稱其為節(jié)稅。這是企業(yè)的一項理財活動。節(jié)稅籌劃恰當(dāng),說明企業(yè)的理財意識強,善于用合法的方法保護自身的正當(dāng)利益,從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。企業(yè)要正確地進行節(jié)稅,需要弄清節(jié)稅的主要途徑。淺談納稅籌劃對提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用-財務(wù)管理查看數(shù): 72| 回復(fù)數(shù): 0| 2010-12-20 14

5、:58 【摘要】隨著國家稅收政策的不斷調(diào)控，納稅籌劃工作對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響是越來越大。財務(wù)部門在如何增收節(jié)支，開源節(jié)流，加強內(nèi)部管理，提升整體素質(zhì)方面，應(yīng)不斷探索、開拓電力市場可持續(xù)發(fā)展的新路子。本文就一些實例分析了納稅籌劃的重要性。 【關(guān)鍵詞】納稅籌劃 企業(yè)經(jīng)濟效益 稅收政策 俗話說：“逃稅者愚，偷稅者蠢，避稅者智，籌劃者高。”隨著國家稅收政策的不斷調(diào)控，納稅籌劃工作對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響是越來越大。財務(wù)部門在如何增收節(jié)支，開源節(jié)流，加強內(nèi)部管理，提升整體素質(zhì)方面，不斷探索、開拓電力市場可持續(xù)發(fā)展的新路子。本文就一些實例來分析納稅籌劃的重要性。 一、把握稅收政策脈搏、進行合理籌劃是財務(wù)管理的

6、重要內(nèi)容 納稅籌劃是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動進行的前期籌劃，盡可能地減輕稅收負擔(dān)，以獲取稅收收益，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。所以，如何把握稅收政策的脈搏，重復(fù)利用好稅收政策法規(guī)資源，通過合理避稅來最大限度的減少稅收成本，謀求合法的經(jīng)濟利益，成為每一位財務(wù)工作者應(yīng)該關(guān)注的問題和具備的素質(zhì)和技巧。 從筆者單位處理的一項固定資產(chǎn)進行分析。為了盤活資金，筆者單位的一棟老辦公大樓準備處理，如何進行處理，是銷售還是長期出租？如果銷售，已有買方同意出價300萬元購買。但經(jīng)過多次討論，仍未達成一致意見。筆者就針對出售與長期出租展開了一番籌劃：若長期租賃，租金是300萬，到期此項

7、資產(chǎn)無償歸租入者，但涉及的稅金有房產(chǎn)稅、土地使用稅、營業(yè)稅、城建與附加、印花稅等，合計稅負為17.5%，需要負擔(dān)的稅費是53.1萬元。如果直接出售300萬，該樓原值是500萬，累計折舊260萬。所涉及的稅負有營業(yè)稅、城建附加稅、土地增值稅、印花稅，合計應(yīng)負擔(dān)的稅費是29.35萬元。從以上計算可得出，不論從資金的使用上，還是從稅收的負擔(dān)上，出售方案會給企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。通過以上對比分析，筆者單位在此項交易中合理節(jié)稅23.75萬元。 二、納稅籌劃是降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效途徑 首先，從2006年增值稅的檢查說起，市國稅局提出，筆者單位增值稅的稅負低于其他市，且從收入、成本、線損都沒有查出影響增值稅

8、的原因，最后關(guān)于增值稅稅負低的問題，決定對供電公司實行增值稅評估。征得國稅局機關(guān)的同意，由筆者單位自查原因，通過查資料、實地調(diào)查、詢問，了解到影響稅負的主要原因是我市某縣的躉售電價高于其他縣，而農(nóng)業(yè)用電量所占比重很大，工業(yè)發(fā)展非常緩慢，主要企業(yè)均處于停產(chǎn)與半停產(chǎn)狀態(tài)；本次調(diào)價中，居民生活用電沒漲，而其他幾項均調(diào)增0.044元，電費收入并不大。所以，在相同電量的前提下，銷售收入相對較低，購電成本較高，由此產(chǎn)生的稅負也較低。 其次，從處置積壓存貨的審批問題上分析，筆者單位有一批長期積壓造成貶值的材料，賬面價值50萬元，經(jīng)估算變賣價值20萬元（不含稅），如果處置，則將形成30萬元的損失。該損失稅前扣

9、除是否需要稅務(wù)機關(guān)審批，在這個問題上，經(jīng)查閱資料，咨詢稅務(wù)機關(guān)，根據(jù)企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法第六條規(guī)定，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中在銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)發(fā)生的財產(chǎn)損失，各項存貨發(fā)生的正常損耗以及固定資產(chǎn)在到或超過使用年限而正常報廢清理發(fā)生的財產(chǎn)損失，應(yīng)在有關(guān)財產(chǎn)損失實際發(fā)生當(dāng)期中扣除。由此可得，該筆業(yè)務(wù)符合規(guī)定，處置變賣資產(chǎn)形成的損失不用審批，只需報稅務(wù)機關(guān)備案后，納稅人就可以自行申報扣除，所以筆者單位排除了自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素影響以及人為的管理責(zé)任，并在稅務(wù)機關(guān)備案后處置了該項資產(chǎn)。如果不通過調(diào)查，就會按照非正常損失處理，就應(yīng)當(dāng)進行進項稅轉(zhuǎn)出5.1萬元，變賣該批存貨需繳增值稅3.4

10、萬元，合計就繳納增值稅8.5萬元；如果不用審批的情況下，也就是一筆正常的銷售業(yè)務(wù)，購買該批存貨包含的進項稅就不用轉(zhuǎn)出，只需繳納變賣該批存貨的增值稅3.4萬元，從損失的最終反映看，影響利潤5.1萬元。 從以上例子可以得出，進行合理避稅，應(yīng)該以現(xiàn)行的稅法及相關(guān)法律為法律依據(jù)，要在熟知稅法的前提下，利用稅制構(gòu)成要素的稅負彈性進行合理避稅，選擇最優(yōu)的納稅方案，減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，使企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。 三、從稅法與會計制度的差異談納稅籌劃對經(jīng)濟效益的影響 不同會計政策選擇下的不同會計處理方法，會形成不同的納稅方案。企業(yè)納稅籌劃的目標是減輕稅收負擔(dān)，爭取稅后利潤最大化。 首先，對于廣告費、招待費的處理影響

11、會計利潤情況：稅法規(guī)定納稅人每一納稅年度發(fā)生的以上費用按規(guī)定比例扣除，按稅法規(guī)定超過部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這就是稅法與會計制度的差異問題，有的把這些超支的費用調(diào)到應(yīng)付福利費，擠占福利費，有的調(diào)到了利潤分配未分配利潤等自有資金里，這樣做企業(yè)無疑是提前納稅，不僅違背了會計核算的真實性，而且從納稅籌劃的角度看，此舉并不是企業(yè)最佳選擇，沒有起到籌劃的效果，所以作為會計人員要按照客觀性的原則，真實準確的記錄每一筆業(yè)務(wù)，與稅法有差異的地方，也是在納稅時調(diào)表不調(diào)帳，不能影響企業(yè)報表與賬簿的真實性。納稅籌劃，除依法運用各種手段減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)外，還可以通過獲取資金時間價值等途徑實現(xiàn)納稅籌劃的目的里對于限額

12、列支的費用，企業(yè)應(yīng)選擇有利于企業(yè)的會計政策，以獲得遞延納稅。 其次，是關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方面影響利潤的問題，固定資產(chǎn)因其價值大，情況復(fù)雜而備受關(guān)注，稅務(wù)機關(guān)檢查的是其入賬的合法性與稅法規(guī)定的合理性。對于電力部門的農(nóng)網(wǎng)工程涉及面廣、量大、時間跨越長，如果不及時入賬，嚴重影響利潤的真實性，同時企業(yè)還要承擔(dān)利息支出和繳納所得稅。根據(jù)中華人民共和國會計法第十五條和企業(yè)會計準則第十條的規(guī)定，雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程決算、造價或者工程成本等資料，暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并在次月計算折舊。但有的單位卻要等竣工決算報告出來后，才開發(fā)票入賬；有的單位工程早已完工就因為沒有

13、及時結(jié)算，在在建工程的賬上掛了好幾年；還有的單位因為懶惰造成遲遲不入賬；更有為了完成上級的考核指標故意拖延入賬時間的情況，按稅法規(guī)定，允許提折舊的，這樣不但使企業(yè)多繳納所得稅，又違背了真實發(fā)生的損失列支的會計原則。筆者單位對二期農(nóng)網(wǎng)工程進行了籌劃，每年增加折舊300多萬元，如果推遲提取，就會多繳所得稅99萬，通過籌劃當(dāng)年就增加經(jīng)濟利益近百萬元，折舊在一定程度上對企業(yè)利潤有杠桿調(diào)節(jié)作用，所以說折舊也是企業(yè)納稅籌劃的重點。 綜上所述，作為企業(yè)財務(wù)工作者，既要合理節(jié)稅，又要注重企業(yè)會計信息的真實性，還需要時時接受新的挑戰(zhàn)，不斷學(xué)習(xí)，及時適應(yīng)稅法的復(fù)雜性和多變性。通過學(xué)法、懂法、用法這一不斷循環(huán)的提高

14、過程，增強其自覺依法納稅的意識，樹立納稅新觀念；通過合理、合法的納稅籌劃，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)收益最大化的目的。秀才樓主 打印 字體大小: tT 發(fā)表于 2010-8-26 17:37 | 只看該作者 注冊納稅籌劃師CTP湖南地區(qū)第七期熱招中中華人民共和國人力資源與社會保障部中國企業(yè)聯(lián)合會培 養(yǎng) 計 劃【項目背景】為貫徹落實中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步加強人才工作的決定精神，根據(jù)國家人事部200573號文件關(guān)于印發(fā)專業(yè)技術(shù)人才知識更新工程（“653工程”）實施方案的通知要求，國家人社部委托國務(wù)院國資委中國企業(yè)聯(lián)合會作為全國現(xiàn)代管理崗位職業(yè)資格培訓(xùn)鑒定單位，負責(zé)在全國推廣注冊納稅籌劃師國家職

15、業(yè)資格證書，2006年已在全國范圍內(nèi)【包括香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū),國家認可，全國通用（包括港澳）】啟動，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會、中國企業(yè)聯(lián)合會在全國范圍全面開展注冊納稅籌劃師國家職業(yè)資格認證培訓(xùn)和實施工作?！九囵B(yǎng)目的】經(jīng)濟危機持續(xù)蔓延，財務(wù)部門如何為企業(yè)輕松“賺錢”，幫助企業(yè)“化危為機”？稅務(wù)稽查越來越嚴，財務(wù)人員如何未雨綢繆，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險和職業(yè)風(fēng)險？職業(yè)競爭越來越激烈，如何在職場中步步領(lǐng)先，永葆優(yōu)勢？參加中國注冊納稅籌劃師認證學(xué)習(xí)又能為我們帶來什么呢？納稅籌劃是企業(yè)賺錢的第三渠道國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)學(xué)院高金平教授說：幾乎100%的企業(yè)都多繳稅！不是你的企業(yè)沒有節(jié)稅空間，而是你的企業(yè)

16、缺乏思變能力！其實國家也鼓勵企業(yè)進行合法的納稅籌劃，比如每年出臺的眾多稅收優(yōu)惠政策，就是國家讓我們企業(yè)少繳稅、增強競爭力的一個措施。然而，由于我們國家的稅收政策及法規(guī)太過復(fù)雜，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)是很難用足用活、籌劃自如的。因此必須經(jīng)過專業(yè)化、系統(tǒng)化、實戰(zhàn)化的學(xué)習(xí)，并取得相應(yīng)資格后，才有可能結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀進行合理合法的納稅籌劃。事實證明，會計核算中的納稅籌劃越來越重要，10個會計做核算，會有10種不同的利潤結(jié)果。而且任何一個企業(yè)都可進行納稅籌劃，且籌劃后的結(jié)果決對不一樣。相對來說企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模越大，組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、業(yè)務(wù)范圍越大，繳納的稅種越多、納稅的金額越大，則納稅籌劃的空間越廣闊。有關(guān)此類節(jié)稅事

17、例，可謂不勝枚舉。隨著原材料成本、人力成本等不斷提高，有專家說，在一定意義上，21世紀的企業(yè)財務(wù)只有依靠稅負競爭了，因為除此之外，他們已經(jīng)一無所有了。因此通過納稅籌劃可以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，是企業(yè)實現(xiàn)利潤增長的第三渠道。財務(wù)已成為了一個高風(fēng)險的職業(yè)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)學(xué)院高金平教授說：幾乎100%的企業(yè)都偷稅。法律對偷稅行為進行了無限期追訴的規(guī)定，通過偷稅或利用稅務(wù)關(guān)系違法減少納稅的行為，隱藏的時間越長，對相關(guān)責(zé)任人和企業(yè)的風(fēng)險越大。因此我們說企業(yè)存在的最大風(fēng)險不是經(jīng)營風(fēng)險，而是稅收風(fēng)險，對稅收風(fēng)險加以控制并能利用法律的手段來維護好自身的合法權(quán)益，企業(yè)才能穩(wěn)健發(fā)展，基業(yè)長青。隨著國家對稅收征管

18、越來越嚴，偷稅企業(yè)的財務(wù)，已成為一個高風(fēng)險的行業(yè)。如江蘇鐵本集團，因偷稅等原因，9個企業(yè)高管身陷圇圄。每年稅務(wù)稽查期內(nèi)類似的案例也屢屢見諸報端。從某種意義上說，財務(wù)已經(jīng)成為了一個高風(fēng)險的職業(yè)。其實，偷稅者往往在偷稅的同時，也失去了許多利用稅收優(yōu)惠政策進行合法節(jié)稅的機會。一個企業(yè)在納稅問題上要會看全局，局部的少繳稅，不等于整體少繳稅。納稅的首要任務(wù)是走對程序，即使有理，沒有按稅法規(guī)定的程序進行就變無理。因此，參加專業(yè)化、系統(tǒng)化、正規(guī)化的納稅籌劃學(xué)習(xí)是企業(yè)和個人規(guī)避風(fēng)險的明智之舉。不具備“籌劃”能力將面臨職業(yè)“瓶頸”注冊納稅籌劃師已經(jīng)成為21世紀的熱門高薪職業(yè)。納稅籌劃是指納稅人在不違法的前提下，

19、自覺地運用稅收、會計、法律、財務(wù)等綜合知識來降低稅負，以服務(wù)于企業(yè)價值最大化的經(jīng)濟行為。納稅籌劃是納稅人實施節(jié)稅的最佳手段之一，它能合理合法地降低企業(yè)高額納稅成本，避免企業(yè)發(fā)生納稅風(fēng)險。隨著經(jīng)濟全球化趨勢的加強，納稅籌劃越來越備受納稅人的關(guān)注，那些具備納稅籌劃能力的人才將越來越受到企業(yè)高層的推崇與器重。由于中國稅收法律和法規(guī)的復(fù)雜性，特別是各類稅收法規(guī)不斷出臺，企業(yè)財務(wù)人員了解和掌握納稅籌劃的基本方法和實務(wù)操作是企業(yè)在市場經(jīng)濟體制下的當(dāng)務(wù)之急。有句話是這么說的：在某種意義上經(jīng)濟發(fā)達國家的今天就是我們的明天！在美國、日本、西歐等一些發(fā)達國家，大部分企業(yè)都是通過納稅專業(yè)人員處理稅務(wù)。僅在日本，從事

20、納稅籌劃工作的人員就多達幾十萬，而我國這方面的從業(yè)人員還不到四萬，市場缺口極大，就業(yè)前景十分看好。在我國一些沿海發(fā)達地區(qū)的稅務(wù)籌劃經(jīng)理人月薪已經(jīng)高達12000-40000元。因此，具備納稅籌劃能力是未來財務(wù)從業(yè)人員參與職場競爭不可或缺的“利器”?！傲泔L(fēng)險” 學(xué)到實用的“真本領(lǐng)”、實實在在幫助企業(yè)解決財稅問題繼中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師資格認證之后，國家又推出了第三個有關(guān)財務(wù)類的資格認證中國注冊納稅籌劃師。這是一個專門針對企事業(yè)單位董事長、總經(jīng)理及財務(wù)從業(yè)人員的系統(tǒng)化、前沿化、正規(guī)化財稅學(xué)習(xí)教育。所有授課講師均為國內(nèi)一流的、有豐富實戰(zhàn)操作經(jīng)驗的專家教授，確保學(xué)員能夠?qū)W到“真本領(lǐng)”。另外，每個企業(yè)

21、所遇到的財稅問題是不一樣的，納稅籌劃師學(xué)習(xí)不僅可以帶著問題在課堂上有機會向權(quán)威專家現(xiàn)場請教，平時也可以享受咨詢服務(wù)和其他交流活動，最新的財務(wù)、稅收政策法規(guī)等知名專家講座，幫助學(xué)員拓寬人脈資源，幫助企業(yè)解決實實在在的財稅問題?！九嘤?xùn)對象】企、事業(yè)單位的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師、財務(wù)人員（總監(jiān)、經(jīng)理、部長、科長、主管）；會計事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所從業(yè)人員以及想從事納稅籌劃工作及關(guān)心納稅籌劃事務(wù)的人員?！九嘤?xùn)方式】自學(xué)與面授相結(jié)合，自學(xué)是指學(xué)員按照納稅籌劃相關(guān)教材，自主地安排學(xué)習(xí)（180學(xué)時）。面授是由理論功底深厚、實踐經(jīng)驗豐富的國家授權(quán)納稅籌劃專家、著名教授、企業(yè)高管等擔(dān)任（40學(xué)

22、時），通過角色模擬、動手訓(xùn)練、案例討論的形式進行?！緢竺麠l件】（具備以下條件之一即可）1、本科以上學(xué)歷，有一年以上從事經(jīng)濟管理、財務(wù)、稅務(wù)工作經(jīng)驗者。2、大專以上學(xué)歷，有二年以上從事經(jīng)濟管理、財務(wù)、稅務(wù)工作經(jīng)驗者。3、中專（或同等）學(xué)歷，有五年以上從事經(jīng)濟管理、財務(wù)、稅務(wù)工作經(jīng)驗者?！局髦v專家團】：（部分師資，排名不分先后順序）顧瑞鵬注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級納稅籌劃師 、經(jīng)濟學(xué)博士生，蘇州融誠企業(yè)管理咨詢有限公司市場總監(jiān)，浙江大學(xué)、南京農(nóng)業(yè)大學(xué)、合肥工業(yè)大學(xué)、南京大學(xué)、南京航空航天大學(xué)特聘講師；ERP財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)用專家認證培訓(xùn)師。中國企業(yè)聯(lián)合會“注冊納稅籌劃師”認證培訓(xùn)授權(quán)講師。

23、0; 【課程設(shè)置】納稅籌劃基本理論、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)納稅籌劃方案設(shè)計與案例點評、現(xiàn)代公需教材管理；主要行業(yè)的納稅籌劃：建筑施工企業(yè)納稅籌劃、金融保險企業(yè)納稅籌劃、服務(wù)性行業(yè)納稅籌劃、商品流通企業(yè)納稅籌劃、工業(yè)企業(yè)納稅籌劃、交通運輸企業(yè)納稅籌劃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅籌劃、郵電通信企業(yè)納稅籌劃。【考試方式】由注冊納稅籌劃師崗位資格認證考試委員會開發(fā)題庫，國資委（中國企業(yè)聯(lián)合會）國家企業(yè)管理崗位資格認證專家委員會組織考試，由美國ATA考試機構(gòu)監(jiān)考?？荚噷嵭腥珖嬎銠C統(tǒng)考，一年四次,分別在3、6、9、12月的第三個周末?？荚嚂r間為3小時，考試內(nèi)容為主觀題和客觀題，總分100分。另：統(tǒng)考后7日

24、內(nèi)上交一篇有關(guān)本企業(yè)納稅籌劃3000字的論文?！举Y格證書】1、參加培訓(xùn)的學(xué)員注冊資料由國資委（中國企業(yè)聯(lián)合會）資格鑒定中心全國認證辦公室備案。2、經(jīng)考試合格者，由人社部頒發(fā)專業(yè)技術(shù)人才知識更新工程證書和國資委（中國企業(yè)聯(lián)合會）頒發(fā)企業(yè)管理崗位注冊納稅籌劃師資格證書以及美國ATA考試機構(gòu)頒發(fā)的證書；該證書全國通用，港澳承認，電子注冊，并在國家官方相關(guān)網(wǎng)站提供證書查詢服務(wù)。3、凡獲得國資委（中國企業(yè)聯(lián)合會）企業(yè)管理崗位資格證書的學(xué)員，可免費進入中國企業(yè)聯(lián)合會企業(yè)管理崗位人才交流庫并建立個人檔案，以供全國企業(yè)選才備用?！竞罄m(xù)增值服務(wù)】·終身免費復(fù)訓(xùn)；·成立注冊納稅籌劃師CTP湖南

25、群的會員群員，為不同行業(yè)的財務(wù)人員搭建一個互相交流的平臺；·定期舉辦交流活動，定期組織學(xué)習(xí)最新的財務(wù)、稅收政策法規(guī)；·定期邀請國內(nèi)知名專家舉辦大型講座；·免費推薦就業(yè)?！緢竺Y料】攜帶身份證、最高學(xué)歷證明、職稱資格證書原件及復(fù)印件各兩份，兩寸藍底彩照6張和一寸藍底同一底版的彩照2張，填寫學(xué)員注冊報名表。【學(xué)習(xí)投資】3800元/人（包含認證考務(wù)費、專家評審費、證書費和培訓(xùn)費）企業(yè)納稅籌劃主編：王智勇企業(yè)納稅籌劃方案設(shè)計與案例點評主編：王智勇企業(yè)流轉(zhuǎn)稅與所得稅法律法規(guī)解析主編：王智勇【授權(quán)報名單位及聯(lián)系方式】中國注冊納稅籌劃師（湖南）項目管理辦公室報名地址：長沙市八一

26、路38號日出東方聯(lián)系電話子郵箱：hnnsr88傳真電話注冊納稅籌劃師湖南QQ群:財稅顧問：李老師手機冊納稅籌劃師認證培訓(xùn)課程設(shè)置課程名稱課程內(nèi)容納稅籌劃策略篇1、企業(yè)納稅籌劃目標與途徑2、企業(yè)納稅籌劃的原則與方法3、企業(yè)納稅籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略4、企業(yè)納稅籌劃設(shè)計的基礎(chǔ)思想5、企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)容6、企業(yè)有效的納稅管理模式納稅籌劃管理篇1、企業(yè)納稅籌劃的管理意識2、企業(yè)納稅風(fēng)險與籌劃風(fēng)險的規(guī)避3、企業(yè)納稅的八大技術(shù)4、企業(yè)納稅籌劃的操作流程5、納稅籌劃應(yīng)具備的條件6、企業(yè)有效的運用財務(wù)與會計差異與協(xié)調(diào)納稅籌劃綜合篇1

27、、近期稅收政策解析2、結(jié)合課程與學(xué)員的問題講解納稅實務(wù)中的疑難問題3、各稅種綜合納稅籌劃案例中國注冊納稅籌劃師職業(yè)資格認證納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營活動中的核心環(huán)節(jié)。納稅籌劃師是節(jié)稅專家，把企業(yè)的財務(wù)部門變成創(chuàng)收部門，是目前國內(nèi)最緊缺人才之一，是未來五年內(nèi)企業(yè)最搶手的職業(yè)。注冊納稅籌劃師資格證書是普通財務(wù)人員晉升為財務(wù)管理的最佳通道！一、什么是納稅籌劃納稅籌劃是指納稅人或其代理人在不違法的前提下，自覺地運用稅收、會計、法律、財務(wù)等綜合知識來降低納稅成本，以服務(wù)于企業(yè)價值最大化的經(jīng)濟行為，納稅籌劃是納稅人實施節(jié)流的最佳手段之一?！凹{稅籌劃”是在對國家制定的稅法進行精細比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政策

28、導(dǎo)向的經(jīng)濟行為。也可以說是“稅收籌劃”、“節(jié)稅”。納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法的前提下，主動和充分運用納稅人的權(quán)利，站在納稅人角度，通過對籌資、投資、經(jīng)營等活動進行合理安排和籌劃，以達到減少稅收支出、降低稅收成本、增加企業(yè)現(xiàn)金凈流量，從而獲取最大稅收利益的管理行為。二、納稅籌劃的重要性目前，我國的不少企業(yè)并不太重視納稅籌劃，主要是因為：1.長期的計劃經(jīng)濟體制造成了民眾納稅觀念淡薄。2.我們企業(yè)納稅人的納稅觀點一直比較淡薄。因此也相應(yīng)到影響到企業(yè)納稅人對納稅籌劃的認識起點不高。3.我國稅務(wù)機關(guān)的征收手段和管理相對落后。企業(yè)可以很容易地通過偷漏稅的手段得到額外的收益卻逃避了處罰，企業(yè)自然認為沒有

29、必要進行納稅籌劃。隨著時代的發(fā)展，納稅籌劃將越來越受到重視，目前，重視納稅籌劃的主要原因有：1.我國的市場主體逐步成熟。因為納稅已成為企業(yè)的一項重要成本支出。企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題。2.企業(yè)認為稅收負擔(dān)偏重。企業(yè)非常關(guān)心如何節(jié)約稅收支出。以減輕自已的經(jīng)濟負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。3.我國的納稅觀念與以前相比有了較大的提高。企業(yè)開始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項經(jīng)營活動中去。因此可以說，納稅籌劃師是企業(yè)降低納稅成本，避免納稅風(fēng)險的參謀助手。三、納稅籌劃實例企業(yè)如何進行納稅籌劃，對很多納稅人來講是陌生的話題，但對許多企業(yè)來說，納稅籌劃又是很重要的問題。內(nèi)蒙有一

30、家牛奶生產(chǎn)經(jīng)營公司，在實際經(jīng)營過程中，既經(jīng)營牧場，又飼養(yǎng)奶牛，同時還擁有一家牛奶加工廠，主要生產(chǎn)經(jīng)真空包裝的鮮牛奶和牛奶片。每年總收入達5億人民幣。牧場、奶牛廠和牛奶加工廠為同一法人，每年納稅額很高，加大了稅收成本。為謀求公司的長足發(fā)展，公司高層請來了管理咨詢專家，接受了納稅籌劃，調(diào)整了經(jīng)營方式，這家公司將牧場（種植青草）、飼養(yǎng)奶牛，牛奶加工廠分開獨立核算，分為二個獨立的法人，分別辦理工商登記和稅務(wù)登記，但在生產(chǎn)協(xié)作上仍按以前程序處理即養(yǎng)牛牧場生產(chǎn)的鮮奶供應(yīng)給乳制品加工廠銷售,但牛牧場給牛奶加工廠開據(jù)普通發(fā)票，兩者按正常企業(yè)間購銷關(guān)系結(jié)算，這樣運作后產(chǎn)生了如下效果：作為養(yǎng)牛牧場，由于自產(chǎn)自銷未

31、經(jīng)加工的農(nóng)產(chǎn)品(鮮牛奶)符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自銷農(nóng)產(chǎn)品的條件，因而享受免稅政策，稅賦為零。銷售給乳品加工廠的鮮牛奶價格按正常的成本利潤率核算，作為乳品加工廠其購進牛牧場的鮮牛奶可按其所開普通發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實確認真對待后按13%的進項稅抵扣。解決了牛奶加工廠原來只有銷項稅17%，沒有進項稅抵扣的重稅負問題，銷售收入每億元將節(jié)稅幾百萬元。通過以上機構(gòu)分設(shè)的節(jié)稅籌劃，既解決了原來企業(yè)稅負過重的問題，也不違背現(xiàn)行國家稅法的規(guī)定，并使該牛奶加工廠的利潤得到較大提高。由此可見，納稅籌劃是降低稅收成本，獲取最大稅收利益的技術(shù)手段。四、納稅籌劃是企業(yè)減輕稅賦的正確選擇作為市場經(jīng)濟主體的納稅人，一方面應(yīng)該承擔(dān)依法納

32、稅的義務(wù)，另一方面也就擁有納稅籌劃的權(quán)利。注冊納稅籌劃師就是企業(yè)進行納稅籌劃的專家，通過納稅籌劃不僅可以使納稅人“合理節(jié)稅”、“合理避稅”，而且可以將不應(yīng)該繳納的稅款理直氣壯地拒絕繳納，因為這是其應(yīng)該享有的權(quán)利。中國入世后，納稅人將在一個更加開放公平的環(huán)境下競爭，取勝的關(guān)鍵就在于能否降低企業(yè)的成本支出，增加贏利。在我國財務(wù)機制越來越趨于成熟的情況下，納稅人可以通過各種納稅籌劃方法使企業(yè)整體稅負水平降低，從而相當(dāng)于增加了盈利水平。目前市場競爭日益激烈，企業(yè)通過“開源”，即營銷手段來擴大市場份額已經(jīng)相當(dāng)因難了，企業(yè)要想在國內(nèi)和國際上與行業(yè)競爭，就應(yīng)該把策略重點放在“節(jié)流”上，即企業(yè)內(nèi)部財務(wù)成本的控

33、制上。作為財務(wù)成本很大一塊的稅收支出，如何通過納稅籌劃予以控制，對企業(yè)來說就變得相當(dāng)關(guān)鍵。當(dāng)納稅人面臨沉重的稅收負擔(dān)，而現(xiàn)行的稅收法律系在短時間內(nèi)又不可能有所改變的情況下，納稅人只有三條路可以選擇：逃稅，即通過違法行為實現(xiàn)規(guī)避稅賦的目的。納稅人產(chǎn)生逆向選擇行為，消極對待，壓縮經(jīng)濟規(guī)模，最終會導(dǎo)致整個經(jīng)濟的萎縮。進行納稅籌劃，實現(xiàn)合理避稅。這才是企業(yè)迎接WTO挑戰(zhàn)，依法治稅的必由之路，是面對目前政策法規(guī)的必然之舉。五、納稅籌劃究竟能給企業(yè)帶來什么效益納稅籌劃可以為企業(yè)：1.減輕稅收負擔(dān)；2.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險；3.獲取資金時間價值；4.提高企業(yè)經(jīng)濟效益；5.維護主體合法權(quán)益。六、哪些企業(yè)需要納稅籌劃納稅籌劃是一門很深的學(xué)問，從理論上講，任何企業(yè)都需要進行納稅籌劃。一般來說以下類型的企業(yè)更需要開展籌劃，獲得的收益也較大：1.新辦或正在申辦的企業(yè)。這類企業(yè)有足夠的稅收籌劃空間。企業(yè)創(chuàng)立開始或新增項目開始就開展稅收籌劃，可以充分享受國家相關(guān)的優(yōu)惠政策。2.財稅核算比較薄弱的企業(yè)。企業(yè)財稅核算比較薄弱，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是缺乏嚴格的財稅核算內(nèi)部控制制度；二是財會人員素質(zhì)不高，不能準確進行財稅核算。而這兩個方面都