企業(yè)會計制度設計經(jīng)濟學院小組作業(yè)

1、企業(yè)會計制度綜合設計 一、企業(yè)模型描述 二、業(yè)務分類及會計科目設計 三、會計憑證設計 四、賬簿部分 五、會計報表部分 六、會計核算形式 七、財務規(guī)章制度規(guī)劃與寫作 八、會計組織系統(tǒng)   一、企業(yè)模型描述1111服裝責任有限公司司公簡介 本公司位于11的南大門，美麗的1111，新正是從這里走來，為了促進祖國發(fā)展，民族富強，推動莊里的經(jīng)濟發(fā)展，幾個年輕人于2012年注冊資本一百萬元，在111111成立了這家占地面積三十畝的服裝有限責任公司。 本公司自成立以來，全體三十位員工，累計向社會貧困兒童捐助服裝達一千多件，讓莊里的孩子冬季不再寒冷，是我公司的奮斗目標。 。服裝生產(chǎn)步驟簡介1面輔料進

2、廠檢驗2面料檢驗的目的和要求3技術準備的主要內(nèi)容4裁剪工藝要求5縫制 6鎖眼釘扣7整燙8成衣檢驗9包裝入庫目前投產(chǎn)服裝童裝 ：80CM 、 90CM 、 100CM 、 110CM運動裝：S（小號）腰圍29-32、 M（中號）腰圍32-35 、L（大號）腰圍35-38 牛仔褲：29碼2.2尺、30碼2.3尺腰、31碼2.4尺、32碼2.5尺、33碼2.6尺、34碼2.7尺童裝相關批發(fā)商新華批發(fā)商： 童裝、運動裝、牛仔褲連心批發(fā)商： 童裝、運動裝、牛仔褲生產(chǎn)用原材料人造革類似皮革的塑料仿制品。由聚氯乙烯樹脂涂于基布組成。表面呈天然皮革紋狀。有發(fā)泡和不發(fā)泡兩種。 里料用作服裝里子（襯里）的材料。按

3、性質(zhì)分有綢里、絨里和皮里等。 膽料包裹絮料的套。用于穩(wěn)定絮料，便于面、里拆洗和調(diào)換。常用作膽料的織物有細布、滌綸、針織仿絨布等。公司網(wǎng)絡服裝生產(chǎn)所需設備 首先面料廠不是小資本能做的 ，需要投資的金額不少。 比如一個襯衫面料，看似簡單，但要買紗織，然后紗織染色（也可以后染） 然后編織 一臺編織機幾萬到幾十萬不等 ，編織后要過江，后處理，有些面料還有磨毛。 這是最基本的面料處理，如果是日本的那種面料的話很多國內(nèi)的大型面料廠都做不來的。但是，小服裝廠開起來到不難，需要平車，打邊車，燙床，蒸汽爐，裁床，裁剪刀等 ，小的包括剪刀，車針，熨斗，裝貨框架 部門職責：（1）、按照相關規(guī)定，遵守各項收入費用開支

4、范圍和開支標準，挖掘增收節(jié)支的潛力，合理使用資金，加強資金管理，做好工程結(jié)算工作，確保公司計劃和利潤指標的實現(xiàn)。（2）、按照公司合同、章程以及國家有關會計制度的規(guī)定實施財務工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按時報帳；負責公司會計憑證、帳簿、報表等財務檔案的管理工作。（3）、負責公司各項費用開支的審計、支付、監(jiān)督、檢查等工作；負責公用款計劃和管理費用的報批，嚴格按照管理權限的要求操作。（4）、及時準確地為執(zhí)行總經(jīng)理提供核算資料和經(jīng)濟信息，協(xié)助執(zhí)行總經(jīng)理做好公司有關財務的經(jīng)營管理工作，負責考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，及時向公司提出合理化建議；定期協(xié)助考核各

5、業(yè)務部門計劃執(zhí)行、完成情況，按公司有關規(guī)定考核、兌現(xiàn)獎懲。 (5)、負責對上報表、對外數(shù)字公布的制定、核準工作，負責與相關部門、單位的工作聯(lián)系和關系協(xié)調(diào)工作。（6）、財務部在對公司服務體系構架和公司運作的專業(yè)化研究過程 中，提供財務政策和專業(yè)研究方面的支持。（7）、編制記帳憑證。及時編制各類報表，妥善管理會計帳冊檔案。（8)、擬定各項財務計劃，提供財務分析報告。（9）、做好公司的內(nèi)部審計工作。 （10）、及時完成公司領導交辦的其他工作。二、業(yè)務分類及會計科目設計 科目表 資產(chǎn)類 （一）資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100

6、902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 1101交易性金融資產(chǎn) 1111 應收票據(jù) 1121 應收利息 1131 應收賬款 1133 其他應收款 1141 壞賬準備 1401材料采購 1403原材料 1404材料成本差異 1405庫存商品 1411周轉(zhuǎn)材料 141101低值易耗品 141102包裝物 1471存貨跌價準備 1601固定資產(chǎn) 1602累計折舊 1603固定資產(chǎn)減值準備 1606固定資產(chǎn)清理 負債類 2001 短期借款 2201 應付票據(jù) 2202 應付賬款 2111 應付工資 2203 預收賬款 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額

7、21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106 銷項稅額 21710107 出口退稅 21710108 進項稅額轉(zhuǎn)出 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產(chǎn)稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 2176 其他應交款 2181 其

8、他應付款 220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 2301 長期借款   所有者權益類 3101 實收資本 3111 資本公積 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 3131 本年利潤 3141 利潤分配 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314115 未分配利潤 成本類 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 4105 制造費用 損益類 49 5101 主營業(yè)務收入 50 5102 其他業(yè)務收入 51 5201 投資收益 52 5301 營業(yè)外收入

9、53 5401 主營業(yè)務成本 54 5402 主營業(yè)務稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務支出 56 5501 營業(yè)費用 57 5502 管理費用 58 5503 財務費用 59 5601 營業(yè)外支出 60 5701 所得稅 財務費用報銷流程 報銷人員 相關單據(jù)： 費用報銷單、出差審批單、采購審批表、借款單 報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相關的報銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費用報銷，必須附上經(jīng)過批準簽字的出差審批表。采購物品報銷需附上總經(jīng)理簽字確認的采購申請表。三、會計憑證設計四、賬簿部分數(shù)量金額式明細賬五、會計報表部分六、會計核算形式 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編

10、制記賬憑證； 根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬； 根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表； 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬； 期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符； 期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表 七、財務規(guī)章制度規(guī)劃與寫作庫存現(xiàn)金的管理制度 第一，企業(yè)應按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃，并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。第二，企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第三，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整

11、。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長短款，必須及時查找原因。第四，一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證，也應開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應當分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應由經(jīng)銷人員負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。 第五條，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金。 111111服裝責任有限公司 2012年1月31日頒布 八、會計組織系統(tǒng)財務部崗位具體職責 財務副總：全面負責財務部的各項工作。重點抓好成本管理及費用管理工作。 負責全公司資金管理工作。 總會計師：負責財務部帳務核算報表管理工作。合同的管 主管會計：